國有企業(yè)是指企業(yè)全部資產(chǎn)歸國家所有，并按《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》規(guī)定登記注冊(cè)的非公司制的經(jīng)濟(jì)組織。不包括有限責(zé)任公司中的國有獨(dú)資公司。國有企業(yè)是在社會(huì)化大生產(chǎn)條件下，為彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，在制度、目標(biāo)和管理諸方面具有特性的現(xiàn)代契約組織。它的內(nèi)涵是資產(chǎn)屬于全民所有，由政府占有終極所有權(quán)的企業(yè)。

國有企業(yè)的本質(zhì)可以從下面幾點(diǎn)加以理解。

·國有企業(yè)同樣具備一般企業(yè)的本質(zhì)。從新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)看來，國有企業(yè)同樣可以理解為一個(gè)技術(shù)系統(tǒng)的生產(chǎn)函數(shù)；從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)看來，它同樣可以理解為對(duì)市場(chǎng)的替代，通過它國家可以實(shí)現(xiàn)其利益的最大化，避免昂貴的市場(chǎng)交易費(fèi)用；從交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)看來，國有企業(yè)同樣可以理解為“契約的組合體”。

·國有企業(yè)也具有現(xiàn)代公司的一般特征，即大生產(chǎn)方式、大規(guī)模產(chǎn)銷活動(dòng)、具有現(xiàn)代企業(yè)制度。

·國有企業(yè)還具有一般現(xiàn)代公司所不具有的特有本質(zhì)。它的制度特性、目標(biāo)特性、管理特性都有別具一格之處，它的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成特性、目標(biāo)函數(shù)、體制與機(jī)制以及管理制度的安排都有其特殊性。

無論是從理論上還是從各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史看，國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段都會(huì)發(fā)揮不同的作用，其在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中的地位也不盡相同。

國有企業(yè)的普遍出現(xiàn)始于二次世界大戰(zhàn)后。隨著一般壟斷資本主義轉(zhuǎn)變?yōu)閲覊艛噘Y本主義，資本主義國家開始對(duì)經(jīng)濟(jì)生活進(jìn)行全面的干預(yù)和調(diào)節(jié)。同時(shí)，在新科技革命的浪潮推動(dòng)下，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，純粹靠自由競(jìng)爭(zhēng)維系的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)造成了社會(huì)的不穩(wěn)定性。在這種情況下，資本主義國家開始承擔(dān)起對(duì)生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)。從 1945年開始，英國將一系列基礎(chǔ)工業(yè)和英格蘭銀行收歸國有，法國將能源部門、保險(xiǎn)部門、金融部門和一些大公司改為國家接管。與次同時(shí)，日本政府設(shè)立的國有企業(yè)從戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束的7個(gè)迅速增加到70年代中期的114個(gè)；美國政府也創(chuàng)辦了一些國有企業(yè)。這些國有企業(yè)主要集中于能源部門、基礎(chǔ)設(shè)施部門、提供公共產(chǎn)品部門和科技開發(fā)部門。

第二次世界大戰(zhàn)以后，廣大發(fā)展中國家為了振興民族經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)本國工業(yè)化，掀起了兩次國有化高潮。

第一次在 20世紀(jì)50年代后期到60年代中期，它是緊隨民族解放運(yùn)動(dòng)的高漲而出現(xiàn)的，主要矛頭對(duì)著殖民企業(yè)和殖民地的經(jīng)濟(jì)管理企業(yè)，包括海關(guān)、銀行、稅務(wù)機(jī)構(gòu)，以及原殖民者擁有的足以壟斷或操縱國計(jì)民生的大企業(yè)。這次國有化高潮實(shí)際上是民族解放運(yùn)動(dòng)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的繼續(xù)。

第二次在20世紀(jì)70年代，這是在中東產(chǎn)油國收回石油資源主權(quán)的斗爭(zhēng)取得勝利的鼓舞下，發(fā)展中國家掀起了收回自然資源主權(quán)的潮流。在這一潮流中，一些國家把實(shí)際操縱本國經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵部門的外資企業(yè)收歸國有，并使一些礦山資源和農(nóng)漁業(yè)資源回到本國手中。發(fā)展中國家國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)于維護(hù)國家主權(quán)、爭(zhēng)取經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，奠定國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)和建立較完整市場(chǎng)機(jī)制的缺陷、維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行以及促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展等方面的國民經(jīng)濟(jì)體系，帶動(dòng)其他經(jīng)濟(jì)成分的發(fā)展，推動(dòng)發(fā)展中國家技術(shù)進(jìn)步，都起了巨大的作用。同時(shí)，國有經(jīng)濟(jì)在實(shí)踐中也逐漸暴露出高度壟斷，產(chǎn)權(quán)不清，政企不分，管理混亂等多種弊端。20世紀(jì)70年代中期以來，許多發(fā)展中國家針對(duì)本國具體情況，采用各種各樣的措施，對(duì)國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行整頓和改造，取得了很大的成效。

特殊法人企業(yè)由政府全額出資并明確其法人地位，由國家通過專門的法規(guī)和政策來規(guī)范，不受公司法規(guī)范。這類國有企業(yè)被賦予強(qiáng)制性社會(huì)公共目標(biāo)，沒有經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)，也就是說，它們的作用是直接提供公共服務(wù)。像國防設(shè)施、城市公交、城市綠化、水利等，應(yīng)該歸入這類企業(yè)。這類企業(yè)需要由公共財(cái)政給予補(bǔ)貼才能維持其正常運(yùn)行。

國有獨(dú)資公司由政府全額出資，受公司法規(guī)范。這類企業(yè)以社會(huì)公共目標(biāo)為主，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)居次。這類企業(yè)主要是典型的自然壟斷企業(yè)和資源類企業(yè)，如鐵路、自來水、天然氣、電力、機(jī)場(chǎng)等。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度，這類企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)應(yīng)該按邊際成本或平均成本定價(jià)，以此來實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的最大化，而不是謀求從消費(fèi)者那里攫取更多的剩余。

國有控股公司由政府出資控股，受公司法規(guī)范。這類企業(yè)兼具社會(huì)公共目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)目標(biāo)支撐社會(huì)公共目標(biāo)。這類企業(yè)主要是準(zhǔn)自然壟斷企業(yè)和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，如電子、汽車、醫(yī)藥、機(jī)場(chǎng)等。需要注意的是，這類企業(yè)不直接提供公共服務(wù)，而是通過向國家財(cái)政上交股息和紅利，間接提供公共服務(wù)。如果由于特殊環(huán)境，這類企業(yè)不得不履行一些公共職能，則由此造成的損失，由國家財(cái)政給予補(bǔ)償。不過，在補(bǔ)償以后，股息和紅利不能免除。當(dāng)然，通過約定和核算，二者可以相抵。

國有參股公司嚴(yán)格來說應(yīng)該稱之為“國家參股公司”或“政府參股公司”，不是國有企業(yè)，政府只是普通參股者，受到公司法規(guī)范。這類企業(yè)與一般競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)無疑，沒有強(qiáng)制性社會(huì)公共目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)居主導(dǎo)。如果它們也提供公共服務(wù)，那是它們自覺履行社會(huì)責(zé)任的行為，應(yīng)該予以鼓勵(lì)和支持。對(duì)于這類企業(yè)，政府參股只是為了壯大國有經(jīng)濟(jì)的實(shí)力，除此之外，政府對(duì)這類企業(yè)沒有任何其他附加的義務(wù)。

為了保證各類國有企業(yè)盡最大可能發(fā)揮各自的作用，應(yīng)該完善兩種作用的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并賦予不同權(quán)重。公共作用采用公共績(jī)效指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)作用采用財(cái)務(wù)績(jī)效，同時(shí)輔之于其他績(jī)效指標(biāo)。公共績(jī)效的核心指標(biāo)是社會(huì)貢獻(xiàn)率，財(cái)務(wù)績(jī)效的核心指標(biāo)是國有資產(chǎn)增值率，其他績(jī)效指標(biāo)主要包括客戶滿意度、企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、企業(yè)創(chuàng)新能力等。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，與非國有企業(yè)相比，國有企業(yè)具有兩重性：一般性和特殊性。國有企業(yè)的一般性主要表現(xiàn)為它的營(yíng)利性；其特殊性則源于一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度賦予它的社會(huì)性。國有企業(yè)的兩重性決定了它必須具有雙重的功能：營(yíng)利功能和社會(huì)功能。

