財務管理信息系統(tǒng)是指利用現(xiàn)代信息技術和網(wǎng)絡通訊技術，對財務管理中的分析、預測、計劃、控制、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)進行全面管理的系統(tǒng)。

財務管理信息系統(tǒng)是依靠若干個構成模塊的集成來實現(xiàn)的，一般來說，財務管理信息系統(tǒng)應該包括組織互連信息模塊，會計事務處理信息模塊，財務管理信息模塊、財務決策支持模塊以及財務主管信息模塊五個部分，其中組織互連信息模塊是解決企業(yè)內部組織之間以及企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的信息傳輸問題；會計事務處理信息模塊的作用是提供精確、及時的信息，提高財務工作效率和成功率；財務管理信息模塊、財務決策支持模塊和財務主管信息模塊是從不同的角度、不同的層次解決財務管理中的計劃、控制、決策等問題。這些模塊的成功建立以及相互之間的集成管理是財務管理信息化成功的體現(xiàn)，他們之間的關系密不可分。

一、組織互連信息模塊

組織互連模塊可以使企業(yè)的財務部門與其他部門、使本企業(yè)與其他關聯(lián)企業(yè)之間的財務信息自動流動，用以支持企業(yè)財務管理的計劃、組織、控制、分析、預測、決策等各個環(huán)節(jié)，以支持企業(yè)的管理與生產(chǎn)。

二、會計事務處理信息模塊

在工作過程中，當有一項業(yè)務出現(xiàn)時，工作人員或顧客直接通過終端鍵盤將此事件輸入，構成一項事務。經(jīng)過計算機處理，可能有兩種輸出：一種是打印文字文件；另一種是把信息返回終端。在處理過程中，處理裝置和數(shù)據(jù)文件或數(shù)據(jù)庫之間會有信息往來。

三、財務管理信息模塊

模塊的輸入是內部與外部的有關數(shù)據(jù)，內部數(shù)據(jù)有的來自會計事務處理模塊，有的來自其他數(shù)據(jù)源(如生產(chǎn)現(xiàn)場)，經(jīng)過財務管理信息模塊程序處理后可以存入數(shù)據(jù)庫。當用戶請求生成財務報告時，模塊能夠打印出書面形式報表，也可在用戶終端屏幕上顯示。

四、財務決策支持模塊

財務決策支持模塊是一種人機對話系統(tǒng)，它以現(xiàn)代化信息技術為手段，以管理會計提供的模型為基本方法，協(xié)助決策者對企業(yè)管理中帶有不確定因素的半結構化問題進行分析決策，為管理者做出正確決策提供幫助。該模塊是在管理信息系統(tǒng)的基礎上發(fā)展起來的，其特征是調用信息資源支持決策，它僅僅幫助管理人員完成結構化及半結構化的決策問題，同時可以解決一部分分析工作的系統(tǒng)化問題，但對這一過程的控制還需要決策者的洞察力和判斷力。財務決策支持模塊為支持管理決策，首先需要建立各種數(shù)據(jù)庫甚至數(shù)據(jù)倉庫，其次需要建立各種數(shù)學模型，組成模型庫對數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行深加工，探索其內部的規(guī)律，并對數(shù)據(jù)的運算結果進行比較、分析和評價。同時，為了充分利用管理者的經(jīng)驗、知識和智慧，模塊還設置人機交互接口和專家知識庫，采用人工智能技術判斷環(huán)境生成方案、評價決策。

用戶與模塊之間有一個對話環(huán)節(jié)(語言系統(tǒng))，人機雙方要用彼此懂得的語言對話。一般來說應該盡可能使用圖形接口。

模塊的輸入信息來自管理信息系統(tǒng)或其他內外部信息源，但這些信息并不都是拿來就可以用的，因為財務決策支持模塊需要的大多是匯總的、綜合的信息。一般來說，財務決策支持模塊通過其良好的交互性，使財務人員能夠進行一系列“what-if”分析，再運用不同的模型，列舉可能方案，協(xié)助分析問題、估計各種不確定方案的結果、預測未來狀況等方式，為企業(yè)決策者制定正確科學的經(jīng)營決策提供幫助。財務決策支持模塊主要包括人機對話子系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)、模型庫子系統(tǒng)、知識庫子系統(tǒng)。

