財務(wù)管理職能是指財務(wù)管理工作所具有的功能，它隨著經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)營管理需要而不斷發(fā)展和完善。

財務(wù)管理職能是隨著財務(wù)管理實踐和管理理論的發(fā)展而不斷演變的，自從財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個獨立部分被廣為應(yīng)用以來，其所體現(xiàn)出的特有職能取得了迅速發(fā)展。在管理實踐活動較簡單、管理理論處于初級之時，財務(wù)管理職能的發(fā)揮受到限制，人們對它的認識也較狹窄；在管理實踐活動變得復雜并出現(xiàn)了新的管理理論之后，財務(wù)管理職能才得以充分發(fā)揮，人們對它的認識也才更加全面和深刻。

在我國財務(wù)管理職能的發(fā)揮情況與國家的經(jīng)濟體制有很大的關(guān)系。在計劃經(jīng)濟體制下，國有企業(yè)所需資金由國家下?lián)?，所獲利潤上繳國家，企業(yè)完全服從國家的計劃安排，按照國家制定的財務(wù)制度辦理收支和使用資金，企業(yè)與國家之間為單純的經(jīng)濟服從關(guān)系，企業(yè)與企業(yè)之間則為建立在共同服從國家計劃之上的經(jīng)濟協(xié)作關(guān)系。與這些經(jīng)濟利益相適應(yīng)，企業(yè)財務(wù)管理的職能主要為計劃和監(jiān)督，即計劃使用國家資金，監(jiān)督國家資金的使用情況。建立社會主義市場經(jīng)濟以來，企業(yè)作為獨立的商品生產(chǎn)者，與各方面的經(jīng)濟關(guān)系發(fā)生了極大的變化，企業(yè)與投資者之間成為權(quán)益關(guān)系，企業(yè)與其它企業(yè)成為債權(quán)、債務(wù)關(guān)系或合同義務(wù)關(guān)系，因而財務(wù)管理的職能也不同于以前。

(一)“財務(wù)管理的職能”不是“財務(wù)的職能”

目前財務(wù)理論界有不少人把財務(wù)管理的職能稱為“財務(wù)職能”，筆者認為不妥。財務(wù)是某一單位中資金運動(財務(wù)活動)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系(財務(wù)關(guān)系)的總稱。它是一種客觀實在，是一個客觀范疇。而財務(wù)管理則是某一單位管理活動的一個重要方面，是依法組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它是一項主觀見之于客觀的行動。所以，“財務(wù)”其實是財務(wù)管理的對象、內(nèi)容、客體，財務(wù)和財務(wù)管理不是一碼事。由此可見，財務(wù)管理確實具有職能，而財務(wù)本身不可能有職能。我們不能把財務(wù)管理職能稱為“財務(wù)職能”，否則是不科學的。

財務(wù)管理的職能是由財務(wù)管理的性質(zhì)決定的。財務(wù)管理是一項管理活動，一般指企業(yè)和事業(yè)單位的財務(wù)管理。從本質(zhì)上說，企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)中的一項經(jīng)濟管理工作。作為經(jīng)濟管理工作的一種，財務(wù)管理既具有與其他經(jīng)濟管理工作相同的共有職能，又具有不同于其他經(jīng)濟管理工作的獨特職能。

(二)財務(wù)管理職能和財務(wù)管理目標的關(guān)系

1.財務(wù)管理職能和目標都決定于財務(wù)管理的性質(zhì)。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一部分，其目標的定位必須服從于企業(yè)的目標和企業(yè)管理的目標，與企業(yè)和企業(yè)管理的總體目標協(xié)調(diào)一致，但由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的特殊性，財務(wù)管理目標的表述與企業(yè)目標、企業(yè)管理目標不能完全混同，這是由財務(wù)管理的特性所決定的。

2.財務(wù)管理目標和職能在內(nèi)容上必須保持一致。因為財務(wù)管理目標是一個主觀范疇，而財務(wù)管理的職能是一個客觀范疇，所以財務(wù)管理目標受制于財務(wù)管理的職能。具有什么樣的職能就只能定什么樣的目標，如果提出超過財務(wù)管理職能的目標，財務(wù)管理目標的定位就等于是空中樓閣，對財務(wù)管理工作起不到指導作用，毫無意義。

