財政壓力指一個國家的財政收入供應(yīng)與財政支出需求之間持續(xù)緊張的狀態(tài)。

　　財政壓力一般表現(xiàn)為財政資源的流動性出現(xiàn)困難，無法及時支付財政支出，導(dǎo)致國家職能無法履行，造成政府合法性下降的狀態(tài)。財政壓力過大，會誘發(fā)財政危機甚至演變?yōu)樯鐣C，使國家社會秩序惡化，短期無法恢復(fù)到先前的相對穩(wěn)定狀態(tài)。

　　財政收支缺口是財政壓力的共同表現(xiàn)，是政府無法及時支付按照承諾、法規(guī)、慣例或合約到期應(yīng)支出的資金。在政府依靠借債彌補財政缺口的情況下，財政赤字成為當(dāng)前財政壓力向未來轉(zhuǎn)移的方式。在政府壟斷貨幣發(fā)行權(quán)的條件下，財政發(fā)行成為財政赤字的變形方式，但引起的通貨膨脹會引發(fā)下一階段更大的財政壓力。根據(jù)財政壓力的影響與來源，可以將財政壓力分為生存性財政壓力、國家間競爭性財政壓力、社會公平性財政壓力、持續(xù)發(fā)展性財政壓力等。

　　生存性財政壓力分為公共生存性財政壓力和政權(quán)生存性財政壓力。公共生存性財政壓力往往伴隨著政權(quán)生存性財政壓力，但政權(quán)生存性財政壓力也可能單獨存在。公共生存性財政壓力既可能來自外部，也可能來自內(nèi)部。來自外部國家的生存性財政壓力，體現(xiàn)為戰(zhàn)爭掠奪或殖民地壓迫。國家間生存競爭引起人口滅殺、生存空間壓縮，相伴的軍費、戰(zhàn)爭賠款、財源減少是國家最難以承受的財政壓力。來自內(nèi)部的生存性財政壓力，一般源于天災(zāi)或人禍，或天災(zāi)引發(fā)的人禍。在政府)}災(zāi)不力的情況下，就可能出現(xiàn)饑民、流民，引發(fā)國內(nèi)動亂和戰(zhàn)爭，由饑民的生存性危機引發(fā)政權(quán)危機，增加的軍費演化成新增的財政壓力。人禍導(dǎo)致的財政壓力，是由于執(zhí)政失誤、政權(quán)斗爭等引發(fā)災(zāi)荒、動亂、戰(zhàn)爭等危及國家和民眾生存的危機而相應(yīng)增加的財政壓力。生存性財政壓力具有急迫性，國家如不立即著手緩解，將會引發(fā)人權(quán)危機和政權(quán)危機。公共生存性財政壓力必然引發(fā)政權(quán)生存性財政壓力，但后者也可能因權(quán)力群體內(nèi)部的矛盾而激發(fā)。

　　國家間競爭性財政壓力來自于國家之間存在著的此消彼長的競爭，競爭的失敗者可能失去發(fā)展機會甚至面臨生存危機。國家間的競爭性壓力體現(xiàn)在軍事競爭、經(jīng)濟競爭、文化競爭等各個領(lǐng)域，傳導(dǎo)到財政領(lǐng)域形成財政壓力。要爭取在國家間競爭中處于優(yōu)勢，擺脫劣勢，就需要財政在相關(guān)領(lǐng)域進行投入。最殘酷的國家間競爭就是戰(zhàn)爭，戰(zhàn)爭競爭不僅包括軍備競爭，更包括經(jīng)濟實力競爭、組織力競爭。戰(zhàn)爭準(zhǔn)備過程可能需要數(shù)年到數(shù)十年，相應(yīng)的戰(zhàn)爭及財政壓力具有持續(xù)性。只有具備了均勢報復(fù)的能力，才有利于避免戰(zhàn)爭。國家間經(jīng)濟力競爭需要財政收支政策鼓勵資本的形成和民眾創(chuàng)造力的激發(fā)，保護產(chǎn)權(quán);國家間組織力競爭需要增加政府管理支出和意識形態(tài)支出。

　　社會公平性財政壓力，是由于社會不同階層收入懸殊帶來的財政壓力，來自收入機會或收入分配的不均衡，一旦和社會公認(rèn)的公平脫節(jié)，會消解國家的合法性，影響社會秩序的穩(wěn)定，危及經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。社會公平性財政壓力由社會分配結(jié)構(gòu)引發(fā)，深層次原因在于權(quán)利分配的不平衡。人權(quán)、產(chǎn)權(quán)的差異，是造成收入差異的先天原因。嚴(yán)重的社會公平性財政壓力可能與生存性財政壓力交叉“交叉感染”更容易激化社會危機和政權(quán)危機。提高社會公平程度，需要增加促進社會保障、個人發(fā)展方面的健康、教育支出，從而構(gòu)成社會公平性財政壓力。社會公平性財政壓力的消解程度，決定了社會共同體的整合程度，是國家經(jīng)濟力、組織力的重要決定因素。

　　持續(xù)發(fā)展性財政壓力，由人與自然關(guān)系緊張引起，是人口增長、經(jīng)濟發(fā)展的結(jié)果。人類活動超過資源與環(huán)境的承載力，可能引起生態(tài)災(zāi)難，給子孫后代帶來生存發(fā)展困難。持續(xù)發(fā)展性財政壓力既激勵人類提高利用資源的能力，又制約人類超越自然承載力的欲望。提高持續(xù)發(fā)展能力，需要增加環(huán)境保護、資源開發(fā)等方面的財政支出，構(gòu)成持續(xù)發(fā)展性財政壓力。持續(xù)發(fā)展性財政壓力的消解程度，決定了國家是否具有持續(xù)發(fā)展后勁，能否降低生存危機幾率。

