國有企業(yè)是指企業(yè)全部資產(chǎn)歸國家所有，并按《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》規(guī)定登記注冊的非公司制的經(jīng)濟組織。不包括有限責(zé)任公司中的國有獨資公司。國有企業(yè)是在社會化大生產(chǎn)條件下，為彌補市場失靈，在制度、目標(biāo)和管理諸方面具有特性的現(xiàn)代契約組織。它的內(nèi)涵是資產(chǎn)屬于全民所有，由政府占有終極所有權(quán)的企業(yè)。

國有企業(yè)的本質(zhì)可以從下面幾點加以理解。

·國有企業(yè)同樣具備一般企業(yè)的本質(zhì)。從新古典經(jīng)濟學(xué)看來，國有企業(yè)同樣可以理解為一個技術(shù)系統(tǒng)的生產(chǎn)函數(shù)；從新制度經(jīng)濟學(xué)看來，它同樣可以理解為對市場的替代，通過它國家可以實現(xiàn)其利益的最大化，避免昂貴的市場交易費用；從交易費用經(jīng)濟學(xué)看來，國有企業(yè)同樣可以理解為“契約的組合體”。

·國有企業(yè)也具有現(xiàn)代公司的一般特征，即大生產(chǎn)方式、大規(guī)模產(chǎn)銷活動、具有現(xiàn)代企業(yè)制度。

·國有企業(yè)還具有一般現(xiàn)代公司所不具有的特有本質(zhì)。它的制度特性、目標(biāo)特性、管理特性都有別具一格之處，它的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成特性、目標(biāo)函數(shù)、體制與機制以及管理制度的安排都有其特殊性。

無論是從理論上還是從各國經(jīng)濟發(fā)展的歷史看，國有企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展的不同階段都會發(fā)揮不同的作用，其在國民經(jīng)濟和社會生活中的地位也不盡相同。

國有企業(yè)的普遍出現(xiàn)始于二次世界大戰(zhàn)后。隨著一般壟斷資本主義轉(zhuǎn)變?yōu)閲覊艛噘Y本主義，資本主義國家開始對經(jīng)濟生活進行全面的干預(yù)和調(diào)節(jié)。同時，在新科技革命的浪潮推動下，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模日益擴大，純粹靠自由競爭維系的市場經(jīng)濟造成了社會的不穩(wěn)定性。在這種情況下，資本主義國家開始承擔(dān)起對生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)。從 1945年開始，英國將一系列基礎(chǔ)工業(yè)和英格蘭銀行收歸國有，法國將能源部門、保險部門、金融部門和一些大公司改為國家接管。與次同時，日本政府設(shè)立的國有企業(yè)從戰(zhàn)爭結(jié)束的7個迅速增加到70年代中期的114個；美國政府也創(chuàng)辦了一些國有企業(yè)。這些國有企業(yè)主要集中于能源部門、基礎(chǔ)設(shè)施部門、提供公共產(chǎn)品部門和科技開發(fā)部門。

第二次世界大戰(zhàn)以后，廣大發(fā)展中國家為了振興民族經(jīng)濟，推動本國工業(yè)化，掀起了兩次國有化高潮。

第一次在 20世紀50年代后期到60年代中期，它是緊隨民族解放運動的高漲而出現(xiàn)的，主要矛頭對著殖民企業(yè)和殖民地的經(jīng)濟管理企業(yè)，包括海關(guān)、銀行、稅務(wù)機構(gòu)，以及原殖民者擁有的足以壟斷或操縱國計民生的大企業(yè)。這次國有化高潮實際上是民族解放運動在經(jīng)濟領(lǐng)域的繼續(xù)。

第二次在20世紀70年代，這是在中東產(chǎn)油國收回石油資源主權(quán)的斗爭取得勝利的鼓舞下，發(fā)展中國家掀起了收回自然資源主權(quán)的潮流。在這一潮流中，一些國家把實際操縱本國經(jīng)濟關(guān)鍵部門的外資企業(yè)收歸國有，并使一些礦山資源和農(nóng)漁業(yè)資源回到本國手中。發(fā)展中國家國有經(jīng)濟的發(fā)展，對于維護國家主權(quán)、爭取經(jīng)濟獨立，奠定國民經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)和建立較完整市場機制的缺陷、維護社會經(jīng)濟的正常運行以及促進區(qū)域經(jīng)濟平衡發(fā)展等方面的國民經(jīng)濟體系，帶動其他經(jīng)濟成分的發(fā)展，推動發(fā)展中國家技術(shù)進步，都起了巨大的作用。同時，國有經(jīng)濟在實踐中也逐漸暴露出高度壟斷，產(chǎn)權(quán)不清，政企不分，管理混亂等多種弊端。20世紀70年代中期以來，許多發(fā)展中國家針對本國具體情況，采用各種各樣的措施，對國有經(jīng)濟進行整頓和改造，取得了很大的成效。

特殊法人企業(yè)由政府全額出資并明確其法人地位，由國家通過專門的法規(guī)和政策來規(guī)范，不受公司法規(guī)范。這類國有企業(yè)被賦予強制性社會公共目標(biāo)，沒有經(jīng)濟性目標(biāo)，也就是說，它們的作用是直接提供公共服務(wù)。像國防設(shè)施、城市公交、城市綠化、水利等，應(yīng)該歸入這類企業(yè)。這類企業(yè)需要由公共財政給予補貼才能維持其正常運行。

國有獨資公司由政府全額出資，受公司法規(guī)范。這類企業(yè)以社會公共目標(biāo)為主，經(jīng)濟目標(biāo)居次。這類企業(yè)主要是典型的自然壟斷企業(yè)和資源類企業(yè)，如鐵路、自來水、天然氣、電力、機場等。從經(jīng)濟學(xué)角度，這類企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)應(yīng)該按邊際成本或平均成本定價，以此來實現(xiàn)社會福利的最大化，而不是謀求從消費者那里攫取更多的剩余。

國有控股公司由政府出資控股，受公司法規(guī)范。這類企業(yè)兼具社會公共目標(biāo)和經(jīng)濟目標(biāo)，以經(jīng)濟目標(biāo)支撐社會公共目標(biāo)。這類企業(yè)主要是準(zhǔn)自然壟斷企業(yè)和國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，如電子、汽車、醫(yī)藥、機場等。需要注意的是，這類企業(yè)不直接提供公共服務(wù)，而是通過向國家財政上交股息和紅利，間接提供公共服務(wù)。如果由于特殊環(huán)境，這類企業(yè)不得不履行一些公共職能，則由此造成的損失，由國家財政給予補償。不過，在補償以后，股息和紅利不能免除。當(dāng)然，通過約定和核算，二者可以相抵。

國有參股公司嚴格來說應(yīng)該稱之為“國家參股公司”或“政府參股公司”，不是國有企業(yè)，政府只是普通參股者，受到公司法規(guī)范。這類企業(yè)與一般競爭性企業(yè)無疑，沒有強制性社會公共目標(biāo)，經(jīng)濟目標(biāo)居主導(dǎo)。如果它們也提供公共服務(wù)，那是它們自覺履行社會責(zé)任的行為，應(yīng)該予以鼓勵和支持。對于這類企業(yè)，政府參股只是為了壯大國有經(jīng)濟的實力，除此之外，政府對這類企業(yè)沒有任何其他附加的義務(wù)。

為了保證各類國有企業(yè)盡最大可能發(fā)揮各自的作用，應(yīng)該完善兩種作用的評價指標(biāo)體系，并賦予不同權(quán)重。公共作用采用公共績效指標(biāo)，經(jīng)濟作用采用財務(wù)績效，同時輔之于其他績效指標(biāo)。公共績效的核心指標(biāo)是社會貢獻率，財務(wù)績效的核心指標(biāo)是國有資產(chǎn)增值率，其他績效指標(biāo)主要包括客戶滿意度、企業(yè)運營效率、企業(yè)創(chuàng)新能力等。

在市場經(jīng)濟中，與非國有企業(yè)相比，國有企業(yè)具有兩重性：一般性和特殊性。國有企業(yè)的一般性主要表現(xiàn)為它的營利性；其特殊性則源于一定的社會經(jīng)濟制度賦予它的社會性。國有企業(yè)的兩重性決定了它必須具有雙重的功能：營利功能和社會功能。