3.財務(wù)管理目標和職能相互聯(lián)系，相互作用。合理的財務(wù)管理目標定位，有利于人們充分認識財務(wù)管理的職能，也有利于財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。如果把目標定得太低，財務(wù)管理的職能就不可能充分發(fā)揮出來。從這個角度看，財務(wù)管理目標對其職能也有反作用。

一、財務(wù)決策職能。

財務(wù)決策是指企業(yè)財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標和財務(wù)管理目標的總體要求，從若干個可供選擇的財務(wù)活動方案中選擇最優(yōu)方案的過程。財務(wù)決策程序一般包括：1、確定財務(wù)決策目標；2、制定可實現(xiàn)目標的各種方案；3、評價和比較各種方案；4、去頂實現(xiàn)目標的最優(yōu)方案。

二、財務(wù)計劃職能。

財務(wù)計劃是指財務(wù)人員對企業(yè)未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況所做的數(shù)量預測。包括資金需要量計劃、成本和費用計劃、材料采購計劃、生產(chǎn)和銷售計劃、利潤計劃、財務(wù)收支計劃等。財務(wù)計劃的編制程序一般包括：1、根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定財務(wù)收支的總體規(guī)劃；2、對需要和可能進行協(xié)調(diào)，實現(xiàn)綜合平衡；3、根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果，制定可執(zhí)行的具體計劃。

三、財務(wù)控制職能。

財務(wù)控制職能是指才財務(wù)管理中，通過特定手段調(diào)節(jié)和知道企業(yè)的財務(wù)活動，以保證企業(yè)計劃財務(wù)目標的實現(xiàn)。財務(wù)控制的方式主要有：1、防護性控制，即在財務(wù)活動發(fā)生之前，通過建立合理的組織結(jié)構(gòu)、科學的職責分工和完善的規(guī)章制度，保證財務(wù)目標的實現(xiàn)；2、前饋性控制，即采用科學的方法，對財務(wù)運行系統(tǒng)進行監(jiān)督，預測可能出現(xiàn)的偏差，以便及時財務(wù)措施，消除偏差；3、反饋性控制，即對財務(wù)活動的運行結(jié)果進行追蹤、記錄和計量，及時發(fā)現(xiàn)實際與計劃之間的差異，確定差異產(chǎn)生的原因，并采取糾正措施消除差異，或避免以后出現(xiàn)類似的問題。反饋性控制是在財務(wù)管理中最常用的方法。

上述三個職能相互聯(lián)系，相輔相成。在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策，因此財務(wù)決策是財務(wù)管理最基本的職能，財務(wù)計劃是財務(wù)決策的具體化，也是財務(wù)控制的依據(jù)，而財務(wù)控制則是實現(xiàn)財務(wù)計劃的保證。

(一)財務(wù)管理的基本職能

財務(wù)管理的基本職能是“管理”。講得詳細一點，就是“組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系”。財務(wù)關(guān)系是財務(wù)活動過程中發(fā)生的各種經(jīng)濟利益關(guān)系，它隱含在財務(wù)活動之中。只要把財務(wù)活動組織好了，就等于把財務(wù)關(guān)系處理好了，反之，如果財務(wù)關(guān)系沒有處理好，也就說明財務(wù)活動還沒有組織好。正是在財務(wù)關(guān)系方面體現(xiàn)了財務(wù)管理的社會屬性。

(二)財務(wù)管理的具體職能

財務(wù)管理可以說是財務(wù)管理主體利用財務(wù)管理的方法對財務(wù)管理的客體(即財務(wù)管理的對象、內(nèi)容)所進行的管理。因此，從具體職能的層面看，財務(wù)管理的職能可以從財務(wù)管理的主體、環(huán)節(jié)和方法、客體三個角度來分析。

從財務(wù)管理主體的角度看：財務(wù)管理具有保證職能、調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能。隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入，企業(yè)理財自主權(quán)的擴大，上述財務(wù)管理的保證職能、調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能的內(nèi)容越來越豐富，發(fā)揮的職能作用的力度也越來越強。與計劃經(jīng)濟時代相比，不可同日而語。

從財務(wù)管理的環(huán)節(jié)和方法角度看：財務(wù)管理職能應(yīng)當包括財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析等五職能。財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃屬于事前管理職能，財務(wù)控制屬于事中管理職能，財務(wù)分析屬于事后管理職能。其中財務(wù)決策職能是財務(wù)管理的核心職能。

從財務(wù)管理的客體角度看：廣義的財務(wù)管理具體職能又可以概括為籌集資金的職能、使用資金的職能、耗用資金的職能、收回資金的職能和分配資金的職能；狹義的財務(wù)管理具體職能包括籌資職能、投資職能和凈利潤分配職能。