五、財務主管信息模塊

財務主管信息模塊將會計事務處理模塊、財務管理信息模塊、財務決策支持模塊相結合并與之高度交互的信息系統(tǒng)。財務主管信息模塊是一個“組織狀況報導系統(tǒng)”，能夠迅速、方便、直觀(用圖形)地提供綜合信息，并可以預警與控制“成功關鍵因素”遇到的問題。財務主管信息模塊還是一個“人際溝通系統(tǒng)”，財務主管們可以通過網(wǎng)絡下達命令，提出行動要求，與其他管理者討論、協(xié)商、確定工作分配，進行工作控制和驗收等。

通過財務主管信息模塊，財務主管還可以充分利用企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫，對其進行數(shù)據(jù)挖掘，而且可以對財務報告的輸出形式進行靈活選擇，以提供更明確和更具深度的信息。

財務管理軟件分為企業(yè)財務和決策兩個層次。企業(yè)財務以總賬系統(tǒng)為核心，包括總賬、應收應付、現(xiàn)金管理、項目管理、工資管理和固定資產(chǎn)管理等，為企業(yè)的會計核算和財務管理工作提供了全面、詳細的解決方案。

(1)總賬系統(tǒng)

總賬系統(tǒng)的功能是處理記賬憑證輸入、登記，輸出日記賬、一般明細賬及總分類賬，編制主要會計報表。它是整個會計核算的核心，應收賬、應付賬、固定資產(chǎn)核算、現(xiàn)金管理、工資核算、多幣制等各模塊都以其為中心來互相信息傳遞。

(2)應收應付

應收應付系統(tǒng)是核算每一筆業(yè)務的欠款情況以及收、付款情況，提供詳細的客戶、供應商和產(chǎn)品的統(tǒng)計分析，能有效的管理應收應付賬款。應收應付系統(tǒng)從總賬取得客戶、供應商信息，提供查詢功能。

(3)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理主要是對現(xiàn)金流入流出的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算。它包括了對硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理。

(4)固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理完成對固定資產(chǎn)的增減變動以及折舊有關基金計提和分配的核算工作。它能夠幫助管理者對目前固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀有所了解，并能通過該模塊提供的各種方法來管理資產(chǎn)，以及進行相應的會計處理。

(5)工資核算

進行企業(yè)員工的工資結算、分配、核算以及各項相關經(jīng)費的計提。它能夠登錄工資系統(tǒng)、打印工資清單及各類匯總報表，計算計提各項與工資有關的費用。在工資系統(tǒng)中進行日常的工資核算，并且生成人工費用憑證。

(6)存貨核算

存貨是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程順利進行的必要條件。存貨管理系統(tǒng)將協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)對存貨的管理與核算，對存貨的收發(fā)情況進行實時處理，為管理者提供動態(tài)的存貨信息，從而在保證生產(chǎn)經(jīng)營的同時，將存貨成本控制到最小。錄入各種出、入庫單，進行數(shù)量核算。在存貨核算系統(tǒng)進行存貨的成本管理，并生成憑證傳遞到總賬。

(7)項目管理

在實現(xiàn)財務核算的同時，企業(yè)需要對一些重要項目(如在建工程、產(chǎn)品成本、旅游團隊、合同等)進行單獨管理。項目管理為企業(yè)的特殊管理需求提供了完善的解決方案，即從總賬中取得各項目信息，在項目管理系統(tǒng)中進行查詢。

財務決策軟件以UFO報表為核心，包括UFO報表和財務分析等。

UFO報表為制作企業(yè)所需的各種報表。財務分析是財務管理的重要組成部分，是利用已有的賬務數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務狀況、經(jīng)營成果及未來前景的一種評價。各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關系如圖5所示。

財務管理信息系統(tǒng)是指利用信息技術，結合財務管理方法、管理理論，以計算機及網(wǎng)絡為丁具，建立各種預測、決策、預算與控制以及分析模型，對各種業(yè)務數(shù)據(jù)和財務信息進行再處理的人一機系統(tǒng)。如財務預算、營運資金管理和控制、投資決策分析、籌資決策分析、銷售和利潤預測與管理、成本計算和控制、財務分析等。因此，其目標是通過計劃、組織、控制、協(xié)調與業(yè)務職能一體化來實現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)配置，提高企業(yè)經(jīng)濟資源的使用效率，為企業(yè)優(yōu)化管理和經(jīng)營決策提供科學的依據(jù)。