1、營利功能

國有企業(yè)具有營利性和營利功能，這首先源于企業(yè)作為經(jīng)濟人的自然本能。在市場經(jīng)濟中，作為市場經(jīng)濟微觀基礎(chǔ)和市場經(jīng)濟主體的企業(yè)，以追求最大利潤為目標(biāo)從事生產(chǎn)和經(jīng)營活動，實現(xiàn)其經(jīng)濟人的自然本能，可以說是天經(jīng)地義的。企業(yè)若失去了這種本能，市場經(jīng)濟也就失去了存在的基礎(chǔ)。其次，國有企業(yè)的營利性和營利功能還決定于企業(yè)的性質(zhì)。因為企業(yè)是社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，是以社會化大生產(chǎn)為基礎(chǔ)的市場經(jīng)濟條件下的一種成本較低的生產(chǎn)組織形式。國有企業(yè)雖然不一定以追求最大利潤為目標(biāo)從事生產(chǎn)和經(jīng)營活動，但也應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)成本最小化。否則，如果建立國有企業(yè)僅僅是為了實現(xiàn)其社會功能，而不必營利，那就不一定必須采取企業(yè)這種組織形式。建立公益事業(yè)單位和一些特殊的非營利機構(gòu)同樣可以滿足這種需要。

因此，同其他非國有的一般企業(yè)一樣，作為市場競爭主體，國有企業(yè)也要通過自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動，向市場提供產(chǎn)品和服務(wù)，并努力實現(xiàn)利潤最大化或?qū)崿F(xiàn)成本最小化，從這個意義上說，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有一般的營利功能。

但是，國有企業(yè)必須具有特殊的社會性質(zhì)和社會功能，從根本上說，這是源于市場經(jīng)濟本身發(fā)展的需要。首先，在經(jīng)濟生活中，哪怕是在市場經(jīng)濟最發(fā)達的國家中，壟斷、外部性、公共物品以及市場信息不充分等因素都是一種客觀存在，這些因素的存在必然會導(dǎo)致市場失靈，市場主體的活動水平與社會所需要的最優(yōu)水平就會出現(xiàn)不一致，從而使資源不能得到最優(yōu)配置，在此情況下，市場經(jīng)濟的理想狀態(tài)—— 帕累托最優(yōu)狀態(tài)也就不可能實現(xiàn)。其次，市場經(jīng)濟自身存在的功能缺陷還會造成經(jīng)濟運行中有可能出現(xiàn)大起大落的強周期波動現(xiàn)象，導(dǎo)致嚴重的失業(yè)或通貨膨脹，同時還會導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡和總量失衡。

市場失靈和市場功能缺陷的存在表明，單純依靠市場機制的作用是無法使市場經(jīng)濟正常運行的。為克服市場失靈和彌合市場功能缺陷，客觀上需要政府對經(jīng)濟運行進行干預(yù)。一般來說，政府干預(yù)經(jīng)濟運行的方式有兩種：一是運用經(jīng)濟政策進行干預(yù)，二是組建國有企業(yè)。其中，由政府投資組建國有企業(yè)是一種重要的選擇，這種選擇在某些行業(yè)、某些領(lǐng)域和許多場合都是不可替代的。在此情況下，由政府擁有或?qū)嶋H控制的國有企業(yè)，除具有一般的營利功能外，也就自然而然地具有了非營利的社會功能。如果國有企業(yè)喪失了這種功能，僅僅依靠政府實行財政政策和貨幣政策來干預(yù)經(jīng)濟運行，是難以克服市場失靈和彌合市場功能缺陷的。這是一切市場經(jīng)濟國家都普遍存在國有企業(yè)的重要原因。國有企業(yè)特殊的社會性質(zhì)決定了它應(yīng)當(dāng)具有特殊的社會功能，這種特殊的社會功能在不同的國家或地區(qū)，以及在同一國家或地區(qū)的不同歷史條件和經(jīng)濟條件下應(yīng)具有不同的規(guī)定性。

2、社會功能

就我國現(xiàn)階段而言，國有企業(yè)的社會功能應(yīng)主要表現(xiàn)在如下幾個方面：(1)服務(wù)宏觀經(jīng)濟，實現(xiàn)資源在全社會范圍內(nèi)的優(yōu)化配置；(2)進行戰(zhàn)略開發(fā)，促進技術(shù)進步，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，為經(jīng)濟發(fā)展提供基礎(chǔ)性服務(wù)；(3)促進地區(qū)經(jīng)濟平衡發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟合理布局；(4)控制國民經(jīng)濟命脈及其他重要領(lǐng)域，保障國家經(jīng)濟、政治和軍事安全；(5)實現(xiàn)政府的其他重要政策目標(biāo)。

國有企業(yè)的上述社會功能，在社會主義市場經(jīng)濟中是不可缺少的，也是無法替代的。正確發(fā)揮國有企業(yè)的這一重要功能，對于國有企業(yè)自身的發(fā)展，保障正常經(jīng)濟秩序，改善宏觀經(jīng)濟環(huán)境，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量，維護國家利益和社會穩(wěn)定，都具有極其重要的意義。也正是從這個意義上說，那種主張剝離國有企業(yè)的社會功能，把國有企業(yè)完全等同于以追求最大利潤為惟一目標(biāo)的一般企業(yè)的觀點，顯然是不可取的。

在建國初期，我們?yōu)榱藘?yōu)先發(fā)展重工業(yè)和加快實現(xiàn)國家的工業(yè)化，擁有了國有資產(chǎn)和國有企業(yè)。半個世紀過去了，隨著我國社會主義經(jīng)濟體系的建立，國家擁有國有資產(chǎn)和發(fā)展國有企業(yè)的目標(biāo)更多地轉(zhuǎn)化成維護社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。在這種情況下，如果我們對大多數(shù)國有資產(chǎn)進行處置，將其變現(xiàn)充實社會保障基金或者直接用于社會救濟，從實物或賬面上來看，國有資產(chǎn)沒有了，但這種處理維護了社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展的大局，那么，這種處置應(yīng)該同擁有國有資產(chǎn)和發(fā)展國有企業(yè)具有同樣的效果。事實上，這種處置方式正是我國國有企業(yè)改革的長期目標(biāo)取向。但是，在這種處置方式尚沒有完全鋪開之前，大型、特大型國有企業(yè)仍將是我國國民經(jīng)濟的重要力量。

首先，大型國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中的中流砥柱。雖然通過“抓大放小”，一部分國有中小企業(yè)以租賃、承包、售出、參股等方式向產(chǎn)權(quán)多元化轉(zhuǎn)變。但是，進入2000年，我國的國有資產(chǎn)已經(jīng)達到9萬億元人民幣，構(gòu)成了極其巨大而龐雜的體系，國有和國有控股企業(yè)在幾乎所有的工業(yè)領(lǐng)域仍占據(jù)主導(dǎo)地位。

其次，大型國有企業(yè)是抗衡跨國公司的主力軍。中國加入WTO以后，國際知名的大型跨國公司大舉進攻中國市場，各種洋貨猛烈沖擊國貨。盡管民營經(jīng)濟已經(jīng)有了很大的發(fā)展，但是由于其在技術(shù)、質(zhì)量、規(guī)模等方面的顯著差距，尚不能與跨國公司抗衡，而只有大型國有企業(yè)才是抗衡跨國公司的生力軍。如彩電行業(yè)曾是進口產(chǎn)品最多的市場，但是1996年四川長虹等大型彩電公司在價格、質(zhì)量、服務(wù)等方面向外國名牌展開市場爭奪戰(zhàn)，一舉打破了大屏幕彩電由外國名牌主導(dǎo)的格局，以致長虹的“紅太陽一族”大屏幕彩電在國內(nèi)市場占有率達三分之一。

再次，大型國有企業(yè)是我國支柱產(chǎn)業(yè)的重要支撐。在石油、化工、機械、電子、冶金、有色和建材等重要產(chǎn)業(yè)中，我國七大汽車集團占全行業(yè)總產(chǎn)值的66%；嘉陵、北方、輕騎、金城四大摩托車集團占全國總產(chǎn)量的一半；上海、東方、哈爾濱三大發(fā)電設(shè)備集團，提供國內(nèi)電站設(shè)備的70%。

最后，大型國有企業(yè)仍是出口創(chuàng)匯的主要力量。1997年，國有企業(yè)出口創(chuàng)匯額超過了外商投資企業(yè)，居于領(lǐng)先地位。其中，大多數(shù)大型國有企業(yè)以銷售額的1%左右投入研究與開發(fā)，有的達到2%，技術(shù)進步處于國內(nèi)工業(yè)企業(yè)領(lǐng)先地位。

