現(xiàn)金是一種無法產(chǎn)生盈余的資產(chǎn)，但是為了滿足日常營運(yùn)的需要，企業(yè)必須在任何時(shí)刻都持有適量的現(xiàn)金。

除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，企業(yè)也需要擁有足夠的現(xiàn)金以防不時(shí)之須、掌握商機(jī)，以及償還貸款。

因此，企業(yè)必須有一套管理現(xiàn)金的方法，正確掌握在一段時(shí)間內(nèi)，必須持有的現(xiàn)金數(shù)額。現(xiàn)金預(yù)算是每個(gè)企業(yè)都得做的功課，以衡量企業(yè)在這段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入量與流出量。

一般而言，企業(yè)會(huì)編制未來六個(gè)月到十二月的現(xiàn)金預(yù)算，再針對(duì)一個(gè)月編制更為詳盡的每周或每日預(yù)算。每月預(yù)算可以規(guī)劃現(xiàn)金收支，而每周或每日預(yù)算則用來控制實(shí)際的現(xiàn)金收支。

1. 預(yù)測(cè)營業(yè)額；

2. 估計(jì)為了達(dá)到預(yù)期銷售水平所需的存貨；

3. 安排進(jìn)貨時(shí)間與確實(shí)的付款時(shí)間；

4. 估計(jì)銷售落實(shí)的時(shí)間以及客戶的付款時(shí)間；

5. 估計(jì)工資等其他費(fèi)用的支付日期；

6. 綜合上述資料，編制現(xiàn)金預(yù)算。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。

現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)是：

1. 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

2. 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

3. 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

4. 不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

5. 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

6. 不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）；

7. 不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；

8. 不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

開戶單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，我國的現(xiàn)金管理制度可以分為以下幾個(gè)部分：

1、 現(xiàn)金管理的對(duì)象。

凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（簡(jiǎn)稱開戶單位），都必須實(shí)行現(xiàn)金管理。

此后人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》（1988年9月27日）對(duì)其進(jìn)行了解釋?！伴_戶銀行”包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)?！?a href="/wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A" title="企業(yè)">企業(yè)”包括：國營企業(yè)，城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)），聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶），以及中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)。盡管列舉比較混亂，例如漏掉了外商獨(dú)資企業(yè)，但是該規(guī)章的含義還是很清楚的，那就是盡量包括所有當(dāng)時(shí)起草者可以想到的一切在銀行的對(duì)公存款開立帳戶的客戶。其中可以明確的一點(diǎn)就是，現(xiàn)金管理并不包括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

2、進(jìn)行現(xiàn)金管理的機(jī)構(gòu)

中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行依照《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

這是一種由人行來監(jiān)管開戶銀行，開戶銀行再監(jiān)督開戶單位的制度。所以，人行的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：開戶銀行不執(zhí)行或違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)的輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。這種制度使得商業(yè)銀行處于一種尷尬的地位，作為一個(gè)追求安全和效益的企業(yè)，商業(yè)銀行必須提供客戶滿意的服務(wù)；但另一方面，如果不對(duì)客戶進(jìn)行現(xiàn)金管理，又會(huì)受到人行的處罰；結(jié)果就是各商業(yè)銀行對(duì)于現(xiàn)金管理一直是“雷聲大，雨點(diǎn)小”。

3、對(duì)開戶單位現(xiàn)金收支的管理

條例規(guī)定，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除了條例規(guī)定的范圍以外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算?？梢允褂?a href="/wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E7%BB%93%E7%AE%97" title="現(xiàn)金結(jié)算">現(xiàn)金結(jié)算的包括：

（1）職工工資、各種工資性津貼；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工資報(bào)酬；

（3）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；

（5）收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（8）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出，主要是指因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金情況，此時(shí)還必須由開戶單位向開戶銀行提交書面申請(qǐng)，由開戶銀行批準(zhǔn)才可以支出現(xiàn)金。

此外，還規(guī)定開戶單位的現(xiàn)金收入必須于當(dāng)天送交開戶銀行，當(dāng)日送交確有困難的，由開戶銀行確定送交的時(shí)間。此外，開戶單位支取現(xiàn)金，只能從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

4、開戶銀行的現(xiàn)金管理權(quán)限

為了保證現(xiàn)金管理制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，該條例規(guī)定了開戶銀行的一系列監(jiān)督開戶單位現(xiàn)金收支的手段。

首先，開戶銀行核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

其次，開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查。例如應(yīng)該審查開戶單位提取現(xiàn)金時(shí)，是否寫明用途，該用途是否符合條例的規(guī)定等等。

再次，開戶銀行還有權(quán)定期或不定期的對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查。各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

最后，開戶銀行還可以對(duì)開戶單位違反條例的行為，依照中國人民銀行的規(guī)定，予以處罰。其處罰的手段主要有：警告、罰款、責(zé)令其停止違反活動(dòng)、在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付。

