信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特征，運(yùn)有經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段，以及數(shù)學(xué)方法，對(duì)信貸預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量、防范和監(jiān)控，達(dá)到信貸資金的高效運(yùn)用、正常歸流和增殖，實(shí)現(xiàn)信貸資金安全性、流動(dòng)性和效益性相統(tǒng)一的科學(xué)管理方法、它是銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分。

(一)堅(jiān)持預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)防范和事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)消除并重的原則

貸款風(fēng)險(xiǎn)管理包括預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)管理和事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。貸款預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)管理是在貸款發(fā)放前，對(duì)影響貸款正?；貧w的各種因素進(jìn)行論證分析的基礎(chǔ)上，主動(dòng)地采取措施，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，避免貸款損失的一種科學(xué)管理辦法。貸款事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)現(xiàn)在存量貸款中已經(jīng)發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)而不能正?；貧w的部分，采取切實(shí)有效的措施，逐步將其風(fēng)險(xiǎn)弱化、消除，以致收回全部貸款本息的一種科學(xué)管理辦法。作為銀行管理人員，特別是信貸管理人員，對(duì)上述兩種風(fēng)險(xiǎn)必須同等看待，切不可厚此薄彼，等閑視之，甚至顧此失彼。

(二)堅(jiān)持權(quán)、責(zé)、險(xiǎn)、利相統(tǒng)一的原則

商業(yè)銀行要在《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》的規(guī)范下開展信貸管理活動(dòng)，通過(guò)實(shí)施信貸管理的審、貸、查分離，貸款經(jīng)營(yíng)行等級(jí)管理，信貸人員等級(jí)管理，對(duì)重點(diǎn)骨干企業(yè)派出駐廠(司)信貸員管理，貸款收放責(zé)任制(貸款決策失誤賠償制度)等多種行之有效的辦法，改變目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍存在的責(zé)權(quán)不清、險(xiǎn)利不明，一些信貸決策者、管理者盲目運(yùn)用自己手中掌握的信貸決策權(quán)力審批發(fā)放貸款，甚至違反規(guī)章制度、違背信貸紀(jì)律發(fā)放貸款，又不加強(qiáng)管理，不承擔(dān)由此而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的弊端，制定規(guī)章，明確職責(zé)、權(quán)力、利益，將貸款風(fēng)險(xiǎn)與信貸管理人員、決策人員的職權(quán)利掛鉤，建立起優(yōu)者獎(jiǎng)、劣者懲，以貸謀私，失職瀆職造成貸款損失者賠償?shù)馁J款管理內(nèi)控制度，真正把“信貸資產(chǎn)質(zhì)量是銀行的生命線”這一思想落實(shí)到每個(gè)銀行職工的行動(dòng)上。

(三)堅(jiān)持統(tǒng)一目標(biāo)，分類指導(dǎo)，梯級(jí)推進(jìn)的原則

作為一級(jí)法人的我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)講，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理必須有全行的統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一政策和基本要求，不得各行其是，但目標(biāo)的制定必須分類指導(dǎo)，不可一刀切。按1995年6月全國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議的要求，我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理的近期目標(biāo)是：經(jīng)過(guò)幾年的努力，到1997年前(農(nóng)行為1998年)使不良貸款占總貸款的比例降到17％以內(nèi)，其中呆滯貸款比率不超過(guò)6％；呆賬貸款不超過(guò)2％，并逐步達(dá)到逾期貸款8％，呆滯貸款5％，呆賬貸款2％的目標(biāo)?，F(xiàn)在總體目標(biāo)已定，方向已經(jīng)明確，因此，關(guān)鍵的問(wèn)題在于狠抓落實(shí)，明智的辦法是分類指導(dǎo)，分步實(shí)施，梯級(jí)推進(jìn)，從而在限定的時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)中國(guó)人民銀行總行提出的奮斗目標(biāo)。

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍可以從不同角度劃分。目前我國(guó)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍一般從以下三個(gè)方面界定：

(一)從貸款種類劃分，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理包括銀行經(jīng)營(yíng)的本幣貸款和外幣貸款。

(二)從貸款風(fēng)險(xiǎn)種類劃分，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理包括預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)是指每一筆貸款的發(fā)放都可能存在著風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)具有一定客觀性。事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)是指貸款發(fā)放后不能正常回歸，信貸風(fēng)險(xiǎn)已成為現(xiàn)實(shí)。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理要求把防范預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和消化事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)放在同等重要的位置。