　　財政壓力由財政收入彈性與財政支出需求剛性之間的矛盾引發(fā)。財政收入彈性決定于經(jīng)濟發(fā)展水平、國家自主性程度、收入征管的技術(shù)水平、財政收入組織的努力程度等。提高組織財政收入努力程度可能減小財政壓力，但會將財政壓力轉(zhuǎn)移為社會壓力，直到減少的財政壓力與新增的社會壓力持平為止。財政支出需求剛性決定于政府職能和財政職能。政府職能和財政職能決定于國家面對的來自外部環(huán)境和內(nèi)部社會的壓力，具有客觀性。同時，政府職能和財政職能也建立在財政主體對國家需要認(rèn)知的基礎(chǔ)上，具有主觀性。如果財政主體對外部環(huán)境和內(nèi)部社會壓力缺乏理性認(rèn)知，可能對財政壓力麻木不仁，引發(fā)更嚴(yán)重的國家危機和社會危機。

　　(一)財政收入方面的原因

　　來自財政收入方面的財政壓力，表現(xiàn)為財政收入減少或財政收入增長緩慢，其成因可能是經(jīng)濟增長尤其是人均經(jīng)濟增長緩慢、稅源減少以及組織財政收入不力等。經(jīng)濟增長尤其是人均經(jīng)濟增長緩慢，既有資源配置方法的原因，也是政策取向影響的結(jié)果。市場體制、計劃體制對經(jīng)濟增長的影響不同，是否采取產(chǎn)權(quán)保護、鼓勵技術(shù)進步的政策其結(jié)果也不一樣。稅源減少的原因可能是政治原因，也可能是經(jīng)濟原因。前者如稅源地被敵方占領(lǐng)、行政區(qū)劃調(diào)整、財權(quán)調(diào)整等，后者如發(fā)生自然災(zāi)害等。組織財政收入不力可能是由于財政收入方式選擇不恰當(dāng)、缺乏對先進技術(shù)手段的應(yīng)用、組織收入效率低下等。具體而言，財政壓力來自財政收入方面的原因，包括經(jīng)濟增長狀況、相對議價能力、交易費用和貼現(xiàn)率等。

　　經(jīng)濟增長狀況是決定財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。產(chǎn)權(quán)制度是對經(jīng)濟增長具有根本性激勵作用的制度，也成為決定財政收入的決定性制度。在技術(shù)和生產(chǎn)發(fā)展水平低的地方，可征稅的東西較少，度量和監(jiān)控財政收入提取的手段也比較少。技術(shù)進步、知識存量增加、生產(chǎn)率提高及組織創(chuàng)新，有利于降低向較大比例人口征稅的費用，可取得的財政收入較多。戰(zhàn)爭、動亂及自然災(zāi)害會破壞生產(chǎn)能力，減少財源。

　　相對議價能力是指對強制資源、經(jīng)濟政治資源施加控制的程度。國家壟斷的強制資源、經(jīng)濟政治資源越多，其議價能力就越強。當(dāng)政府日漸加強對經(jīng)濟活動的管制，擁有越來越多的對經(jīng)濟活動的許可權(quán)力時，那些受到國家監(jiān)督的人就會有更多的尋租活動。由于議價資源在整個人口中分配不均，一個政府會與不同的代理人或民眾集團訂立不同的契約。如果民眾能以很低的成本逃走，他們就會用腳投票。從古至今，多數(shù)政府都不得不向經(jīng)濟上強有力的角色讓步，以換取他們的支持。經(jīng)濟中勞動的逐漸專業(yè)化和分工，推動了政府這一個為了提供公共產(chǎn)品而建立起來的專業(yè)化機構(gòu)的發(fā)展。

　　交易費用是協(xié)商政策并在達(dá)成協(xié)議之后執(zhí)行政策的正成本。最重要的交易費用包括協(xié)商政策合同、度量財政收入來源、監(jiān)控服從、使用代理人或其他中間人、懲罰不服從者以及創(chuàng)造準(zhǔn)自愿服從的費用。政府在關(guān)于民眾的活動和財產(chǎn)方面的信息獲取費用高昂的情況下，必須制定政策以降低他們的交易費用。專制君主政府幾乎壟斷了強制力，但未必具有完善的監(jiān)控能力。其政策致力于組織最大化的財政收入，但僅僅提供最低限度的服務(wù)。它們能獲得的財政收入的數(shù)量，取決于杜絕代理人中飽私囊的能力。它們甚至不得不提供一些酬謝代理人的激勵機制，讓代理人盡可能地征收財政收入。

　　度量能力在很大程度上由可用技術(shù)制約，決定了政府能夠?qū)畏N商品征稅和在何地征稅。在沒有貨幣經(jīng)濟的時代，稅收以實物形式繳納。在古埃及、中國古代或者羅馬君主制末期，政府激勵代理人的手段往往是給代理人固定的實物津貼，以保障他們應(yīng)對收入的波動。在實行包稅制的情況下，官員競價購買征稅權(quán)，在征稅之前交付規(guī)定的數(shù)額，而向納稅人征收的盈余則歸入私人腰包。強制執(zhí)行手段的費用很高，而且其使用通常會累積不滿情緒，甚至可能點燃反抗的怒火，所以政府不得不努力創(chuàng)造準(zhǔn)自愿服從。貨幣化和商品化的經(jīng)濟是降低稅額評估和征收所得稅的交易費用的重要因素。然而，如果沒有公眾的默許，政府要獲得公眾對所得稅的服從，成本將高不可及。代議機構(gòu)的存在，最終促成了普遍的準(zhǔn)自愿服從。