有學者提出，當前財務(wù)管理職能的觀點眾多，但大都有著一定程度的局限性。這主要在于忽視了“人”對財務(wù)管理及其職能厘定的影響作用。因此，從“以人為本”的理念出發(fā)重新厘定財務(wù)管理職能，就需要兼顧所有者財務(wù)管理職能、管理層類經(jīng)營者財務(wù)管理職能、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理職能和一般員工財務(wù)管理職能，以及財務(wù)活動管理職能、財務(wù)關(guān)系管理職能、財務(wù)活動管理與財務(wù)關(guān)系管理共管職能等層面，充分考慮和發(fā)揮“人”的作用。

總之，財務(wù)管理的基本職能和具體職能都是由財務(wù)管理的性質(zhì)決定的。而企業(yè)財務(wù)管理的性質(zhì)隨著我國經(jīng)濟體制的改革也會有所改變，因此將財務(wù)管理的職能通過這樣的“分層”來動態(tài)地發(fā)展地認識和把握，在理論上和實踐中均行得通，還可以避免不少無益的爭論。

(一)財務(wù)預算職能的創(chuàng)新。

財務(wù)預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，是管理人員以對未來經(jīng)濟狀況和經(jīng)濟行為的假設(shè)為基礎(chǔ)，對企業(yè)預期的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量所作的預測。因此，在加強全面預算管理方面有所創(chuàng)新。全面預算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標，以價值和實物等多種形式展示未來某一特定時期內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營活動和各項目標及其資源配置的定量說明。層次分解，下達到企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟單位和部門.利用預算對企業(yè)內(nèi)部的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。完成既定的經(jīng)營目標。全面預算應(yīng)突出對戰(zhàn)略的支撐作用，其內(nèi)容由經(jīng)營預算、戰(zhàn)略預算和財務(wù)預算構(gòu)成，它通常以企業(yè)目標利潤為預算目標，以銷售前景為預算的編制基礎(chǔ)，綜合考慮市場和企業(yè)生產(chǎn)營銷諸因素進行編制，是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。

(二)資本運營職能的創(chuàng)新。

在市場經(jīng)濟條件下，資本運營是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的根本性變革，而資本運營的關(guān)鍵是對資本運營模式的戰(zhàn)略性選擇使資本得到迅速擴張，實現(xiàn)資源的有效積聚和最優(yōu)配置。資本運營職能主要指財務(wù)管理應(yīng)按照企業(yè)價值最大化、相關(guān)利益主體利益最大化的要求，運作企業(yè)資本，合理配置企業(yè)資源，使企業(yè)所有資源都能達到“物盡其用”的狀態(tài)。為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標服務(wù)。資本運營職能是伴隨著企業(yè)的宏觀管理理念而出現(xiàn)的，它可以使企業(yè)從宏觀上改變企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)、經(jīng)營領(lǐng)域等，通常是和企業(yè)的戰(zhàn)略管理思路緊密聯(lián)系在一起的。企業(yè)可以通過資本運營，將本企業(yè)的各類資本和資源不斷地與其它企業(yè)、其他部門的資本進行流動與重組，實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)重組、使企業(yè)的運行處于最佳狀態(tài)，提高資本運營效率的目標，達到自有資本的不斷增值。

(三)財務(wù)決策職能創(chuàng)新。

企業(yè)財務(wù)決策，是指運用各種合法手段和方法，對資金籌措、使用的最佳方案進行甄別與選擇，力求使企業(yè)的財務(wù)活動取得最佳經(jīng)濟效益的活動。它主要通過調(diào)節(jié)資源配置和控制財務(wù)風險兩個渠道為企業(yè)經(jīng)濟利益服務(wù)。

在現(xiàn)代社會日趨激烈的市場競爭中，財務(wù)決策是否能有效地影響企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，成為一個企業(yè)能否在競爭中取勝的關(guān)鍵。財務(wù)決策是一個完整的體系，包括籌資、投資和成本等決策，它主要以財務(wù)報表等財務(wù)信息資源作為決策的基礎(chǔ)，并以常用決策計算方法和相應(yīng)的績效評價作為手段。財務(wù)決策就是確認最優(yōu)化的目標，收益最大或成本最小，在目標的制約下，根據(jù)資源和機會。設(shè)計備選方案，運用各種定性和定量的方法分析各方案的影響及其能夠達到的目標。最后，比較各備選方案，選擇其中最優(yōu)的方案。