(三)從貸款經(jīng)營(yíng)性質(zhì)劃分，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理包括商業(yè)性貸款和政策性貸款。商業(yè)性貸款講求的是盈利目標(biāo)，而政策性貸款講求的是政府目標(biāo)。因而，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是商業(yè)性貸款，但政策性貸款也有個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范與消化問(wèn)題。過(guò)去認(rèn)為政策性貸款由財(cái)政補(bǔ)貼，沒有風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在看財(cái)政補(bǔ)貼不了，貸款財(cái)政化很嚴(yán)重，這部分政策性貸款通過(guò)政策剛性轉(zhuǎn)為國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)又轉(zhuǎn)為銀行風(fēng)險(xiǎn)。所以，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)政策性貸款風(fēng)險(xiǎn)不可等閑視之，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理同樣適用于政策性貸款。這就要求，政策性貸款在符合政策投向的前提下，也必須講求效益，降低風(fēng)險(xiǎn)。

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它需要由若干個(gè)相互獨(dú)立又互為聯(lián)系的具體管理辦法綜合形成一個(gè)完整的管理體系，其特點(diǎn)是建立起三個(gè)機(jī)制，即制約機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。一般說(shuō)來(lái)，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括：

(一)貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理。它是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容和具體管理辦法。貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理的主要特點(diǎn)是：第一，給予信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)明確的量化概念，改變過(guò)去對(duì)影響貸款風(fēng)險(xiǎn)因素只進(jìn)行定性分析的狀況，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度測(cè)算，度量現(xiàn)有貸款和新增貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，為貸款管理和決策提供統(tǒng)一可靠的依據(jù)；第二，圍繞風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)，把過(guò)去的一些分散貸款管理辦法進(jìn)一步深化、集中，形成一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)度為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。過(guò)去信貸管理講投向，以符合政策，能按期收回作為檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)，后來(lái)又評(píng)定企業(yè)信用等級(jí)，以此作為貸款投向的標(biāo)準(zhǔn)。但是評(píng)定信用等級(jí)不能及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)變化的情況。所以，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理是在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)基礎(chǔ)上邁出的開拓性一步。

(二)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。風(fēng)險(xiǎn)管理首先要做到“防患于未然”。這是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和關(guān)鍵。

(三)信貸資產(chǎn)存量風(fēng)險(xiǎn)消除。存量風(fēng)險(xiǎn)是指現(xiàn)有信貸資產(chǎn)中的非正常貸款，以及潛在風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失的貸款。

(四)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任制。要落實(shí)以法人代表為核心的信貸資產(chǎn)責(zé)任制，建立信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作體制。這個(gè)運(yùn)作體制的總目標(biāo)是，建立起“體制制約”的新機(jī)制，最終實(shí)行審、貸、查分離，以信貸決策為中心，把崗位制約、責(zé)任制約、程序制約有機(jī)結(jié)合起來(lái)，嚴(yán)格界定調(diào)查管理崗、審查核準(zhǔn)崗、貸款決策崗、檢查監(jiān)測(cè)崗的職責(zé)范圍和運(yùn)作程序，無(wú)論貸款給誰(shuí)，也無(wú)論由誰(shuí)來(lái)辦理貸款，都毫無(wú)例外地納入體制制約的軌道之中，從而確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

(五)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)與獎(jiǎng)懲。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)是對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的評(píng)價(jià)。它通過(guò)一組相互聯(lián)系、彼此制約的指標(biāo)體系來(lái)綜合反映信貸資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性和效益性。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)測(cè)是按照綜合效益指標(biāo)體系，對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行考核，以此確定各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的獎(jiǎng)懲，應(yīng)本著“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、獎(jiǎng)勤罰懶”的原則，并與信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制相銜接，把信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞與自身利益掛鉤，以增強(qiáng)各級(jí)行經(jīng)營(yíng)管理者和每個(gè)員工的責(zé)任感，充分調(diào)動(dòng)其積極性。

