財(cái)務(wù)管理職能是指財(cái)務(wù)管理工作所具有的功能，它隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理需要而不斷發(fā)展和完善。

財(cái)務(wù)管理職能是隨著財(cái)務(wù)管理實(shí)踐和管理理論的發(fā)展而不斷演變的，自從財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立部分被廣為應(yīng)用以來(lái)，其所體現(xiàn)出的特有職能取得了迅速發(fā)展。在管理實(shí)踐活動(dòng)較簡(jiǎn)單、管理理論處于初級(jí)之時(shí)，財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮受到限制，人們對(duì)它的認(rèn)識(shí)也較狹窄；在管理實(shí)踐活動(dòng)變得復(fù)雜并出現(xiàn)了新的管理理論之后，財(cái)務(wù)管理職能才得以充分發(fā)揮，人們對(duì)它的認(rèn)識(shí)也才更加全面和深刻。

在我國(guó)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮情況與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體制有很大的關(guān)系。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)所需資金由國(guó)家下?lián)埽@利潤(rùn)上繳國(guó)家，企業(yè)完全服從國(guó)家的計(jì)劃安排，按照國(guó)家制定的財(cái)務(wù)制度辦理收支和使用資金，企業(yè)與國(guó)家之間為單純的經(jīng)濟(jì)服從關(guān)系，企業(yè)與企業(yè)之間則為建立在共同服從國(guó)家計(jì)劃之上的經(jīng)濟(jì)協(xié)作關(guān)系。與這些經(jīng)濟(jì)利益相適應(yīng)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能主要為計(jì)劃和監(jiān)督，即計(jì)劃使用國(guó)家資金，監(jiān)督國(guó)家資金的使用情況。建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，企業(yè)作為獨(dú)立的商品生產(chǎn)者，與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)生了極大的變化，企業(yè)與投資者之間成為權(quán)益關(guān)系，企業(yè)與其它企業(yè)成為債權(quán)、債務(wù)關(guān)系或合同義務(wù)關(guān)系，因而財(cái)務(wù)管理的職能也不同于以前。

(一)“財(cái)務(wù)管理的職能”不是“財(cái)務(wù)的職能”

目前財(cái)務(wù)理論界有不少人把財(cái)務(wù)管理的職能稱為“財(cái)務(wù)職能”，筆者認(rèn)為不妥。財(cái)務(wù)是某一單位中資金運(yùn)動(dòng)(財(cái)務(wù)活動(dòng))及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系(財(cái)務(wù)關(guān)系)的總稱。它是一種客觀實(shí)在，是一個(gè)客觀范疇。而財(cái)務(wù)管理則是某一單位管理活動(dòng)的一個(gè)重要方面，是依法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它是一項(xiàng)主觀見之于客觀的行動(dòng)。所以，“財(cái)務(wù)”其實(shí)是財(cái)務(wù)管理的對(duì)象、內(nèi)容、客體，財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)管理不是一碼事。由此可見，財(cái)務(wù)管理確實(shí)具有職能，而財(cái)務(wù)本身不可能有職能。我們不能把財(cái)務(wù)管理職能稱為“財(cái)務(wù)職能”，否則是不科學(xué)的。

財(cái)務(wù)管理的職能是由財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)決定的。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)管理活動(dòng)，一般指企業(yè)和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理。從本質(zhì)上說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)中的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。作為經(jīng)濟(jì)管理工作的一種，財(cái)務(wù)管理既具有與其他經(jīng)濟(jì)管理工作相同的共有職能，又具有不同于其他經(jīng)濟(jì)管理工作的獨(dú)特職能。

(二)財(cái)務(wù)管理職能和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)系

1.財(cái)務(wù)管理職能和目標(biāo)都決定于財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一部分，其目標(biāo)的定位必須服從于企業(yè)的目標(biāo)和企業(yè)管理的目標(biāo)，與企業(yè)和企業(yè)管理的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，但由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的特殊性，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的表述與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)管理目標(biāo)不能完全混同，這是由財(cái)務(wù)管理的特性所決定的。

2.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和職能在內(nèi)容上必須保持一致。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理目標(biāo)是一個(gè)主觀范疇，而財(cái)務(wù)管理的職能是一個(gè)客觀范疇，所以財(cái)務(wù)管理目標(biāo)受制于財(cái)務(wù)管理的職能。具有什么樣的職能就只能定什么樣的目標(biāo)，如果提出超過(guò)財(cái)務(wù)管理職能的目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位就等于是空中樓閣，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作起不到指導(dǎo)作用，毫無(wú)意義。

