財務部門是利用會計部門收集的信息進行再加工、分析和決策支持,它主要是為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者服務的部門。

財務部門負責人務必將財務部門塑造成企業(yè)的核心部門，無論是集團公司財務部，還是生產(chǎn)型企業(yè)財務部。因為財務部門是企業(yè)資金控制的最后環(huán)節(jié)，一旦現(xiàn)金流出，發(fā)生的損失要挽回就相當?shù)睦щy了。

作為生產(chǎn)型企業(yè)，財務部門的主要職責有以下幾個方面：

1.會計核算：根據(jù)國家集團的會計制度建立完善公司的財務核算體系；及時準確對公司經(jīng)濟業(yè)務進行賬務處理；準確及時編制公司財務報告；參與公司的經(jīng)營分析；為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提供準確及時的財務信息。

2.資金管理：籌措公司生產(chǎn)經(jīng)營資金；合理高效調(diào)度公司資金；定期對公司的資金營運能力進行分析；對公司的債權債務控制進行分析；為公司的生產(chǎn)經(jīng)營提供良好的資金支持。

3.成本控制：擬定公司的成本控制措施；下達公司各產(chǎn)品或項目目標成本；監(jiān)督成本的開支范圍；審核公司各項費用的真實性、合法性；對成本進行成本分析并提出初步處理意見；為公司的經(jīng)營投標報價提供準確的成本數(shù)據(jù)；

4.內(nèi)部控制：檢查評價公司的內(nèi)部會計控制并提出改進措施。

生產(chǎn)型企業(yè)來講，財務部門的崗位職責主要體現(xiàn)在這四個方面。我想核算是財務部門的基礎，資金是財務部門的核心職能，成本控制其實就是內(nèi)部控制的一個方面，不過在本男的眼里，成本是企業(yè)在市場競爭是處于有利位置的最重要的法寶。

中國的企業(yè)營銷之怪現(xiàn)狀，那就是降價。如果成本奇高，在市場競爭中處于不利地位，面對競爭對手的殺手锏時，企業(yè)如果與對方走的相同線路，我想其競爭劣勢突顯。

資金和成本是一對孿生兄弟。有資金的地方，有會有成本的發(fā)生。即使是資本性支出，最終它也會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的成本。所以說管好資金，也就能管好成本。資金貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的始終，解決好資金問題，是財務部門最重要的職責之一。

財務部門的崗位設置就要根據(jù)部門職責進行劃分和設置。

一個小企業(yè)不需要這么復雜，很多小企業(yè)只需要一個會計和一個出納就足夠了。在很多只需老板拍腦袋的企業(yè)，財務部門根本不用分支。我在這里講的都是比較大型的生產(chǎn)企業(yè)財務部門崗位設置問題。從我上面的講述中大家可以推測出，我們要做的崗位設置，一定要劃分方向了。因為大型生產(chǎn)企業(yè)財務部少則十多個人，多則幾十個人。全部歸財務經(jīng)理直管，財務經(jīng)理不累死才怪，所以財務部門下面要劃分幾個方向。這樣的企業(yè)財務部門負責人要學會授權分工，不然自己會忙死。

一般把財務部門劃分為會計、資金和成本費用方向。并且分別由三個主管來負責這三方面的工作。會計主要負責會計核算方面的工作，資金負責資金管理包括融資、銀行授信評級、資金預算管理等方面的管理工作，成本費用當然就是指財務部門對成本費用的監(jiān)督管理工作了。每季度會要求他們提供分析，重點分析存在的問題并提出解決的辦法。這其中的分析的最重要方面不是會計核算，會計核算只是我們資金和成本管理的一種工具，資金和成本費用分析是必須下功夫的。前面已經(jīng)說過，資金和成本是一對孿生兄弟，所以這樣的對比分析很能看出其中的問題，如果工作繁重，會適當考慮配合副主管或者得力的助手協(xié)助他們的工作。