　　貼現(xiàn)率取決于政策制定者的時間意識，較之眼前，若個體越看重將來，貼現(xiàn)率就越低;貼現(xiàn)率越高，政府就越少考慮到未來。低貼現(xiàn)率與統(tǒng)治的安全相伴，高貼現(xiàn)率則緣于安全或者激烈的競爭。貼現(xiàn)率高的政府不怎么關(guān)心未來，它們較少關(guān)心長期促進經(jīng)濟增長和財政收入增加的條件，而更加關(guān)心對現(xiàn)實財政收入的提取，即使冒著妨礙產(chǎn)出的風(fēng)險也在所不惜。貼現(xiàn)率低的政府則有興趣保證未來的財政收入。在某一點上，若進一步提取財政收入將威肋、未來的產(chǎn)出，則其財政收入提取將暫時中止。政府并不總是選擇帶來最多財政收入的政策，這緣于政府保有權(quán)力的需要。貼現(xiàn)率高的政府將鼓勵代理人向居民提取一切可能的歲入，同時力圖確保自己得到其中最大的份額。面臨周期性選舉且不能在競選中使用稅收收入的政府，有可能限制自己不向潛在支持者征收不受歡迎的稅種。

　　(二)財政支出方面的原因

　　來自財政支出方面的財政壓力，表現(xiàn)為財政支出增長過快，失去節(jié)制。首先，由戰(zhàn)爭及戰(zhàn)爭危險引起的軍事財政支出，是歷史上財政壓力的重要來源。而戰(zhàn)爭與軍備競賽可能是主動發(fā)起的，也可能是被動參與的。戰(zhàn)爭因其后果的嚴(yán)重性，比自然災(zāi)害更多地耗費資源。持續(xù)的戰(zhàn)爭不僅會掏空國庫，還破壞經(jīng)濟基礎(chǔ)和財源。當(dāng)然，戰(zhàn)爭的勝利者可能取得戰(zhàn)利品甚至戰(zhàn)略資源，贏得發(fā)展時間與空間，舒解長期財政壓力。其次，政權(quán)運轉(zhuǎn)支出給財政帶來持續(xù)性壓力。由于對君主及貴族人口的增加和消費水平的提高缺乏制約，官僚隊伍也存在無限擴大的趨勢，政權(quán)運轉(zhuǎn)支出增長常常超過經(jīng)濟增長的速度。再次，災(zāi)害救濟與社會保障等支出，隨著社會人口增加和環(huán)境惡化而增加。在國家競爭中，經(jīng)濟發(fā)展支出等支出帶來的財政壓力成為長期的關(guān)鍵性因素。從世界范圍來看，無論是何種發(fā)展程度的國家，無論是采用何種衡量指標(biāo)，財政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出不斷增長的一般趨勢。西方經(jīng)濟學(xué)對財政支出增長理論研究較多，“瓦格納法財，“時間形態(tài)論，“發(fā)展階段增長論’“官僚行為增長論”等理論從不同方面論證了財政支出增長的原因。

　　公共選擇學(xué)派認(rèn)為，官僚追求的目標(biāo)是在其任期內(nèi)獲得最大預(yù)算，類似私人企業(yè)家所擁有的增加收入的機會是很小的，他們更關(guān)心的是所得到的額外津貼、權(quán)利和榮譽等。官員的效用函數(shù)包括薪金、機構(gòu)或職員的規(guī)模、社會名望、額外所得權(quán)利或地位，可能追求的目標(biāo)包括薪金、職務(wù)津貼、公共聲譽、權(quán)利、任免權(quán)、機構(gòu)的產(chǎn)出、容易改變事實、容易管理機構(gòu)。除了最后兩項外，其余的目標(biāo)都與政府預(yù)算有單調(diào)正相關(guān)關(guān)系。官員和政府之間的關(guān)系被看做是一種雙邊壟斷。官員只把他的服務(wù)賣給政府，而政府只從官員那里“購買”服務(wù)。官員每年從國家預(yù)算中獲得一次性撥款，同時允諾提供一定的總產(chǎn)出來交換預(yù)算。官僚以機構(gòu)規(guī)模最大化作為目標(biāo)，導(dǎo)致財政支出規(guī)模不斷擴大，以至于超過公共產(chǎn)品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需的支出規(guī)模。官僚機構(gòu)通常擁有提供公共產(chǎn)品的壟斷權(quán)，在很多情況下獨家掌握著特殊信息，這使他們能夠讓君主或政治家相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會收益比較高，從而實現(xiàn)規(guī)模最大化的財政支出。

　　在民主制度下的多數(shù)票規(guī)則下，利益集團聯(lián)盟將導(dǎo)致更多的政府支出。隨著市場的發(fā)展，專業(yè)化分工不斷深化，政府增長與私人部門中的管理階層的就業(yè)增長是平行的。專業(yè)化組織日益增長，導(dǎo)致市場經(jīng)濟的交易費用提高，而專業(yè)化的不斷增長又造就了大批新的利益集團。這些利益集團將向政府施加壓力，要求進行再分配，又要求政府降低交易費用從而提高效率，造成政府支出的擴大。一個國家的利益集團越多，政府支出規(guī)模就越大。穩(wěn)定的經(jīng)濟和政治環(huán)境有利于利益集團的成長，利益集團的增長又增加了擴大政府開支的壓力。