1．信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都存在著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。特別是銀行由于經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的特殊性，決定了銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)面大、風(fēng)險(xiǎn)種類多、風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)。銀行風(fēng)險(xiǎn)主要是信貸風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自客戶的信用程度，即到期能否償還本息。目前，我國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)90％以上是銀行貸款形成的，在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時(shí)期，產(chǎn)生的突出問(wèn)題就是社會(huì)分配關(guān)系扭曲，收益分配嚴(yán)重地向部門、小團(tuán)體和個(gè)人傾斜，國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，銀行債務(wù)懸空的現(xiàn)象不斷發(fā)生。其表現(xiàn)形式為，借破產(chǎn)、兼并、改組、承包、租賃和合資、分立之名，轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)，逃避對(duì)銀行貸款和利息的清償責(zé)任，給銀行的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了更為復(fù)雜的嚴(yán)峻局面。

2．銀行自有資本少，承受風(fēng)險(xiǎn)能力弱。按照國(guó)際金融慣例，銀行的自有資本必須占其全部資產(chǎn)的8％，而我國(guó)銀行自有資本所占比例往往達(dá)不到此要求。即使達(dá)到“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的比例要求。相對(duì)一般工商企業(yè)資本的占比也仍低得多。這是因?yàn)殂y行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，它不直接從事物質(zhì)產(chǎn)品的生產(chǎn)和流通，無(wú)需占?jí)捍罅康?a href="/wiki/%E8%B5%84%E9%87%91" title="資金">資金就能正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。銀行利潤(rùn)來(lái)源于各種生息資產(chǎn)的收益與各種存款及負(fù)債的利息支出和銀行管理費(fèi)用總和之差額。因此，銀行只能依靠較多的負(fù)債來(lái)支持資金運(yùn)用，保持較高的財(cái)務(wù)杠桿比例，獲得社會(huì)平均的資本利潤(rùn)率。同時(shí)，由于銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性比一般工商企業(yè)更容易取得社會(huì)的信用，具有較強(qiáng)的吸收負(fù)債能力。正是由于銀行的財(cái)務(wù)杠桿比例較高，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力就較弱，經(jīng)不起較大的損失．稍有經(jīng)營(yíng)不慎就會(huì)發(fā)生虧損，乃至把自有資本耗盡，面臨倒閉，造成社會(huì)震蕩。所以，為保證銀行經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，必須充分注意信貸資金的安全性。

3．由于銀行經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是貨幣，貨幣是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的綜合變量，影響它的因素很多，變化頻繁，難以預(yù)測(cè)和防范。而銀行經(jīng)營(yíng)的貨幣信用業(yè)務(wù)與千家萬(wàn)戶、各行各業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，各種產(chǎn)品市場(chǎng)和價(jià)格的變化，千家萬(wàn)戶消費(fèi)觀念及消費(fèi)模式的變化都會(huì)影響到存款的穩(wěn)定性及貸款的如期收回。同時(shí)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)除受現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中各種復(fù)雜因素的影響外，政府和中央銀行的人為控制和行政干預(yù)及政治原因引起的心理預(yù)期等因素影響也較大。這樣，運(yùn)用出去的資金能否按期收回難以把握和預(yù)測(cè)，這就要求銀行強(qiáng)化安全觀念，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

4，實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行用計(jì)劃規(guī)模控制信貸投人的管理體制，規(guī)模與資金“兩層皮”。銀行貸款缺乏自主權(quán)，使部分信貸資產(chǎn)變相成為“攤派款”和“救濟(jì)款”，銀行變成以提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，或者是追求社會(huì)效益、銀行效益和企業(yè)效益“三效”的統(tǒng)一。80年代末期，巴塞爾協(xié)議在國(guó)際金融界引起了強(qiáng)烈的反響，各國(guó)銀行或增加資本或提高資產(chǎn)質(zhì)量，以求達(dá)到巴塞爾協(xié)議要求的資本充足率，從而在國(guó)際金融界獲得較高的信譽(yù)。但目前我國(guó)各專業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況與巴塞爾協(xié)議的要求還有差距。因此，國(guó)有商業(yè)銀行只有尋求與國(guó)際商業(yè)銀行接軌按國(guó)際慣例辦事，即推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，我國(guó)的商業(yè)銀行才能在國(guó)際金融競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