3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和職能相互聯(lián)系，相互作用。合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位，有利于人們充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的職能，也有利于財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。如果把目標(biāo)定得太低，財(cái)務(wù)管理的職能就不可能充分發(fā)揮出來(lái)。從這個(gè)角度看，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對(duì)其職能也有反作用。

一、財(cái)務(wù)決策職能。

財(cái)務(wù)決策是指企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的總體要求，從若干個(gè)可供選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中選擇最優(yōu)方案的過(guò)程。財(cái)務(wù)決策程序一般包括：1、確定財(cái)務(wù)決策目標(biāo)；2、制定可實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各種方案；3、評(píng)價(jià)和比較各種方案；4、去頂實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的最優(yōu)方案。

二、財(cái)務(wù)計(jì)劃職能。

財(cái)務(wù)計(jì)劃是指財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況所做的數(shù)量預(yù)測(cè)。包括資金需要量計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、材料采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)和銷售計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制程序一般包括：1、根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定財(cái)務(wù)收支的總體規(guī)劃；2、對(duì)需要和可能進(jìn)行協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)綜合平衡；3、根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果，制定可執(zhí)行的具體計(jì)劃。

三、財(cái)務(wù)控制職能。

財(cái)務(wù)控制職能是指才財(cái)務(wù)管理中，通過(guò)特定手段調(diào)節(jié)和知道企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，以保證企業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制的方式主要有：1、防護(hù)性控制，即在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前，通過(guò)建立合理的組織結(jié)構(gòu)、科學(xué)的職責(zé)分工和完善的規(guī)章制度，保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2、前饋性控制，即采用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的偏差，以便及時(shí)財(cái)務(wù)措施，消除偏差；3、反饋性控制，即對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行追蹤、記錄和計(jì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃之間的差異，確定差異產(chǎn)生的原因，并采取糾正措施消除差異，或避免以后出現(xiàn)類似的問題。反饋性控制是在財(cái)務(wù)管理中最常用的方法。

上述三個(gè)職能相互聯(lián)系，相輔相成。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)決策，因此財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理最基本的職能，財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)決策的具體化，也是財(cái)務(wù)控制的依據(jù)，而財(cái)務(wù)控制則是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)計(jì)劃的保證。

(一)財(cái)務(wù)管理的基本職能

財(cái)務(wù)管理的基本職能是“管理”。講得詳細(xì)一點(diǎn)，就是“組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系”。財(cái)務(wù)關(guān)系是財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，它隱含在財(cái)務(wù)活動(dòng)之中。只要把財(cái)務(wù)活動(dòng)組織好了，就等于把財(cái)務(wù)關(guān)系處理好了，反之，如果財(cái)務(wù)關(guān)系沒有處理好，也就說(shuō)明財(cái)務(wù)活動(dòng)還沒有組織好。正是在財(cái)務(wù)關(guān)系方面體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的社會(huì)屬性。

(二)財(cái)務(wù)管理的具體職能

財(cái)務(wù)管理可以說(shuō)是財(cái)務(wù)管理主體利用財(cái)務(wù)管理的方法對(duì)財(cái)務(wù)管理的客體(即財(cái)務(wù)管理的對(duì)象、內(nèi)容)所進(jìn)行的管理。因此，從具體職能的層面看，財(cái)務(wù)管理的職能可以從財(cái)務(wù)管理的主體、環(huán)節(jié)和方法、客體三個(gè)角度來(lái)分析。

從財(cái)務(wù)管理主體的角度看：財(cái)務(wù)管理具有保證職能、調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，企業(yè)理財(cái)自主權(quán)的擴(kuò)大，上述財(cái)務(wù)管理的保證職能、調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能的內(nèi)容越來(lái)越豐富，發(fā)揮的職能作用的力度也越來(lái)越強(qiáng)。與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代相比，不可同日而語(yǔ)。

從財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)和方法角度看：財(cái)務(wù)管理職能應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析等五職能。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃屬于事前管理職能，財(cái)務(wù)控制屬于事中管理職能，財(cái)務(wù)分析屬于事后管理職能。其中財(cái)務(wù)決策職能是財(cái)務(wù)管理的核心職能。

從財(cái)務(wù)管理的客體角度看：廣義的財(cái)務(wù)管理具體職能又可以概括為籌集資金的職能、使用資金的職能、耗用資金的職能、收回資金的職能和分配資金的職能；狹義的財(cái)務(wù)管理具體職能包括籌資職能、投資職能和凈利潤(rùn)分配職能。

