財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，對財(cái)務(wù)管理中的分析、預(yù)測、計(jì)劃、控制、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理的系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是依靠若干個(gè)構(gòu)成模塊的集成來實(shí)現(xiàn)的，一般來說，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)該包括組織互連信息模塊，會(huì)計(jì)事務(wù)處理信息模塊，財(cái)務(wù)管理信息模塊、財(cái)務(wù)決策支持模塊以及財(cái)務(wù)主管信息模塊五個(gè)部分，其中組織互連信息模塊是解決企業(yè)內(nèi)部組織之間以及企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的信息傳輸問題；會(huì)計(jì)事務(wù)處理信息模塊的作用是提供精確、及時(shí)的信息，提高財(cái)務(wù)工作效率和成功率；財(cái)務(wù)管理信息模塊、財(cái)務(wù)決策支持模塊和財(cái)務(wù)主管信息模塊是從不同的角度、不同的層次解決財(cái)務(wù)管理中的計(jì)劃、控制、決策等問題。這些模塊的成功建立以及相互之間的集成管理是財(cái)務(wù)管理信息化成功的體現(xiàn)，他們之間的關(guān)系密不可分。

一、組織互連信息模塊

組織互連模塊可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)部門與其他部門、使本企業(yè)與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)信息自動(dòng)流動(dòng)，用以支持企業(yè)財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃、組織、控制、分析、預(yù)測、決策等各個(gè)環(huán)節(jié)，以支持企業(yè)的管理與生產(chǎn)。

二、會(huì)計(jì)事務(wù)處理信息模塊

在工作過程中，當(dāng)有一項(xiàng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)時(shí)，工作人員或顧客直接通過終端鍵盤將此事件輸入，構(gòu)成一項(xiàng)事務(wù)。經(jīng)過計(jì)算機(jī)處理，可能有兩種輸出：一種是打印文字文件；另一種是把信息返回終端。在處理過程中，處理裝置和數(shù)據(jù)文件或數(shù)據(jù)庫之間會(huì)有信息往來。

三、財(cái)務(wù)管理信息模塊

模塊的輸入是內(nèi)部與外部的有關(guān)數(shù)據(jù)，內(nèi)部數(shù)據(jù)有的來自會(huì)計(jì)事務(wù)處理模塊，有的來自其他數(shù)據(jù)源(如生產(chǎn)現(xiàn)場)，經(jīng)過財(cái)務(wù)管理信息模塊程序處理后可以存入數(shù)據(jù)庫。當(dāng)用戶請求生成財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，模塊能夠打印出書面形式報(bào)表，也可在用戶終端屏幕上顯示。

四、財(cái)務(wù)決策支持模塊

財(cái)務(wù)決策支持模塊是一種人機(jī)對話系統(tǒng)，它以現(xiàn)代化信息技術(shù)為手段，以管理會(huì)計(jì)提供的模型為基本方法，協(xié)助決策者對企業(yè)管理中帶有不確定因素的半結(jié)構(gòu)化問題進(jìn)行分析決策，為管理者做出正確決策提供幫助。該模塊是在管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，其特征是調(diào)用信息資源支持決策，它僅僅幫助管理人員完成結(jié)構(gòu)化及半結(jié)構(gòu)化的決策問題，同時(shí)可以解決一部分分析工作的系統(tǒng)化問題，但對這一過程的控制還需要決策者的洞察力和判斷力。財(cái)務(wù)決策支持模塊為支持管理決策，首先需要建立各種數(shù)據(jù)庫甚至數(shù)據(jù)倉庫，其次需要建立各種數(shù)學(xué)模型，組成模型庫對數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行深加工，探索其內(nèi)部的規(guī)律，并對數(shù)據(jù)的運(yùn)算結(jié)果進(jìn)行比較、分析和評價(jià)。同時(shí)，為了充分利用管理者的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和智慧，模塊還設(shè)置人機(jī)交互接口和專家知識(shí)庫，采用人工智能技術(shù)判斷環(huán)境生成方案、評價(jià)決策。

用戶與模塊之間有一個(gè)對話環(huán)節(jié)(語言系統(tǒng))，人機(jī)雙方要用彼此懂得的語言對話。一般來說應(yīng)該盡可能使用圖形接口。

模塊的輸入信息來自管理信息系統(tǒng)或其他內(nèi)外部信息源，但這些信息并不都是拿來就可以用的，因?yàn)樨?cái)務(wù)決策支持模塊需要的大多是匯總的、綜合的信息。一般來說，財(cái)務(wù)決策支持模塊通過其良好的交互性，使財(cái)務(wù)人員能夠進(jìn)行一系列“what-if”分析，再運(yùn)用不同的模型，列舉可能方案，協(xié)助分析問題、估計(jì)各種不確定方案的結(jié)果、預(yù)測未來狀況等方式，為企業(yè)決策者制定正確科學(xué)的經(jīng)營決策提供幫助。財(cái)務(wù)決策支持模塊主要包括人機(jī)對話子系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)、模型庫子系統(tǒng)、知識(shí)庫子系統(tǒng)。