1、營(yíng)利功能

國有企業(yè)具有營(yíng)利性和營(yíng)利功能，這首先源于企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)人的自然本能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀基礎(chǔ)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)，以追求最大利潤(rùn)為目標(biāo)從事生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)人的自然本能，可以說是天經(jīng)地義的。企業(yè)若失去了這種本能，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也就失去了存在的基礎(chǔ)。其次，國有企業(yè)的營(yíng)利性和營(yíng)利功能還決定于企業(yè)的性質(zhì)。因?yàn)槠髽I(yè)是社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是以社會(huì)化大生產(chǎn)為基礎(chǔ)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的一種成本較低的生產(chǎn)組織形式。國有企業(yè)雖然不一定以追求最大利潤(rùn)為目標(biāo)從事生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但也應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)成本最小化。否則，如果建立國有企業(yè)僅僅是為了實(shí)現(xiàn)其社會(huì)功能，而不必營(yíng)利，那就不一定必須采取企業(yè)這種組織形式。建立公益事業(yè)單位和一些特殊的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)同樣可以滿足這種需要。

因此，同其他非國有的一般企業(yè)一樣，作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，國有企業(yè)也要通過自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向市場(chǎng)提供產(chǎn)品和服務(wù)，并努力實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化或?qū)崿F(xiàn)成本最小化，從這個(gè)意義上說，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有一般的營(yíng)利功能。

但是，國有企業(yè)必須具有特殊的社會(huì)性質(zhì)和社會(huì)功能，從根本上說，這是源于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身發(fā)展的需要。首先，在經(jīng)濟(jì)生活中，哪怕是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的國家中，壟斷、外部性、公共物品以及市場(chǎng)信息不充分等因素都是一種客觀存在，這些因素的存在必然會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)失靈，市場(chǎng)主體的活動(dòng)水平與社會(huì)所需要的最優(yōu)水平就會(huì)出現(xiàn)不一致，從而使資源不能得到最優(yōu)配置，在此情況下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理想狀態(tài)—— 帕累托最優(yōu)狀態(tài)也就不可能實(shí)現(xiàn)。其次，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身存在的功能缺陷還會(huì)造成經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中有可能出現(xiàn)大起大落的強(qiáng)周期波動(dòng)現(xiàn)象，導(dǎo)致嚴(yán)重的失業(yè)或通貨膨脹，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡和總量失衡。

市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)功能缺陷的存在表明，單純依靠市場(chǎng)機(jī)制的作用是無法使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的。為克服市場(chǎng)失靈和彌合市場(chǎng)功能缺陷，客觀上需要政府對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行干預(yù)。一般來說，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的方式有兩種：一是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行干預(yù)，二是組建國有企業(yè)。其中，由政府投資組建國有企業(yè)是一種重要的選擇，這種選擇在某些行業(yè)、某些領(lǐng)域和許多場(chǎng)合都是不可替代的。在此情況下，由政府擁有或?qū)嶋H控制的國有企業(yè)，除具有一般的營(yíng)利功能外，也就自然而然地具有了非營(yíng)利的社會(huì)功能。如果國有企業(yè)喪失了這種功能，僅僅依靠政府實(shí)行財(cái)政政策和貨幣政策來干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，是難以克服市場(chǎng)失靈和彌合市場(chǎng)功能缺陷的。這是一切市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家都普遍存在國有企業(yè)的重要原因。國有企業(yè)特殊的社會(huì)性質(zhì)決定了它應(yīng)當(dāng)具有特殊的社會(huì)功能，這種特殊的社會(huì)功能在不同的國家或地區(qū)，以及在同一國家或地區(qū)的不同歷史條件和經(jīng)濟(jì)條件下應(yīng)具有不同的規(guī)定性。

2、社會(huì)功能

就我國現(xiàn)階段而言，國有企業(yè)的社會(huì)功能應(yīng)主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：(1)服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)資源在全社會(huì)范圍內(nèi)的優(yōu)化配置；(2)進(jìn)行戰(zhàn)略開發(fā)，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)性服務(wù)；(3)促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合理布局；(4)控制國民經(jīng)濟(jì)命脈及其他重要領(lǐng)域，保障國家經(jīng)濟(jì)、政治和軍事安全；(5)實(shí)現(xiàn)政府的其他重要政策目標(biāo)。

國有企業(yè)的上述社會(huì)功能，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中是不可缺少的，也是無法替代的。正確發(fā)揮國有企業(yè)的這一重要功能，對(duì)于國有企業(yè)自身的發(fā)展，保障正常經(jīng)濟(jì)秩序，改善宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，維護(hù)國家利益和社會(huì)穩(wěn)定，都具有極其重要的意義。也正是從這個(gè)意義上說，那種主張剝離國有企業(yè)的社會(huì)功能，把國有企業(yè)完全等同于以追求最大利潤(rùn)為惟一目標(biāo)的一般企業(yè)的觀點(diǎn)，顯然是不可取的。

在建國初期，我們?yōu)榱藘?yōu)先發(fā)展重工業(yè)和加快實(shí)現(xiàn)國家的工業(yè)化，擁有了國有資產(chǎn)和國有企業(yè)。半個(gè)世紀(jì)過去了，隨著我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體系的建立，國家擁有國有資產(chǎn)和發(fā)展國有企業(yè)的目標(biāo)更多地轉(zhuǎn)化成維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在這種情況下，如果我們對(duì)大多數(shù)國有資產(chǎn)進(jìn)行處置，將其變現(xiàn)充實(shí)社會(huì)保障基金或者直接用于社會(huì)救濟(jì)，從實(shí)物或賬面上來看，國有資產(chǎn)沒有了，但這種處理維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局，那么，這種處置應(yīng)該同擁有國有資產(chǎn)和發(fā)展國有企業(yè)具有同樣的效果。事實(shí)上，這種處置方式正是我國國有企業(yè)改革的長(zhǎng)期目標(biāo)取向。但是，在這種處置方式尚沒有完全鋪開之前，大型、特大型國有企業(yè)仍將是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要力量。

首先，大型國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)中的中流砥柱。雖然通過“抓大放小”，一部分國有中小企業(yè)以租賃、承包、售出、參股等方式向產(chǎn)權(quán)多元化轉(zhuǎn)變。但是，進(jìn)入2000年，我國的國有資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到9萬億元人民幣，構(gòu)成了極其巨大而龐雜的體系，國有和國有控股企業(yè)在幾乎所有的工業(yè)領(lǐng)域仍占據(jù)主導(dǎo)地位。

其次，大型國有企業(yè)是抗衡跨國公司的主力軍。中國加入WTO以后，國際知名的大型跨國公司大舉進(jìn)攻中國市場(chǎng)，各種洋貨猛烈沖擊國貨。盡管民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)有了很大的發(fā)展，但是由于其在技術(shù)、質(zhì)量、規(guī)模等方面的顯著差距，尚不能與跨國公司抗衡，而只有大型國有企業(yè)才是抗衡跨國公司的生力軍。如彩電行業(yè)曾是進(jìn)口產(chǎn)品最多的市場(chǎng)，但是1996年四川長(zhǎng)虹等大型彩電公司在價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)等方面向外國名牌展開市場(chǎng)爭(zhēng)奪戰(zhàn)，一舉打破了大屏幕彩電由外國名牌主導(dǎo)的格局，以致長(zhǎng)虹的“紅太陽一族”大屏幕彩電在國內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)三分之一。

再次，大型國有企業(yè)是我國支柱產(chǎn)業(yè)的重要支撐。在石油、化工、機(jī)械、電子、冶金、有色和建材等重要產(chǎn)業(yè)中，我國七大汽車集團(tuán)占全行業(yè)總產(chǎn)值的66%；嘉陵、北方、輕騎、金城四大摩托車集團(tuán)占全國總產(chǎn)量的一半；上海、東方、哈爾濱三大發(fā)電設(shè)備集團(tuán)，提供國內(nèi)電站設(shè)備的70%。

最后，大型國有企業(yè)仍是出口創(chuàng)匯的主要力量。1997年，國有企業(yè)出口創(chuàng)匯額超過了外商投資企業(yè)，居于領(lǐng)先地位。其中，大多數(shù)大型國有企業(yè)以銷售額的1%左右投入研究與開發(fā)，有的達(dá)到2%，技術(shù)進(jìn)步處于國內(nèi)工業(yè)企業(yè)領(lǐng)先地位。

近幾年，國有中型企業(yè)和小型企業(yè)總體處于虧損狀態(tài)，只有大型企業(yè)盈利，充分顯示國有大型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中的中流砥柱作用。當(dāng)然，我國大型國有企業(yè)與國外大企業(yè)相比，有著不小的差距。一是大型企業(yè)數(shù)量少；二是企業(yè)平均規(guī)模??；三是生產(chǎn)集中度低；四是真正的聯(lián)合體、企業(yè)集團(tuán)少；五是大中小企業(yè)沒有合理的分工。從技術(shù)創(chuàng)新來說，我國500家最大工業(yè)企業(yè)年銷售額之和還不抵美國通用汽車公司一家銷售額。