個體的崗位可以根據(jù)各個方向的需要設置。各個企業(yè)具體情況不一樣，要求也不一樣。崗位的設置一定要符合企業(yè)自身的特點。譬如產(chǎn)品企業(yè)對產(chǎn)品成本崗位的要求相對說比較固定，對成本分析也要求地產(chǎn)公司、建筑企業(yè)對項目成本的要求就相當?shù)母?，不僅要具備一定的會計知識，還要具備一些預決算方面的知識。當然，如果你能做一個讀懂圖紙的成本會計，那么你一定會成為這方面的佼佼者。

一般情況下，會計方向需要設置的崗位是最多的，因為這方面是做分析和管理的基礎。會計核算是財務管理的基礎，會計核算一定要符合公司財務管理的要求。這樣在做分析的時候才會更輕松。把會計核算的崗位進行分解，通常會設置以下一些會計核算的崗位：

備用金、審核、總賬報表、檔案管理、存貨、固定資產(chǎn)、債權、薪酬管理、稅務、財務分析等。

成本方向通常會設置稽核、預算成本、成本分析等。

資金方向設置信貸管理、資金預算、現(xiàn)金出納及銀行出納等。

一些企業(yè)還會有內(nèi)部控制，重點對內(nèi)部控制制度進行評價。

崗位設置這么多，并不一定就是一人一崗了，根據(jù)具體情況和不相容職務相分離的原則，可以一人多崗

財務經(jīng)理崗位職責

一、財務制度建設

1.負責組織制定公司財務管理辦法。

2.負責組織制定公司的內(nèi)部會計控制制度。

3.負責組織制定公司的成本費用管理辦法。

4.負責組織制定公司內(nèi)部審計辦法。

5.參與公司其他基本制度的制定。

二、會計核算

1.組織建立完善公司財務核算體系。

2.根據(jù)集團會計制度組織公司的會計核算工作。

3.組織部門及時向上級單位及有關部門提交公司財務報告。

4.負責組織公司財務報表分析。

三、資金管理

1.擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.審核各分公司、項目部、職能部門的月度資金使用計劃，并提交總經(jīng)理審批。

4.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。

四、預算及成本費用管理

1.組織制定公司年度財務預算及五年規(guī)劃。

2.復核各項目目標成本，并提交公司總經(jīng)理審批。

3.根據(jù)公司財務管理辦法，審核各項目、分公司及職能部門的各項費用。

4.復核公司成本分析報告，并提出處理意見報公司總經(jīng)理。

5.監(jiān)督財務預算及項目目標成本的執(zhí)行情況。

五、風險管控

1、參與公司所有經(jīng)濟合同(特別是項目承包合同、工程分包合同、物資采購合同)的會審工作。

2、參與公司重大經(jīng)營、投資項目決策。

3、配合經(jīng)營部門，分析投標項目的經(jīng)營風險和財務風險。

4、定期檢查公司生產(chǎn)經(jīng)營中存在的風險。

5、提出風險控制措施。

六、績效管理

1、負責對下屬的考核、評價。

2、負責部門內(nèi)人員的獎懲、任用。

3、負責對下屬進行業(yè)務培訓、職業(yè)道德教育以及對企業(yè)忠誠度的培訓。

七、其他

完成公司領導交辦或其他部門臨時需要協(xié)助的工作。

稽核會計崗位職責

1、審核經(jīng)濟業(yè)務事項的實質(zhì)是否與企業(yè)經(jīng)營范圍相符，相關手續(xù)和憑據(jù)內(nèi)容是否齊全。

2、審核原始憑據(jù)要從合法性、真實性、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準確等方面進行認真復核。

3、取得憑據(jù)的時效不否符合規(guī)定，是否超過會計結(jié)算期及取得的票據(jù)是否超過稅局規(guī)定的使用日期及范圍。

4、審核財務、成本、費用等計劃執(zhí)行和完成情況，是否符合收支標準。草擬修改和完善的建議。對嚴重超計劃者要審核其合理性，否則不予認定。

5、對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，要分別情況采取以下措施。對于可以更正、補救和重新取得合法憑證的，要求有關人員堅決進行更正、補救和重新取證；對于重大的有問題的經(jīng)濟事項，要會同部門負責人、有關部門和公司領導妥善處理。