五、財(cái)務(wù)主管信息模塊

財(cái)務(wù)主管信息模塊將會(huì)計(jì)事務(wù)處理模塊、財(cái)務(wù)管理信息模塊、財(cái)務(wù)決策支持模塊相結(jié)合并與之高度交互的信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)主管信息模塊是一個(gè)“組織狀況報(bào)導(dǎo)系統(tǒng)”，能夠迅速、方便、直觀(用圖形)地提供綜合信息，并可以預(yù)警與控制“成功關(guān)鍵因素”遇到的問題。財(cái)務(wù)主管信息模塊還是一個(gè)“人際溝通系統(tǒng)”，財(cái)務(wù)主管們可以通過網(wǎng)絡(luò)下達(dá)命令，提出行動(dòng)要求，與其他管理者討論、協(xié)商、確定工作分配，進(jìn)行工作控制和驗(yàn)收等。

通過財(cái)務(wù)主管信息模塊，財(cái)務(wù)主管還可以充分利用企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫，對其進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，而且可以對財(cái)務(wù)報(bào)告的輸出形式進(jìn)行靈活選擇，以提供更明確和更具深度的信息。

財(cái)務(wù)管理軟件分為企業(yè)財(cái)務(wù)和決策兩個(gè)層次。企業(yè)財(cái)務(wù)以總賬系統(tǒng)為核心，包括總賬、應(yīng)收應(yīng)付、現(xiàn)金管理、項(xiàng)目管理、工資管理和固定資產(chǎn)管理等，為企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作提供了全面、詳細(xì)的解決方案。

(1)總賬系統(tǒng)

總賬系統(tǒng)的功能是處理記賬憑證輸入、登記，輸出日記賬、一般明細(xì)賬及總分類賬，編制主要會(huì)計(jì)報(bào)表。它是整個(gè)會(huì)計(jì)核算的核心，應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、固定資產(chǎn)核算、現(xiàn)金管理、工資核算、多幣制等各模塊都以其為中心來互相信息傳遞。

(2)應(yīng)收應(yīng)付

應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)是核算每一筆業(yè)務(wù)的欠款情況以及收、付款情況，提供詳細(xì)的客戶、供應(yīng)商和產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)分析，能有效的管理應(yīng)收應(yīng)付賬款。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)從總賬取得客戶、供應(yīng)商信息，提供查詢功能。

(3)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理主要是對現(xiàn)金流入流出的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算。它包括了對硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理。

(4)固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理完成對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及折舊有關(guān)基金計(jì)提和分配的核算工作。它能夠幫助管理者對目前固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀有所了解，并能通過該模塊提供的各種方法來管理資產(chǎn)，以及進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

(5)工資核算

進(jìn)行企業(yè)員工的工資結(jié)算、分配、核算以及各項(xiàng)相關(guān)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提。它能夠登錄工資系統(tǒng)、打印工資清單及各類匯總報(bào)表，計(jì)算計(jì)提各項(xiàng)與工資有關(guān)的費(fèi)用。在工資系統(tǒng)中進(jìn)行日常的工資核算，并且生成人工費(fèi)用憑證。

(6)存貨核算

存貨是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程順利進(jìn)行的必要條件。存貨管理系統(tǒng)將協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對存貨的管理與核算，對存貨的收發(fā)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)處理，為管理者提供動(dòng)態(tài)的存貨信息，從而在保證生產(chǎn)經(jīng)營的同時(shí)，將存貨成本控制到最小。錄入各種出、入庫單，進(jìn)行數(shù)量核算。在存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行存貨的成本管理，并生成憑證傳遞到總賬。

(7)項(xiàng)目管理

在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的同時(shí)，企業(yè)需要對一些重要項(xiàng)目(如在建工程、產(chǎn)品成本、旅游團(tuán)隊(duì)、合同等)進(jìn)行單獨(dú)管理。項(xiàng)目管理為企業(yè)的特殊管理需求提供了完善的解決方案，即從總賬中取得各項(xiàng)目信息，在項(xiàng)目管理系統(tǒng)中進(jìn)行查詢。

財(cái)務(wù)決策軟件以UFO報(bào)表為核心，包括UFO報(bào)表和財(cái)務(wù)分析等。

UFO報(bào)表為制作企業(yè)所需的各種報(bào)表。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是利用已有的賬務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來前景的一種評價(jià)。各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系如圖5所示。