我國的國有企業(yè)主體最初是通過“沒收官僚資本歸全民所有”建立起來的，并且在接下來的三十年時(shí)間里，它成為國家財(cái)政的主要收入來源和主要支出渠道。在強(qiáng)有力的中央集權(quán)計(jì)劃式管理之下，它基本上沒有自己的利潤(rùn)追求，成為事實(shí)上的“國家工廠”或者說是“生產(chǎn)車間”。1980年以后，隨著“包”字（承包制，作者注）進(jìn)城，國有企業(yè)有相當(dāng)一部分實(shí)行了承包、承租經(jīng)營(yíng)模式，國有企業(yè)成為承包者和承租者追求利潤(rùn)最大化的工具（國家放權(quán)讓利的改革又強(qiáng)化了國有企業(yè)的這一功能），同時(shí)，國家財(cái)政來源于國有企業(yè)的收入比重下降，國家財(cái)政投向于國有企業(yè)的支出也有所放緩，國有企業(yè)在一定程度上成為“租賃工廠”。

隨著1994年社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的正式實(shí)施，市場(chǎng)化浪潮對(duì)國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制形成強(qiáng)烈的沖擊，也對(duì)國有企業(yè)的定位提出新的要求。應(yīng)對(duì)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的需要，我國政府對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行了一系列的改革，其中最主要的是“下崗分流，減員增效”、 “社會(huì)保障制度的建立”和國有企業(yè)重組與上市三個(gè)方面?！跋聧彿至鳎瑴p員增效”主要是解決國有企業(yè)冗員過多、效率低下的問題；社會(huì)保障制度的建立主要是將國有企業(yè)從不合理的社會(huì)負(fù)擔(dān)中解放出來，兼解決企業(yè)急需的各種勞動(dòng)力流動(dòng)問題；國有企業(yè)上市特別是大型國有企業(yè)上市，主要是為了解決國有企業(yè)的資金短缺問題。

客觀地講，以上幾個(gè)方面的改革都已經(jīng)初步取得了初步的成效。但同樣不可否認(rèn)的是，國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制并沒有根本性轉(zhuǎn)變，國有企業(yè)困難沒有根本改觀，國有企業(yè)投資仍然是財(cái)政支出的“黑洞”，是財(cái)政赤字的主要制造者。另外，國有企業(yè)融資發(fā)展成為證券市場(chǎng)不能承受之重――國有企業(yè)大量上市融資，所融資金有相當(dāng)一部分或?yàn)?a href="/wiki/%E6%AF%8D%E5%85%AC%E5%8F%B8" title="母公司">母公司占用，或沉淀在企業(yè)的銀行賬戶中，真正被企業(yè)用來進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金所形成的投資回報(bào)率也是相當(dāng)?shù)拖碌摹＝y(tǒng)計(jì)顯示，(2003年第三季度季報(bào))滬市771家上市公司加權(quán)平均每股收益為0.159元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為6.18%；深市507家上市公司加權(quán)平均每股收益為0.152元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為5.85% ；以2003年10月28日收市時(shí)1254只A股加權(quán)平均股價(jià)為6.98元 計(jì)算，投資者的毛收益率小于2.25%，即使全部拿來派現(xiàn)，其收益率也只與一年期銀行儲(chǔ)蓄存款利率相當(dāng)。但這并不能對(duì)國有企業(yè)進(jìn)一步在證券市場(chǎng)融資形成任何的妨礙，最近發(fā)行的長(zhǎng)江電力融資規(guī)模甚至超過了100億元。國有企業(yè)就象一塊巨大的海綿，不斷地吞噬國家財(cái)政資金，不斷地從證券市場(chǎng)吸取資金而幾乎不給予任何的回報(bào)，所以可以稱之為“海綿工廠”。

作為“國家工廠”，它是與高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的一種特定歷史時(shí)期的國有企業(yè)定位；作為“租賃工廠”，它是與從集中走向相對(duì)分散的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型相適應(yīng)的一種國有企業(yè)定位；這兩種定位都符合當(dāng)時(shí)歷史條件的需要，因而對(duì)當(dāng)時(shí)的財(cái)政、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用。但相對(duì)于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制而言， “海綿工廠”顯然是不合時(shí)宜的――一方面，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求政府投資領(lǐng)域必須重新界定。

在一般性競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，政府投資應(yīng)該逐步退出，國有企業(yè)規(guī)模要不斷減小，至少是不應(yīng)該再追加投資（不管這些資金是來源于財(cái)政投資還是證券融資）；在基礎(chǔ)性經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和外溢性經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，政府應(yīng)該加強(qiáng)投資，擴(kuò)大國有企業(yè)的規(guī)模；另一方面，證券市場(chǎng)特別是股票市場(chǎng)是個(gè)市場(chǎng)化程度非常高的、市場(chǎng)效率非常好的自由市場(chǎng)，“用手投票”機(jī)制使得投資者可以參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策與經(jīng)營(yíng)管理，從而推動(dòng)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率，“用腳投票”機(jī)制使得經(jīng)營(yíng)不力的企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者難逃被市場(chǎng)淘汰的命運(yùn)，因而其內(nèi)在的優(yōu)勝劣汰機(jī)制可以使資源配置的效率達(dá)到最大值。作為市場(chǎng)管理者同時(shí)也是國有企業(yè)所有者的政府對(duì)市場(chǎng)的行政干預(yù)，往往會(huì)降低市場(chǎng)自身的效率發(fā)揮，甚至引至市場(chǎng)崩潰。中國的B股市場(chǎng)實(shí)際上已經(jīng)宣告徹底喪失資源配置功能（至少目前是），而A股市場(chǎng)的資源配置和融資功能也正在逐步喪失。所以，就目前而言，一是要解決國有企業(yè)的進(jìn)與退問題，二是要還證券市場(chǎng)一個(gè)清白的問題。

在國有企業(yè)進(jìn)退問題上，“進(jìn)”是重點(diǎn)，“退”是難點(diǎn)。對(duì)于新增國有企業(yè)投資，不僅要把握投資方向，更要注重企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的再造，從而建立起具有有效產(chǎn)權(quán)約束和經(jīng)營(yíng)激勵(lì)、符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的投資機(jī)制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制。具體來說，在投資方向上，政府應(yīng)該繼續(xù)加大在基礎(chǔ)設(shè)施和公共工程、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域投資的力度，改變目前我國在這些領(lǐng)域存在的嚴(yán)重的投資不足的問題。

首先是在基礎(chǔ)設(shè)施和公共工程領(lǐng)域。雖然近幾年來隨著積極財(cái)政政策的大力實(shí)施，這方面的投資有長(zhǎng)足的增長(zhǎng)。但可以看出，政府在這類項(xiàng)目投資的過程中，過于強(qiáng)調(diào)其政治要求和利潤(rùn)要求，而較少真正從財(cái)政角度考慮。以江西南昌為例，政府在基礎(chǔ)設(shè)施和公共工程方面的投資主要集中在所謂的“亮化工程”――注重城市的外包裝如墻面裝飾、路燈、綠化林等，城市的實(shí)質(zhì)功能并無多大改進(jìn)。另外，在修路架橋的過程中，過份依賴社會(huì)資金的投入，導(dǎo)致路橋收費(fèi)的居高不下，無形之中增加了區(qū)域社會(huì)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的成本，加重了城市居民的負(fù)擔(dān)。因此，政府在基礎(chǔ)設(shè)施和公共工程領(lǐng)域，一方面要運(yùn)用“成本效益分析法”、預(yù)先優(yōu)選出投資項(xiàng)目和方案，提高財(cái)政資金的使用效率；另一方面要加大財(cái)政投資的力度，減少對(duì)民間投資的依賴性，從而淡化項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)追求，切實(shí)增進(jìn)公共服務(wù)水平，提升居民的福利。

其次，在環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，雖然政府對(duì)環(huán)境保護(hù)問題的重視程度日漸提高，但由于對(duì)環(huán)境保護(hù)問題的緊迫性認(rèn)識(shí)不足，財(cái)政方面的投入則遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，出現(xiàn)環(huán)境保護(hù)事業(yè)明顯落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展并直接妨礙了經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性發(fā)展。因此，政府可以在逐步完善環(huán)境保護(hù)法規(guī)、制度的基礎(chǔ)上，在吸引民間資本追加投資的同時(shí)，加強(qiáng)政府對(duì)環(huán)保企業(yè)的直接投入。