近幾年，國有中型企業(yè)和小型企業(yè)總體處于虧損狀態(tài)，只有大型企業(yè)盈利，充分顯示國有大型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的中流砥柱作用。當(dāng)然，我國大型國有企業(yè)與國外大企業(yè)相比，有著不小的差距。一是大型企業(yè)數(shù)量少；二是企業(yè)平均規(guī)模??；三是生產(chǎn)集中度低；四是真正的聯(lián)合體、企業(yè)集團少；五是大中小企業(yè)沒有合理的分工。從技術(shù)創(chuàng)新來說，我國500家最大工業(yè)企業(yè)年銷售額之和還不抵美國通用汽車公司一家銷售額。

我國的國有企業(yè)主體最初是通過“沒收官僚資本歸全民所有”建立起來的，并且在接下來的三十年時間里，它成為國家財政的主要收入來源和主要支出渠道。在強有力的中央集權(quán)計劃式管理之下，它基本上沒有自己的利潤追求，成為事實上的“國家工廠”或者說是“生產(chǎn)車間”。1980年以后，隨著“包”字（承包制，作者注）進城，國有企業(yè)有相當(dāng)一部分實行了承包、承租經(jīng)營模式，國有企業(yè)成為承包者和承租者追求利潤最大化的工具（國家放權(quán)讓利的改革又強化了國有企業(yè)的這一功能），同時，國家財政來源于國有企業(yè)的收入比重下降，國家財政投向于國有企業(yè)的支出也有所放緩，國有企業(yè)在一定程度上成為“租賃工廠”。

隨著1994年社會主義市場經(jīng)濟體制改革的正式實施，市場化浪潮對國有企業(yè)經(jīng)營機制形成強烈的沖擊，也對國有企業(yè)的定位提出新的要求。應(yīng)對市場化競爭的需要，我國政府對國有企業(yè)進行了一系列的改革，其中最主要的是“下崗分流，減員增效”、 “社會保障制度的建立”和國有企業(yè)重組與上市三個方面?！跋聧彿至鳎瑴p員增效”主要是解決國有企業(yè)冗員過多、效率低下的問題；社會保障制度的建立主要是將國有企業(yè)從不合理的社會負擔(dān)中解放出來，兼解決企業(yè)急需的各種勞動力流動問題；國有企業(yè)上市特別是大型國有企業(yè)上市，主要是為了解決國有企業(yè)的資金短缺問題。

客觀地講，以上幾個方面的改革都已經(jīng)初步取得了初步的成效。但同樣不可否認的是，國有企業(yè)經(jīng)營機制并沒有根本性轉(zhuǎn)變，國有企業(yè)困難沒有根本改觀，國有企業(yè)投資仍然是財政支出的“黑洞”，是財政赤字的主要制造者。另外，國有企業(yè)融資發(fā)展成為證券市場不能承受之重――國有企業(yè)大量上市融資，所融資金有相當(dāng)一部分或為母公司占用，或沉淀在企業(yè)的銀行賬戶中，真正被企業(yè)用來進行生產(chǎn)經(jīng)營的資金所形成的投資回報率也是相當(dāng)?shù)拖碌摹＝y(tǒng)計顯示，(2003年第三季度季報)滬市771家上市公司加權(quán)平均每股收益為0.159元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為6.18%；深市507家上市公司加權(quán)平均每股收益為0.152元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為5.85% ；以2003年10月28日收市時1254只A股加權(quán)平均股價為6.98元 計算，投資者的毛收益率小于2.25%，即使全部拿來派現(xiàn)，其收益率也只與一年期銀行儲蓄存款利率相當(dāng)。但這并不能對國有企業(yè)進一步在證券市場融資形成任何的妨礙，最近發(fā)行的長江電力融資規(guī)模甚至超過了100億元。國有企業(yè)就象一塊巨大的海綿，不斷地吞噬國家財政資金，不斷地從證券市場吸取資金而幾乎不給予任何的回報，所以可以稱之為“海綿工廠”。

作為“國家工廠”，它是與高度集中的計劃經(jīng)濟體制相適應(yīng)的一種特定歷史時期的國有企業(yè)定位；作為“租賃工廠”，它是與從集中走向相對分散的經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型相適應(yīng)的一種國有企業(yè)定位；這兩種定位都符合當(dāng)時歷史條件的需要，因而對當(dāng)時的財政、經(jīng)濟的發(fā)展起到了巨大的推動作用。但相對于社會主義市場經(jīng)濟體制而言， “海綿工廠”顯然是不合時宜的――一方面，市場經(jīng)濟體制要求政府投資領(lǐng)域必須重新界定。

在一般性競爭經(jīng)濟領(lǐng)域，政府投資應(yīng)該逐步退出，國有企業(yè)規(guī)模要不斷減小，至少是不應(yīng)該再追加投資（不管這些資金是來源于財政投資還是證券融資）；在基礎(chǔ)性經(jīng)濟領(lǐng)域和外溢性經(jīng)濟領(lǐng)域，政府應(yīng)該加強投資，擴大國有企業(yè)的規(guī)模；另一方面，證券市場特別是股票市場是個市場化程度非常高的、市場效率非常好的自由市場，“用手投票”機制使得投資者可以參與企業(yè)的經(jīng)營決策與經(jīng)營管理，從而推動企業(yè)提高經(jīng)營效率，“用腳投票”機制使得經(jīng)營不力的企業(yè)及其經(jīng)營者難逃被市場淘汰的命運，因而其內(nèi)在的優(yōu)勝劣汰機制可以使資源配置的效率達到最大值。作為市場管理者同時也是國有企業(yè)所有者的政府對市場的行政干預(yù)，往往會降低市場自身的效率發(fā)揮，甚至引至市場崩潰。中國的B股市場實際上已經(jīng)宣告徹底喪失資源配置功能（至少目前是），而A股市場的資源配置和融資功能也正在逐步喪失。所以，就目前而言，一是要解決國有企業(yè)的進與退問題，二是要還證券市場一個清白的問題。

在國有企業(yè)進退問題上，“進”是重點，“退”是難點。對于新增國有企業(yè)投資，不僅要把握投資方向，更要注重企業(yè)經(jīng)營機制的再造，從而建立起具有有效產(chǎn)權(quán)約束和經(jīng)營激勵、符合市場經(jīng)濟規(guī)律的投資機制和經(jīng)營機制。具體來說，在投資方向上，政府應(yīng)該繼續(xù)加大在基礎(chǔ)設(shè)施和公共工程、環(huán)境保護等領(lǐng)域投資的力度，改變目前我國在這些領(lǐng)域存在的嚴重的投資不足的問題。

首先是在基礎(chǔ)設(shè)施和公共工程領(lǐng)域。雖然近幾年來隨著積極財政政策的大力實施，這方面的投資有長足的增長。但可以看出，政府在這類項目投資的過程中，過于強調(diào)其政治要求和利潤要求，而較少真正從財政角度考慮。以江西南昌為例，政府在基礎(chǔ)設(shè)施和公共工程方面的投資主要集中在所謂的“亮化工程”――注重城市的外包裝如墻面裝飾、路燈、綠化林等，城市的實質(zhì)功能并無多大改進。另外，在修路架橋的過程中，過份依賴社會資金的投入，導(dǎo)致路橋收費的居高不下，無形之中增加了區(qū)域社會和經(jīng)濟運行的成本，加重了城市居民的負擔(dān)。因此，政府在基礎(chǔ)設(shè)施和公共工程領(lǐng)域，一方面要運用“成本效益分析法”、預(yù)先優(yōu)選出投資項目和方案，提高財政資金的使用效率；另一方面要加大財政投資的力度，減少對民間投資的依賴性，從而淡化項目經(jīng)營的利潤追求，切實增進公共服務(wù)水平，提升居民的福利。

其次，在環(huán)境保護等領(lǐng)域，雖然政府對環(huán)境保護問題的重視程度日漸提高，但由于對環(huán)境保護問題的緊迫性認識不足，財政方面的投入則遠遠跟不上社會經(jīng)濟發(fā)展的步伐，出現(xiàn)環(huán)境保護事業(yè)明顯落后于經(jīng)濟發(fā)展并直接妨礙了經(jīng)濟的可持續(xù)性發(fā)展。因此，政府可以在逐步完善環(huán)境保護法規(guī)、制度的基礎(chǔ)上，在吸引民間資本追加投資的同時，加強政府對環(huán)保企業(yè)的直接投入。