按照“巴塞爾協(xié)議”要求，建立信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)：一是通過(guò)信貸資產(chǎn)的適度擴(kuò)張，帶動(dòng)金融創(chuàng)新和資產(chǎn)業(yè)務(wù)多樣化，擴(kuò)大金融對(duì)經(jīng)濟(jì)的滲透力，促進(jìn)金融業(yè)的繁榮與發(fā)展；二是通過(guò)提高資本充足率，提高銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與有效管理水平，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)質(zhì)量的提高與金融競(jìng)爭(zhēng)的適度性?；谏鲜瞿繕?biāo)的考慮，從巴塞爾協(xié)議實(shí)施的要求出發(fā)，在中國(guó)銀行業(yè)改革和發(fā)展及與國(guó)際慣例的銜接上，提出了以下基本要求：

①在銀行的發(fā)展模式上，改變傳統(tǒng)的“數(shù)量——擴(kuò)張——風(fēng)險(xiǎn)”型發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)行“質(zhì)量——效益——穩(wěn)定”型銀行發(fā)展戰(zhàn)略。這是“巴塞爾協(xié)議”從資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)角度評(píng)價(jià)銀行實(shí)力和防御風(fēng)險(xiǎn)能力大小的主要要求。即要更多地注重資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和效益性，減少數(shù)量擴(kuò)張的單一資產(chǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行的穩(wěn)定運(yùn)行能力。

②在銀行業(yè)務(wù)的管理范圍上，改變傳統(tǒng)的“單一資產(chǎn)負(fù)債賬戶”表內(nèi)監(jiān)控，實(shí)行“資產(chǎn)負(fù)債賬戶表內(nèi)表外”雙向監(jiān)控的全面綜合管理?！鞍腿麪枀f(xié)議”的制定和實(shí)施，實(shí)際上開發(fā)了能兼容資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)的系統(tǒng)，改變了過(guò)去銀行業(yè)務(wù)在管理范圍上，只限于賬戶內(nèi)的監(jiān)控而不涉及表外業(yè)務(wù)的狀況。即表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，同樣可能影響到商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的大小和資本充足率的高低，并對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管產(chǎn)生一定程度的推動(dòng)作用。

③在商業(yè)銀行資產(chǎn)的管理重點(diǎn)上，改變過(guò)去偏重于“貸款總規(guī)模的直接剛性”控制，實(shí)行“資本充足率的結(jié)構(gòu)彈性”控制。從“巴塞爾協(xié)議”的主要內(nèi)容上，我們可以看出它的重點(diǎn)在于規(guī)范資本構(gòu)成與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率。由于資本充足率的提高可以通過(guò)增加資本、縮小資產(chǎn)規(guī)模和調(diào)整資產(chǎn)配置中的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重來(lái)實(shí)現(xiàn)。所以，對(duì)于銀行資產(chǎn)的管理要點(diǎn)，我們必須改變側(cè)重于貸款總量的單一硬性直接監(jiān)控局面，按協(xié)議精神實(shí)行資本充足比率這一結(jié)構(gòu)的彈性監(jiān)控。

④在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)營(yíng)上，改變傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)單一格局，實(shí)行多樣化的具有風(fēng)險(xiǎn)低、流動(dòng)性強(qiáng)和約束高的資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)營(yíng)方式?！鞍腿麪枀f(xié)議”的實(shí)施，將迫使各國(guó)銀行不得不調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，達(dá)到資產(chǎn)質(zhì)量提高和擴(kuò)張規(guī)模適度，以及使資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率提高。綜觀中國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，不僅結(jié)構(gòu)單一，項(xiàng)目集中而且風(fēng)險(xiǎn)太大，即使重新組合，也是流動(dòng)性差，收益低。

實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)商業(yè)銀行提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力具有十分重要的意義。

1．樹立了新的風(fēng)險(xiǎn)觀念。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)觀念不是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下貸款的風(fēng)險(xiǎn)觀念，而是根據(jù)國(guó)際“巴塞爾協(xié)議”關(guān)于銀行資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的指標(biāo)比率規(guī)定，將資產(chǎn)根據(jù)其潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度的大小給予不同的權(quán)重。因此，任何一筆貸款的發(fā)放都存在著風(fēng)險(xiǎn)，只是風(fēng)險(xiǎn)程度不同而已。正是有了這樣的風(fēng)險(xiǎn)觀念，才會(huì)促使金融業(yè)建立防范機(jī)制，進(jìn)行科學(xué)的管理。