財務管理信息系統(tǒng)的應用環(huán)境是指保證信息系統(tǒng)正常工作所必備的運行平臺，它包括硬件平臺、軟件工具和數(shù)據(jù)源。

(1)硬件平臺。硬件平臺主要是指對各種業(yè)務數(shù)據(jù)和財務信息輸人、存儲、加工和輸出等的各種電子設備。根據(jù)所需數(shù)據(jù)來源的復雜程度，硬件平臺可分為單機結構和網(wǎng)絡結構。目前最為理想的硬件平臺為：“微機局域網(wǎng)絡+遠程通訊設備”。它一方面能夠從企業(yè)的不同子系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，另一方面可以為企業(yè)整個管理信息系統(tǒng)中的各級財務管理人員提供管理和決策支持。

(2)軟件工具。軟件工具主要依據(jù)各級財務管理人員的需要，用來幫助建立企業(yè)財務分析、計劃、預測和決策等模型，支持財務管理活動的軟件系統(tǒng)。隨著計算機軟件技術的迅猛發(fā)展，目前軟件工具品種繁多。因此，在選擇軟件工具時，應該從解決特定的財務管理角度進行考慮。一般而言，F(xiàn)MIS中所使用的軟件工具應該具有較強的分析功能，如Excel、+VBA、Lightship等工具。

(3)數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)源是指支持財務管理活動所需的數(shù)據(jù)集，包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)和企業(yè)外部數(shù)據(jù)，它是FMIS工作的起點。因此，只有及時、準確地獲取這些數(shù)據(jù)，才能保證FMIS工作的順利實現(xiàn)。

1．關于ERP環(huán)境。ERP通過信息技術等手段，實現(xiàn)企業(yè)內部資源的共享和協(xié)同，克服企業(yè)中的傳統(tǒng)管理模式的制約，使得各業(yè)務流程無縫平滑地銜接，從而提高管理的效率和業(yè)務的精確度，提高企業(yè)的盈利能力，降低交易成本。它是基于計算機技術和管理理論的最新發(fā)展成果，從理論和實踐兩個方面，為企業(yè)的管理提供整體解決方案。

ERP首先是一種管理思想。它將許多先進的管理，如敏捷制造、精益生產(chǎn)、并行工程、供應鏈管理、全面質量管理等進行系統(tǒng)集成；其次，ERP是一套先進的計算機管理信息系統(tǒng)。ERP集成軟件系統(tǒng)，成為嶄新的現(xiàn)代企業(yè)的管理手段，是衡量企業(yè)管理現(xiàn)代化的一個標尺。ERP的主要宗旨是將企業(yè)的各方面資源(包括人力、資金、物料、設備、信息、時間、方法等方面)充分調配和平衡，使原來企業(yè)內部分散、孤立的“信息化孤島”通過內聯(lián)網(wǎng)(Intranet)、外聯(lián)網(wǎng)(Extranet)和因特網(wǎng)(Internet)連接到一起，實現(xiàn)企業(yè)由相對封閉走向開放，信息處理由事后走向適時，管理方式由傳統(tǒng)走向現(xiàn)代，組織結構由“高聳式”向“扁平式”轉變；它不僅能實現(xiàn)對企業(yè)內部的采購、銷售、庫存、計劃、質量、人力資源、財務等多方面的管理，而且還能實現(xiàn)對供應商和客戶的管理以及競爭對手的監(jiān)視，為管理者提供整個供應鏈上的管理信息；企業(yè)的管理者可通過該系統(tǒng)快速掌握企業(yè)的內部情況和外部信息，使企業(yè)實現(xiàn)“快速生產(chǎn)”和敏捷制造，幫助管理者做到事前計劃、事中控制、事后反饋，使企業(yè)的運營均在管理者的計劃、控制之中。從而，為企業(yè)減少庫存、加快資金周轉、提高生產(chǎn)效率、降低成本、提高客戶服務水平等提供強有力的工具，同時為高層管理人員經(jīng)營決策提供科學的依據(jù)，以有效提高盈利水平，最終提高企業(yè)核心競爭力。