對于需要退出的國有企業(yè)，需針對不同情況進行處理：符合《破產(chǎn)法》要求的國有企業(yè)，應(yīng)該堅決予以破產(chǎn)；對于經(jīng)營不善，但虧損不嚴重的企業(yè)，可以先進行重組，同時鼓勵、吸引民間資本或國外資本進行兼并、收購；對于經(jīng)營效益較好或經(jīng)過重組后扭虧為盈的國有企業(yè)，可以借鑒MBO等模式進行市場化改造，實現(xiàn)“國退民進”。

綜上所述，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，適應(yīng)公共財政體制建立和發(fā)展的要求，國有企業(yè)應(yīng)該定位在：作為政府彌補市場失靈的重要工具，以社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展為主要目標(biāo)，在公共產(chǎn)品提供等領(lǐng)域發(fā)揮宏觀調(diào)控作用。

國有企業(yè)財務(wù)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財務(wù)管理意識缺乏

因為國有企業(yè)不僅要承擔(dān)一定的經(jīng)濟責(zé)任，同時也要承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，所以很多國有本企業(yè)將管理的重點放在生產(chǎn)管理中，對于生產(chǎn)中的產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)過程等的了解比較全面，但是對財務(wù)管理的了解較少，他們認為對于企業(yè)來說，生產(chǎn)是最重要的，而財務(wù)管理是為生產(chǎn)服務(wù)的，財務(wù)管理就是財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定制定財務(wù)報表，所以對財務(wù)管理的重要性沒有清楚的認識，導(dǎo)致國有企業(yè)財務(wù)管理與其他企業(yè)之間的差距逐漸拉大。

（二）資金管理不善

資金是維持國有企業(yè)正常運行的重要條件，資金管理也是企業(yè)財務(wù)管理的重點，但是在國有企業(yè)中資金管理方面存在的問題相對較多，具體而言主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，在資金籌集存在問題，國有企業(yè)因為發(fā)展需要往往要進行籌資活動，但是一些國有企業(yè)在籌資中沒有籌資規(guī)模進行控制，企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)不合理，最終導(dǎo)致國有企業(yè)面臨重大的財務(wù)風(fēng)險，不僅不能促進企業(yè)的發(fā)展，甚至造成企業(yè)整體優(yōu)勢的下降。

（三）財務(wù)監(jiān)管不到位

從外部監(jiān)管來說，國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)管主要是國資委進行的，但是國資委對國有企業(yè)的監(jiān)管主要集中在事后監(jiān)管中，采用的主要是財務(wù)報告的方式，這樣容易導(dǎo)致國有企業(yè)相關(guān)人員為了自身利益制作虛假的財務(wù)報告，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

國資委在對國有企業(yè)進行財務(wù)監(jiān)管中主要是對個人財務(wù)問題關(guān)注，但是對于像不良資產(chǎn)、財務(wù)制度等宏觀問題的關(guān)注度較少，很難實現(xiàn)這方面的提高。另外，從內(nèi)部監(jiān)管來說，國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度缺乏，不能實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)控的程序化，對于大型國有企業(yè)來說，集團對子公司的監(jiān)管也存在不到位的現(xiàn)象，使得國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控不能促進財務(wù)管理的有序發(fā)展。

如何加強國有企業(yè)的財務(wù)管理

（一）樹立新時期財務(wù)管理理念

在當(dāng)前我國國有企業(yè)有了進一步的改革，國有企業(yè)面對的市場環(huán)境以及承擔(dān)的責(zé)任也有了新的變化，從財務(wù)管理中來說，國有企業(yè)的財務(wù)管理無論是內(nèi)容，還是方法都有了新的變化，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對財務(wù)管理工作更多的支持，在制度建設(shè)、人員配置等方面提供相應(yīng)的資金，從而使國有企業(yè)財務(wù)管理能與國際接軌，促進國有企業(yè)的進一步發(fā)展。

（二）創(chuàng)新財務(wù)管理制度

對于國有企業(yè)來說，經(jīng)過改革開放幾十年的發(fā)展，國有企業(yè)制度建設(shè)無論是微觀還是宏觀都有了一定的提升，但是在財務(wù)制度中還存在非常大的問題，所以要對國有企業(yè)財務(wù)管理制度進行創(chuàng)新，堅持標(biāo)本兼治的原則，對財務(wù)管理制度中存在的問題進行改革和完善，建立國有企業(yè)人員財產(chǎn)申報制度。另外，在國有企業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新中要針對國有企業(yè)的運行特點，對可能出現(xiàn)的問題做出預(yù)測，保證財務(wù)管理制度的使用年限。

（三）加強資金管理

國有企業(yè)資金管理要從三個方面進行：

第一，加強對企業(yè)資金全過程的管理和控制，在事前應(yīng)該編制相應(yīng)的資金使用計劃，結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展需要，確定企業(yè)資金最低儲備量，在事中要加強對企業(yè)資金流動的控制，保證企業(yè)資金的正常運行，防止資金積壓，提高國有企業(yè)資金的利用效率。

第二，要重視企業(yè)籌資中的成本費用控制，在企業(yè)籌資中不僅要控制資金籌集量，而且要對資金籌集成本有深入的研究和考慮，選擇成本較低的籌資方式。

第三，減少浪費，節(jié)約企業(yè)資金使用，堅持開源節(jié)流，提高國有企業(yè)資金投入的科學(xué)性。

（四）實現(xiàn)全面預(yù)算管理

預(yù)算管理的推行能很好地實現(xiàn)國有企業(yè)財務(wù)管理目的，對提高國有企業(yè)經(jīng)濟效益有很大的幫助。實現(xiàn)全面預(yù)算要從兩個方面做起：

第一，要建立專門的預(yù)算管理機構(gòu)，國有企業(yè)管理層以及財務(wù)管理人員要成立預(yù)算管理中心，對國有企業(yè)子公司、各部門等進行預(yù)算控制，加強國有企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)系，建立預(yù)算管理目標(biāo)。

第二，實現(xiàn)全過程的預(yù)算控制，做好事前預(yù)算編制、事中預(yù)算控制以及之后預(yù)算考核，對預(yù)算控制中出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)和解決，從而形成國有企業(yè)內(nèi)部全員、全過程、全方面的預(yù)算控制。

（五）財務(wù)人員素質(zhì)提高

在國有企業(yè)改革不斷深化的過程中，國有企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)也應(yīng)該有較大的提高，要實現(xiàn)財務(wù)人員從核算型向管理型的轉(zhuǎn)變，國有企業(yè)根據(jù)發(fā)展需要對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，增強他們的財務(wù)管理能力，使他們在日常工作中能提出建設(shè)性的意見。

另外，對于會計人員來說，要重點加強會計知識更新，提高會計核算能力，通過培訓(xùn)培養(yǎng)一批復(fù)合型的會計人才，為國有企業(yè)的發(fā)展貢獻力量。

一、加強對企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)管

1．實行重大經(jīng)濟事項聯(lián)簽和重大事項報告制度

重大經(jīng)濟事項聯(lián)簽制度是指企業(yè)的重大經(jīng)濟事項需要按照企業(yè)具體規(guī)定由董事長、總經(jīng)理以及財務(wù)總監(jiān)等高層管理人員中的二人或者多人共同簽署，簽署之后才為有效并且可支付的制度。重大經(jīng)濟事項包括了企業(yè)的重大資金支出、財務(wù)運作以及股權(quán)集權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資、資產(chǎn)處置等能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的事項。

2．規(guī)范企業(yè)財務(wù)工作

首先，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作。其次，全面實現(xiàn)信息化管理。財務(wù)信息化已經(jīng)成為時代發(fā)展的要求，可以有效的規(guī)范企業(yè)財務(wù)工作，提高工作效率，企業(yè)應(yīng)盡量引入財務(wù)系統(tǒng)或者SAP、Oracle等ERP系統(tǒng)。最后，提高財務(wù)人員和高層領(lǐng)導(dǎo)人員的專業(yè)素質(zhì)，定期或者不定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3．加強對企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)督