對(duì)于需要退出的國有企業(yè)，需針對(duì)不同情況進(jìn)行處理：符合《破產(chǎn)法》要求的國有企業(yè)，應(yīng)該堅(jiān)決予以破產(chǎn)；對(duì)于經(jīng)營(yíng)不善，但虧損不嚴(yán)重的企業(yè)，可以先進(jìn)行重組，同時(shí)鼓勵(lì)、吸引民間資本或國外資本進(jìn)行兼并、收購；對(duì)于經(jīng)營(yíng)效益較好或經(jīng)過重組后扭虧為盈的國有企業(yè)，可以借鑒MBO等模式進(jìn)行市場(chǎng)化改造，實(shí)現(xiàn)“國退民進(jìn)”。

綜上所述，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，適應(yīng)公共財(cái)政體制建立和發(fā)展的要求，國有企業(yè)應(yīng)該定位在：作為政府彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的重要工具，以社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主要目標(biāo)，在公共產(chǎn)品提供等領(lǐng)域發(fā)揮宏觀調(diào)控作用。

國有企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺乏

因?yàn)閲衅髽I(yè)不僅要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)也要承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，所以很多國有本企業(yè)將管理的重點(diǎn)放在生產(chǎn)管理中，對(duì)于生產(chǎn)中的產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)過程等的了解比較全面，但是對(duì)財(cái)務(wù)管理的了解較少，他們認(rèn)為對(duì)于企業(yè)來說，生產(chǎn)是最重要的，而財(cái)務(wù)管理是為生產(chǎn)服務(wù)的，財(cái)務(wù)管理就是財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定制定財(cái)務(wù)報(bào)表，所以對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性沒有清楚的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)之間的差距逐漸拉大。

（二）資金管理不善

資金是維持國有企業(yè)正常運(yùn)行的重要條件，資金管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，但是在國有企業(yè)中資金管理方面存在的問題相對(duì)較多，具體而言主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，在資金籌集存在問題，國有企業(yè)因?yàn)榘l(fā)展需要往往要進(jìn)行籌資活動(dòng)，但是一些國有企業(yè)在籌資中沒有籌資規(guī)模進(jìn)行控制，企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)不合理，最終導(dǎo)致國有企業(yè)面臨重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅不能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，甚至造成企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)的下降。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位

從外部監(jiān)管來說，國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管主要是國資委進(jìn)行的，但是國資委對(duì)國有企業(yè)的監(jiān)管主要集中在事后監(jiān)管中，采用的主要是財(cái)務(wù)報(bào)告的方式，這樣容易導(dǎo)致國有企業(yè)相關(guān)人員為了自身利益制作虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

國資委在對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管中主要是對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)問題關(guān)注，但是對(duì)于像不良資產(chǎn)、財(cái)務(wù)制度等宏觀問題的關(guān)注度較少，很難實(shí)現(xiàn)這方面的提高。另外，從內(nèi)部監(jiān)管來說，國有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度缺乏，不能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)控的程序化，對(duì)于大型國有企業(yè)來說，集團(tuán)對(duì)子公司的監(jiān)管也存在不到位的現(xiàn)象，使得國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控不能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的有序發(fā)展。

如何加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

（一）樹立新時(shí)期財(cái)務(wù)管理理念

在當(dāng)前我國國有企業(yè)有了進(jìn)一步的改革，國有企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)環(huán)境以及承擔(dān)的責(zé)任也有了新的變化，從財(cái)務(wù)管理中來說，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理無論是內(nèi)容，還是方法都有了新的變化，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作更多的支持，在制度建設(shè)、人員配置等方面提供相應(yīng)的資金，從而使國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理能與國際接軌，促進(jìn)國有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理制度

對(duì)于國有企業(yè)來說，經(jīng)過改革開放幾十年的發(fā)展，國有企業(yè)制度建設(shè)無論是微觀還是宏觀都有了一定的提升，但是在財(cái)務(wù)制度中還存在非常大的問題，所以要對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，堅(jiān)持標(biāo)本兼治的原則，對(duì)財(cái)務(wù)管理制度中存在的問題進(jìn)行改革和完善，建立國有企業(yè)人員財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度。另外，在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新中要針對(duì)國有企業(yè)的運(yùn)行特點(diǎn)，對(duì)可能出現(xiàn)的問題做出預(yù)測(cè)，保證財(cái)務(wù)管理制度的使用年限。

（三）加強(qiáng)資金管理

國有企業(yè)資金管理要從三個(gè)方面進(jìn)行：

第一，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金全過程的管理和控制，在事前應(yīng)該編制相應(yīng)的資金使用計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展需要，確定企業(yè)資金最低儲(chǔ)備量，在事中要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的控制，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)行，防止資金積壓，提高國有企業(yè)資金的利用效率。

第二，要重視企業(yè)籌資中的成本費(fèi)用控制，在企業(yè)籌資中不僅要控制資金籌集量，而且要對(duì)資金籌集成本有深入的研究和考慮，選擇成本較低的籌資方式。

第三，減少浪費(fèi)，節(jié)約企業(yè)資金使用，堅(jiān)持開源節(jié)流，提高國有企業(yè)資金投入的科學(xué)性。

（四）實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理

預(yù)算管理的推行能很好地實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的，對(duì)提高國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有很大的幫助。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算要從兩個(gè)方面做起：

第一，要建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，國有企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)管理人員要成立預(yù)算管理中心，對(duì)國有企業(yè)子公司、各部門等進(jìn)行預(yù)算控制，加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)系，建立預(yù)算管理目標(biāo)。

第二，實(shí)現(xiàn)全過程的預(yù)算控制，做好事前預(yù)算編制、事中預(yù)算控制以及之后預(yù)算考核，對(duì)預(yù)算控制中出現(xiàn)的問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，從而形成國有企業(yè)內(nèi)部全員、全過程、全方面的預(yù)算控制。

（五）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提高

在國有企業(yè)改革不斷深化的過程中，國有企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)也應(yīng)該有較大的提高，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員從核算型向管理型的轉(zhuǎn)變，國有企業(yè)根據(jù)發(fā)展需要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的財(cái)務(wù)管理能力，使他們?cè)谌粘９ぷ髦心芴岢鼋ㄔO(shè)性的意見。

另外，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，要重點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)更新，提高會(huì)計(jì)核算能力，通過培訓(xùn)培養(yǎng)一批復(fù)合型的會(huì)計(jì)人才，為國有企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

一、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管

1．實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)聯(lián)簽和重大事項(xiàng)報(bào)告制度

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)聯(lián)簽制度是指企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需要按照企業(yè)具體規(guī)定由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)總監(jiān)等高層管理人員中的二人或者多人共同簽署，簽署之后才為有效并且可支付的制度。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括了企業(yè)的重大資金支出、財(cái)務(wù)運(yùn)作以及股權(quán)集權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資、資產(chǎn)處置等能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

2．規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作

首先，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。其次，全面實(shí)現(xiàn)信息化管理。財(cái)務(wù)信息化已經(jīng)成為時(shí)代發(fā)展的要求，可以有效的規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作，提高工作效率，企業(yè)應(yīng)盡量引入財(cái)務(wù)系統(tǒng)或者SAP、Oracle等ERP系統(tǒng)。最后，提高財(cái)務(wù)人員和高層領(lǐng)導(dǎo)人員的專業(yè)素質(zhì)，定期或者不定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3．加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督一般分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩種，內(nèi)部監(jiān)督包括成立監(jiān)事會(huì)，成立審計(jì)委員會(huì)(由企業(yè)具備會(huì)計(jì)知識(shí)的獨(dú)立董事組成)，成立內(nèi)部審計(jì)部門(內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直屬于監(jiān)事會(huì)控制)，財(cái)務(wù)總監(jiān)也應(yīng)該發(fā)揮其監(jiān)督職能，但是職能不與監(jiān)事會(huì)沖突，監(jiān)事會(huì)偏向于事后監(jiān)督而財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)是全程監(jiān)督；外部監(jiān)督主要依賴于注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，企業(yè)應(yīng)聘用公信度比較高的事務(wù)所。加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管，可以有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是有效監(jiān)管國有企業(yè)的重要手段。

