財務收支計劃是指根據(jù)預算或者有關的計劃，結合所在單位的有關情況編制的，用以確定在一定時間內(nèi)資金籌集、運用和分配的打算。

財務收支計劃書一般有兩種形式：一是采用文書形式;一是采用表格形式。文書形式一般模式為:

標題——說明財務收支計劃的制訂單位和實施時間;

正文——包括引文，生產(chǎn)指標，財務指標，完成計劃措施等;落款——計劃編制單位或部門，計劃制定的時間。

表格形式的財務收支計劃，通常使用收入項目和支出項目兩大類，并對它們作出合計。除編制表格外，有時還附加簡要的文字說明，如計劃編制依據(jù)，指標變化原因以及增收節(jié)支、實現(xiàn)計劃的措施等。

適用范圍

本文書是以貨幣形式反映并指導一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的書面報告，是財務計劃的綜合部分，起到考核資金使用、平衡資金收支、推動提高經(jīng)營活動效率的作用。

一、財務收支計劃的編制

按照部門預算編制的要求，各單位在完成部門預算編制后，按照實事求是、勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)省財政下達的預算數(shù)編制年度財務收支計劃，結合本單位的實際情況，統(tǒng)籌財力，合理安排，以目級支出內(nèi)容細化編制各項支出。

二、財務收支計劃的審核

財務處根據(jù)各單位的具體情況，對財務收支計劃進行審核、核定。

1、收入計劃，按省財政下達的預算內(nèi)外收入審核。

2、支出計劃根據(jù)各單位的具體情況按一般原則與特殊情況相結合的方法進行審核。

(1)人員支出計劃。按省財政下達的預算數(shù)安排，年終根據(jù)實際情況調(diào)整。

(2)公用經(jīng)費支出參照近三年的支出平均數(shù)，重點參照上年實際支出數(shù)。

(3)項目支出，根據(jù)實際情況按輕重緩急、合理安排。

三、財務收支計劃的審定

財務收支計劃經(jīng)財務處審核、核定后，先征求各單位的意見，對各單位的反饋意見認為合理的予以采納，認為不合理的不予采納，并將單位反饋意見連同財務處審核意見報分管領導，分管領導對財務收支計劃有不同意見的，根據(jù)分管領導的批示進行二次上報審核，二次審核經(jīng)分管領導同意后報局主要領導，經(jīng)局務會議研究同意后執(zhí)行。

四、財務收支計劃的執(zhí)行

按照省政府機關事務管理局部門預算管理辦法，各單位必須嚴格執(zhí)行財務收支計劃，在收支計劃內(nèi)使用資金，一般情況不予調(diào)整收支計劃。如因特殊情況，必須調(diào)整財務收支計劃時，應按以下程序報批：

• 各部門、各單位須提出書面申請報告，詳細說明需要調(diào)整理由，送財務處審核后，報局領導批準。

• 財務收支計劃預算科目間的調(diào)整金額在5萬元以下的由分管領導審批，5萬元(含)至10萬元經(jīng)分管領導同意后報主要領導審批，10萬元(含)以上項目調(diào)整由局黨組決定。

• 計劃外新增支出項目或支出金額超計劃的由分管領導簽署意見后報主要領導審批。

五、會計核算與監(jiān)督

局領導、各單位負責人對財務收支計劃的執(zhí)行情況可按管理權限通過局財務會計核算網(wǎng)絡提供的管理權限實行實時查詢，通過會計核算的網(wǎng)絡化管理，一方面更好地為局屬單位提供更為方便的服務；另一方面更好地提高財務收支計劃管理的約束力和透明度，從而進一步提高財務收支計劃管理的監(jiān)督能力。

從企業(yè)財務收支計劃的構成來看.它是由“年度財務收支計劃表”、“預計資產(chǎn)負債表”和“月度財務收支計劃表”等構成

年度財務收支計劃表

年度財務收支計劃表是反映企業(yè)車計劃年度的資金動態(tài).主要財務收支和財務戒果情況。主要包括利潤計劃、營業(yè)收支計劃、資金需求計劃、固定資產(chǎn)折舊、授資計劃等。這些計劃是為了協(xié)調(diào)企業(yè)部門之間的資金調(diào)度.使企業(yè)的財務收人和支出按計劃做到既平衡滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求.又能節(jié)約資金，更好地發(fā)揮資金效益。

預計資產(chǎn)負債表

預計資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)財務狀況，資產(chǎn)及債權人和所贏者對資產(chǎn)的求償權.是本計劃年度資產(chǎn)負債及所有者權益可能選到的狀況。

月度財務收支計劃表

財務收支計劃表則是以生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎，以產(chǎn)品銷售收入和封科采購支出為重點內(nèi)容，采用收支預算形式，將企業(yè)當月實現(xiàn)的收支全部納入計劃，綜合平衡和反映月度內(nèi)各項貨幣收支的狀況.它是年度財務收支計劃的實施計劃，突出了財務收支計劃在企業(yè)管理過程中的重要性和必要性

從財務收支計劃在企業(yè)管理中的作用看.它能明確企業(yè)財務目標，有利于企業(yè)財務控制.反映的是本計劃年度資金收支總額及其平衡關系。因此，只有按照財務收支計劃，切實抓好企業(yè)財務收支管理，才能有效地控制財務活動。同時財務收支計劃能調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部部門之間的平衡關系。有效地組織資金收入和支出，滿足各生產(chǎn)部門對資金的需求。緩解資金供求矛盾.有利于協(xié)調(diào)和理順企業(yè)內(nèi)部各部門的財務關系和財務收支活動。此外，財務收支計劃也是評定企業(yè)工作質(zhì)量的依據(jù).通過對資金的安排和調(diào)度.促使各部門改善經(jīng)營管理.講求經(jīng)濟效益.提高工作質(zhì)量。