對企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)督一般分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩種，內(nèi)部監(jiān)督包括成立監(jiān)事會，成立審計委員會(由企業(yè)具備會計知識的獨立董事組成)，成立內(nèi)部審計部門(內(nèi)部審計部門應(yīng)直屬于監(jiān)事會控制)，財務(wù)總監(jiān)也應(yīng)該發(fā)揮其監(jiān)督職能，但是職能不與監(jiān)事會沖突，監(jiān)事會偏向于事后監(jiān)督而財務(wù)總監(jiān)應(yīng)是全程監(jiān)督；外部監(jiān)督主要依賴于注冊會計師事務(wù)所，企業(yè)應(yīng)聘用公信度比較高的事務(wù)所。加強對國有企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)管，可以有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，是有效監(jiān)管國有企業(yè)的重要手段。

二、改善監(jiān)管體制，提高監(jiān)管效率

政企分開在我國已經(jīng)實行了三十幾年，國有企業(yè)在表面上已經(jīng)做到所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，不過私營企業(yè)會有具體的老板，但是國有企業(yè)老板的界定確是個難題。按照公司法的規(guī)定，國有及國有控股企業(yè)的實際出資人是國資委，可是國資委是國家的行政機關(guān)，因此國有企業(yè)的掌舵人還是政府。而出資人的職責(zé)與行政職能的職責(zé)在各方面都應(yīng)該相區(qū)別，如果將兩者相混淆會導(dǎo)致集權(quán)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，不僅不能保證國有資產(chǎn)的安全，與我國所喊出的“轉(zhuǎn)變政府職能”口號也是相悖的?？傊?，國資委作為國有及國有控股企業(yè)的出資人，應(yīng)充分履行其出資人的職責(zé)，將出資人職責(zé)與行政職能相分離，加強對國有資產(chǎn)的監(jiān)督，對國有企業(yè)實行有效監(jiān)管。國資委畢竟還是有官僚主義氣息的，所以運作流程與其他行政部門有很多相似的地方，在遇到企業(yè)監(jiān)管方面的重大事項時，需要層層上報，經(jīng)歷多次反復(fù)審核批準(zhǔn)之后才可以作出決策，這樣的低效率監(jiān)管，在一定程度上降低了監(jiān)管的效力，精簡運作流程，提高監(jiān)管效率，是國資委需要正視的問題。國資委作為國有企業(yè)的出資人和監(jiān)管工作的主要負責(zé)人，需要明晰自身的職責(zé)，完善監(jiān)管體制，以滿足當(dāng)今的監(jiān)管需求。

三、完善公司法人治理結(jié)構(gòu)

《中華人民共和國公司法》(主席令第四十二號)中規(guī)范了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)是國有企業(yè)監(jiān)管的關(guān)鍵，途徑主要有以下幾種：第一，企業(yè)需引入共同治理機制。董事會和監(jiān)事會中應(yīng)該包含股東以外的其他階級的利益代表者，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，在組建董事會與監(jiān)事會時可以考慮成立外部董事會與監(jiān)事會，提升董事會和監(jiān)事會的監(jiān)管水平；第二，推動企業(yè)股權(quán)多元化的發(fā)展。若將國有企業(yè)改為國有獨資企業(yè)，對企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展有不利影響，所以完善公司法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該推動股權(quán)多元化的發(fā)展；第三，明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中不同權(quán)利主體的職責(zé)。董事會代表的是股東權(quán)益，需要對企業(yè)高管人員進行鞭策和監(jiān)督，處理好與高管人員所形成的委托代理關(guān)系，股東大會的職責(zé)是根據(jù)《公司法》的規(guī)定審議報告以及任免董事和監(jiān)事，并間接控制著高管人員的任免，高管人員也可稱之為首席執(zhí)行官(CEO)負責(zé)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營決策，擁有整個企業(yè)的管理權(quán)；第四，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)還需要規(guī)范企業(yè)財務(wù)工作，財務(wù)工作質(zhì)量是公司法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)；第五，國有企業(yè)應(yīng)該探尋適合企業(yè)的人事管理制度，形成股東會、董事會、監(jiān)事會和高管人員之間的制約關(guān)系。實踐證明，國有企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)是一項長期而艱巨的任務(wù)，在新《公司法》的引領(lǐng)下緩慢前進。

四、創(chuàng)新國有企業(yè)監(jiān)管模式

在不同的發(fā)展階段，國有企業(yè)的監(jiān)管模式也有較大的區(qū)別，以珠海市為例，其主要經(jīng)歷以下四種模式：1987年以前，高度集中的計劃經(jīng)濟模式，政府高度集權(quán)，國有企業(yè)完全由政府掌控；1987年到1999年，“九龍治水”模式，企業(yè)按照行業(yè)由各個職能部門掌管，后雖有改善，但是實質(zhì)并未改變；1999年至2004年，三層架構(gòu)模式創(chuàng)建，成立了一委兩局，提出了政企、政事、政資分開的要求；2004年至今，三層架構(gòu)模式得到發(fā)展，成立了國資委，遵循“權(quán)利、義務(wù)還有責(zé)任相統(tǒng)一”和“管人、管事與管資產(chǎn)相結(jié)合”的原則，履行出資人的職責(zé)。三層架構(gòu)模式在我國運用的較為廣泛，最近幾年也在不斷完善中，但是還有諸多問題存在，國有企業(yè)監(jiān)管模式仍需要注入新鮮血液。在監(jiān)管模式中還應(yīng)該加入風(fēng)險控制理念、服務(wù)顧客的理念、企業(yè)自身靈活調(diào)節(jié)的理念以及激勵理念等，在實施程序和配套機制上也需要作出相應(yīng)的改革，以配合監(jiān)管模式的實施。國外在國有企業(yè)監(jiān)管方面也有較多的成功經(jīng)驗，可以加以借鑒，例如美國的監(jiān)管模式是國有企業(yè)根據(jù)專門立法而成立，企業(yè)宗旨、經(jīng)營管理理念等都是立法所規(guī)定，國會是監(jiān)管中的主角，國會通過立法規(guī)定企業(yè)與政府各自所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，避免政府對企業(yè)的過多干預(yù)。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制的必要性和意義

1．凈化企業(yè)文化的需要

在國有企業(yè)的發(fā)展歷程中，反腐倡廉工作歷來是企業(yè)管理的關(guān)鍵領(lǐng)域。為此，需要在國有企業(yè)內(nèi)部將經(jīng)濟發(fā)展和反腐倡廉工作有機的結(jié)合起來，凈化企業(yè)文化，使企業(yè)的各項管理工作能夠在制度化、科學(xué)化、網(wǎng)絡(luò)化的層面進行。因為只有完善了企業(yè)的各種內(nèi)部控制制度，企業(yè)的凝聚力才會得到增強。另外，還應(yīng)陔定期、不定期的對企業(yè)進行內(nèi)部審計，對各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時修正，確保制度的嚴密性和嚴肅性。同時，企業(yè)內(nèi)部控制制度被看做是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，如果在運行中出現(xiàn)了偏差，這需要審計部門經(jīng)常對其進行監(jiān)督和檢查，確保國有企業(yè)各項內(nèi)控制度能夠有效的實施。

2．迎合市場經(jīng)濟發(fā)展的需要

對國有企業(yè)淶水，其管理效益的提升首先要牢同樹立其效益的觀念，企業(yè)管理的一切活動都應(yīng)該建立在效益的基礎(chǔ)之上，積極的探索能夠提高企業(yè)經(jīng)濟效益的新途徑和新方法。其次，國有企業(yè)應(yīng)該樹立起市場觀念，因為企業(yè)效益的提高需要以市場份額的不斷擴大為前提，倘若失去了市場，企業(yè)的效益也就無從談起。因此，企業(yè)的管理工作不但要有效益觀念，還要有市場觀念，只有迎合市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，根據(jù)市場信息與要求開展各項活動，才能實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品競爭能力和企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。而這些工作的一個共同的前提便是完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，唯有如此，才能為企業(yè)的市場競爭提供必要的保障。

3．保值、增值國有資產(chǎn)的需要

國有資產(chǎn)是國家的主要財富表征。因此，市場經(jīng)濟條件下的國有企業(yè)應(yīng)該注重對國有資產(chǎn)的保值、增值處理，只有這樣，才能實現(xiàn)戰(zhàn)略管理的創(chuàng)新，才能實現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展的宏偉目標(biāo)。為此，首先要建立健全和完善企業(yè)的各項內(nèi)部控制制度，把工作的重點擋在對付現(xiàn)成本的控制方面。其次，要加大對企業(yè)管理者的考核力度，創(chuàng)新工作方法，提供工作實效。此外。更為重要的是，要對國有企業(yè)資產(chǎn)的保值增值指標(biāo)進行重點考核，明確國有企業(yè)所有者的財產(chǎn)內(nèi)容，避免考核工作的偏頗。