二、改善監(jiān)管體制，提高監(jiān)管效率

政企分開在我國已經(jīng)實(shí)行了三十幾年，國有企業(yè)在表面上已經(jīng)做到所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，不過私營(yíng)企業(yè)會(huì)有具體的老板，但是國有企業(yè)老板的界定確是個(gè)難題。按照公司法的規(guī)定，國有及國有控股企業(yè)的實(shí)際出資人是國資委，可是國資委是國家的行政機(jī)關(guān)，因此國有企業(yè)的掌舵人還是政府。而出資人的職責(zé)與行政職能的職責(zé)在各方面都應(yīng)該相區(qū)別，如果將兩者相混淆會(huì)導(dǎo)致集權(quán)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，不僅不能保證國有資產(chǎn)的安全，與我國所喊出的“轉(zhuǎn)變政府職能”口號(hào)也是相悖的。總之，國資委作為國有及國有控股企業(yè)的出資人，應(yīng)充分履行其出資人的職責(zé)，將出資人職責(zé)與行政職能相分離，加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)督，對(duì)國有企業(yè)實(shí)行有效監(jiān)管。國資委畢竟還是有官僚主義氣息的，所以運(yùn)作流程與其他行政部門有很多相似的地方，在遇到企業(yè)監(jiān)管方面的重大事項(xiàng)時(shí)，需要層層上報(bào)，經(jīng)歷多次反復(fù)審核批準(zhǔn)之后才可以作出決策，這樣的低效率監(jiān)管，在一定程度上降低了監(jiān)管的效力，精簡(jiǎn)運(yùn)作流程，提高監(jiān)管效率，是國資委需要正視的問題。國資委作為國有企業(yè)的出資人和監(jiān)管工作的主要負(fù)責(zé)人，需要明晰自身的職責(zé)，完善監(jiān)管體制，以滿足當(dāng)今的監(jiān)管需求。

三、完善公司法人治理結(jié)構(gòu)

《中華人民共和國公司法》(主席令第四十二號(hào))中規(guī)范了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)是國有企業(yè)監(jiān)管的關(guān)鍵，途徑主要有以下幾種：第一，企業(yè)需引入共同治理機(jī)制。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)中應(yīng)該包含股東以外的其他階級(jí)的利益代表者，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，在組建董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)時(shí)可以考慮成立外部董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)，提升董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)管水平；第二，推動(dòng)企業(yè)股權(quán)多元化的發(fā)展。若將國有企業(yè)改為國有獨(dú)資企業(yè)，對(duì)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展有不利影響，所以完善公司法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該推動(dòng)股權(quán)多元化的發(fā)展；第三，明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中不同權(quán)利主體的職責(zé)。董事會(huì)代表的是股東權(quán)益，需要對(duì)企業(yè)高管人員進(jìn)行鞭策和監(jiān)督，處理好與高管人員所形成的委托代理關(guān)系，股東大會(huì)的職責(zé)是根據(jù)《公司法》的規(guī)定審議報(bào)告以及任免董事和監(jiān)事，并間接控制著高管人員的任免，高管人員也可稱之為首席執(zhí)行官(CEO)負(fù)責(zé)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，擁有整個(gè)企業(yè)的管理權(quán)；第四，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)還需要規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)工作質(zhì)量是公司法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)；第五，國有企業(yè)應(yīng)該探尋適合企業(yè)的人事管理制度，形成股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管人員之間的制約關(guān)系。實(shí)踐證明，國有企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，在新《公司法》的引領(lǐng)下緩慢前進(jìn)。

四、創(chuàng)新國有企業(yè)監(jiān)管模式

在不同的發(fā)展階段，國有企業(yè)的監(jiān)管模式也有較大的區(qū)別，以珠海市為例，其主要經(jīng)歷以下四種模式：1987年以前，高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，政府高度集權(quán)，國有企業(yè)完全由政府掌控；1987年到1999年，“九龍治水”模式，企業(yè)按照行業(yè)由各個(gè)職能部門掌管，后雖有改善，但是實(shí)質(zhì)并未改變；1999年至2004年，三層架構(gòu)模式創(chuàng)建，成立了一委兩局，提出了政企、政事、政資分開的要求；2004年至今，三層架構(gòu)模式得到發(fā)展，成立了國資委，遵循“權(quán)利、義務(wù)還有責(zé)任相統(tǒng)一”和“管人、管事與管資產(chǎn)相結(jié)合”的原則，履行出資人的職責(zé)。三層架構(gòu)模式在我國運(yùn)用的較為廣泛，最近幾年也在不斷完善中，但是還有諸多問題存在，國有企業(yè)監(jiān)管模式仍需要注入新鮮血液。在監(jiān)管模式中還應(yīng)該加入風(fēng)險(xiǎn)控制理念、服務(wù)顧客的理念、企業(yè)自身靈活調(diào)節(jié)的理念以及激勵(lì)理念等，在實(shí)施程序和配套機(jī)制上也需要作出相應(yīng)的改革，以配合監(jiān)管模式的實(shí)施。國外在國有企業(yè)監(jiān)管方面也有較多的成功經(jīng)驗(yàn)，可以加以借鑒，例如美國的監(jiān)管模式是國有企業(yè)根據(jù)專門立法而成立，企業(yè)宗旨、經(jīng)營(yíng)管理理念等都是立法所規(guī)定，國會(huì)是監(jiān)管中的主角，國會(huì)通過立法規(guī)定企業(yè)與政府各自所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，避免政府對(duì)企業(yè)的過多干預(yù)。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制的必要性和意義

1．凈化企業(yè)文化的需要

在國有企業(yè)的發(fā)展歷程中，反腐倡廉工作歷來是企業(yè)管理的關(guān)鍵領(lǐng)域。為此，需要在國有企業(yè)內(nèi)部將經(jīng)濟(jì)發(fā)展和反腐倡廉工作有機(jī)的結(jié)合起來，凈化企業(yè)文化，使企業(yè)的各項(xiàng)管理工作能夠在制度化、科學(xué)化、網(wǎng)絡(luò)化的層面進(jìn)行。因?yàn)橹挥型晟屏似髽I(yè)的各種內(nèi)部控制制度，企業(yè)的凝聚力才會(huì)得到增強(qiáng)。另外，還應(yīng)陔定期、不定期的對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)修正，確保制度的嚴(yán)密性和嚴(yán)肅性。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制制度被看做是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，如果在運(yùn)行中出現(xiàn)了偏差，這需要審計(jì)部門經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保國有企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度能夠有效的實(shí)施。

2．迎合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

對(duì)國有企業(yè)淶水，其管理效益的提升首先要牢同樹立其效益的觀念，企業(yè)管理的一切活動(dòng)都應(yīng)該建立在效益的基礎(chǔ)之上，積極的探索能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的新途徑和新方法。其次，國有企業(yè)應(yīng)該樹立起市場(chǎng)觀念，因?yàn)槠髽I(yè)效益的提高需要以市場(chǎng)份額的不斷擴(kuò)大為前提，倘若失去了市場(chǎng)，企業(yè)的效益也就無從談起。因此，企業(yè)的管理工作不但要有效益觀念，還要有市場(chǎng)觀念，只有迎合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，根據(jù)市場(chǎng)信息與要求開展各項(xiàng)活動(dòng)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。而這些工作的一個(gè)共同的前提便是完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，唯有如此，才能為企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供必要的保障。

3．保值、增值國有資產(chǎn)的需要

國有資產(chǎn)是國家的主要財(cái)富表征。因此，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的國有企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)國有資產(chǎn)的保值、增值處理，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理的創(chuàng)新，才能實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展的宏偉目標(biāo)。為此，首先要建立健全和完善企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，把工作的重點(diǎn)擋在對(duì)付現(xiàn)成本的控制方面。其次，要加大對(duì)企業(yè)管理者的考核力度，創(chuàng)新工作方法，提供工作實(shí)效。此外。更為重要的是，要對(duì)國有企業(yè)資產(chǎn)的保值增值指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)考核，明確國有企業(yè)所有者的財(cái)產(chǎn)內(nèi)容，避免考核工作的偏頗。

二、我國國有企業(yè)在實(shí)旋創(chuàng)新戰(zhàn)略的過程中存在的問題和原因

1．企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新動(dòng)力不足

我同同有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力一直表現(xiàn)的相對(duì)平穩(wěn)，在市場(chǎng)中的地位不容忽視，但是產(chǎn)品創(chuàng)新能力不強(qiáng)卻是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。由于國有企業(yè)在跟隨市場(chǎng)需求做，變化的過程中反映相對(duì)遲緩，產(chǎn)品的創(chuàng)新也相對(duì)較弱，這一狀況產(chǎn)生的直接原岡便是技術(shù)創(chuàng)新的嚴(yán)重不足，以及科技投入的滯后。