6、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進措施。

7、在已稽核的會計資料上蓋章，以示負責。并隨時做好稽核記錄。

8、記賬憑證是否根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，是否內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范。

9、會計科目的運用及其對應關系是否正確(含明細科目及輔助核算)。

10、所附原始憑證的張數(shù)和金額是否相符，借貸金額是否平衡。

11、會計報表是否根據(jù)完整無誤的會計賬簿及有關資料編制，報表格式是否統(tǒng)一。

12、賬表是否相符，表與表之間的勾稽關系是否銜接。

13、審核報表是否數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，說明清楚。

14、審核賬證、賬賬、賬表之間的勾稽關系是否正確。

15、相關責任人的簽字和蓋章是否齊全。

16、部門負責人交辦的其他工作

總賬報表

1、負責公司日常報銷業(yè)務的賬務處理；

2、負責分攤各種費用；

3、按月確定各工程完工進度和收入并按月提取各種稅費。

4、按時編制、報送公司快報、會計報表及會計報表附注。

5、按時編制管理會計報表及附注。

6、編制年度預算報表。

7、部門負責人交辦的其他工作

資金管理

1、審核各部門資金收支計劃。

2、按周編制資金使用計劃，報部門經(jīng)理審核。

3、按月統(tǒng)計分析資金流量。

4、分析公司各部門資金占用情況，提出資金管理方案建議；

5、測算公司年度資金需求,草擬公司年度資金預算。

6、草擬公司年度資金籌措方案。

7、領取銀行對賬單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

8、做好庫存現(xiàn)金的盤點工作并做好盤點記錄。

一、加強財務管理，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，使財務部門從核算型職能向管理型職能轉(zhuǎn)變

1.全面實行財務預決算的計劃管理職能。預算管理是當今信息經(jīng)濟社會對財務管理的客觀要求。預算管理在明確經(jīng)營目標，協(xié)調(diào)各職能部門和各環(huán)節(jié)之間的生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制日常經(jīng)濟和評價工作業(yè)績等方面有著特殊的作用。電氣(集團)總公司每年向集團企業(yè)下達銷售收入、利潤、應收帳款、出口創(chuàng)匯等國有資產(chǎn)保值增值考核指標，財務部門根據(jù)考核指標，分別落實到各級干公司，編制集團企業(yè)經(jīng)營及財務預算方案。預算方案提交董事會討論通過，然后與各級子公司簽訂經(jīng)營承包責任書，財務部門負責監(jiān)督子公司承包協(xié)議執(zhí)行情況的跟蹤考核；年終對子公司的年度財務報表進行內(nèi)部審計，對其銷售、利潤、資金管理、應收帳款等情況出具內(nèi)審報告，對完成承包協(xié)議的提出獎勵意見，以此激勵和約束企業(yè)經(jīng)營者，確保國有資產(chǎn)保值增值目標得以實現(xiàn)。

2.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度的財務管理職能。作為集團企業(yè)的財務部門，為有效防范、化解資產(chǎn)損失的風險，就必須建立健全內(nèi)控制度。結(jié)合《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及相關的財務法規(guī)制度，確定集團企業(yè)的財務管理制度和規(guī)定，加強經(jīng)營全過程的控制、監(jiān)督、約束。通過完善的管理機制，使各級子公司資產(chǎn)運作的各個環(huán)節(jié)都做到有法可依、有章可循、有據(jù)可查，全部資產(chǎn)都納入財務部門管理之中。尤其對大額資金調(diào)度、對外投資、提供擔保，固定資產(chǎn)的出借、租賃等，實行有效控制，從管理上堵塞國有資產(chǎn)流失。浪費的漏洞。