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是指利用信息技術(shù)，結(jié)合財(cái)務(wù)管理方法、管理理論，以計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)為丁具，建立各種預(yù)測、決策、預(yù)算與控制以及分析模型，對各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行再處理的人一機(jī)系統(tǒng)。如財(cái)務(wù)預(yù)算、營運(yùn)資金管理和控制、投資決策分析、籌資決策分析、銷售和利潤預(yù)測與管理、成本計(jì)算和控制、財(cái)務(wù)分析等。因此，其目標(biāo)是通過計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)與業(yè)務(wù)職能一體化來實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的使用效率，為企業(yè)優(yōu)化管理和經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)。

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用環(huán)境是指保證信息系統(tǒng)正常工作所必備的運(yùn)行平臺(tái)，它包括硬件平臺(tái)、軟件工具和數(shù)據(jù)源。

(1)硬件平臺(tái)。硬件平臺(tái)主要是指對各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息輸人、存儲(chǔ)、加工和輸出等的各種電子設(shè)備。根據(jù)所需數(shù)據(jù)來源的復(fù)雜程度，硬件平臺(tái)可分為單機(jī)結(jié)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。目前最為理想的硬件平臺(tái)為：“微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)+遠(yuǎn)程通訊設(shè)備”。它一方面能夠從企業(yè)的不同子系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，另一方面可以為企業(yè)整個(gè)管理信息系統(tǒng)中的各級財(cái)務(wù)管理人員提供管理和決策支持。

(2)軟件工具。軟件工具主要依據(jù)各級財(cái)務(wù)管理人員的需要，用來幫助建立企業(yè)財(cái)務(wù)分析、計(jì)劃、預(yù)測和決策等模型，支持財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的軟件系統(tǒng)。隨著計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)的迅猛發(fā)展，目前軟件工具品種繁多。因此，在選擇軟件工具時(shí)，應(yīng)該從解決特定的財(cái)務(wù)管理角度進(jìn)行考慮。一般而言，F(xiàn)MIS中所使用的軟件工具應(yīng)該具有較強(qiáng)的分析功能，如Excel、+VBA、Lightship等工具。

(3)數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)源是指支持財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所需的數(shù)據(jù)集，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)外部數(shù)據(jù)，它是FMIS工作的起點(diǎn)。因此，只有及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取這些數(shù)據(jù)，才能保證FMIS工作的順利實(shí)現(xiàn)。

1．關(guān)于ERP環(huán)境。ERP通過信息技術(shù)等手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的共享和協(xié)同，克服企業(yè)中的傳統(tǒng)管理模式的制約，使得各業(yè)務(wù)流程無縫平滑地銜接，從而提高管理的效率和業(yè)務(wù)的精確度，提高企業(yè)的盈利能力，降低交易成本。它是基于計(jì)算機(jī)技術(shù)和管理理論的最新發(fā)展成果，從理論和實(shí)踐兩個(gè)方面，為企業(yè)的管理提供整體解決方案。

ERP首先是一種管理思想。它將許多先進(jìn)的管理，如敏捷制造、精益生產(chǎn)、并行工程、供應(yīng)鏈管理、全面質(zhì)量管理等進(jìn)行系統(tǒng)集成；其次，ERP是一套先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)。ERP集成軟件系統(tǒng)，成為嶄新的現(xiàn)代企業(yè)的管理手段，是衡量企業(yè)管理現(xiàn)代化的一個(gè)標(biāo)尺。ERP的主要宗旨是將企業(yè)的各方面資源(包括人力、資金、物料、設(shè)備、信息、時(shí)間、方法等方面)充分調(diào)配和平衡，使原來企業(yè)內(nèi)部分散、孤立的“信息化孤島”通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)(Intranet)、外聯(lián)網(wǎng)(Extranet)和因特網(wǎng)(Internet)連接到一起，實(shí)現(xiàn)企業(yè)由相對封閉走向開放，信息處理由事后走向適時(shí)，管理方式由傳統(tǒng)走向現(xiàn)代，組織結(jié)構(gòu)由“高聳式”向“扁平式”轉(zhuǎn)變；它不僅能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的采購、銷售、庫存、計(jì)劃、質(zhì)量、人力資源、財(cái)務(wù)等多方面的管理，而且還能實(shí)現(xiàn)對供應(yīng)商和客戶的管理以及競爭對手的監(jiān)視，為管理者提供整個(gè)供應(yīng)鏈上的管理信息；企業(yè)的管理者可通過該系統(tǒng)快速掌握企業(yè)的內(nèi)部情況和外部信息，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)“快速生產(chǎn)”和敏捷制造，幫助管理者做到事前計(jì)劃、事中控制、事后反饋，使企業(yè)的運(yùn)營均在管理者的計(jì)劃、控制之中。從而，為企業(yè)減少庫存、加快資金周轉(zhuǎn)、提高生產(chǎn)效率、降低成本、提高客戶服務(wù)水平等提供強(qiáng)有力的工具，同時(shí)為高層管理人員經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)，以有效提高盈利水平，最終提高企業(yè)核心競爭力。