2．企業(yè)制度創(chuàng)新處于較低的水平

國有企業(yè)的制度創(chuàng)新是一個(gè)重要的問題，但是在產(chǎn)權(quán)制度方面，國有企業(yè)的表現(xiàn)并不理想，存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面：在國有大中型企業(yè)的公司化重組中，國有股一般處于控股的地位，產(chǎn)權(quán)的多元化趨勢(shì)十分明顯，但是在產(chǎn)權(quán)分散化的表現(xiàn)上卻顯得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這嚴(yán)重制約了國有企業(yè)的管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新；對(duì)國有企業(yè)的管理者與技術(shù)骨干的創(chuàng)新激勵(lì)制度并不完善，高管持股的局面并未全面推開；國有中小型企業(yè)在公司化改組過程中，員工持股數(shù)量占總股本的份額相對(duì)較少。

3．企業(yè)的管理創(chuàng)新顯得滯后

對(duì)國有企業(yè)而言，組織結(jié)構(gòu)的分工過細(xì)，管理層次相對(duì)較多，導(dǎo)致部門之間的溝通不夠，存在嚴(yán)重的人浮于事的現(xiàn)象。甚至有些部門在企業(yè)文化、資本運(yùn)營(yíng)和人力資源信息管理方面并未迸行有效的設(shè)置，即便存在也難以發(fā)揮良好的作用。而從管理手段與管理方法的使用角度講，部分國有企業(yè)對(duì)計(jì)算機(jī)的利用程度不夠，致使管理工作基礎(chǔ)薄弱，這些都說明國有企業(yè)在管理創(chuàng)新方面存在嚴(yán)重的不足。

三、國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略創(chuàng)新的途徑和方法

1．通過參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新

為了加快技術(shù)創(chuàng)新的步伐，國有企業(yè)必須徹底提高對(duì)技術(shù)創(chuàng)新及其作用的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化在技術(shù)研究和運(yùn)用中的主體地位，極把握市場(chǎng)的需求趨勢(shì)，不斷增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新活力，將技術(shù)創(chuàng)新要列入企業(yè)重要議事日程，建立科學(xué)的項(xiàng)目論證評(píng)估機(jī)制。同時(shí)，以市場(chǎng)需求帶動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，積極促進(jìn)合理的人才流動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能力，加快企業(yè)科研成果產(chǎn)業(yè)化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)含量和競(jìng)爭(zhēng)力。

2．通過學(xué)習(xí)借鑒進(jìn)行觀念創(chuàng)新

隨著一些全新領(lǐng)域的不斷涌現(xiàn)，對(duì)國有企業(yè)來說，轉(zhuǎn)變對(duì)知識(shí)的陳舊認(rèn)識(shí)，確定知識(shí)是創(chuàng)造價(jià)值的主要的、直接的因素的創(chuàng)新觀念，具有頭等重要的意義，國有企業(yè)應(yīng)通過知識(shí)來找出如何把現(xiàn)有的知識(shí)最大限度地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，使企業(yè)擁有更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而知識(shí)更新不僅包括創(chuàng)新知識(shí)，而且包括摒棄知識(shí)。因此，在固有企業(yè)內(nèi)，新知識(shí)需要通過剛隊(duì)或群體共享知識(shí)與專長(zhǎng)產(chǎn)生。

3．通過結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行管理創(chuàng)新

國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新需要具備以下條件。排除過去的思維模式，不斷吸收新的觀念和思想，尤其要不斷擴(kuò)展視野，樹立創(chuàng)新意識(shí)，增強(qiáng)創(chuàng)新本領(lǐng)；國有企業(yè)的管理者們要營(yíng)造出一種適合于創(chuàng)新的氛同，激活企業(yè)上下的創(chuàng)新意識(shí)。為全面提高企業(yè)整體素質(zhì)，建立完善的終身教育和培訓(xùn)制度，樹立終身的學(xué)習(xí)觀念，為圍有企業(yè)員工工作積極性的提高和創(chuàng)造潛能的發(fā)揮提供動(dòng)力機(jī)制。

國有企業(yè)改革的基本歷程

黨的十一屆三中全會(huì)的召開標(biāo)志著中國改革開放的開始，也拉開了我國國有企業(yè)改革的序幕。國有企業(yè)改革從調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工積極性出發(fā)，沿著擴(kuò)大企業(yè)自主生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)這一主線逐步展開，并伴隨著我國改革開放事業(yè)的發(fā)展而一步步向縱深延伸。根據(jù)在各個(gè)時(shí)期所確立的不同的改革目標(biāo)、理論依據(jù)和主要措施等，按漸進(jìn)式道路逐步展開的國有企業(yè)市場(chǎng)化改革自1978年12月中國共產(chǎn)黨十一屆三中全會(huì)至今，其基本發(fā)展歷程大致可以分為五個(gè)階段。

第一階段：放權(quán)讓利階段(1979--1983年)。

在早期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國國有企業(yè)存在政企不分，政府對(duì)企業(yè)管轄過緊，以致企業(yè)缺乏自主經(jīng)營(yíng)和創(chuàng)新能力的弊端。針對(duì)這一問題，國有企業(yè)改革首先是從政府層面的放權(quán)讓利改革開始，“放權(quán)讓利”即政府主管部門一方面向國有企業(yè)下放部分權(quán)利，給予企業(yè)更大的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)；另一方面通過減少企業(yè)稅額等措施，提高企業(yè)利潤(rùn)的獲得比例，從而間接給予企業(yè)更多的財(cái)力支持，增強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)積極性。

第二階段：稅利改革階段(1983--1985年)。

這一階段稅利改革的主要內(nèi)容包括“利改稅”和“撥改貸”兩方面，目的在于調(diào)整和規(guī)范政府與國有企業(yè)之間的利益關(guān)系。所謂“利改稅”，指的是政府將原來所規(guī)定的國有企業(yè)上繳利潤(rùn)改為繳稅的形式；所謂“撥改貸”，則指的是將企業(yè)的資金來源由原來的財(cái)政無償撥付改為銀行借貸的形式。

在這一改革階段，政府在實(shí)施稅利改革的同時(shí)，也進(jìn)一步擴(kuò)大了企業(yè)的自主權(quán)獲得。1984年5月，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大國營(yíng)工業(yè)企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定》，包含了進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)十項(xiàng)自主權(quán)的實(shí)施范圍：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?rùn)?quán)、產(chǎn)品銷售權(quán)、產(chǎn)品價(jià)格權(quán)、物資選購權(quán)、資金使用權(quán)、生產(chǎn)處置權(quán)、機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)、人事勞動(dòng)權(quán)、工資資金使用權(quán)和聯(lián)合經(jīng)營(yíng)權(quán)。1985年9月，國務(wù)院又進(jìn)一步批轉(zhuǎn)了國家經(jīng)委、國家體改委制定的《關(guān)于增強(qiáng)大中型國營(yíng)工業(yè)企業(yè)活力若干問題的暫行規(guī)定》的通知，通知做出了十四條規(guī)定，繼續(xù)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)。

第三階段：探索“兩權(quán)分離”和實(shí)施承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制階段(1985--1992年)。

1984年10月召開的黨的十二屆三中全會(huì)，提出要建立自覺運(yùn)用價(jià)值規(guī)律的計(jì)劃體制，發(fā)展社會(huì)主義有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)。確立了國有企業(yè)改革的目標(biāo)：要使企業(yè)真正成為相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的社會(huì)主義商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，具有自我改造和自我發(fā)展能力，成為具有一定權(quán)利和義務(wù)的法人。國有企業(yè)改革嘗試按照當(dāng)時(shí)理論界提出的“兩權(quán)分離”理論(即在國家對(duì)生產(chǎn)資料所有權(quán)不變的前提下，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離)，圍繞這一改革目標(biāo)實(shí)現(xiàn)政企職責(zé)分開和促進(jìn)國有企業(yè)向市場(chǎng)主體的轉(zhuǎn)變。

第四階段：探索轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制與建立現(xiàn)代企業(yè)制度階段(1993--2002年)。

1992年10：月，黨的十四大明確提出，我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。1993年11月，黨的十四屆三中全會(huì)通過了《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》，提出國有企業(yè)改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并把現(xiàn)代企業(yè)制度概括為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)化大生產(chǎn)要求的，產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的企業(yè)制度，要求通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。

隨后，全國人民代表大會(huì)通過了《中華人民共和國公司法》(以下簡(jiǎn)稱《公司法》)。1994年年初國務(wù)院要求按《公司法》進(jìn)行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點(diǎn)，以便在取得經(jīng)驗(yàn)后全面推廣。隨后在此基礎(chǔ)上，國家經(jīng)貿(mào)委組織實(shí)施了“萬千百十、轉(zhuǎn)機(jī)建制”規(guī)劃。