有學(xué)者提出，當(dāng)前財(cái)務(wù)管理職能的觀點(diǎn)眾多，但大都有著一定程度的局限性。這主要在于忽視了“人”對(duì)財(cái)務(wù)管理及其職能厘定的影響作用。因此，從“以人為本”的理念出發(fā)重新厘定財(cái)務(wù)管理職能，就需要兼顧所有者財(cái)務(wù)管理職能、管理層類經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理職能、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職能和一般員工財(cái)務(wù)管理職能，以及財(cái)務(wù)活動(dòng)管理職能、財(cái)務(wù)關(guān)系管理職能、財(cái)務(wù)活動(dòng)管理與財(cái)務(wù)關(guān)系管理共管職能等層面，充分考慮和發(fā)揮“人”的作用。

總之，財(cái)務(wù)管理的基本職能和具體職能都是由財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)決定的。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革也會(huì)有所改變，因此將財(cái)務(wù)管理的職能通過(guò)這樣的“分層”來(lái)動(dòng)態(tài)地發(fā)展地認(rèn)識(shí)和把握，在理論上和實(shí)踐中均行得通，還可以避免不少無(wú)益的爭(zhēng)論。

(一)財(cái)務(wù)預(yù)算職能的創(chuàng)新。

財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，是管理人員以對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)行為的假設(shè)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量所作的預(yù)測(cè)。因此，在加強(qiáng)全面預(yù)算管理方面有所創(chuàng)新。全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以價(jià)值和實(shí)物等多種形式展示未來(lái)某一特定時(shí)期內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。層次分解，下達(dá)到企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)單位和部門.利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。全面預(yù)算應(yīng)突出對(duì)戰(zhàn)略的支撐作用，其內(nèi)容由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，它通常以企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)為預(yù)算目標(biāo)，以銷售前景為預(yù)算的編制基礎(chǔ)，綜合考慮市場(chǎng)和企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷諸因素進(jìn)行編制，是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排。

(二)資本運(yùn)營(yíng)職能的創(chuàng)新。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的根本性變革，而資本運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵是對(duì)資本運(yùn)營(yíng)模式的戰(zhàn)略性選擇使資本得到迅速擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)資源的有效積聚和最優(yōu)配置。資本運(yùn)營(yíng)職能主要指財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照企業(yè)價(jià)值最大化、相關(guān)利益主體利益最大化的要求，運(yùn)作企業(yè)資本，合理配置企業(yè)資源，使企業(yè)所有資源都能達(dá)到“物盡其用”的狀態(tài)。為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。資本運(yùn)營(yíng)職能是伴隨著企業(yè)的宏觀管理理念而出現(xiàn)的，它可以使企業(yè)從宏觀上改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域等，通常是和企業(yè)的戰(zhàn)略管理思路緊密聯(lián)系在一起的。企業(yè)可以通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)，將本企業(yè)的各類資本和資源不斷地與其它企業(yè)、其他部門的資本進(jìn)行流動(dòng)與重組，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)重組、使企業(yè)的運(yùn)行處于最佳狀態(tài)，提高資本運(yùn)營(yíng)效率的目標(biāo)，達(dá)到自有資本的不斷增值。

(三)財(cái)務(wù)決策職能創(chuàng)新。

企業(yè)財(cái)務(wù)決策，是指運(yùn)用各種合法手段和方法，對(duì)資金籌措、使用的最佳方案進(jìn)行甄別與選擇，力求使企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的活動(dòng)。它主要通過(guò)調(diào)節(jié)資源配置和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)渠道為企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益服務(wù)。

在現(xiàn)代社會(huì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，財(cái)務(wù)決策是否能有效地影響企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，成為一個(gè)企業(yè)能否在競(jìng)爭(zhēng)中取勝的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)決策是一個(gè)完整的體系，包括籌資、投資和成本等決策，它主要以財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)信息資源作為決策的基礎(chǔ)，并以常用決策計(jì)算方法和相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)作為手段。財(cái)務(wù)決策就是確認(rèn)最優(yōu)化的目標(biāo)，收益最大或成本最小，在目標(biāo)的制約下，根據(jù)資源和機(jī)會(huì)。設(shè)計(jì)備選方案，運(yùn)用各種定性和定量的方法分析各方案的影響及其能夠達(dá)到的目標(biāo)。最后，比較各備選方案，選擇其中最優(yōu)的方案。