2．建立新的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有利于減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證信貸資金安全。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行“審貸分離”的貸款決策機(jī)制，從體制上減少了信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能。而且，其中的風(fēng)險(xiǎn)度管理更具有客觀、公正地判斷和估價(jià)每一筆和每一批貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度的作用，這在一定程度上能防止人為風(fēng)險(xiǎn)貸款的出現(xiàn)。同時(shí)，實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面可為中央銀行對(duì)各家商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的有效控制提供決策依據(jù)，有利于中央銀行的宏觀金融調(diào)控；另一方面它相對(duì)擴(kuò)大了現(xiàn)行各商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的范圍，客觀上可起到迫使各商業(yè)銀行積極增加抵押貸款的比重，壓縮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而達(dá)到最大限度地減少或防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3．實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于提高貸款的主動(dòng)性，減少盲目性，提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。銀行是以貨幣經(jīng)營(yíng)為內(nèi)容的特殊企業(yè)，其利潤(rùn)表現(xiàn)為存貸款利差，因此其貸款質(zhì)量的高低，即貸款回收率的大小、風(fēng)險(xiǎn)貸款的比率等都直接影響到銀行的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，使銀行能根據(jù)對(duì)貸款企業(yè)的各種指標(biāo)及信息的判斷事先決定貸與不貸，從而提高貸款的準(zhǔn)確性，減少盲目性，強(qiáng)化事后風(fēng)險(xiǎn)的制約與消除，提高其經(jīng)濟(jì)效益。

4．實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，能提高銀行的工作效率。運(yùn)用量化指標(biāo)，賦予影響貸款的各種風(fēng)險(xiǎn)以不同的權(quán)數(shù)，把過(guò)去的各種軟約束變?yōu)橛布s束，然后求出信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度，這樣使得貸與不貸及該由誰(shuí)批準(zhǔn)一目了然，減少了不必要的爭(zhēng)議。

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理是在總結(jié)以往信貸資產(chǎn)管理的教訓(xùn)，借鑒國(guó)外有益經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上形成的，它具有以下特點(diǎn)：

1. 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程和手段具有超前性和防范功能。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理手段，并不單指風(fēng)險(xiǎn)貸款的管理。它的內(nèi)涵是從銀行經(jīng)營(yíng)由于各種因素使銀行遭受資產(chǎn)損失的可能性中，立足于所掌握的信息資料，事先對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估、判斷和認(rèn)定，從而最大限度地避免或降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，它不同于以往對(duì)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行靜態(tài)和事后的劃分，從而也只能等到銀行信貸資產(chǎn)在事實(shí)上已經(jīng)形成風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)后才被迫認(rèn)帳和進(jìn)行自上而下的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。因此，它具有預(yù)警和防范的功臺(tái)巳

2．實(shí)行“審貸分離”的貸款運(yùn)行機(jī)制。它改變了過(guò)去三級(jí)審批制度僅僅以縱向的權(quán)力制約和分級(jí)權(quán)限制約相結(jié)合的貸款運(yùn)作機(jī)制，實(shí)行橫向的崗位制約和縱向的權(quán)力制約相結(jié)合，分級(jí)權(quán)限制約和風(fēng)險(xiǎn)度管理相結(jié)合的貸款運(yùn)作機(jī)制；它改變了三級(jí)審批中強(qiáng)調(diào)各級(jí)意見一致性的弊端，強(qiáng)調(diào)深入實(shí)際，摸清內(nèi)在聯(lián)系，反映真實(shí)情況，各崗位按各自崗位責(zé)任提出意見，最后由最高決策者決定貸款是否發(fā)放；它改變了三級(jí)審批各崗位職責(zé)不明的弊端，做到誰(shuí)決策，誰(shuí)負(fù)責(zé)，職責(zé)分明；它改變了三級(jí)審批制按計(jì)劃性、物資保證性、歸還性審查貸款的做法，按合法性、安全性、效益性審查貸款，適應(yīng)法規(guī)要求，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)；它改變了三級(jí)審批制發(fā)放貸款主要對(duì)標(biāo)的進(jìn)行考察，而不能掌握貸款安全的做法，著重對(duì)企業(yè)資信等級(jí)進(jìn)行考核，選準(zhǔn)貸款方式，抓住了保證資金安全的根本；它改變了三級(jí)審批制對(duì)貸款審查以定性指標(biāo)為主的做法，以風(fēng)險(xiǎn)度為尺度，以定量指標(biāo)為主，審查標(biāo)準(zhǔn)具體明確。

