國(guó)家稅收，是指一個(gè)國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照法律預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制無償?shù)叵蚱涔茌牱秶鷥?nèi)的各類納稅人，征收實(shí)物或貨幣而形成的特定分配關(guān)系。

在我國(guó)稅收的重要作用表現(xiàn)在哪些方面

稅收的作用是稅收職能在一定經(jīng)濟(jì)條件下的外在表現(xiàn)。在不同的歷史階段，稅收職能發(fā)揮著不同的作用。在現(xiàn)階段，稅收的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1．稅收是國(guó)家組織財(cái)政收人的主要形式和工具

稅收在保證和實(shí)現(xiàn)財(cái)政收人方面起著重要的作用。由于稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性，因而能保證收人的穩(wěn)定；同時(shí)，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財(cái)政收人。

2．稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一

國(guó)家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

3.稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用

國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國(guó)家機(jī)器就不可能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，稅收分配不是按照等價(jià)原則和所有權(quán)原則分配的?而是憑借政治權(quán)利?對(duì)物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家支持什么、限制什么，從而達(dá)到維護(hù)和鞏固國(guó)家政權(quán)的目的。

4．稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用

國(guó)家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計(jì)算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時(shí)解決。

國(guó)家稅收、國(guó)際稅收和涉外稅收，共同具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的基本特點(diǎn)。但三者又有區(qū)別，主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

一是概念不同。

國(guó)家稅收，是指一個(gè)國(guó)家憑借其政治權(quán)力，按照法律預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制無償?shù)叵蚱涔茌牱秶鷥?nèi)的各類納稅人，征收實(shí)物或貨幣而形成的特定分配關(guān)系。國(guó)際稅收，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。涉外稅收，是指世界各國(guó)在對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與本國(guó)相關(guān)或者專門制定的稅收法令、政策規(guī)定和制度，以及分配關(guān)系問題。

二是內(nèi)涵不同。

一般來說，國(guó)家稅收有它獨(dú)立的稅種及其課稅對(duì)象、稅目稅率、納稅義務(wù)人、減稅免稅等稅收要素，如我國(guó)的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等。而國(guó)際稅收卻沒有獨(dú)立的稅種和納稅人、征稅對(duì)象等，只是牽涉一定的稅種，而且只能在相關(guān)國(guó)家的管轄范圍內(nèi)，對(duì)跨國(guó)納稅人的同一征稅對(duì)象征稅時(shí)才會(huì)體現(xiàn)納稅人和征稅對(duì)象。至于涉外稅收則不盡相同，有的國(guó)家為了鼓勵(lì)或限制外來的投資，制定了專門的稅收政策法規(guī)，有它特定的稅種及其課稅對(duì)象、稅目稅率等稅收要素。如我國(guó)的《工商統(tǒng)一稅》、《中外合資企業(yè)所得稅》即屬鼓勵(lì)投資的，并包含上述基本要素。有的國(guó)家則對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外投資企業(yè)和納稅人，實(shí)施統(tǒng)一稅收法規(guī)，不搞單獨(dú)規(guī)定。在這種情況下的涉外稅收制度等于國(guó)家稅收制度。如英國(guó)的所得稅法，就是國(guó)內(nèi)與國(guó)外同等納稅。

三是分配關(guān)系不同。

國(guó)家稅收，主要通過國(guó)家立法來處理國(guó)家與企業(yè)和公民個(gè)人之間的分配關(guān)系；國(guó)際稅收，主要通過國(guó)際稅收協(xié)定或條約來協(xié)調(diào)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系；涉外稅收，主要通過立法手段處理國(guó)家與跨國(guó)納稅人之間的稅收分配關(guān)系。