二、我國國有企業(yè)在實旋創(chuàng)新戰(zhàn)略的過程中存在的問題和原因

1．企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新動力不足

我同同有企業(yè)的競爭力一直表現(xiàn)的相對平穩(wěn)，在市場中的地位不容忽視，但是產(chǎn)品創(chuàng)新能力不強卻是一個不爭的事實。由于國有企業(yè)在跟隨市場需求做，變化的過程中反映相對遲緩，產(chǎn)品的創(chuàng)新也相對較弱，這一狀況產(chǎn)生的直接原岡便是技術(shù)創(chuàng)新的嚴重不足，以及科技投入的滯后。

2．企業(yè)制度創(chuàng)新處于較低的水平

國有企業(yè)的制度創(chuàng)新是一個重要的問題，但是在產(chǎn)權(quán)制度方面，國有企業(yè)的表現(xiàn)并不理想，存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面：在國有大中型企業(yè)的公司化重組中，國有股一般處于控股的地位，產(chǎn)權(quán)的多元化趨勢十分明顯，但是在產(chǎn)權(quán)分散化的表現(xiàn)上卻顯得遠遠不夠，這嚴重制約了國有企業(yè)的管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新；對國有企業(yè)的管理者與技術(shù)骨干的創(chuàng)新激勵制度并不完善，高管持股的局面并未全面推開；國有中小型企業(yè)在公司化改組過程中，員工持股數(shù)量占總股本的份額相對較少。

3．企業(yè)的管理創(chuàng)新顯得滯后

對國有企業(yè)而言，組織結(jié)構(gòu)的分工過細，管理層次相對較多，導(dǎo)致部門之間的溝通不夠，存在嚴重的人浮于事的現(xiàn)象。甚至有些部門在企業(yè)文化、資本運營和人力資源信息管理方面并未迸行有效的設(shè)置，即便存在也難以發(fā)揮良好的作用。而從管理手段與管理方法的使用角度講，部分國有企業(yè)對計算機的利用程度不夠，致使管理工作基礎(chǔ)薄弱，這些都說明國有企業(yè)在管理創(chuàng)新方面存在嚴重的不足。

三、國有企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略創(chuàng)新的途徑和方法

1．通過參與市場競爭進行技術(shù)創(chuàng)新

為了加快技術(shù)創(chuàng)新的步伐，國有企業(yè)必須徹底提高對技術(shù)創(chuàng)新及其作用的認識，強化在技術(shù)研究和運用中的主體地位，極把握市場的需求趨勢，不斷增強企業(yè)創(chuàng)新活力，將技術(shù)創(chuàng)新要列入企業(yè)重要議事日程，建立科學(xué)的項目論證評估機制。同時，以市場需求帶動技術(shù)創(chuàng)新，積極促進合理的人才流動，增強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能力，加快企業(yè)科研成果產(chǎn)業(yè)化建設(shè)，增強企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)含量和競爭力。

2．通過學(xué)習(xí)借鑒進行觀念創(chuàng)新

隨著一些全新領(lǐng)域的不斷涌現(xiàn)，對國有企業(yè)來說，轉(zhuǎn)變對知識的陳舊認識，確定知識是創(chuàng)造價值的主要的、直接的因素的創(chuàng)新觀念，具有頭等重要的意義，國有企業(yè)應(yīng)通過知識來找出如何把現(xiàn)有的知識最大限度地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，使企業(yè)擁有更大的競爭優(yōu)勢，而知識更新不僅包括創(chuàng)新知識，而且包括摒棄知識。因此，在固有企業(yè)內(nèi)，新知識需要通過剛隊或群體共享知識與專長產(chǎn)生。

3．通過結(jié)合市場經(jīng)濟進行管理創(chuàng)新

國有企業(yè)實現(xiàn)管理創(chuàng)新需要具備以下條件。排除過去的思維模式，不斷吸收新的觀念和思想，尤其要不斷擴展視野，樹立創(chuàng)新意識，增強創(chuàng)新本領(lǐng)；國有企業(yè)的管理者們要營造出一種適合于創(chuàng)新的氛同，激活企業(yè)上下的創(chuàng)新意識。為全面提高企業(yè)整體素質(zhì)，建立完善的終身教育和培訓(xùn)制度，樹立終身的學(xué)習(xí)觀念，為圍有企業(yè)員工工作積極性的提高和創(chuàng)造潛能的發(fā)揮提供動力機制。

國有企業(yè)改革的基本歷程

黨的十一屆三中全會的召開標(biāo)志著中國改革開放的開始，也拉開了我國國有企業(yè)改革的序幕。國有企業(yè)改革從調(diào)動企業(yè)和職工積極性出發(fā)，沿著擴大企業(yè)自主生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)這一主線逐步展開，并伴隨著我國改革開放事業(yè)的發(fā)展而一步步向縱深延伸。根據(jù)在各個時期所確立的不同的改革目標(biāo)、理論依據(jù)和主要措施等，按漸進式道路逐步展開的國有企業(yè)市場化改革自1978年12月中國共產(chǎn)黨十一屆三中全會至今，其基本發(fā)展歷程大致可以分為五個階段。

第一階段：放權(quán)讓利階段(1979--1983年)。

在早期的計劃經(jīng)濟體制下，我國國有企業(yè)存在政企不分，政府對企業(yè)管轄過緊，以致企業(yè)缺乏自主經(jīng)營和創(chuàng)新能力的弊端。針對這一問題，國有企業(yè)改革首先是從政府層面的放權(quán)讓利改革開始，“放權(quán)讓利”即政府主管部門一方面向國有企業(yè)下放部分權(quán)利，給予企業(yè)更大的自主經(jīng)營權(quán)；另一方面通過減少企業(yè)稅額等措施，提高企業(yè)利潤的獲得比例，從而間接給予企業(yè)更多的財力支持，增強企業(yè)生產(chǎn)積極性。

第二階段：稅利改革階段(1983--1985年)。

這一階段稅利改革的主要內(nèi)容包括“利改稅”和“撥改貸”兩方面，目的在于調(diào)整和規(guī)范政府與國有企業(yè)之間的利益關(guān)系。所謂“利改稅”，指的是政府將原來所規(guī)定的國有企業(yè)上繳利潤改為繳稅的形式；所謂“撥改貸”，則指的是將企業(yè)的資金來源由原來的財政無償撥付改為銀行借貸的形式。

在這一改革階段，政府在實施稅利改革的同時，也進一步擴大了企業(yè)的自主權(quán)獲得。1984年5月，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進一步擴大國營工業(yè)企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定》，包含了進一步擴大企業(yè)十項自主權(quán)的實施范圍：生產(chǎn)經(jīng)營計劃權(quán)、產(chǎn)品銷售權(quán)、產(chǎn)品價格權(quán)、物資選購權(quán)、資金使用權(quán)、生產(chǎn)處置權(quán)、機構(gòu)設(shè)置權(quán)、人事勞動權(quán)、工資資金使用權(quán)和聯(lián)合經(jīng)營權(quán)。1985年9月，國務(wù)院又進一步批轉(zhuǎn)了國家經(jīng)委、國家體改委制定的《關(guān)于增強大中型國營工業(yè)企業(yè)活力若干問題的暫行規(guī)定》的通知，通知做出了十四條規(guī)定，繼續(xù)擴大企業(yè)自主權(quán)。

第三階段：探索“兩權(quán)分離”和實施承包經(jīng)營責(zé)任制階段(1985--1992年)。

1984年10月召開的黨的十二屆三中全會，提出要建立自覺運用價值規(guī)律的計劃體制，發(fā)展社會主義有計劃的商品經(jīng)濟。確立了國有企業(yè)改革的目標(biāo)：要使企業(yè)真正成為相對獨立的經(jīng)濟實體，成為自主經(jīng)營、自負盈虧的社會主義商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，具有自我改造和自我發(fā)展能力，成為具有一定權(quán)利和義務(wù)的法人。國有企業(yè)改革嘗試按照當(dāng)時理論界提出的“兩權(quán)分離”理論(即在國家對生產(chǎn)資料所有權(quán)不變的前提下，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離)，圍繞這一改革目標(biāo)實現(xiàn)政企職責(zé)分開和促進國有企業(yè)向市場主體的轉(zhuǎn)變。