3.切實加強對各級子公司的監(jiān)管職能。為保證集團企業(yè)制定的各項財務制度和財務預決算計劃等得以貫徹執(zhí)行，各級子公司的經(jīng)營責任考核指標完成是否真實，有否違反財經(jīng)紀律和財務制度等，必須履行嚴格的財務監(jiān)督職能。財務部門要定期對各子公司的經(jīng)濟運行情況進行跟蹤，建立主要經(jīng)濟指標偏離預警報告制度，并加強審計監(jiān)督。對于公司法人代表的調(diào)離，進行離任經(jīng)濟責任審計，防止國有資產(chǎn)流失到少數(shù)人手里。為了保證財務監(jiān)督的有效性，集團企業(yè)董事會決定待時機成熟時逐步向各子公司推行財務主管委派制。

4.保證會計信息真實、完整的會計核算職能。財務部門應根據(jù)財政部頒行的《企業(yè)會計制度》，制定集團企業(yè)的會計核算管理規(guī)定，幫助各子公司正確理解和掌握統(tǒng)一會計制度的內(nèi)容，準確地編制財務報表，對會計數(shù)據(jù)進行分析，及時向經(jīng)營者或管理者提出建議，并全面執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》，提高會計質(zhì)量，保證集團企業(yè)會計核算的真實性和完整性。

二、更新觀念。參與企業(yè)資本運作，發(fā)揮財務部門的職能作用

1.提高財務人員業(yè)務素質(zhì)，增強轉(zhuǎn)軌意識，提高理財工作積極性。改革開放以來，尤其是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟以來，與財務工作休戚相關的企業(yè)環(huán)境，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中也發(fā)生了很大變化。財務人員要為各級領導提供會計信息，協(xié)調(diào)內(nèi)部關系，這不僅要經(jīng)常關注新的政策法規(guī)，拓展知識面，鉆研業(yè)務，還要通過多種形式的培訓，提高技能，增強轉(zhuǎn)軌意識。

在市場經(jīng)濟中，財務部門制訂的各項財務指標都與集團企業(yè)的生存與發(fā)展有著直接的關系，也與自己的切身利益緊密地聯(lián)系在一起，財務人員要轉(zhuǎn)變觀念，變核算型為管理型，幫助企業(yè)分析解決財務管理中存在的問題，制定出符合企業(yè)實際的國有資產(chǎn)保值增值財務指標。變被動為主動，提高理財工作的積極性。

2.完善的財務管理機制，有利于提高國有資產(chǎn)保值增值率。企業(yè)的籌資、投資、分配活動是企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容。通過對各級子公司的財務監(jiān)管，防止經(jīng)營者不通過投資主體的同意，擅自以國有資產(chǎn)進行抵押、擔保、拆借資金，造成國有資產(chǎn)流失或承擔連帶責任，增加倫業(yè)財務風險，給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來意想不到的困難。對企業(yè)的經(jīng)營投資，經(jīng)過合理的分析和預測，實施有效的財務管理，可使企業(yè)獲得合理的投資回報期，并將對外投資效益納入經(jīng)營者業(yè)績考核；對沒有達到預期效益，出現(xiàn)虧損局面，主要經(jīng)營者必須向董事會作出書面匯報。在收益分配中，由于完善的管理機制，能夠保證利潤分配合理，提高國有資產(chǎn)保值增值率。

3.準確及時的會計信息，為集團企業(yè)的經(jīng)營者提供企業(yè)經(jīng)營決策依據(jù)。財務部門對各級于公司的會計信息數(shù)據(jù)的歸類、分析，可隨時準確及時地編制集團企業(yè)的合并會計報表。通過對各種會計信息進行收集、整理、加工，可以預測資金運動變化趨勢，并作為會計決策的基礎，以實現(xiàn)成本最低化、利潤最大化和資金最小化的目標。企業(yè)領導可利用信息了解企業(yè)生產(chǎn)情況和財務狀況，據(jù)以總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓，采取措施，挖掘潛力，主動地適應市場要求。在對外投資活動中，財務部門根據(jù)掌握了解到的有關會計信息，進行項目經(jīng)濟效益論證，提供決策依據(jù)，避免投資失誤，造成國有資產(chǎn)流失。

