財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是指根據(jù)預(yù)算或者有關(guān)的計(jì)劃，結(jié)合所在單位的有關(guān)情況編制的，用以確定在一定時(shí)間內(nèi)資金籌集、運(yùn)用和分配的打算。

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃書一般有兩種形式：一是采用文書形式;一是采用表格形式。文書形式一般模式為:

標(biāo)題——說明財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制訂單位和實(shí)施時(shí)間;

正文——包括引文，生產(chǎn)指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)，完成計(jì)劃措施等;落款——計(jì)劃編制單位或部門，計(jì)劃制定的時(shí)間。

表格形式的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，通常使用收入項(xiàng)目和支出項(xiàng)目?jī)纱箢悾?duì)它們作出合計(jì)。除編制表格外，有時(shí)還附加簡(jiǎn)要的文字說明，如計(jì)劃編制依據(jù)，指標(biāo)變化原因以及增收節(jié)支、實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的措施等。

適用范圍

本文書是以貨幣形式反映并指導(dǎo)一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的書面報(bào)告，是財(cái)務(wù)計(jì)劃的綜合部分，起到考核資金使用、平衡資金收支、推動(dòng)提高經(jīng)營活動(dòng)效率的作用。

一、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制

按照部門預(yù)算編制的要求，各單位在完成部門預(yù)算編制后，按照實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)省財(cái)政下達(dá)的預(yù)算數(shù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，統(tǒng)籌財(cái)力，合理安排，以目級(jí)支出內(nèi)容細(xì)化編制各項(xiàng)支出。

二、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的審核

財(cái)務(wù)處根據(jù)各單位的具體情況，對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核、核定。

1、收入計(jì)劃，按省財(cái)政下達(dá)的預(yù)算內(nèi)外收入審核。

2、支出計(jì)劃根據(jù)各單位的具體情況按一般原則與特殊情況相結(jié)合的方法進(jìn)行審核。

(1)人員支出計(jì)劃。按省財(cái)政下達(dá)的預(yù)算數(shù)安排，年終根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。

(2)公用經(jīng)費(fèi)支出參照近三年的支出平均數(shù)，重點(diǎn)參照上年實(shí)際支出數(shù)。

(3)項(xiàng)目支出，根據(jù)實(shí)際情況按輕重緩急、合理安排。

三、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的審定

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)處審核、核定后，先征求各單位的意見，對(duì)各單位的反饋意見認(rèn)為合理的予以采納，認(rèn)為不合理的不予采納，并將單位反饋意見連同財(cái)務(wù)處審核意見報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃有不同意見的，根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的批示進(jìn)行二次上報(bào)審核，二次審核經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)局務(wù)會(huì)議研究同意后執(zhí)行。

四、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行

按照省政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局部門預(yù)算管理辦法，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，在收支計(jì)劃內(nèi)使用資金，一般情況不予調(diào)整收支計(jì)劃。如因特殊情況，必須調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí)，應(yīng)按以下程序報(bào)批：

• 各部門、各單位須提出書面申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明需要調(diào)整理由，送財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

• 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃預(yù)算科目間的調(diào)整金額在5萬元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5萬元(含)至10萬元經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批，10萬元(含)以上項(xiàng)目調(diào)整由局黨組決定。

• 計(jì)劃外新增支出項(xiàng)目或支出金額超計(jì)劃的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

五、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督

局領(lǐng)導(dǎo)、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況可按管理權(quán)限通過局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算網(wǎng)絡(luò)提供的管理權(quán)限實(shí)行實(shí)時(shí)查詢，通過會(huì)計(jì)核算的網(wǎng)絡(luò)化管理，一方面更好地為局屬單位提供更為方便的服務(wù)；另一方面更好地提高財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理的約束力和透明度，從而進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理的監(jiān)督能力。

從企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的構(gòu)成來看.它是由“年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表”、“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”和“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表”等構(gòu)成

年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表

年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表是反映企業(yè)車計(jì)劃年度的資金動(dòng)態(tài).主要財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)戒果情況。主要包括利潤計(jì)劃、營業(yè)收支計(jì)劃、資金需求計(jì)劃、固定資產(chǎn)折舊、授資計(jì)劃等。這些計(jì)劃是為了協(xié)調(diào)企業(yè)部門之間的資金調(diào)度.使企業(yè)的財(cái)務(wù)收人和支出按計(jì)劃做到既平衡滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金需求.又能節(jié)約資金，更好地發(fā)揮資金效益。

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，資產(chǎn)及債權(quán)人和所贏者對(duì)資產(chǎn)的求償權(quán).是本計(jì)劃年度資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益可能選到的狀況。

月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表則是以生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，以產(chǎn)品銷售收入和封科采購支出為重點(diǎn)內(nèi)容，采用收支預(yù)算形式，將企業(yè)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收支全部納入計(jì)劃，綜合平衡和反映月度內(nèi)各項(xiàng)貨幣收支的狀況.它是年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的實(shí)施計(jì)劃，突出了財(cái)務(wù)收支計(jì)劃在企業(yè)管理過程中的重要性和必要性

從財(cái)務(wù)收支計(jì)劃在企業(yè)管理中的作用看.它能明確企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)控制.反映的是本計(jì)劃年度資金收支總額及其平衡關(guān)系。因此，只有按照財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，切實(shí)抓好企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理，才能有效地控制財(cái)務(wù)活動(dòng)。同時(shí)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃能調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部部門之間的平衡關(guān)系。有效地組織資金收入和支出，滿足各生產(chǎn)部門對(duì)資金的需求。緩解資金供求矛盾.有利于協(xié)調(diào)和理順企業(yè)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。此外，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃也是評(píng)定企業(yè)工作質(zhì)量的依據(jù).通過對(duì)資金的安排和調(diào)度.促使各部門改善經(jīng)營管理.講求經(jīng)濟(jì)效益.提高工作質(zhì)量。