第四階段：探索轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制與建立現(xiàn)代企業(yè)制度階段(1993--2002年)。

1992年10：月，黨的十四大明確提出，我國經(jīng)濟體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟體制。1993年11月，黨的十四屆三中全會通過了《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，提出國有企業(yè)改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并把現(xiàn)代企業(yè)制度概括為適應(yīng)市場經(jīng)濟和社會化大生產(chǎn)要求的，產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的企業(yè)制度，要求通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場競爭主體。

隨后，全國人民代表大會通過了《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)。1994年年初國務(wù)院要求按《公司法》進行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點，以便在取得經(jīng)驗后全面推廣。隨后在此基礎(chǔ)上，國家經(jīng)貿(mào)委組織實施了“萬千百十、轉(zhuǎn)機建制”規(guī)劃。

1997年，黨的十五大又提出，“非公有制經(jīng)濟是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分”，并寫入了1999年修改的《中華人民共和國憲法》。非國有經(jīng)濟尤其是私有經(jīng)濟在我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的地位和作用得到正式肯定。公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，是我國社會主義初級階段的一項基本經(jīng)濟制度。

1999年9月，黨的十五屆四中全會通過《中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》，提出要在戰(zhàn)略上調(diào)整國有經(jīng)濟布局，有進有退，有所為有所不為，通過“抓大放小”，推進國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組。國有企業(yè)要實現(xiàn)股權(quán)多元化，規(guī)范公司制改革。

2002年黨的十六大報告中又進一步提出，“必須毫不動搖地鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟發(fā)展”，積極推行股份制，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，堅持人與自然的和諧發(fā)展。

第五階段：配套改革、整體推進，完善社會主義市場經(jīng)濟體制階段(2003年至今)。

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，在理論和實踐上都取得了重大進展。社會主義市場經(jīng)濟體制初步建立，以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度已經(jīng)確立，全方位、寬領(lǐng)域、多層次的對外開放格局基本形式。

在此條件下，以2003年10月黨的十六屆三中全會出臺的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》(以下簡稱《決定》)為標(biāo)志，我國的國有企業(yè)改革已經(jīng)進入了配套改革、整體推進，旨在完善社會主義市場經(jīng)濟的新階段。

在新的階段，我國淺層次的、相對容易完成的改革任務(wù)基本上都已完成，改革的重點不是姓“資”、姓“社”問題的界定，也不再是對個體經(jīng)濟是“有益補充”還是“重要組成”的爭論，而是要向更深層次的攻堅階段挺進。改革的主要任務(wù)是完善以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，使經(jīng)濟增長方式由數(shù)量擴張型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。

十六屆三中全會的《決定》要求要建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，說明了我國的經(jīng)濟體制改革已推進到產(chǎn)權(quán)制度變革的核心層面，已開始對不得不攻堅的改革焦點發(fā)起沖擊。

《決定》還提出：加快推進和完善壟斷行業(yè)改革；消除體制性障礙，放寬市場準(zhǔn)入，允許非公有資本進入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域；非公有制企業(yè)在投融資、稅收、土地使用和對外貿(mào)易等方面，與其他企業(yè)享受同等待遇；大力發(fā)展資本和其他要素市場，擴大直接融資的比重等。如果這些問題能夠得到有效的解決，所確定的目標(biāo)能夠順利實現(xiàn)，我國的國有企業(yè)將會呈現(xiàn)出一種嶄新的面貌。

國有企業(yè)改革的主要經(jīng)驗與存在的主要問題

一、國有企業(yè)改革和發(fā)展三十年的主要經(jīng)驗

國有企業(yè)改革經(jīng)過三十多年的風(fēng)風(fēng)雨雨，我們在付出了巨大代價的同時，也取得了驕人成績，總結(jié)來看，我國國企改革在坎坷的探索創(chuàng)新之路上得到的豐富經(jīng)驗可以總結(jié)為以下幾個方面：

1．國有企業(yè)改革是一個不斷探索創(chuàng)新的過程

“摸著石頭過河”是我國國有企業(yè)改革最為明顯的特征，我國的國企改革伴隨著改革開放都是在不斷探索的過程中逐步創(chuàng)新并向前推進的，因此改革的過程同時也是“試錯”的過程。因為在我國特殊的歷史背景條件下，改革道路并無其他國家成熟的經(jīng)驗借鑒，也不存在可以參照的對象，因此注定要走很多的彎路且付出很大的代價才能達成目標(biāo)。

30多年的坎坷探索創(chuàng)新之路，從放權(quán)讓利到兩權(quán)分離，從股份制試點到建立現(xiàn)代企業(yè)制度，從微觀的制度創(chuàng)新到國有經(jīng)濟布局的調(diào)整，國有企業(yè)改革終于走出了如今的成績。但即使是這樣，國企改革在今天仍然不能完全達成目標(biāo)。中央對于改革的推進也是一個在試點的基礎(chǔ)上逐步“出招”的過程，并逐漸形成在宏觀和微觀層面綜合推進的格局。

2．國有企業(yè)改革是中央推動與地方實踐相結(jié)合的產(chǎn)物

改革是中央政策與地方實踐相互影響和反饋、發(fā)展的過程，這種過程主要通過兩種形式表現(xiàn)出來：

一種形式是中央在相關(guān)理論研究的吸收采納和引導(dǎo)下，再加上充分把握現(xiàn)狀問題的突出特點，從而對癥下藥主動拿出對應(yīng)政策，然后通過地方實踐效果對政策的反饋，再引導(dǎo)出下一個政策的提出；

另一種形式是首先出現(xiàn)某種實踐現(xiàn)象，且這種現(xiàn)象在持續(xù)存在的過程中又自發(fā)形成了具備初級形態(tài)的改革模式，進而這種改革模式會引領(lǐng)中央產(chǎn)生強烈的新制度需求并最終導(dǎo)致實際政策的提出。

從企業(yè)規(guī)模大小的角度來看，國有大型企業(yè)的改革主要是以政策推動為主的，而國有中小型企業(yè)以及個體經(jīng)濟、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營經(jīng)濟和三資企業(yè)的改革與發(fā)展主要是由地方實踐推動的，從改革發(fā)生的時間周期角度分析，在改革的初期階段，由于經(jīng)驗嚴重缺乏，改革主要是以地方實踐為主的自下而上推動的類型。

在這種改革政策指引下，中央較為寬松的試探性政策的提出能夠?qū)Φ胤綄嵺`產(chǎn)生鼓勵或默許，進而推進改革深入發(fā)展。而當(dāng)改革進入后期的制度創(chuàng)新階段時，由于改革經(jīng)驗已經(jīng)得到深度積累，中央已經(jīng)能夠在相當(dāng)大的程度上把握現(xiàn)狀問題，國企改革的模式也轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨隙碌闹醒胝咄苿宇愋汀?/p>

3．國企改革符合生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系矛盾相互作用的客觀規(guī)律

我國雖然在國企改革的歷程中付出了巨大代價，但得到的回報和成就也是相當(dāng)明顯的，在經(jīng)歷了從無到有的戰(zhàn)略改革、從模糊到明確的目標(biāo)改革、從外圍到核心的對象改革之后，國企改革已經(jīng)走出并積累了與我國特殊國情完全相契合的經(jīng)驗之路。

從理論層面分析，我國國企改革的發(fā)展邏輯也與制度的自我循環(huán)特點相吻合，即中央在國企改革的過程中所推出的每一項政策都是以實時的客觀環(huán)境為對象并結(jié)合上一時期改革政策效果的反饋而精心設(shè)計的。

因此從更深層次分析，國企改革這種中央政策與地方實踐上下結(jié)合的推動模式，在其背后體現(xiàn)的是生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力矛盾運動的客觀規(guī)律。放權(quán)讓利、撥改貸、兩權(quán)分離、承包制、股份制和公司改革、債轉(zhuǎn)股、設(shè)立國資委、股權(quán)分置改革等一系列改革的推出都是為了變革當(dāng)時束縛生產(chǎn)力發(fā)展的生產(chǎn)關(guān)系，從而解放和發(fā)展國企的生產(chǎn)力，進而適應(yīng)社會生產(chǎn)力的發(fā)展。