任何工作首先都要對其要進行的事宜進行信息收集及分析,財務部門在內(nèi)部控制中恰恰起到了這個作用,并通過自身的職能特點很好的完成了內(nèi)部控制的前期信息收集工作。作為現(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的“穩(wěn)定器”——內(nèi)部控制制度,其有效的執(zhí)行是保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的必要條件。財務部門作為企業(yè)重要的資金核算審計部門,其作用不言而喻。因此可以說內(nèi)部控制是以會計人員為基礎的一項控制制度。

(一)會計的工作職能決定了其事內(nèi)部控制的最佳執(zhí)行者

會計工作具有兩大職能:反映和監(jiān)督。其反映職能就是前面我們所說的信息收集及反映的工作。其監(jiān)督職能是凌駕于企業(yè)基本活動之上的、持續(xù)進行的、審計核算工作。受托于企業(yè)經(jīng)營者的會計人員對企業(yè)的經(jīng)營活動進行著全面的、可靠的確認、計量、記錄和分析政整理企業(yè)經(jīng)營狀況和理財狀況的工作。其工作性質(zhì)及職能決定了其是內(nèi)部控制最佳執(zhí)行者,由此推論財務部門是內(nèi)部控制的最佳執(zhí)行者。

(二)財務部門在企業(yè)的地位決定了其在內(nèi)部控制中的作用

在企業(yè)的經(jīng)營活動中,財務部門處在企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),個個環(huán)節(jié)都經(jīng)過會計環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為會計信息,財務人員是全面掌握企業(yè)各種經(jīng)濟活動和企業(yè)財務狀況的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)內(nèi)部控制重要都成要素信息和溝通的理論來看,能夠圍繞在企業(yè)控制活動周圍的信息與溝通系統(tǒng)就是財務部門,其實企業(yè)管理的信息中心。也就是說財務部門在企業(yè)的地位決定了其是在企業(yè)內(nèi)部控制中是信息交換和溝通傳遞的重要組成部分。

(三)財務部門的權力決定了其在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用

財務部門在企業(yè)中的權力決定其在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在制藥企業(yè)中,財務部門擔負著企業(yè)信息的收集、整理、分析、審核等重要工作,其權力可以決定原輔料、包裝材料的采購,省級銷售市場要求發(fā)貨數(shù)量的合理性分析等等重要工作。當然這種權力是相對的,合理的使用這種權力是有效實施企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵點之一。種種因素決定了財務部門在企業(yè)內(nèi)部控制中占有相當大的作用,但是怎樣將之合理的有效的運用是現(xiàn)階段企業(yè)需要迫切解決的重要問題。通過以下的這個圖示我們可以很輕松的認識到這個成功的制藥集團企業(yè)集中內(nèi)控的組織架構(gòu):

這是一個東北某大型制藥集團,其下屬公司6家,銷售貿(mào)易公司1家。通過上面的用友制造業(yè)流程圖將集團企業(yè)7家公司的財務管理進行的有條不紊,在幾年間就已經(jīng)發(fā)展成為全國醫(yī)藥企業(yè)前10強。通過這個圖示我們也可以看出內(nèi)部控制是由多方面來進行的是集團企業(yè)全方位、全員、全部門共同完成的一項關系到企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展重要管理系統(tǒng)。

兩者均是現(xiàn)代企業(yè)的重要部門（少數(shù)企業(yè)除外），可以說是相互依存、相互發(fā)展的部門。市場營銷往往需要靈活的頭腦和先進的市場意識及各種靈活的公關技巧，有時會增大風險。財務人員需要的是嚴謹?shù)膽B(tài)度和作風，有時會因為過于保守而失去市場機遇。為了使兩者都不因為自己的缺點造成損失，揚長避短，財務應為營銷提供決策依據(jù)，營銷為財務提供及時的市場信息，使兩者緊隨市場，把風險降到最低，使財務成果達到最佳，更有利于企業(yè)的發(fā)展。