　　(三)流動性不足導(dǎo)致財政壓力

　　財政壓力還可能由財政收支的時間性、地區(qū)J險不匹配引起。財政壓力不僅表現(xiàn)為由于財政收入的不足或減少，導(dǎo)致政府承諾支付的財政支出無法實現(xiàn)，而且表現(xiàn)為財政資源的流動性不暢，如在財政資源是實物形式的情況下財政收入的實物品類與財政支出需求不符，或財政資金收支在時間上不對應(yīng)，先支后收資金周轉(zhuǎn)不靈。通貨膨脹造成財政收入增加但實際購買力下降，實際財政支出減少但未來財政支出增加，將即期財政壓力向未來轉(zhuǎn)移‘通貨膨脹稅”與“鑄幣稅”成為財政壓力的變形表現(xiàn)。在實物經(jīng)濟時代，財政資源的調(diào)配是重大問題“官倉制度’“槽運制度”等都是財政制度的重要組成部分。進入貨幣經(jīng)濟時代后，市場經(jīng)濟運行方式大大節(jié)約了財政資源(資金)的周轉(zhuǎn)成本。國債市場的發(fā)展，更為財政資源的跨時間調(diào)劑提供了技術(shù)支持。

　　財政制度變遷乃至國家興衰，往往都有財政壓力的背景。戰(zhàn)國時期諸侯爭霸加劇了財政壓力，成為商鞍變法的主要原因，變法打下了秦統(tǒng)一中國的財政基礎(chǔ)。漢初的“和親”政策正是源于財政吃緊，輕搖薄賦數(shù)十年，漢武帝一朝搜刮凈盡，北擊匈奴掃平邊患，也使?jié)h朝盛極而衰。唐代中期，由財政壓力引起財政危機，隨后的“兩稅法”變革奠定中興根基。土地兼并下流民起義造成的財政壓力，強化了明清兩朝“攤丁入畝”的決心，變革加強了重農(nóng)抑商政策并刺激了人口膨脹，成為中國近代落后的財政根源。1642年爆發(fā)的英國內(nèi)戰(zhàn)及1688年的光榮革命，均與財政壓力下國王與議會的財政權(quán)力之爭有關(guān)。18世紀(jì)末爆發(fā)的法國大革命，償債壓力是其直接起因。第一次世界大戰(zhàn)后德國魏瑪共和國逐步蛻變?yōu)閷Ｖ普w并最終導(dǎo)致法西斯勢力執(zhí)政，與其承擔(dān)巨額戰(zhàn)爭賠款導(dǎo)致國家財政幾乎破產(chǎn)直接相關(guān)。

　　在現(xiàn)代化過程中，財政壓力是工業(yè)革命的重要原因，為市場經(jīng)濟成長開辟了道路。15001700年，荷蘭和英國比法國和西班牙發(fā)展得更快，是各國對持續(xù)的財政壓力的回應(yīng)所產(chǎn)生的特定的產(chǎn)權(quán)形式的結(jié)果。在應(yīng)對頻繁的戰(zhàn)爭危機中，西歐各國由于政府相對議價能力存在差異，發(fā)展出不同的財政和產(chǎn)權(quán)制度“國家的成長與其說是有意識擴張權(quán)力的結(jié)果，不如說是為了避免財政崩潰而意圖尋求權(quán)宜之計的結(jié)果。”諾斯和托馬斯強調(diào):“生存是當(dāng)務(wù)之急，在這一短暫的時期，國家收入現(xiàn)值最大化，毫不奇怪，往往導(dǎo)致所有權(quán)結(jié)構(gòu)實際抑制了經(jīng)濟的增長?！?6世紀(jì)初，西班牙是歐洲最強盛的國家，哈布斯堡家族在歐洲擁有了包括西班牙、荷蘭等富庶之地，在美洲有著廣闊的殖民地。西班牙財政收入的主要來源是新興的尼德蘭地區(qū)繳納的稅收、從美洲流入的黃金以及從養(yǎng)羊業(yè)團體那里收取的稅收。為了方便地從養(yǎng)羊業(yè)團體獲得財政收入，13世紀(jì)后期，西班牙國王將各地的牧羊人行會(牧主團)合并成一個組織以便于統(tǒng)一征稅，結(jié)果反倒增強了牧羊團作為一個利益集團的勢力，它后來取得在西班牙土地上隨意放牧羊群的特權(quán)，在幾個世紀(jì)里一直強烈反對發(fā)展有效的土地所有權(quán)。國王權(quán)力缺乏制約，于是有恃無恐地強征暴斂。1470一1540年，西班牙的稅收增長了22倍。后來，低地國家反叛，這些地方的稅收停止，隨后來自新大陸的財富也在減少。在財政壓力下，為了增加歲入，國王將某些重要的壟斷權(quán)轉(zhuǎn)讓給了城市行會，地產(chǎn)被充公征用，貴族的身份(可免除征稅)被出售。由于壟斷、高稅率和財產(chǎn)充公，導(dǎo)致了產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的扭曲，鼓勵了那些不受國家影響也對社會沒有產(chǎn)出的活動，而阻止了個人去從事各種有價值的生產(chǎn)性活動，貿(mào)易和商業(yè)不可避免地衰落了，曾經(jīng)稱雄一時的歐洲最強國西班牙衰落為二流國家。