財務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個獨立方面，同時又是一項綜合性的經(jīng)濟管理工作。面臨國內(nèi)外激烈競爭的市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代企業(yè)，為了實現(xiàn)盈利目標，必須在資金營運過程中，控制風險，提高效益，運用財務(wù)管理職能將企業(yè)各部門的資金有機地組合起來，加快資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)，促進改善企業(yè)經(jīng)營管理，保證企業(yè)按預期目標營運，最終達到資本的保值增值，因此必須充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。

(一)以財務(wù)管理為中心帶動整個企業(yè)的科學管理

要使企業(yè)管理科學化，必須以財務(wù)管理為中心帶動整個企業(yè)的科學管理。財務(wù)管理具有作為企業(yè)管理中心所應(yīng)具備的功能。財務(wù)管理在企業(yè)中屬于較高層次，是對企業(yè)價值的綜合管理。它首先接受各種市場信息，綜合處理有價值的信息，并據(jù)此提出決策方案，參與經(jīng)營決策，在管理控制、資源分配、業(yè)績評價中起核心主導作用，能夠?qū)εc決策有關(guān)的諸多要素進行平衡，從而在經(jīng)營管理決策中起核心作用。在籌資決策中，它能夠平衡籌資成本和財務(wù)風險，選擇最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，利用各種強化資金管理的方法和手段，調(diào)整資金存量、流量和流速，最大限度地優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資本增值；在投資、用資的過程中，它能夠貫徹優(yōu)化資本運營的思想，實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資產(chǎn)重組，使資產(chǎn)合理流動、優(yōu)化配置，促使企業(yè)經(jīng)濟資源資本化、貨幣化、市場化，實現(xiàn)收益性與流動性的和諧統(tǒng)一。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動最終都要反映到財務(wù)成果上來，通過財務(wù)預算和財務(wù)分析，檢查企業(yè)經(jīng)營活動執(zhí)行情況，可以發(fā)現(xiàn)問題，為領(lǐng)導決策和解決問題提供可靠的依據(jù)。

(二)在企業(yè)日常經(jīng)營管理中發(fā)揮好財務(wù)管理的職能

1.改善企業(yè)財務(wù)狀況。企業(yè)必須具有充分的支付能力、穩(wěn)定的資金來源、合理的資金結(jié)構(gòu)才能保障自己的生存和發(fā)展。財務(wù)管理部門通過籌資、投資、資產(chǎn)管理等理財職能的發(fā)揮，可以使企業(yè)各項資金有一個合理的分布，使資金周轉(zhuǎn)能順暢進行，從而達到改善企業(yè)財務(wù)狀況的目標，為企業(yè)的生存發(fā)展提供資金保障。

2.擴大理財收益。財務(wù)部門要充分發(fā)揮理財職能作用，要以達到擴大理財收益為目標。理財收益包括兩層含義：一是通過財務(wù)狀況的改善保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行，從而捕捉每一個獲利機會去獲取收益，這是理財?shù)闹苯有?、基礎(chǔ)性的T作；二是直接通過理財活動本身技能的發(fā)揮創(chuàng)造理財效益。即通過籌資、投資、資產(chǎn)管理等直接理財行為的改進來擴大理財收益。如通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動中收益的規(guī)劃，從財務(wù)角度研究存量資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榱髁抠Y產(chǎn)運動的規(guī)模和速度，提高資金使用的效率，用同樣多的資金創(chuàng)造出更多的收益；利用財務(wù)管理技術(shù)充分發(fā)揮經(jīng)營杠桿和財務(wù)杠桿的作用，用財務(wù)措施來降低資金成本，擴大企業(yè)效益。通過理財活動本身技能的提高來擴大理財收益是財務(wù)管理更高的目標。

(三)創(chuàng)造和優(yōu)化充分發(fā)揮財務(wù)管理職能的條件

1.要建立健全財務(wù)管理機制。要建立健全以財務(wù)管理為核心的管理體系，理順財務(wù)管理部門與其他職能部門的職權(quán)關(guān)系，形成以財務(wù)管理為中心，分工明確、相互協(xié)調(diào)的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；全面實施財務(wù)預算控制，建立財務(wù)分口分級責任制，以資金管理為中心建立健全資金籌集、分配、使用、回收各環(huán)節(jié)互相銜接的調(diào)節(jié)機制；建立以財務(wù)指標為中心的企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營評價指標，增強單位內(nèi)部審計監(jiān)督；通過組織調(diào)節(jié)、公關(guān)調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)等手段，樹立企業(yè)良好的形象，理順各方面的財務(wù)關(guān)系。