總的來說，我國現(xiàn)金管理制度的主要法律問題表現(xiàn)為各種法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章之間的沖突，具體而言，可以有以下幾種：

1、 商業(yè)銀行的行政管理權(quán)和行政處罰權(quán)

1995年，我國頒布了《商業(yè)銀行法》，該法規(guī)定商業(yè)銀行是企業(yè)法人，“商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則”（第5 條），商業(yè)銀行與客戶已經(jīng)是平等的主體了，此時(shí)，是不是再說商業(yè)銀行具有行政管理職能就不大合適了？其實(shí)并非如此。盡管專業(yè)銀行已經(jīng)向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變，但《現(xiàn)金管理暫行條例》作為國務(wù)院頒布的行政規(guī)章，規(guī)定了開戶銀行對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理的權(quán)力，是仍然有效的。從這點(diǎn)來說，商業(yè)銀行行使的現(xiàn)金管理權(quán)是行政法規(guī)授予的，其可以具有行政管理的職能。開戶單位對(duì)商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理行為不服的，可以以商業(yè)銀行為被告，提起行政訴訟。

對(duì)于同一法規(guī)還規(guī)定了開戶銀行對(duì)開戶單位違反現(xiàn)金管理制度必須進(jìn)行處罰，但是1996年3月17日，我國頒布了《中華人民共和國行政處罰法》，該法規(guī)定：“行政處罰由具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施”。對(duì)于行政處罰的授權(quán)則規(guī)定：“法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織可以在法定授權(quán)內(nèi)實(shí)施行政處罰”。商業(yè)銀行顯然不是具有管理公共事務(wù)職能的組織。《行政處罰法》于同年10月1日起施行，在該法公布前制定的法規(guī)和規(guī)章關(guān)于行政處罰的規(guī)定與本法不符合的，“應(yīng)當(dāng)在本法公布之日起，依照本法規(guī)定予以修改，在1997年12月31日修訂完畢”。而國務(wù)院對(duì)《現(xiàn)金管理暫行條例》并沒有進(jìn)行修正，中國人民銀行也沒有對(duì)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行修訂，從而這兩個(gè)法規(guī)和規(guī)章的效力都存在疑問。依據(jù)以前的分析，商業(yè)銀行也不可能由中國人民銀行委托行使行政處罰權(quán)（參見“銀行帳戶的法律性質(zhì)和問題（一），載《金融法苑》98年第9期”）。

2、 對(duì)儲(chǔ)蓄存款的現(xiàn)金管理

依照《商業(yè)銀行法》和國務(wù)院頒布的1993年3月1日生效的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》，我國儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的原則。通覽全條例，并無對(duì)儲(chǔ)蓄存款提取現(xiàn)金的限制?！渡虡I(yè)銀行法》還規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息”（第33條）。而在1997年發(fā)布的《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》中，中國人民銀行對(duì)提取大額現(xiàn)金的儲(chǔ)戶進(jìn)行了限制。那么，這些限制是否干涉了儲(chǔ)戶的“取款自由”呢？據(jù)人行的《〈關(guān)于支付大額現(xiàn)金管理的通知〉的宣傳提綱》稱：對(duì)支付大額現(xiàn)金進(jìn)行必要的規(guī)范和管理，并不與“取款自由”相矛盾，而是進(jìn)一步落實(shí)“取款自由”的措施。但以前只憑存單就可提取的存款，現(xiàn)在要出示有效的身份證明才可以領(lǐng)取，這其實(shí)就是對(duì)取款自由的一種限制。那么，中國人民銀行是否有權(quán)以行政規(guī)章的形式來對(duì)法律、行政法規(guī)進(jìn)行修改呢？答案是否定的，法律和行政法規(guī)的效力要高于規(guī)章，后者只能對(duì)前者進(jìn)行補(bǔ)充和細(xì)化，而不能進(jìn)行更改。人民銀行這樣做的效力是有疑問的。

在一種極端的情況下，也許我們可以看得更清楚一些?！缎麄魈峋V》中解釋“有效身份證件”包括居民身份證、戶口簿、軍人證、外籍儲(chǔ)戶的護(hù)照、居住證。但如果儲(chǔ)戶恰好遺失了有效身份證件，商業(yè)銀行可能因此拒絕或者拖延對(duì)客戶的付款。那么這種本與儲(chǔ)蓄無關(guān)、在存款時(shí)銀行也沒有申明的事項(xiàng)，結(jié)果影響到了儲(chǔ)戶的提款，這難道不是一種限制？如果儲(chǔ)戶在這種情況下，對(duì)商業(yè)銀行提起訴訟，由于人行的規(guī)定只是行政規(guī)章，在法院審理時(shí)只能作為參照，法官并不一定采納。所以在目前，商業(yè)銀行的最好做法就是將此事項(xiàng)在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)進(jìn)行聲明張貼，以便使其成為儲(chǔ)蓄合同的內(nèi)容。