　　在英國的現(xiàn)代化過程中，法國的規(guī)模、西班牙的財政實力以及尼德蘭新興的市場組織，無不構(gòu)成強大挑戰(zhàn)。為了擴充軍備保護海外貿(mào)易，從都鐸王朝開始，英國國王便開始以出售和轉(zhuǎn)讓特權(quán)的方式來增加歲入。羊毛是英國國際貿(mào)易的大宗出口品和主要的稅收來源。從巧世紀(jì)后期開始，王室、羊毛出口商和國會(主要代表養(yǎng)羊和售毛的地主及商人)三方，為征稅范圍展開了斗爭。由于國王不具有專制者需要的軍事壟斷優(yōu)勢，不得不作出妥協(xié)，雖然獲得了稅金，但國會贏得了規(guī)定征稅水平的權(quán)力，而商人得到了對貿(mào)易的壟斷。后來，羊毛壟斷消失了，羊毛稅也成了政府稅收的次要來源，國會專有的征稅權(quán)保留下來。英國原來由國王把持的對所有權(quán)的控制轉(zhuǎn)移到由商人和土地貴族所組成的國會手中，而這個集團出于對其自身利益的追求，通過限制王權(quán)來保證私人所有權(quán)和競爭，建立了有利于其長期增長的產(chǎn)權(quán)規(guī)則?！昂茱@然，這些制度的演變奠定了英格蘭走向不列顛和世界主宰的動力基礎(chǔ)。沒有財政革命，英格蘭不可能擊敗法蘭西。這些演變同樣為工業(yè)革命奠定了基礎(chǔ)?！?

　　?？怂?/a>認(rèn)為，財政壓力在市場經(jīng)濟體制形成中發(fā)揮了重要作用。在近代一些歐洲國家，隨著商業(yè)經(jīng)濟規(guī)模大大超過其農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)的水平，對由國王提供的公共物品的需求數(shù)量也同時增加，這導(dǎo)致政府開支的擴大。此外由于戰(zhàn)爭等非常事件導(dǎo)致支出的增長并非穩(wěn)步而是間歇上升，致使國家開支經(jīng)常面臨某種內(nèi)在壓力。同時，由于國王的主要稅收來源是向農(nóng)民或農(nóng)奴征收的土地稅，而這種稅所提供的收入越來越不能滿足支出的需要，而且這種征稅方式“無法從現(xiàn)在那些能付得起多得多的錢的人的財富中抽取到一些”，這樣就導(dǎo)致了財政收支失衡，財政壓力增大。為了緩解財政赤字的壓力，國家開始尋求向新的財富征稅。這種努力促使稅收制度不斷蛻變。由于以土地稅為國王稅收主要來源的稅制存在局限性，于是向商業(yè)貿(mào)易征稅成為其重要選擇。

　　最初，一些國家政府通過間接稅從國內(nèi)貿(mào)易和對外貿(mào)易中獲得盡可能多的收入，但是征收間接稅受到地理條件的制約，征收間接稅的高昂成本導(dǎo)致國家稅收大量流失。此后國家尋求對企業(yè)和商人的收入直接征稅。直接稅征收要有公認(rèn)的辦法查明收入，但在收入容易估算的富有者大批出現(xiàn)以前，要完全順利地實行所得稅是不大可能的，商業(yè)利潤比地租收入更加難以測量。國家和商人之間存在嚴(yán)重的信息不對稱，政府無法通過強制力量查看每個企業(yè)的經(jīng)營的“隱藏信息”。這時，股份公司制度為國家改善財政狀況提供了有力的工具。由于有限責(zé)任公司必須保護債權(quán)人的本金，否則公司一旦失信就借不到錢，為此在會計上必須明確什么是可以分配的利潤。一旦確定了應(yīng)該分配的部分，也就確定了應(yīng)該納稅的部分。于是，只要稅率保持一個較低的水平，公司總會如實地匯報自己的利潤，因為盈利水平高的企業(yè)才能吸引到更多的資金，從而使商人能夠得到更大的利益。國家在克服財政壓力的過程中不斷尋求向新財富征稅，由此建立了現(xiàn)代稅收制度。向銀行借債緩解非常支出的同時，國家信譽得到提高，促進了資本市場和整個貨幣制度的建立和成熟。政府在緩解財政壓力的過程中，不斷地追求私利—增加稅收收入，結(jié)果卻提供了對社會有利的產(chǎn)權(quán)規(guī)則，推動了向市場經(jīng)濟過渡的制度變遷。為應(yīng)付戰(zhàn)爭帶來的財政壓力，公債制度的演變比稅收體制的變革意義更為深遠(yuǎn)。中世紀(jì)時的國家以信譽不佳著稱，借款給國家的風(fēng)險要比借款給私人的風(fēng)險高得多。政府舉債技術(shù)的進步是與銀行業(yè)的發(fā)展分不開的。在銀行發(fā)展的第一個階段，銀行家僅僅是作為投資委托人，憑借比客戶掌握更多關(guān)于投資機會的信息以賺取利差。后來，銀行開始吸收存款并把暫時未提取的存款貸出去，同時為隨時支付儲戶的存款及防止“擠兌”，銀行間建立起相互保險的機制。到了銀行發(fā)展的第三個階段，銀行具備了創(chuàng)造貨幣的功能，通過貨幣創(chuàng)造幫助政府加強了征收國民儲蓄的能力。政府與銀行的利益緊密地結(jié)合在一起，國家不會冒著使銀行破產(chǎn)的風(fēng)險而欠債不還。政府償債信譽的提高，又使得國債有可能在資本市場上流通，增加了國債的流動性，使國債逐漸成為投資者歡迎的投資對象。這樣，政府克服財政壓力的結(jié)果，導(dǎo)致它一方面在不斷尋求向新財富征稅時建立了現(xiàn)代稅收制度，另一方面政府向銀行借債緩解非常支出的同時，國家信譽得到提高，促進了資本市場和整個金融體系的建立和成熟。政府在緩解財政壓力的過程中，不斷地追求私利—增加財政收入，結(jié)果也同樣地提供了對社會有利的產(chǎn)權(quán)規(guī)則，推動了向市場經(jīng)濟過渡的制度變遷。