2．ERP環(huán)境下的財務管理信息系統(tǒng)的特點。在ERP環(huán)境下，財務管理信息系統(tǒng)除了完成財務信息的事后反映和財務管理模型的構造，還能為多層次財務管理活動提供支持，其特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(1)財務管理的整體性。在ERP環(huán)境下，企業(yè)的管理活動中需要統(tǒng)一調用、查詢、控制、清對、比較的具體對象都統(tǒng)一定義為“管理對象”，F(xiàn)MIS可實時地提供某一管理對象所發(fā)生的任何一種管理業(yè)務的明細記錄和匯總數(shù)據(jù)；FMIS把雖然發(fā)生在不同的業(yè)務流程、但其業(yè)務本質相同或相近的業(yè)務數(shù)據(jù)項目統(tǒng)一定義為“管理業(yè)務”，可實時提供發(fā)生在不同的子系統(tǒng)或流程中的同一類管理業(yè)務的整體匯總數(shù)據(jù)；FMIS把管理對象和管理業(yè)務的組合定義為“管理關系”，以實現(xiàn)不同的管理目標，可按需要定義各種“成本中心”、“投資中心”、“利潤中心”等；系統(tǒng)擴展了“管理單據(jù)”、“管理憑證”的概念，使之不再是單一業(yè)務流程的反映，而成為把整體的各個部分聯(lián)系起來的紐帶。

(2)信息獲取的時效性。在ERP環(huán)境下，F(xiàn)MIS不僅與內部的各生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)充分集成，而且還實現(xiàn)了與供應商、分銷商、客戶等供應鏈上的各環(huán)節(jié)達到了無縫連接，各種管理信息在內聯(lián)網(wǎng)和外聯(lián)網(wǎng)上自由高速流動，各個作業(yè)部門或環(huán)節(jié)隨時能夠獲取它所需要的信息。而反映企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務的財務信息，必然能及時準確地反饋到各個作業(yè)部門或環(huán)節(jié)，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，真正做到事前計劃、事中控制、事后反饋，從而提高了對資金流管理和控制的時效性，便于實時做出決策。

(3)信息服務的全面性。由于ERP實現(xiàn)了企業(yè)資源的集中化管理，企業(yè)經(jīng)營活動中的全部數(shù)據(jù)都存儲在其中央數(shù)據(jù)庫中。這樣，F(xiàn)MIS的數(shù)據(jù)來源就顯得更便捷，在中央數(shù)據(jù)庫的支持下，F(xiàn)MIS更全面地提供財務管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務操作等各層次提供管理服務。例如，F(xiàn)MIS能提供各個管理層次所需要的財務報表、管理性報表和查詢功能，并提供易于最終用戶使用的財務管理模型和分析模塊，為外部的信息使用者提供各種視圖，從而實現(xiàn)了對企業(yè)所在整個供應鏈的用戶的信息服務。

(4)財務決策的科學性。財務計劃的核心作用在于分析預算和實際執(zhí)行情況的差異并幫助做出必要的調整。在ERP環(huán)境下，利用會計核算資料、財務資源和財務分析模塊，可以進行公司級和部門級的預算和預測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預算生成。利用財務分析模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關人員在得到授權的前提下，可以對財務數(shù)據(jù)進行建模分析。更復雜的財務分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具(OLAP)進行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類、銷售員進行比較，并對影響銷售的各因素(如價格)進行敏感性建模分析，從而實現(xiàn)財務決策的科學性。

(5)支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。在ERP環(huán)境下，F(xiàn)MIS充分利用Intranet／Extranet／Internet，為分布在世界各地的分支機構提供一個統(tǒng)一的財務管理平臺，同時也能兼容和協(xié)調各國當?shù)氐呢攧展芾砟Ｊ胶蜁嫼怂闵系牟町?，努力成為國際認可的財務管理信息系統(tǒng)。如除了能提供多幣種的會計處理能力、支持各幣種間的轉換和跨國會計主體的財務報表合并，還能實現(xiàn)跨國的投資、籌資和現(xiàn)金流的監(jiān)控，從而實現(xiàn)企業(yè)跨國經(jīng)營管理。