2.提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)。樹立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用，首先要求企業(yè)上下轉(zhuǎn)變觀念，尤其是企業(yè)領(lǐng)導要充分認識財務(wù)管理的重要性；其次要求財務(wù)管理人員必須加強素質(zhì)修養(yǎng)，提高政策水平，具備良好的職業(yè)道德，熟悉并掌握現(xiàn)代管理技能，樹立各種現(xiàn)代管理觀念，增強財務(wù)預測、決策、預算、控制、分析的綜合能力。

3.建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。根據(jù)財政部關(guān)于工商企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導意見，可考慮圍繞以下“五個中心”分別制定實施細則。

(1)企業(yè)管理制度以建立指標考核為中心。具體包括資本保值增值指標、凈利潤指標等。(2)生產(chǎn)經(jīng)營管理以預算為中心。建立全面預算制度，包括財務(wù)預算、日常業(yè)務(wù)預算和特種決策預算，并使全面預算貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，保證企業(yè)目標利潤的實現(xiàn)。

(3)財務(wù)管理以資金管理為中心。通過全面預算，嚴格對資金流量的控制，充分考慮貨幣的時間價值，實行“一支筆”“兩條線”“三會”相結(jié)合的辦法來管理企業(yè)資金。所謂“一支筆”是指資金只能由總會計師或財務(wù)經(jīng)理一個人來統(tǒng)籌安排；“兩條線”是指嚴格實行收支兩條線，即資金南財務(wù)部門集中調(diào)度使用，以確保生產(chǎn)經(jīng)營和投資等的資金需求；所謂“三會”是指在“一支筆”“兩條線”的基礎(chǔ)上，定期或不定期地組織這樣三個會：資金平衡會、資金調(diào)度會和資金分析會。依次來討論和通過資金預算，進行跟蹤分析，評價和考核資金的使用情況和經(jīng)濟效益，并根據(jù)各部門申報的用資計劃安排調(diào)度資金和解釋說明。

(4)成本管理以環(huán)節(jié)控制為中心。即加強設(shè)計成本的控制、采購成本的控制和生產(chǎn)成本的控制。將指標分解到班組或個人，實行二級和三級核算制，即把責任會計與成本會計相結(jié)合進行控制，以保證成本控制的有序性和有效性。成本管理必須按照這樣的秩序分別進行控制，才是全員、全面、全過程且有效的成本管理。

(5)非生產(chǎn)性開支以期間費用、技改管理為中心。嚴格制訂并執(zhí)行經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用的開支范嗣和標準，向管理要效益。同時，加強企業(yè)技改投資的效益論證和投資管理，加強驗收和評價及技改投資回報率的跟蹤考核。

4.在充分發(fā)揮財務(wù)管理職能作用的同時，發(fā)揮好企業(yè)其他管理工作的職能作用。

強調(diào)充分發(fā)揮財務(wù)管理職能作用，絕不是要忽視和否定企業(yè)的其他管理職能工作的作用。企業(yè)為實現(xiàn)生存、發(fā)展和盈利的目的而實施各種各樣的管理，財務(wù)管理是其中的一項。財務(wù)計劃指標的完成、財務(wù)管理目標乃至企業(yè)目標的實現(xiàn)仍然依賴于企業(yè)各項管理工作的實施。企業(yè)的其他管理工作和財務(wù)管理職能之間不是相互獨立和分離的，而是相互滲透、相互影響的。離開了其他管理工作的協(xié)調(diào)配套，財務(wù)管理職能的發(fā)揮只能是空中樓閣；沒有財務(wù)管理的價值指導，其他管理工作則可能是盲目的。有人片面地認為，企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心就是以財務(wù)部門為中心。其實，財務(wù)管理是一項需要全盤考慮、統(tǒng)一目標、協(xié)調(diào)一致的經(jīng)濟管理工作。財務(wù)管理的重要性、復雜性及其涉及范圍的廣泛性，決定了它永遠不能靠一個部門去解決問題。企業(yè)的決策和計劃需要來自各個環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)，而決策和計劃需要企業(yè)的高層來決定，并由各職能部門來執(zhí)行和控制。