財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面，同時(shí)又是一項(xiàng)綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作。面臨國(guó)內(nèi)外激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，必須在資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高效益，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能將企業(yè)各部門的資金有機(jī)地組合起來(lái)，加快資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)，促進(jìn)改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，保證企業(yè)按預(yù)期目標(biāo)營(yíng)運(yùn)，最終達(dá)到資本的保值增值，因此必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。

(一)以財(cái)務(wù)管理為中心帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的科學(xué)管理

要使企業(yè)管理科學(xué)化，必須以財(cái)務(wù)管理為中心帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的科學(xué)管理。財(cái)務(wù)管理具有作為企業(yè)管理中心所應(yīng)具備的功能。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中屬于較高層次，是對(duì)企業(yè)價(jià)值的綜合管理。它首先接受各種市場(chǎng)信息，綜合處理有價(jià)值的信息，并據(jù)此提出決策方案，參與經(jīng)營(yíng)決策，在管理控制、資源分配、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中起核心主導(dǎo)作用，能夠?qū)εc決策有關(guān)的諸多要素進(jìn)行平衡，從而在經(jīng)營(yíng)管理決策中起核心作用。在籌資決策中，它能夠平衡籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，利用各種強(qiáng)化資金管理的方法和手段，調(diào)整資金存量、流量和流速，最大限度地優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資本增值；在投資、用資的過(guò)程中，它能夠貫徹優(yōu)化資本運(yùn)營(yíng)的思想，實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資產(chǎn)重組，使資產(chǎn)合理流動(dòng)、優(yōu)化配置，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源資本化、貨幣化、市場(chǎng)化，實(shí)現(xiàn)收益性與流動(dòng)性的和諧統(tǒng)一。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來(lái)，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析，檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行情況，可以發(fā)現(xiàn)問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策和解決問題提供可靠的依據(jù)。

(二)在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮好財(cái)務(wù)管理的職能

1.改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)必須具有充分的支付能力、穩(wěn)定的資金來(lái)源、合理的資金結(jié)構(gòu)才能保障自己的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理部門通過(guò)籌資、投資、資產(chǎn)管理等理財(cái)職能的發(fā)揮，可以使企業(yè)各項(xiàng)資金有一個(gè)合理的分布，使資金周轉(zhuǎn)能順暢進(jìn)行，從而達(dá)到改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的目標(biāo)，為企業(yè)的生存發(fā)展提供資金保障。

2.擴(kuò)大理財(cái)收益。財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮理財(cái)職能作用，要以達(dá)到擴(kuò)大理財(cái)收益為目標(biāo)。理財(cái)收益包括兩層含義：一是通過(guò)財(cái)務(wù)狀況的改善保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，從而捕捉每一個(gè)獲利機(jī)會(huì)去獲取收益，這是理財(cái)?shù)闹苯有?、基礎(chǔ)性的T作；二是直接通過(guò)理財(cái)活動(dòng)本身技能的發(fā)揮創(chuàng)造理財(cái)效益。即通過(guò)籌資、投資、資產(chǎn)管理等直接理財(cái)行為的改進(jìn)來(lái)擴(kuò)大理財(cái)收益。如通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收益的規(guī)劃，從財(cái)務(wù)角度研究存量資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榱髁抠Y產(chǎn)運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和速度，提高資金使用的效率，用同樣多的資金創(chuàng)造出更多的收益；利用財(cái)務(wù)管理技術(shù)充分發(fā)揮經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿的作用，用財(cái)務(wù)措施來(lái)降低資金成本，擴(kuò)大企業(yè)效益。通過(guò)理財(cái)活動(dòng)本身技能的提高來(lái)擴(kuò)大理財(cái)收益是財(cái)務(wù)管理更高的目標(biāo)。

(三)創(chuàng)造和優(yōu)化充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能的條件

1.要建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制。要建立健全以財(cái)務(wù)管理為核心的管理體系，理順財(cái)務(wù)管理部門與其他職能部門的職權(quán)關(guān)系，形成以財(cái)務(wù)管理為中心，分工明確、相互協(xié)調(diào)的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；全面實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制，建立財(cái)務(wù)分口分級(jí)責(zé)任制，以資金管理為中心建立健全資金籌集、分配、使用、回收各環(huán)節(jié)互相銜接的調(diào)節(jié)機(jī)制；建立以財(cái)務(wù)指標(biāo)為中心的企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，增強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；通過(guò)組織調(diào)節(jié)、公關(guān)調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)等手段，樹立企業(yè)良好的形象，理順各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。