1997年，黨的十五大又提出，“非公有制經(jīng)濟(jì)是我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分”，并寫入了1999年修改的《中華人民共和國憲法》。非國有經(jīng)濟(jì)尤其是私有經(jīng)濟(jì)在我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的地位和作用得到正式肯定。公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，是我國社會(huì)主義初級(jí)階段的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)制度。

1999年9月，黨的十五屆四中全會(huì)通過《中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》，提出要在戰(zhàn)略上調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局，有進(jìn)有退，有所為有所不為，通過“抓大放小”，推進(jìn)國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組。國有企業(yè)要實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，規(guī)范公司制改革。

2002年黨的十六大報(bào)告中又進(jìn)一步提出，“必須毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展”，積極推行股份制，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持人與自然的和諧發(fā)展。

第五階段：配套改革、整體推進(jìn)，完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制階段(2003年至今)。

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，在理論和實(shí)踐上都取得了重大進(jìn)展。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制初步建立，以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度已經(jīng)確立，全方位、寬領(lǐng)域、多層次的對(duì)外開放格局基本形式。

在此條件下，以2003年10月黨的十六屆三中全會(huì)出臺(tái)的《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)為標(biāo)志，我國的國有企業(yè)改革已經(jīng)進(jìn)入了配套改革、整體推進(jìn)，旨在完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新階段。

在新的階段，我國淺層次的、相對(duì)容易完成的改革任務(wù)基本上都已完成，改革的重點(diǎn)不是姓“資”、姓“社”問題的界定，也不再是對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)是“有益補(bǔ)充”還是“重要組成”的爭(zhēng)論，而是要向更深層次的攻堅(jiān)階段挺進(jìn)。改革的主要任務(wù)是完善以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由數(shù)量擴(kuò)張型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。

十六屆三中全會(huì)的《決定》要求要建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，說明了我國的經(jīng)濟(jì)體制改革已推進(jìn)到產(chǎn)權(quán)制度變革的核心層面，已開始對(duì)不得不攻堅(jiān)的改革焦點(diǎn)發(fā)起沖擊。

《決定》還提出：加快推進(jìn)和完善壟斷行業(yè)改革；消除體制性障礙，放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入，允許非公有資本進(jìn)入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域；非公有制企業(yè)在投融資、稅收、土地使用和對(duì)外貿(mào)易等方面，與其他企業(yè)享受同等待遇；大力發(fā)展資本和其他要素市場(chǎng)，擴(kuò)大直接融資的比重等。如果這些問題能夠得到有效的解決，所確定的目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)，我國的國有企業(yè)將會(huì)呈現(xiàn)出一種嶄新的面貌。

國有企業(yè)改革的主要經(jīng)驗(yàn)與存在的主要問題

一、國有企業(yè)改革和發(fā)展三十年的主要經(jīng)驗(yàn)

國有企業(yè)改革經(jīng)過三十多年的風(fēng)風(fēng)雨雨，我們?cè)诟冻隽司薮蟠鷥r(jià)的同時(shí)，也取得了驕人成績(jī)，總結(jié)來看，我國國企改革在坎坷的探索創(chuàng)新之路上得到的豐富經(jīng)驗(yàn)可以總結(jié)為以下幾個(gè)方面：

1．國有企業(yè)改革是一個(gè)不斷探索創(chuàng)新的過程

“摸著石頭過河”是我國國有企業(yè)改革最為明顯的特征，我國的國企改革伴隨著改革開放都是在不斷探索的過程中逐步創(chuàng)新并向前推進(jìn)的，因此改革的過程同時(shí)也是“試錯(cuò)”的過程。因?yàn)樵谖覈厥獾臍v史背景條件下，改革道路并無其他國家成熟的經(jīng)驗(yàn)借鑒，也不存在可以參照的對(duì)象，因此注定要走很多的彎路且付出很大的代價(jià)才能達(dá)成目標(biāo)。

30多年的坎坷探索創(chuàng)新之路，從放權(quán)讓利到兩權(quán)分離，從股份制試點(diǎn)到建立現(xiàn)代企業(yè)制度，從微觀的制度創(chuàng)新到國有經(jīng)濟(jì)布局的調(diào)整，國有企業(yè)改革終于走出了如今的成績(jī)。但即使是這樣，國企改革在今天仍然不能完全達(dá)成目標(biāo)。中央對(duì)于改革的推進(jìn)也是一個(gè)在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上逐步“出招”的過程，并逐漸形成在宏觀和微觀層面綜合推進(jìn)的格局。

2．國有企業(yè)改革是中央推動(dòng)與地方實(shí)踐相結(jié)合的產(chǎn)物

改革是中央政策與地方實(shí)踐相互影響和反饋、發(fā)展的過程，這種過程主要通過兩種形式表現(xiàn)出來：

一種形式是中央在相關(guān)理論研究的吸收采納和引導(dǎo)下，再加上充分把握現(xiàn)狀問題的突出特點(diǎn)，從而對(duì)癥下藥主動(dòng)拿出對(duì)應(yīng)政策，然后通過地方實(shí)踐效果對(duì)政策的反饋，再引導(dǎo)出下一個(gè)政策的提出；

另一種形式是首先出現(xiàn)某種實(shí)踐現(xiàn)象，且這種現(xiàn)象在持續(xù)存在的過程中又自發(fā)形成了具備初級(jí)形態(tài)的改革模式，進(jìn)而這種改革模式會(huì)引領(lǐng)中央產(chǎn)生強(qiáng)烈的新制度需求并最終導(dǎo)致實(shí)際政策的提出。

從企業(yè)規(guī)模大小的角度來看，國有大型企業(yè)的改革主要是以政策推動(dòng)為主的，而國有中小型企業(yè)以及個(gè)體經(jīng)濟(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)和三資企業(yè)的改革與發(fā)展主要是由地方實(shí)踐推動(dòng)的，從改革發(fā)生的時(shí)間周期角度分析，在改革的初期階段，由于經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重缺乏，改革主要是以地方實(shí)踐為主的自下而上推動(dòng)的類型。

在這種改革政策指引下，中央較為寬松的試探性政策的提出能夠?qū)Φ胤綄?shí)踐產(chǎn)生鼓勵(lì)或默許，進(jìn)而推進(jìn)改革深入發(fā)展。而當(dāng)改革進(jìn)入后期的制度創(chuàng)新階段時(shí)，由于改革經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)得到深度積累，中央已經(jīng)能夠在相當(dāng)大的程度上把握現(xiàn)狀問題，國企改革的模式也轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨隙碌闹醒胝咄苿?dòng)類型。

3．國企改革符合生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系矛盾相互作用的客觀規(guī)律

我國雖然在國企改革的歷程中付出了巨大代價(jià)，但得到的回報(bào)和成就也是相當(dāng)明顯的，在經(jīng)歷了從無到有的戰(zhàn)略改革、從模糊到明確的目標(biāo)改革、從外圍到核心的對(duì)象改革之后，國企改革已經(jīng)走出并積累了與我國特殊國情完全相契合的經(jīng)驗(yàn)之路。

從理論層面分析，我國國企改革的發(fā)展邏輯也與制度的自我循環(huán)特點(diǎn)相吻合，即中央在國企改革的過程中所推出的每一項(xiàng)政策都是以實(shí)時(shí)的客觀環(huán)境為對(duì)象并結(jié)合上一時(shí)期改革政策效果的反饋而精心設(shè)計(jì)的。

因此從更深層次分析，國企改革這種中央政策與地方實(shí)踐上下結(jié)合的推動(dòng)模式，在其背后體現(xiàn)的是生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力矛盾運(yùn)動(dòng)的客觀規(guī)律。放權(quán)讓利、撥改貸、兩權(quán)分離、承包制、股份制和公司改革、債轉(zhuǎn)股、設(shè)立國資委、股權(quán)分置改革等一系列改革的推出都是為了變革當(dāng)時(shí)束縛生產(chǎn)力發(fā)展的生產(chǎn)關(guān)系，從而解放和發(fā)展國企的生產(chǎn)力，進(jìn)而適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展。

二、國有企業(yè)改革和發(fā)展中存在的主要問題

三十多年的國企改革長(zhǎng)征路，在取得一系列驕人成績(jī)和豐富經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，也凸顯出了很多亟待解決的問題，但換個(gè)角度來看，這些問題的分析與總結(jié)也是國有企業(yè)在改革和發(fā)展過程中所得到的寶貴經(jīng)驗(yàn)。