總之，要充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用，必須以財務(wù)管理為核心把價值管理的觀念落實到進行企業(yè)管理的每一個人、每個過程和每個環(huán)節(jié)。需要各方面集思廣益，群策群力，才能創(chuàng)造更大財富，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。

(一)財務(wù)管理職能與財務(wù)管理能力的關(guān)系

財務(wù)管理能力來源干財務(wù)管理職能。不同的財務(wù)管理職能展現(xiàn)出不同的財務(wù)管理能力，財務(wù)管理能力是財務(wù)管理職能作用于企業(yè)資源的效應(yīng)表現(xiàn)。

財務(wù)預測能力是財務(wù)預測職能之于企業(yè)資源的表現(xiàn)，它根據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的過去和現(xiàn)在的狀況，對企業(yè)未來財務(wù)活動和經(jīng)營效益做出科學預計和測算的結(jié)果；財務(wù)決策能力是財務(wù)決策職能作用于企業(yè)資源的結(jié)果，在財務(wù)目標的指導下對不同財務(wù)方案進行最優(yōu)決策的能力；財務(wù)計劃能力是在企業(yè)資源的基礎(chǔ)匕運用科學的技術(shù)手段和數(shù)學方法對財務(wù)目標進行綜合平衡，制定主要計劃指標并進行相應(yīng)協(xié)調(diào)能力，它是財務(wù)預測能力和財務(wù)決策能力的具體化，系統(tǒng)化；企業(yè)的控制職能有相應(yīng)的財務(wù)控制能力與之匹配，財務(wù)控制職能作用于企業(yè)資源所產(chǎn)生的財務(wù)控制能力是企業(yè)經(jīng)營活動中，以組織結(jié)構(gòu)體制和各項制度為依據(jù)，調(diào)節(jié)財務(wù)活動保證財務(wù)目標實現(xiàn)的能力。

(二)財務(wù)管理職能與核心競爭力的相關(guān)性

有人將企業(yè)核心競爭力的財務(wù)范疇，即企業(yè)的財務(wù)能力，按企業(yè)財務(wù)本身的規(guī)律和核心競爭力的特征分解為財務(wù)營運能力、財務(wù)管理能力、財務(wù)應(yīng)變能力三個方面，認為他們是企業(yè)財務(wù)能力的基本構(gòu)成要素。三者的內(nèi)容囊括如下：財務(wù)營運能力是指對企業(yè)再生產(chǎn)過程中資金運動的作用力，包括籌資能力、投資能力、收益分配能力以及資本營運能辦財務(wù)管理能力是指企業(yè)協(xié)調(diào)、控制企業(yè)財務(wù)管理循環(huán)過程，整合完整的財務(wù)管理工作體系的能力，包括財務(wù)預測能力、財務(wù)決策能力、財務(wù)計劃能力、財務(wù)控制能力和財務(wù)分析能力，財務(wù)應(yīng)變能力，是指為培育、維護企業(yè)楊心競爭力，企業(yè)財務(wù)不斷適應(yīng)環(huán)境變化的能力，包括學習能力、信息處理能力，財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)能力和財務(wù)風險管理能力。 目前許多企業(yè)在企業(yè)戰(zhàn)略的制定，調(diào)整，實施中普遍存在財務(wù)管理上的資本依賴、過度負債，財務(wù)能力低下甚至弱化和財務(wù)成長失調(diào)等陷阱。這些都是財務(wù)管理職能低下，財務(wù)管理能力喪失的表現(xiàn)。在知識經(jīng)濟下人們越來越關(guān)注楱C噴爭力在企業(yè)長期競爭優(yōu)勢中的作用，財務(wù)管理能力作為核心競爭力的關(guān)鍵因索，使得人們對財務(wù)管理職能的培育、強化、提升、調(diào)整有了更直接和更高的要求。企業(yè)財務(wù)管理的核心是企業(yè)可持續(xù)盈利成長能力，企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)是盈利，目的是成長，關(guān)鍵是可持續(xù)，較好地協(xié)調(diào)財務(wù)資源與環(huán)境的關(guān)系。因而在追求企業(yè)資源配置和利用效率的今天，企業(yè)戰(zhàn)略管理的基本目標是在不忽視其它企業(yè)能力的作用下，保證企業(yè)核心競爭力和企業(yè)財務(wù)管理職能能夠保持高度的協(xié)調(diào)，使企業(yè)得以持續(xù)和發(fā)展。