3. 采用量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，具有很強(qiáng)的直觀性、公正性和可操作性。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)度的管理辦法。即銀行對(duì)不同類別、不同單位的貸款根據(jù)其潛在的風(fēng)險(xiǎn)程度，每一筆都從0％-100％確定一個(gè)貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，然后進(jìn)行加權(quán)計(jì)算。它既可考核一個(gè)企業(yè)、一個(gè)行業(yè)，也可綜合檢查各家銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，即通過(guò)一系列科學(xué)合理的量化指標(biāo)對(duì)貸款單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展條件及信用狀況等進(jìn)行動(dòng)態(tài)的考核評(píng)價(jià)。貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理，由于其具有定量、直觀、公正、準(zhǔn)確和易操作的特點(diǎn)，因而一方面它適合目前我國(guó)銀行信貸人員的水平；另一方面它有利于提高信貸管理的質(zhì)量和效率。

(一)回避措施

回避措施就是不予貸款?；乇懿荒芤桓哦?，因?yàn)橘J款是銀行運(yùn)用資金的主要途徑，也是銀行利潤(rùn)的重要來(lái)源，不貸款的銀行是不存在的。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，切實(shí)可行而且不得不進(jìn)行的回避是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的借款申請(qǐng)人不予貸款。為此，銀行必須對(duì)借款申請(qǐng)人進(jìn)行信用分析，根據(jù)信用分析的結(jié)果來(lái)決定是否回避，信用分析是回避的前提，只有在信用分析基礎(chǔ)上進(jìn)行的回避才不至于盲目。

回避措施實(shí)際上暗含了一個(gè)前提，那就是銀行擁有貸款自主權(quán)。如果銀行沒有貸款自主權(quán)，信用分析就毫無(wú)意義。我國(guó)一些重要的金融法規(guī)，如《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》等，都明確規(guī)定，任何單位、任何個(gè)人都不得強(qiáng)令銀行發(fā)放貸款，但實(shí)際上我國(guó)銀行在貸款方面一直面臨著較為嚴(yán)重的干預(yù)。所以，要使銀行健全信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的回避機(jī)制，就必須賦予銀行貸款自主權(quán)，減少行政干預(yù)和其他干預(yù)。

(二)分散措施

分散措施是銀行管理信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的一種常用而且有效的策略。貸款分散化分散了信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，最終能達(dá)到降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的目的。貸款分散的方式有許多種，下面著重介紹其中的三種：

1．資產(chǎn)多樣化。資產(chǎn)多樣化也叫資產(chǎn)多元化，指通過(guò)降低信貸資產(chǎn)在銀行總資產(chǎn)中的比重，增加非信貸資產(chǎn)的種類和比重，可以降低銀行風(fēng)險(xiǎn)。我們常說(shuō)我國(guó)銀行資產(chǎn)比較單一，實(shí)際上是說(shuō)貸款在我國(guó)銀行資產(chǎn)中所占的比重過(guò)大，而且由于我國(guó)企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力弱，銀行因此而承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)多樣化是銀行發(fā)展的必然趨勢(shì)，要減少我國(guó)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，就必須降低貸款在我國(guó)銀行資產(chǎn)中所占的比重，提高非信貸資產(chǎn)的比重，特別是要增加國(guó)庫(kù)券和金融債券的持有量。

2．單個(gè)貸款比例。單個(gè)貸款比例通常是指規(guī)定銀行對(duì)單個(gè)借款人的貸款余額不得超過(guò)銀行資本余額的一定比例，來(lái)使貸款分散化。中國(guó)人民銀行從1994年開始對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)中，就設(shè)有單個(gè)貸款比例指標(biāo)，要求商業(yè)銀行對(duì)同一借款客戶的貸款余額與其資本余額的比例不得超過(guò)15％，對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)其資本總額的50％。

3．貸款方的分散。貸款分散主要包括借款方的分散和貸款方的分散。若一筆貸款由多個(gè)銀行共同提供，該筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)因此由多個(gè)銀行共同承擔(dān)，對(duì)其中某一個(gè)銀行而言，該筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)就得以分散。貸款方的分散方式主要有銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款、混合貸款等，這些貸款方式產(chǎn)生較晚，目前在國(guó)際上比較流行，通常被用來(lái)分散國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，同樣可以被用來(lái)分散國(guó)內(nèi)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)轉(zhuǎn)嫁措施