1．缺乏有效的考核機(jī)制，企業(yè)家人才缺乏，技術(shù)人才流失

雖然我國在1992年就已經(jīng)完全確立了要建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，并且已經(jīng)將95％的商品歸于市場(chǎng)調(diào)節(jié)，但是多數(shù)的國有企業(yè)還無法完全擺脫早期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響。許多企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)不能按照市場(chǎng)調(diào)節(jié)調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)，而是依然長(zhǎng)期依附于計(jì)劃、規(guī)章和上級(jí)指示，這種計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想在行為方面具體表現(xiàn)在：

重生產(chǎn)管理，輕市場(chǎng)營(yíng)銷；重固定資產(chǎn)投資，輕廣告、品牌、商標(biāo)等方面的投資；重增加了多少資產(chǎn)和產(chǎn)值，輕資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)品成本效益；重生產(chǎn)工藝，輕法律、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、公共關(guān)系；重自己的生產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，輕項(xiàng)目可行性研究、經(jīng)濟(jì)咨詢等業(yè)務(wù)和知識(shí)；重短期利益，輕技術(shù)改造和新產(chǎn)品開發(fā)；重借錢要錢，輕還錢掙錢等?？梢钥闯鲞@些行為在改革開放時(shí)期的新市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代會(huì)嚴(yán)重影響國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。

此外，國企內(nèi)部的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)大多還被賦予一定的行政級(jí)別，導(dǎo)致國企領(lǐng)導(dǎo)重官輕商的思想加劇。因此鮮有企業(yè)能夠?qū)⑹袌?chǎng)開拓、成本核算以及追求效益等放在首位，這也是我國的國有企業(yè)多數(shù)無法與國際企業(yè)相抗衡的重要原因。

另一方面，我國國有企業(yè)國際競(jìng)爭(zhēng)力較差還與技術(shù)水平較低有很大關(guān)聯(lián)，而技術(shù)水平長(zhǎng)期無法得到顯著提高的一個(gè)重要原因就是技術(shù)人才在企業(yè)中難以發(fā)揮應(yīng)有作用，這主要表現(xiàn)在：

首先，國有企業(yè)特殊的管理環(huán)境導(dǎo)致技術(shù)人才無法得到應(yīng)有重視，待遇相對(duì)較低，最終喪失工作積極性而向“三資”、民營(yíng)企業(yè)流失；

其次，前一個(gè)原因直接又導(dǎo)致了國有企業(yè)技術(shù)人才的老齡化嚴(yán)重，這些元老級(jí)的行政官員兼技術(shù)人才無法適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)技術(shù)時(shí)代的發(fā)展步伐，導(dǎo)致其知識(shí)結(jié)構(gòu)更新困難；

最后，在同一生產(chǎn)領(lǐng)域中國企內(nèi)部環(huán)境所給予的科研經(jīng)費(fèi)較少，不能滿足技術(shù)和產(chǎn)品的更新成本需求，再加上較差的工作環(huán)境和領(lǐng)導(dǎo)的輕視，使得僅存的技術(shù)人才力不從心，即使有較高的技術(shù)研發(fā)水平，但苦于受到物質(zhì)水平的限制，導(dǎo)致不能幫助提高企業(yè)產(chǎn)品的科技含量甚至推出換代產(chǎn)品。

2．企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較差

一個(gè)企業(yè)的成功與否，歸根到底取決于產(chǎn)品銷售狀況的好壞，取決于該企業(yè)產(chǎn)品在銷售市場(chǎng)所占份額的大小。如果企業(yè)的該項(xiàng)最終目標(biāo)不能完美達(dá)成，那么即使具備再多雄厚的資產(chǎn)或工業(yè)基礎(chǔ)也無濟(jì)于事，反而會(huì)造成一種資源的閑置和浪費(fèi)。

近年來，國有企業(yè)市場(chǎng)銷售份額的持續(xù)下降已經(jīng)為上文的論述提供了有力佐證，數(shù)據(jù)顯示在社會(huì)商品零售額中，國有企業(yè)所占的比重日益下降，而非國有企業(yè)所占的比重13益上升，且進(jìn)口商品在國內(nèi)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力提升幅度明顯。

20世紀(jì)80年代，一些國企在國內(nèi)市場(chǎng)還能保持一定的市場(chǎng)份額和知名度，但到了20世紀(jì)90年代直至今天，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的急劇加速，國內(nèi)市場(chǎng)受國際環(huán)境的影響終于逼迫多數(shù)國企出局。

從本質(zhì)上看，這些事實(shí)反映出我國多數(shù)的國有企業(yè)在改革過程中并沒有成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的重大關(guān)系主體，也沒能充分適應(yīng)新市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此這些技術(shù)水平不高、產(chǎn)品無更新?lián)Q代、人員過多、社會(huì)負(fù)擔(dān)過重、成本過高、競(jìng)爭(zhēng)力匱乏的企業(yè)最后被市場(chǎng)所淘汰。

3．國有企業(yè)缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的急速發(fā)展，規(guī)模發(fā)展正成為各國企業(yè)尤其是大型跨國企業(yè)的生存之道，美國企業(yè)從19世紀(jì)末期至今先后掀起的五次大規(guī)模并購浪潮已經(jīng)證明，規(guī)模經(jīng)濟(jì)是跨國企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。但回顧我國企業(yè)過去三十年的改革之路可以發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)處于規(guī)模不大不小的尷尬局面，極少形成能夠與國外企業(yè)相抗衡的規(guī)模經(jīng)濟(jì)典型。

數(shù)據(jù)顯示，從2002年到2009年年底，每年倒閉的國有企業(yè)將近5 000家，其中也包括中央企業(yè)。掌管國資委7年的李榮融就曾表示，目前的中國企業(yè)與國際500強(qiáng)的差距還比較大，如果想趕上世界上最優(yōu)秀的企業(yè)，預(yù)計(jì)要用7—10年的時(shí)間。

由于企業(yè)規(guī)模和實(shí)力與國外企業(yè)存在巨大的差距，我國企業(yè)普遍存在生產(chǎn)成本高、經(jīng)濟(jì)效益低的問題，在對(duì)外開放和外資進(jìn)入的情況下，我國許多企業(yè)難以應(yīng)付，面臨生存危機(jī)。

4．政治體制改革相對(duì)滯后

國企改革除了存在上述企業(yè)內(nèi)部各種效率低下的情況之外，改革環(huán)境中經(jīng)濟(jì)體制改革與政治體制改革不配套的情況也嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，這種體制不配套的情況主要是由政治體制改革相對(duì)滯后造成的，深入分析，有以下幾種表現(xiàn)：

①行政事業(yè)單位的規(guī)模過于龐大。改革開放以來，在黨政社會(huì)團(tuán)體和各種事業(yè)單位增長(zhǎng)過快的就業(yè)人口嚴(yán)重增加了國家在“皇糧”方面的財(cái)政開支，從而相對(duì)減少了對(duì)企業(yè)的財(cái)政支持。

②過于紛繁復(fù)雜的管理部門。任何一級(jí)政府、任何一個(gè)部門都可以是全民所有的代表，都有所有者的一部分權(quán)力，都可以行使管理企業(yè)的權(quán)力，獲得有關(guān)的利益，但是都不對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、微利和虧損負(fù)責(zé)；各個(gè)部門都想擴(kuò)大自己對(duì)企業(yè)的管理和制約權(quán)限，這些部門之間相互爭(zhēng)權(quán)，相互矛盾，相互制約，相互消耗，出臺(tái)了許多相互矛盾和前后矛盾的政策和規(guī)定，企業(yè)按照這些相互矛盾的政策和規(guī)定無法從事正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)到各部門辦事的成本太高、效率太低、時(shí)間太長(zhǎng)。

③國有企業(yè)具有濃厚的行政部門特性。黨政社團(tuán)的各個(gè)部門都要求企業(yè)設(shè)立委辦處科室，甚至規(guī)模較小的國企也要單獨(dú)設(shè)置專管人員，這些措施使得企業(yè)在實(shí)質(zhì)層面上已經(jīng)變成了黨政社團(tuán)的基層組織，這也是國企重官僚輕生產(chǎn)的主要原因，并且更為嚴(yán)重的是，企業(yè)要花費(fèi)很大人力、財(cái)力、精力去應(yīng)付開會(huì)、檢查、評(píng)獎(jiǎng)以及各種政治和社會(huì)活動(dòng)，進(jìn)而造成企業(yè)沒有富余資金設(shè)立現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)有的市場(chǎng)營(yíng)銷、廣告策劃、技術(shù)開發(fā)、售后服務(wù)等部門的畸形發(fā)展現(xiàn)象。