二、國有企業(yè)改革和發(fā)展中存在的主要問題

三十多年的國企改革長征路，在取得一系列驕人成績和豐富經(jīng)驗的同時，也凸顯出了很多亟待解決的問題，但換個角度來看，這些問題的分析與總結(jié)也是國有企業(yè)在改革和發(fā)展過程中所得到的寶貴經(jīng)驗。

1．缺乏有效的考核機制，企業(yè)家人才缺乏，技術(shù)人才流失

雖然我國在1992年就已經(jīng)完全確立了要建立社會主義市場經(jīng)濟體制，并且已經(jīng)將95％的商品歸于市場調(diào)節(jié)，但是多數(shù)的國有企業(yè)還無法完全擺脫早期計劃經(jīng)濟體制的影響。許多企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)不能按照市場調(diào)節(jié)調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)，而是依然長期依附于計劃、規(guī)章和上級指示，這種計劃經(jīng)濟思想在行為方面具體表現(xiàn)在：

重生產(chǎn)管理，輕市場營銷；重固定資產(chǎn)投資，輕廣告、品牌、商標(biāo)等方面的投資；重增加了多少資產(chǎn)和產(chǎn)值，輕資產(chǎn)負債率、產(chǎn)品成本效益；重生產(chǎn)工藝，輕法律、經(jīng)濟、財務(wù)、公共關(guān)系；重自己的生產(chǎn)管理經(jīng)驗，輕項目可行性研究、經(jīng)濟咨詢等業(yè)務(wù)和知識；重短期利益，輕技術(shù)改造和新產(chǎn)品開發(fā)；重借錢要錢，輕還錢掙錢等。可以看出這些行為在改革開放時期的新市場經(jīng)濟時代會嚴重影響國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。

此外，國企內(nèi)部的各級領(lǐng)導(dǎo)大多還被賦予一定的行政級別，導(dǎo)致國企領(lǐng)導(dǎo)重官輕商的思想加劇。因此鮮有企業(yè)能夠?qū)⑹袌鲩_拓、成本核算以及追求效益等放在首位，這也是我國的國有企業(yè)多數(shù)無法與國際企業(yè)相抗衡的重要原因。

另一方面，我國國有企業(yè)國際競爭力較差還與技術(shù)水平較低有很大關(guān)聯(lián)，而技術(shù)水平長期無法得到顯著提高的一個重要原因就是技術(shù)人才在企業(yè)中難以發(fā)揮應(yīng)有作用，這主要表現(xiàn)在：

首先，國有企業(yè)特殊的管理環(huán)境導(dǎo)致技術(shù)人才無法得到應(yīng)有重視，待遇相對較低，最終喪失工作積極性而向“三資”、民營企業(yè)流失；

其次，前一個原因直接又導(dǎo)致了國有企業(yè)技術(shù)人才的老齡化嚴重，這些元老級的行政官員兼技術(shù)人才無法適應(yīng)新經(jīng)濟技術(shù)時代的發(fā)展步伐，導(dǎo)致其知識結(jié)構(gòu)更新困難；

最后，在同一生產(chǎn)領(lǐng)域中國企內(nèi)部環(huán)境所給予的科研經(jīng)費較少，不能滿足技術(shù)和產(chǎn)品的更新成本需求，再加上較差的工作環(huán)境和領(lǐng)導(dǎo)的輕視，使得僅存的技術(shù)人才力不從心，即使有較高的技術(shù)研發(fā)水平，但苦于受到物質(zhì)水平的限制，導(dǎo)致不能幫助提高企業(yè)產(chǎn)品的科技含量甚至推出換代產(chǎn)品。

2．企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力較差

一個企業(yè)的成功與否，歸根到底取決于產(chǎn)品銷售狀況的好壞，取決于該企業(yè)產(chǎn)品在銷售市場所占份額的大小。如果企業(yè)的該項最終目標(biāo)不能完美達成，那么即使具備再多雄厚的資產(chǎn)或工業(yè)基礎(chǔ)也無濟于事，反而會造成一種資源的閑置和浪費。

近年來，國有企業(yè)市場銷售份額的持續(xù)下降已經(jīng)為上文的論述提供了有力佐證，數(shù)據(jù)顯示在社會商品零售額中，國有企業(yè)所占的比重日益下降，而非國有企業(yè)所占的比重13益上升，且進口商品在國內(nèi)市場上的競爭力提升幅度明顯。

20世紀80年代，一些國企在國內(nèi)市場還能保持一定的市場份額和知名度，但到了20世紀90年代直至今天，隨著全球經(jīng)濟一體化的急劇加速，國內(nèi)市場受國際環(huán)境的影響終于逼迫多數(shù)國企出局。

從本質(zhì)上看，這些事實反映出我國多數(shù)的國有企業(yè)在改革過程中并沒有成為市場競爭中的重大關(guān)系主體，也沒能充分適應(yīng)新市場經(jīng)濟環(huán)境，因此這些技術(shù)水平不高、產(chǎn)品無更新?lián)Q代、人員過多、社會負擔(dān)過重、成本過高、競爭力匱乏的企業(yè)最后被市場所淘汰。

3．國有企業(yè)缺乏規(guī)模經(jīng)濟

隨著經(jīng)濟全球化的急速發(fā)展，規(guī)模發(fā)展正成為各國企業(yè)尤其是大型跨國企業(yè)的生存之道，美國企業(yè)從19世紀末期至今先后掀起的五次大規(guī)模并購浪潮已經(jīng)證明，規(guī)模經(jīng)濟是跨國企業(yè)提升競爭力的關(guān)鍵所在。但回顧我國企業(yè)過去三十年的改革之路可以發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)處于規(guī)模不大不小的尷尬局面，極少形成能夠與國外企業(yè)相抗衡的規(guī)模經(jīng)濟典型。

數(shù)據(jù)顯示，從2002年到2009年年底，每年倒閉的國有企業(yè)將近5 000家，其中也包括中央企業(yè)。掌管國資委7年的李榮融就曾表示，目前的中國企業(yè)與國際500強的差距還比較大，如果想趕上世界上最優(yōu)秀的企業(yè)，預(yù)計要用7—10年的時間。

由于企業(yè)規(guī)模和實力與國外企業(yè)存在巨大的差距，我國企業(yè)普遍存在生產(chǎn)成本高、經(jīng)濟效益低的問題，在對外開放和外資進入的情況下，我國許多企業(yè)難以應(yīng)付，面臨生存危機。

4．政治體制改革相對滯后

國企改革除了存在上述企業(yè)內(nèi)部各種效率低下的情況之外，改革環(huán)境中經(jīng)濟體制改革與政治體制改革不配套的情況也嚴重影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，這種體制不配套的情況主要是由政治體制改革相對滯后造成的，深入分析，有以下幾種表現(xiàn)：

①行政事業(yè)單位的規(guī)模過于龐大。改革開放以來，在黨政社會團體和各種事業(yè)單位增長過快的就業(yè)人口嚴重增加了國家在“皇糧”方面的財政開支，從而相對減少了對企業(yè)的財政支持。

②過于紛繁復(fù)雜的管理部門。任何一級政府、任何一個部門都可以是全民所有的代表，都有所有者的一部分權(quán)力，都可以行使管理企業(yè)的權(quán)力，獲得有關(guān)的利益，但是都不對企業(yè)的風(fēng)險、微利和虧損負責(zé)；各個部門都想擴大自己對企業(yè)的管理和制約權(quán)限，這些部門之間相互爭權(quán)，相互矛盾，相互制約，相互消耗，出臺了許多相互矛盾和前后矛盾的政策和規(guī)定，企業(yè)按照這些相互矛盾的政策和規(guī)定無法從事正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)到各部門辦事的成本太高、效率太低、時間太長。

③國有企業(yè)具有濃厚的行政部門特性。黨政社團的各個部門都要求企業(yè)設(shè)立委辦處科室，甚至規(guī)模較小的國企也要單獨設(shè)置專管人員，這些措施使得企業(yè)在實質(zhì)層面上已經(jīng)變成了黨政社團的基層組織，這也是國企重官僚輕生產(chǎn)的主要原因，并且更為嚴重的是，企業(yè)要花費很大人力、財力、精力去應(yīng)付開會、檢查、評獎以及各種政治和社會活動，進而造成企業(yè)沒有富余資金設(shè)立現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)有的市場營銷、廣告策劃、技術(shù)開發(fā)、售后服務(wù)等部門的畸形發(fā)展現(xiàn)象。