2.提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)。樹立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用，首先要求企業(yè)上下轉(zhuǎn)變觀念，尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的重要性；其次要求財(cái)務(wù)管理人員必須加強(qiáng)素質(zhì)修養(yǎng)，提高政策水平，具備良好的職業(yè)道德，熟悉并掌握現(xiàn)代管理技能，樹立各種現(xiàn)代管理觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析的綜合能力。

3.建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于工商企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見，可考慮圍繞以下“五個(gè)中心”分別制定實(shí)施細(xì)則。

(1)企業(yè)管理制度以建立指標(biāo)考核為中心。具體包括資本保值增值指標(biāo)、凈利潤(rùn)指標(biāo)等。(2)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理以預(yù)算為中心。建立全面預(yù)算制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算，并使全面預(yù)算貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，保證企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

(3)財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心。通過(guò)全面預(yù)算，嚴(yán)格對(duì)資金流量的控制，充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，實(shí)行“一支筆”“兩條線”“三會(huì)”相結(jié)合的辦法來(lái)管理企業(yè)資金。所謂“一支筆”是指資金只能由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理一個(gè)人來(lái)統(tǒng)籌安排；“兩條線”是指嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，即資金南財(cái)務(wù)部門集中調(diào)度使用，以確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資等的資金需求；所謂“三會(huì)”是指在“一支筆”“兩條線”的基礎(chǔ)上，定期或不定期地組織這樣三個(gè)會(huì)：資金平衡會(huì)、資金調(diào)度會(huì)和資金分析會(huì)。依次來(lái)討論和通過(guò)資金預(yù)算，進(jìn)行跟蹤分析，評(píng)價(jià)和考核資金的使用情況和經(jīng)濟(jì)效益，并根據(jù)各部門申報(bào)的用資計(jì)劃安排調(diào)度資金和解釋說(shuō)明。

(4)成本管理以環(huán)節(jié)控制為中心。即加強(qiáng)設(shè)計(jì)成本的控制、采購(gòu)成本的控制和生產(chǎn)成本的控制。將指標(biāo)分解到班組或個(gè)人，實(shí)行二級(jí)和三級(jí)核算制，即把責(zé)任會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)相結(jié)合進(jìn)行控制，以保證成本控制的有序性和有效性。成本管理必須按照這樣的秩序分別進(jìn)行控制，才是全員、全面、全過(guò)程且有效的成本管理。

(5)非生產(chǎn)性開支以期間費(fèi)用、技改管理為中心。嚴(yán)格制訂并執(zhí)行經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支范嗣和標(biāo)準(zhǔn)，向管理要效益。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)技改投資的效益論證和投資管理，加強(qiáng)驗(yàn)收和評(píng)價(jià)及技改投資回報(bào)率的跟蹤考核。

4.在充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能作用的同時(shí)，發(fā)揮好企業(yè)其他管理工作的職能作用。

強(qiáng)調(diào)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能作用，絕不是要忽視和否定企業(yè)的其他管理職能工作的作用。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)生存、發(fā)展和盈利的目的而實(shí)施各種各樣的管理，財(cái)務(wù)管理是其中的一項(xiàng)。財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的完成、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)乃至企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)仍然依賴于企業(yè)各項(xiàng)管理工作的實(shí)施。企業(yè)的其他管理工作和財(cái)務(wù)管理職能之間不是相互獨(dú)立和分離的，而是相互滲透、相互影響的。離開了其他管理工作的協(xié)調(diào)配套，財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮只能是空中樓閣；沒有財(cái)務(wù)管理的價(jià)值指導(dǎo)，其他管理工作則可能是盲目的。有人片面地認(rèn)為，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心就是以財(cái)務(wù)部門為中心。其實(shí)，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)需要全盤考慮、統(tǒng)一目標(biāo)、協(xié)調(diào)一致的經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理的重要性、復(fù)雜性及其涉及范圍的廣泛性，決定了它永遠(yuǎn)不能靠一個(gè)部門去解決問題。企業(yè)的決策和計(jì)劃需要來(lái)自各個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)，而決策和計(jì)劃需要企業(yè)的高層來(lái)決定，并由各職能部門來(lái)執(zhí)行和控制。