2．ERP環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的特點(diǎn)。在ERP環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)除了完成財(cái)務(wù)信息的事后反映和財(cái)務(wù)管理模型的構(gòu)造，還能為多層次財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供支持，其特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)財(cái)務(wù)管理的整體性。在ERP環(huán)境下，企業(yè)的管理活動(dòng)中需要統(tǒng)一調(diào)用、查詢、控制、清對、比較的具體對象都統(tǒng)一定義為“管理對象”，F(xiàn)MIS可實(shí)時(shí)地提供某一管理對象所發(fā)生的任何一種管理業(yè)務(wù)的明細(xì)記錄和匯總數(shù)據(jù)；FMIS把雖然發(fā)生在不同的業(yè)務(wù)流程、但其業(yè)務(wù)本質(zhì)相同或相近的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)目統(tǒng)一定義為“管理業(yè)務(wù)”，可實(shí)時(shí)提供發(fā)生在不同的子系統(tǒng)或流程中的同一類管理業(yè)務(wù)的整體匯總數(shù)據(jù)；FMIS把管理對象和管理業(yè)務(wù)的組合定義為“管理關(guān)系”，以實(shí)現(xiàn)不同的管理目標(biāo)，可按需要定義各種“成本中心”、“投資中心”、“利潤中心”等；系統(tǒng)擴(kuò)展了“管理單據(jù)”、“管理憑證”的概念，使之不再是單一業(yè)務(wù)流程的反映，而成為把整體的各個(gè)部分聯(lián)系起來的紐帶。

(2)信息獲取的時(shí)效性。在ERP環(huán)境下，F(xiàn)MIS不僅與內(nèi)部的各生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)充分集成，而且還實(shí)現(xiàn)了與供應(yīng)商、分銷商、客戶等供應(yīng)鏈上的各環(huán)節(jié)達(dá)到了無縫連接，各種管理信息在內(nèi)聯(lián)網(wǎng)和外聯(lián)網(wǎng)上自由高速流動(dòng)，各個(gè)作業(yè)部門或環(huán)節(jié)隨時(shí)能夠獲取它所需要的信息。而反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，必然能及時(shí)準(zhǔn)確地反饋到各個(gè)作業(yè)部門或環(huán)節(jié)，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，真正做到事前計(jì)劃、事中控制、事后反饋，從而提高了對資金流管理和控制的時(shí)效性，便于實(shí)時(shí)做出決策。

(3)信息服務(wù)的全面性。由于ERP實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資源的集中化管理，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的全部數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在其中央數(shù)據(jù)庫中。這樣，F(xiàn)MIS的數(shù)據(jù)來源就顯得更便捷，在中央數(shù)據(jù)庫的支持下，F(xiàn)MIS更全面地提供財(cái)務(wù)管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次提供管理服務(wù)。例如，F(xiàn)MIS能提供各個(gè)管理層次所需要的財(cái)務(wù)報(bào)表、管理性報(bào)表和查詢功能，并提供易于最終用戶使用的財(cái)務(wù)管理模型和分析模塊，為外部的信息使用者提供各種視圖，從而實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)所在整個(gè)供應(yīng)鏈的用戶的信息服務(wù)。

(4)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。財(cái)務(wù)計(jì)劃的核心作用在于分析預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的差異并幫助做出必要的調(diào)整。在ERP環(huán)境下，利用會(huì)計(jì)核算資料、財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)分析模塊，可以進(jìn)行公司級和部門級的預(yù)算和預(yù)測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。利用財(cái)務(wù)分析模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下，可以對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具(OLAP)進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類、銷售員進(jìn)行比較，并對影響銷售的各因素(如價(jià)格)進(jìn)行敏感性建模分析，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。

(5)支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。在ERP環(huán)境下，F(xiàn)MIS充分利用Intranet／Extranet／Internet，為分布在世界各地的分支機(jī)構(gòu)提供一個(gè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，同時(shí)也能兼容和協(xié)調(diào)各國當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)管理模式和會(huì)計(jì)核算上的差異，努力成為國際認(rèn)可的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。如除了能提供多幣種的會(huì)計(jì)處理能力、支持各幣種間的轉(zhuǎn)換和跨國會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表合并，還能實(shí)現(xiàn)跨國的投資、籌資和現(xiàn)金流的監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)跨國經(jīng)營管理。