　　財政壓力影響到財政模式的選擇及財政契約理念的形成。財政制度與產(chǎn)權(quán)制度緊密相關(guān)，是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及保障的游戲規(guī)則，對產(chǎn)權(quán)界定和初始配置是財政制度的主要功能之一。為了追求收入最大化，政府在收入生產(chǎn)中將會盡可能地增強自己的討價還價能力，一個非常有吸引力的方式就是擴大國家對于社會資源的所有權(quán)，將越來越多的社會資源轉(zhuǎn)變成國有。國家通過購買和強制性取消某些私有產(chǎn)權(quán)的方式來達(dá)到這一點。然而，政府增強自己的討價還價能力的行為，可能導(dǎo)致國內(nèi)的資產(chǎn)者與政府在國內(nèi)外的政治競爭對手結(jié)盟，從而危及政府的穩(wěn)定。因此，在競爭約束非常大的情況下，政府就不能隨意地擴大國家所有權(quán)范圍，而只能依賴比較有限的“國家的財產(chǎn)”來獲取財政收入。處于這種境況下，政府唯一可行的策略就是采用“市場型的”收入生產(chǎn)模式，即在政府與資產(chǎn)者之間建立某種市場型的社會契約，政府通過為資產(chǎn)者提供公共產(chǎn)品而換取他們所提供的財政收入。此外，盡管在競爭約束比較小的地方，政府可以通過擴大國有產(chǎn)權(quán)的比重來節(jié)約組織收入過程中出現(xiàn)的討價還價的政治性交易費用，然而由于取消了私有產(chǎn)權(quán)的激勵，政府所雇傭的生產(chǎn)者和管理者的工作激勵降低，而大規(guī)模國有財產(chǎn)的管理意味著政府必須建立多層級的委托一代理體制，國家的收入生產(chǎn)面臨著非常高昂的監(jiān)督成本。雖然從短期來看，建立“公有制國家”是一個實現(xiàn)收入最大化的最佳策略，但從長期看，運用國有資本來生產(chǎn)財政收入沒有可持續(xù)性。因此，如果追求收入最大化的國家是理性的，在長期中由于產(chǎn)出下降的趨勢不可逆轉(zhuǎn)，公有制國家最后將被迫允許私人經(jīng)濟出現(xiàn)和壯大，然后國家通過稅收的形式將私人部門的一部分產(chǎn)出轉(zhuǎn)化為財政收入。這樣，國家通過具有法律屬性的稅收契約，通過提供公共產(chǎn)品換取私人財產(chǎn)所有者的產(chǎn)權(quán)。

　　財政壓力下國家的收入最大化傾向更加突出，但國家面臨著交易費用的制約，主要有財政契約的簽訂費用和契約履行的管理性交易費用。財政負(fù)擔(dān)承受人能否成功地逃避負(fù)擔(dān)，取決于國家可以課稅的財富的性質(zhì)，取決于財源能否移動。如果私人擁有的財富是不能移動的財產(chǎn)，那么國家可以非常容易地制約這種逃稅的努力。因為當(dāng)私人所擁有的財富是不能移動的財產(chǎn)時，一種與“資產(chǎn)專用性”非常相似的情況就會出現(xiàn)，就像資本沉淀于某一行業(yè)的交易者容易被另一方交易者“敲詐勒索”一樣，擁有移動性很差的資產(chǎn)的納稅人很難“退出”，在賦稅征收面前只有非常小的討價還價能力。財源如果不能移動，國家就可以相對容易地實現(xiàn)收入最大化，甚至可以采取掠奪性的收入汲取策略。但是，對于可移動稅基來說，如果沒有納稅人的合作，即使建立了有效的征稅機構(gòu)，征稅的交易費用仍然很高。在財政壓力下，政府為了實現(xiàn)收入最大化就不得不在政治上作出讓步，允許控制著可移動稅基的納稅人在稅收政策和其他政策上享有發(fā)言權(quán)。從降低交易費用的角度看，國家與納稅人之間訂立完全合約的公共財政模式比公有制方式的交易費用低，代表立法的稅收模式比嚴(yán)厲監(jiān)管方式交易費用低，傾聽納稅人聲音的契約精神就是在歷史的選擇中、在人們逐步降低社會成本的努力中逐漸形成的。

　　過小的財政壓力不能激發(fā)財政制度創(chuàng)新的需求。16世紀(jì)后，西班牙大肆搜掠美洲的金銀充盈國庫，財政壓力不大，使其缺乏財政制度創(chuàng)新的沖動。英國的崛起，在于其擁有特殊的地理位置，沒有過大的生存安全壓力，國王的常備軍因此比較薄弱，在面對爭霸帶來的財政壓力時，國內(nèi)能從容開展財政制度創(chuàng)新，形成妥協(xié)共贏的局面。對于大部分后發(fā)展國家而言，在西方列強的軍事與市場壓力引發(fā)的財政壓力過大局面下，過大的財政壓力可能導(dǎo)致財政崩潰。