總之，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用，必須以財(cái)務(wù)管理為核心把價(jià)值管理的觀念落實(shí)到進(jìn)行企業(yè)管理的每一個(gè)人、每個(gè)過(guò)程和每個(gè)環(huán)節(jié)。需要各方面集思廣益，群策群力，才能創(chuàng)造更大財(cái)富，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。

(一)財(cái)務(wù)管理職能與財(cái)務(wù)管理能力的關(guān)系

財(cái)務(wù)管理能力來(lái)源干財(cái)務(wù)管理職能。不同的財(cái)務(wù)管理職能展現(xiàn)出不同的財(cái)務(wù)管理能力，財(cái)務(wù)管理能力是財(cái)務(wù)管理職能作用于企業(yè)資源的效應(yīng)表現(xiàn)。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)職能之于企業(yè)資源的表現(xiàn)，它根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)去和現(xiàn)在的狀況，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)效益做出科學(xué)預(yù)計(jì)和測(cè)算的結(jié)果；財(cái)務(wù)決策能力是財(cái)務(wù)決策職能作用于企業(yè)資源的結(jié)果，在財(cái)務(wù)目標(biāo)的指導(dǎo)下對(duì)不同財(cái)務(wù)方案進(jìn)行最優(yōu)決策的能力；財(cái)務(wù)計(jì)劃能力是在企業(yè)資源的基礎(chǔ)匕運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要計(jì)劃指標(biāo)并進(jìn)行相應(yīng)協(xié)調(diào)能力，它是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力和財(cái)務(wù)決策能力的具體化，系統(tǒng)化；企業(yè)的控制職能有相應(yīng)的財(cái)務(wù)控制能力與之匹配，財(cái)務(wù)控制職能作用于企業(yè)資源所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)控制能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，以組織結(jié)構(gòu)體制和各項(xiàng)制度為依據(jù)，調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)活動(dòng)保證財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的能力。

(二)財(cái)務(wù)管理職能與核心競(jìng)爭(zhēng)力的相關(guān)性

有人將企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)范疇，即企業(yè)的財(cái)務(wù)能力，按企業(yè)財(cái)務(wù)本身的規(guī)律和核心競(jìng)爭(zhēng)力的特征分解為財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)能力、財(cái)務(wù)管理能力、財(cái)務(wù)應(yīng)變能力三個(gè)方面，認(rèn)為他們是企業(yè)財(cái)務(wù)能力的基本構(gòu)成要素。三者的內(nèi)容囊括如下：財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)能力是指對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中資金運(yùn)動(dòng)的作用力，包括籌資能力、投資能力、收益分配能力以及資本營(yíng)運(yùn)能辦財(cái)務(wù)管理能力是指企業(yè)協(xié)調(diào)、控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)過(guò)程，整合完整的財(cái)務(wù)管理工作體系的能力，包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力、財(cái)務(wù)決策能力、財(cái)務(wù)計(jì)劃能力、財(cái)務(wù)控制能力和財(cái)務(wù)分析能力，財(cái)務(wù)應(yīng)變能力，是指為培育、維護(hù)企業(yè)楊心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)財(cái)務(wù)不斷適應(yīng)環(huán)境變化的能力，包括學(xué)習(xí)能力、信息處理能力，財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。 目前許多企業(yè)在企業(yè)戰(zhàn)略的制定，調(diào)整，實(shí)施中普遍存在財(cái)務(wù)管理上的資本依賴、過(guò)度負(fù)債，財(cái)務(wù)能力低下甚至弱化和財(cái)務(wù)成長(zhǎng)失調(diào)等陷阱。這些都是財(cái)務(wù)管理職能低下，財(cái)務(wù)管理能力喪失的表現(xiàn)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下人們?cè)絹?lái)越關(guān)注楱C噴爭(zhēng)力在企業(yè)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)中的作用，財(cái)務(wù)管理能力作為核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因索，使得人們對(duì)財(cái)務(wù)管理職能的培育、強(qiáng)化、提升、調(diào)整有了更直接和更高的要求。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是企業(yè)可持續(xù)盈利成長(zhǎng)能力，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是盈利，目的是成長(zhǎng)，關(guān)鍵是可持續(xù)，較好地協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)資源與環(huán)境的關(guān)系。因而在追求企業(yè)資源配置和利用效率的今天，企業(yè)戰(zhàn)略管理的基本目標(biāo)是在不忽視其它企業(yè)能力的作用下，保證企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能能夠保持高度的協(xié)調(diào)，使企業(yè)得以持續(xù)和發(fā)展。