財務(wù)收支計劃是指根據(jù)預(yù)算或者有關(guān)的計劃，結(jié)合所在單位的有關(guān)情況編制的，用以確定在一定時間內(nèi)資金籌集、運用和分配的打算。

財務(wù)收支計劃書一般有兩種形式：一是采用文書形式;一是采用表格形式。文書形式一般模式為:

標題——說明財務(wù)收支計劃的制訂單位和實施時間;

正文——包括引文，生產(chǎn)指標，財務(wù)指標，完成計劃措施等;落款——計劃編制單位或部門，計劃制定的時間。

表格形式的財務(wù)收支計劃，通常使用收入項目和支出項目兩大類，并對它們作出合計。除編制表格外，有時還附加簡要的文字說明，如計劃編制依據(jù)，指標變化原因以及增收節(jié)支、實現(xiàn)計劃的措施等。

適用范圍

本文書是以貨幣形式反映并指導一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的書面報告，是財務(wù)計劃的綜合部分，起到考核資金使用、平衡資金收支、推動提高經(jīng)營活動效率的作用。

一、財務(wù)收支計劃的編制

按照部門預(yù)算編制的要求，各單位在完成部門預(yù)算編制后，按照實事求是、勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)省財政下達的預(yù)算數(shù)編制年度財務(wù)收支計劃，結(jié)合本單位的實際情況，統(tǒng)籌財力，合理安排，以目級支出內(nèi)容細化編制各項支出。

二、財務(wù)收支計劃的審核

財務(wù)處根據(jù)各單位的具體情況，對財務(wù)收支計劃進行審核、核定。

1、收入計劃，按省財政下達的預(yù)算內(nèi)外收入審核。

2、支出計劃根據(jù)各單位的具體情況按一般原則與特殊情況相結(jié)合的方法進行審核。

(1)人員支出計劃。按省財政下達的預(yù)算數(shù)安排，年終根據(jù)實際情況調(diào)整。

(2)公用經(jīng)費支出參照近三年的支出平均數(shù)，重點參照上年實際支出數(shù)。

(3)項目支出，根據(jù)實際情況按輕重緩急、合理安排。

三、財務(wù)收支計劃的審定

財務(wù)收支計劃經(jīng)財務(wù)處審核、核定后，先征求各單位的意見，對各單位的反饋意見認為合理的予以采納，認為不合理的不予采納，并將單位反饋意見連同財務(wù)處審核意見報分管領(lǐng)導，分管領(lǐng)導對財務(wù)收支計劃有不同意見的，根據(jù)分管領(lǐng)導的批示進行二次上報審核，二次審核經(jīng)分管領(lǐng)導同意后報局主要領(lǐng)導，經(jīng)局務(wù)會議研究同意后執(zhí)行。

四、財務(wù)收支計劃的執(zhí)行

按照省政府機關(guān)事務(wù)管理局部門預(yù)算管理辦法，各單位必須嚴格執(zhí)行財務(wù)收支計劃，在收支計劃內(nèi)使用資金，一般情況不予調(diào)整收支計劃。如因特殊情況，必須調(diào)整財務(wù)收支計劃時，應(yīng)按以下程序報批：

• 各部門、各單位須提出書面申請報告，詳細說明需要調(diào)整理由，送財務(wù)處審核后，報局領(lǐng)導批準。

• 財務(wù)收支計劃預(yù)算科目間的調(diào)整金額在5萬元以下的由分管領(lǐng)導審批，5萬元(含)至10萬元經(jīng)分管領(lǐng)導同意后報主要領(lǐng)導審批，10萬元(含)以上項目調(diào)整由局黨組決定。

• 計劃外新增支出項目或支出金額超計劃的由分管領(lǐng)導簽署意見后報主要領(lǐng)導審批。

五、會計核算與監(jiān)督

局領(lǐng)導、各單位負責人對財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況可按管理權(quán)限通過局財務(wù)會計核算網(wǎng)絡(luò)提供的管理權(quán)限實行實時查詢，通過會計核算的網(wǎng)絡(luò)化管理，一方面更好地為局屬單位提供更為方便的服務(wù)；另一方面更好地提高財務(wù)收支計劃管理的約束力和透明度，從而進一步提高財務(wù)收支計劃管理的監(jiān)督能力。

從企業(yè)財務(wù)收支計劃的構(gòu)成來看.它是由“年度財務(wù)收支計劃表”、“預(yù)計資產(chǎn)負債表”和“月度財務(wù)收支計劃表”等構(gòu)成

年度財務(wù)收支計劃表

年度財務(wù)收支計劃表是反映企業(yè)車計劃年度的資金動態(tài).主要財務(wù)收支和財務(wù)戒果情況。主要包括利潤計劃、營業(yè)收支計劃、資金需求計劃、固定資產(chǎn)折舊、授資計劃等。這些計劃是為了協(xié)調(diào)企業(yè)部門之間的資金調(diào)度.使企業(yè)的財務(wù)收人和支出按計劃做到既平衡滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求.又能節(jié)約資金，更好地發(fā)揮資金效益。

預(yù)計資產(chǎn)負債表

預(yù)計資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)財務(wù)狀況，資產(chǎn)及債權(quán)人和所贏者對資產(chǎn)的求償權(quán).是本計劃年度資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益可能選到的狀況。

月度財務(wù)收支計劃表

財務(wù)收支計劃表則是以生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，以產(chǎn)品銷售收入和封科采購支出為重點內(nèi)容，采用收支預(yù)算形式，將企業(yè)當月實現(xiàn)的收支全部納入計劃，綜合平衡和反映月度內(nèi)各項貨幣收支的狀況.它是年度財務(wù)收支計劃的實施計劃，突出了財務(wù)收支計劃在企業(yè)管理過程中的重要性和必要性

從財務(wù)收支計劃在企業(yè)管理中的作用看.它能明確企業(yè)財務(wù)目標，有利于企業(yè)財務(wù)控制.反映的是本計劃年度資金收支總額及其平衡關(guān)系。因此，只有按照財務(wù)收支計劃，切實抓好企業(yè)財務(wù)收支管理，才能有效地控制財務(wù)活動。同時財務(wù)收支計劃能調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部部門之間的平衡關(guān)系。有效地組織資金收入和支出，滿足各生產(chǎn)部門對資金的需求。緩解資金供求矛盾.有利于協(xié)調(diào)和理順企業(yè)內(nèi)部各部門的財務(wù)關(guān)系和財務(wù)收支活動。此外，財務(wù)收支計劃也是評定企業(yè)工作質(zhì)量的依據(jù).通過對資金的安排和調(diào)度.促使各部門改善經(jīng)營管理.講求經(jīng)濟效益.提高工作質(zhì)量。