　　從歷史的長期視角來看，財政制度和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換呈現(xiàn)出的明顯趨勢是從貢納型財政制度、租金型財政制度到稅收型財政制度。在租金型財政制度之后建立的利潤型財政制度，從短期看具有回歸租金型財政制度的趨勢，但從長期看仍然朝稅收型公共財政制度演化。向稅收型公共財政制度及市場化、平等化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)變遷是財政制度和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)變遷的基本態(tài)勢[00?，F(xiàn)在的世界是一個開放的世界，財政行為不僅受國內(nèi)相關(guān)條件和環(huán)境的限制，同時也越來越多地受國際環(huán)境的影響和限制，約束條件的趨同導(dǎo)致財政制度變遷方向趨同。

　　財政壓力由社會壓力轉(zhuǎn)移而來，是國際和國內(nèi)各階級、階層或群體在經(jīng)濟資源競爭中緊張關(guān)系的體現(xiàn)。財政壓力過大，必將引發(fā)財政危機、政治危機和社會危機，引起社會共同體破裂、社會肌體腐爛或國家崩潰，使全社會出現(xiàn)“全輸”的局面。因此，通過財政改革緩解財政壓力，符合各個群體的利益，更是財政主體中處于核心地位的群體的追求。在經(jīng)濟資源有限的前提下，來自整個社會的財政收入具有有限性，而財政主體的欲求卻具有無限性。政府希望憑借暴力潛能支配更多的財政資源，以實現(xiàn)其難以遏制的“政績”需求與消費需求;資產(chǎn)者希望擴大其經(jīng)濟優(yōu)勢并擴大政治權(quán)勢，減少財政貢獻;勞工希望在維持其基本生存的前提下，取得社會階層提升的發(fā)展機會。不同財政主體間的惡性競爭，將損害經(jīng)濟和財源基礎(chǔ)，帶來巨大的財政壓力。因此，財政主體結(jié)構(gòu)合理，形成穩(wěn)定的“正和博弈”秩序環(huán)境，在蛋糕做大的同時分好蛋糕，實現(xiàn)“包容性增長”，是釋放財政壓力的正確選擇。

　　法國思想家盧梭指出，人們的公益是合法性的唯一基礎(chǔ)，唯有人民才能有權(quán)決定由誰來統(tǒng)治他們，“即使最強者也絕不會強大到足以永遠(yuǎn)做主人，除非他把自己的強力轉(zhuǎn)化為權(quán)利，把服從轉(zhuǎn)變?yōu)榱x務(wù)”，“強力并不構(gòu)成權(quán)利，而人們只是對合法的權(quán)利才有服從的義務(wù)”。政府要長久地維持自己的統(tǒng)治地位，需要把強力轉(zhuǎn)化為權(quán)利，把民眾對政府的服從變?yōu)榱x務(wù)。任何現(xiàn)實的政治統(tǒng)治秩序的有效性均以兩個方面的有效性為基礎(chǔ)。一是外在的客觀有效性，如服從的習(xí)俗或習(xí)慣以及強制性的法律。服從的習(xí)慣或習(xí)俗雖然在很大程度上是政治統(tǒng)治秩序可能性的基本保障，但由于政府與民眾之間總是存在沖突的可能性，所以習(xí)慣或習(xí)俗并不是能夠長久地保證政治統(tǒng)治的可能性。任何政府都會在習(xí)慣或習(xí)俗之外尋求法律的強制。二是內(nèi)在的主觀的有效性，即民眾發(fā)自內(nèi)心地認(rèn)為政府有權(quán)指揮他們，而自己則有義務(wù)服從政府。合法性與有效性是相關(guān)的概念，但兩者又不相等，前者是評價性的，后者是工具性的。在現(xiàn)代世界，法理合法性是價值上規(guī)則性的合法性;有效性構(gòu)成事實上的合法性，主要意味著持續(xù)不斷的經(jīng)濟發(fā)展。政權(quán)要保持合法性，既需要通過財政制度變遷為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造條件，營造經(jīng)濟政績，也需要為經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造規(guī)則性基礎(chǔ)。

　　財政壓力的長期存在，影響國家的合法性和政府職能的行使。國家為了保持自己的合法性就必然根據(jù)財政壓力產(chǎn)生的不同原因，進行某種調(diào)整以緩解財政壓力，否則將面臨喪失合法性的危險。國家在緩解財政壓力的過程中，采取的應(yīng)對措施的不同，會導(dǎo)致形成不同的產(chǎn)權(quán)、財權(quán)安排，塑造出不同的經(jīng)濟和財政制度，形成制度變遷的不同軌跡。從短期看，財政壓力的增加無疑是壞事，但從長期看卻可能是必需的。戰(zhàn)略性投資帶來的財政壓力，可能帶來長期持續(xù)的回報。而短期的財政壓力減少卻可能以長期的財政壓力增加為代價，甚至成為以后爆發(fā)財政危機的根源。歷史上通過賣官弩爵增加財政收入的做法、對功臣貴族免除財政負(fù)擔(dān)的政策，都成為以后財政危機的禍根。