轉(zhuǎn)嫁措施是指銀行以某種特定的方式將信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的一種措施。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁措施在風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用得相當(dāng)廣泛，它包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁兩種方式。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁主要是將信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給除保險(xiǎn)人之外的第三人，通常有兩種方式：一是以保證貸款的方式將信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保證人；二是通過(guò)信用衍生產(chǎn)品將信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給交易對(duì)手。

1．保險(xiǎn)。銀行通過(guò)直接或間接投保的方式，將信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人承擔(dān)，這種通過(guò)保險(xiǎn)公司開辦貸款信用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方式對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是非常有效的。從國(guó)內(nèi)外實(shí)踐來(lái)看，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁途徑有兩條：一是有些貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)可由借款人或銀行以向保險(xiǎn)人投保的方式轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人，如出口信貸大都有出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口信用保險(xiǎn)作支持，國(guó)際信貸中的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)特別是其中的政治風(fēng)險(xiǎn)也可以由保險(xiǎn)人承保；二是借款人將其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種可保風(fēng)險(xiǎn)都向保險(xiǎn)公司投保，從而把銀行面臨的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)間接地轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。

2．保證。商業(yè)銀行以保證貸款的方式發(fā)放貸款，可以將信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保證人。所謂保證貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。保證貸款的回收多了保證人這一道安全保障，而且保證人通常都是信用較好的單位或個(gè)人，所以保證貸款的安全性比信用貸款要高。但由于保證人通常是以其信譽(yù)為借款人提供保證的，當(dāng)借款人不能履行債務(wù)，而且保證人也不能或不愿履行保證責(zé)任時(shí)，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)等于是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)沒有轉(zhuǎn)嫁出去，所以保證貸款的安全性較抵押貸款和質(zhì)押貸款要低。

3．信用衍生產(chǎn)品。信用衍生產(chǎn)品是指以貸款的信用狀況為基礎(chǔ)資產(chǎn)的衍生金融工具，它是一種雙邊的金融合約安排，在這一合約下，雙方同意互換商定的或者是根據(jù)公式確定的現(xiàn)金流，現(xiàn)金流的確定依賴預(yù)先設(shè)定的未來(lái)一段時(shí)間信用事件的發(fā)生。目前常用的信用衍生產(chǎn)品主要有三種：信用違約期權(quán)(Credit Default Option)、信用聯(lián)系票據(jù)(Credit—Linked Note，CLN)和總收益互換(Total Return Swap)。

(四)抑制措施

抑制措施是指銀行加強(qiáng)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，爭(zhēng)取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)抑制的手段主要有：

1．健全審貸分離制度，提高貸款決策水平。過(guò)去我國(guó)銀行一筆貸款從貸前調(diào)查到貸后檢查，基本上是信貸員一個(gè)人負(fù)責(zé)，從而容易出現(xiàn)貸款失誤和以貸謀私。為了提高貸款決策水平，我國(guó)銀行都開始實(shí)施審貸分離制度。盡管各銀行審貸分離的具體做法不完全一樣，但審貸分離大都以“三查”分離為基礎(chǔ)，使一筆貸款由多個(gè)部門和多人共同管理，相互制約，各負(fù)其責(zé)。實(shí)行審貸分離制度是我國(guó)銀行加強(qiáng)貸款管理的一項(xiàng)重要改革舉措，其意義是重大的。但我們也應(yīng)看到，審貸分離使貸款過(guò)程變得更復(fù)雜，在一定程度上降低了貸款效率，同時(shí)由于權(quán)責(zé)難以劃分清楚，容易造成“誰(shuí)都有權(quán)，誰(shuí)都無(wú)權(quán)”或“誰(shuí)都負(fù)責(zé)，誰(shuí)都不負(fù)責(zé)”的局面，反而不利于提高貸款質(zhì)量。所以，審貸分離制度應(yīng)當(dāng)結(jié)合信貸工作崗位責(zé)任制等制度一起組織實(shí)施，應(yīng)將貸款管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)的管理責(zé)任落實(shí)到部門、崗位、個(gè)人，明確規(guī)定各級(jí)信貸工作人員的職責(zé)，使他們責(zé)、權(quán)、利掛鉤。