　　財政壓力下，政府應(yīng)主動調(diào)整原有的財政制度，開展財政改革。改革有兩種策略，又可作為兩個階段，即“減支”與“增收”，或者叫“甩包袱”與“向新增財富征稅”。政府收縮職能以節(jié)省財政支出，稱之為“甩包袱”，同時總是伴隨著某些權(quán)利的下放。減支或者控制財政支出，關(guān)鍵在于建立憲政下的社會協(xié)商機制，保證各類財政主體在財政資源分配過程中能夠表達(dá)偏好、整合意見、參與決策、監(jiān)督執(zhí)行。通過法定程序首先保證各階層的生存權(quán)，為實現(xiàn)其發(fā)展權(quán)創(chuàng)造條件，保護產(chǎn)權(quán)和契約自由，激發(fā)社會創(chuàng)造力，提高社會資源配置效率。國家的另一種對策是增收。即期增收可通過開辟新的財政收入來源(“開源”)與提高收入征收率兩種方法。開辟新的財政收入來源的手段有增設(shè)新的征收項目、擴大征收范圍、對外侵略等。歷史上多如牛毛的苛捐雜稅是開辟新收入來源的結(jié)果，層出不窮的戰(zhàn)爭也大多與爭奪財政資源有關(guān)。提高在原財源上的征收率，是取得收入的另一手段，如所謂的“預(yù)征’‘加征”等。但即期增收手段一旦過度使用，就可能影響長期財力的增加，造成“竭澤而漁”或“殺雞取卵”的局面，無異于飲鴻止渴，無以為繼。即使遇到戰(zhàn)爭等關(guān)系國家生死存亡的時亥}y‘竭澤而漁”的手段也不足取“向未來借錢”(發(fā)特別國債)、向外部求援(尋求外援)可能是這時較好的辦法。我國抗日戰(zhàn)爭時期，曾通過“租借”等方式取得大量美英軍事物資。長期增收的手段，如輕搖薄賦、培植財源、增加公共資本和人力資本投資等，可能與即期增收相矛盾，也可能增加當(dāng)期財政支出，加大財政壓力。如果從舊的經(jīng)濟部門中收取的財政收入己幾乎達(dá)到極限，則真正能夠有所作為的應(yīng)該是“向新增財富征稅”。

　　財政改革選擇不同的戰(zhàn)略，就是“甩包袱”和“向新增財富征稅”這兩個階段的先后排序不同。如欲獲得改革的成功，則這兩個階段的先后次序是不可顛倒的。如果“甩包袱”在前“向新增財富征稅”在后，就能減少財政收支缺口，促進經(jīng)濟增長，由此提高國家的合法性;反之，如果“向新增財富征稅”在前“甩包袱”在后，則可能使財政問題更加惡化，遏制經(jīng)濟的增長動力，最后易導(dǎo)致國家合法性進一步下降‘甩包袱”在前“向新增財富征稅”在后，政府在維持統(tǒng)治穩(wěn)定性的條件下，在“甩包袱”的同時常常給予公民更多的權(quán)利，公民會把更多資源投放到體制外的尋利活動中?！八Πぁ笔紫纫馕吨鴩乙顺鰧σ徊糠纸?jīng)濟活動的控制，不再作為公共產(chǎn)品的壟斷供給者，讓公民作為消費者直接從新的供給者那里直接購買，進而創(chuàng)造出巨大的市場和巨額的利潤。這些市場和贏利機會被釋放出來之后，越來越多的生產(chǎn)要素便有了可被組合和配置的場所。新興部門在適應(yīng)市場競爭的過程中，扮演著創(chuàng)新者的角色，它們逐漸成長為經(jīng)濟增長的主要源泉。新興部門持續(xù)增長，充當(dāng)了轉(zhuǎn)折時期國家財政收入的新的可靠來源。在消除分利集團的諸種設(shè)想中，采取劇烈變動的措施并促使經(jīng)濟高速增長—改革，或是從封閉的體系之外引入自由貿(mào)易—開放，都有助于削弱分利集團的影響，在舊體制之外培育出新興組織，打破分利集團，進而為國家提供新的合法J險的支持。相反的順序是先“向新興財富征稅”，再“甩包袱”。在這種情況下，國家雖然可能獲得較為穩(wěn)定的財政收入，暫時緩解財政危機，但從長期來看，在沒有遏制國家財政支出急劇增長的條件下增加財政收入，無助于從根本上解決財政危機。

　　建立消解財政壓力的長效機制，就必須通過財政改革，找到適合經(jīng)濟發(fā)展水平及社會發(fā)展階段的財政收支和管理制度，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。如果財政制度調(diào)整后，不利于激勵生產(chǎn)、鼓勵創(chuàng)新，反而帶來更多的社會不公平，則將引發(fā)更嚴(yán)重的財政壓力，誘發(fā)財政危機，危害政府合法性甚至導(dǎo)致顛覆政府。歷史上，在暴力特權(quán)集團控制的專制國家時代以及經(jīng)濟壟斷集團控制的階級國家時代，特權(quán)階層與強勢集團的既得利益得到維護并肆意擴大。即使在國家危亡之際、財政壓力陡增之時，特權(quán)階層與強勢集團依然固守既得利益，只是通過進一步壓榨貧困勞工階層緩解財政壓力，進一步增加社會不公，最終導(dǎo)致國家的加速敗亡。西方現(xiàn)代化國家?guī)装倌觊g只更換政府，國家制度穩(wěn)定，得益于財政收支管理制度的不斷創(chuàng)新，更得益于財政憲政制度提供了不同財政主體間開展正和博弈的游戲規(guī)則。