2．加強(qiáng)貸后檢查工作，積極清收不良貸款。銀行從放款到收回本息之間一般有一段較長(zhǎng)的時(shí)間，而借款人從財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題到倒閉清算，一般也有一段時(shí)問(wèn)。銀行可以利用這段時(shí)問(wèn)，憑借自己作為債權(quán)人的有利地位，加強(qiáng)貸后檢查工作，以避免或減少損失。銀行通過(guò)貸后檢查，可以對(duì)貸款進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督，保證貸款按規(guī)定用途使用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并幫助借款人解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，落實(shí)還款資金來(lái)源，確保貸款按期收回。必要時(shí)銀行可向借款企業(yè)派駐財(cái)務(wù)專家，幫助借款企業(yè)搞清財(cái)務(wù)惡化的原因，并提出解決問(wèn)題的指導(dǎo)性意見。如果發(fā)現(xiàn)借款企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難，銀行應(yīng)立即停止對(duì)該客戶的新增放款，并盡一切努力盡早收回已發(fā)放的貸款本息，或?qū)J款追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額，追加資產(chǎn)抵押。

(五)補(bǔ)償措施

所謂風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，就是指銀行以自身的財(cái)力來(lái)承擔(dān)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失的一種措施。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償有兩種方式：一種是自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，即銀行在風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí)，將損失直接攤?cè)氤杀净驔_減資本金；另一種是自保風(fēng)險(xiǎn)，即銀行根據(jù)對(duì)一定時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)損失的測(cè)算，通過(guò)建立貸款呆賬準(zhǔn)備金以補(bǔ)償貸款呆賬損失。

我國(guó)銀行從1988年起建立貸款呆賬準(zhǔn)備金制度。1993年開始，呆賬準(zhǔn)備金按銀行年初貸款余額的6‰全額提取，從1994年起每年增加1％。直至歷年結(jié)轉(zhuǎn)的呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到年初貸款余額的1％為止。從達(dá)到1％的年度起，呆賬準(zhǔn)備金改按年初貸款余額的1％實(shí)行差額提取。顯然，我國(guó)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取比例太低，特別是與巨額呆賬貸款相比，我國(guó)銀行提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金無(wú)異于杯水車薪。2002年4月，為了增強(qiáng)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，配合信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的全面實(shí)施，中國(guó)人民銀行制定和發(fā)布了《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》，要求各銀行及時(shí)、足額提取各類貸款損失準(zhǔn)備。國(guó)內(nèi)銀行無(wú)法一次提足貸款損失準(zhǔn)備的，應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，制定貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提及核銷方案，采取分年平均或逐年遞增(遞減)的方式，分年逐步提足各類準(zhǔn)備，但最晚不超過(guò)2005年。

一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)

(一)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析難。

一般來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)的分析包括兩方面的內(nèi)容：一是估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；二是估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所導(dǎo)致的損失的程度。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中．要想減少或避免風(fēng)險(xiǎn)．首先要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，即要對(duì)貸款企業(yè)或項(xiàng)目進(jìn)行深入、細(xì)致、全面地調(diào)查評(píng)估。銀行經(jīng)營(yíng)的藝術(shù)就在于把風(fēng)險(xiǎn)性、收益性、流動(dòng)性有效地統(tǒng)一起來(lái)。

風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，這項(xiàng)工作在我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中一直是一個(gè)簿弱的環(huán)節(jié)，也是一個(gè)難點(diǎn)。主要原因：一是倩息不靈。首先，銀行自身的信息渠道和跨行業(yè)的信息渠道沒有建立，不能做到信息共享；其次，信息游離于信貸管理之外，信息相互交流的機(jī)制沒有形成，使銀行對(duì)貸款企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、成本、銷路、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)商業(yè)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等都缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)；二是銀行缺乏相應(yīng)的專業(yè)人才。對(duì)于某一投資項(xiàng)目，由于銀行沒有自己的評(píng)估專家，只能根據(jù)借款人的可行性研究來(lái)進(jìn)行評(píng)估。往往是搞可行性研究的專家缺乏金融方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)．而銀行的評(píng)估人員又不懂技術(shù)和市場(chǎng)。使技術(shù)與經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)與金融不能做到有機(jī)地結(jié)合而造成決策的失誤。

(二)信貸資產(chǎn)保證難。

目前，銀行對(duì)信貸資產(chǎn)采取的主要保證措施是信用擔(dān)保和抵押，存在的難點(diǎn)：

一是有效資產(chǎn)不足，擔(dān)保能力差。由于現(xiàn)在大部分企業(yè)自有資金的比例低，企業(yè)的資產(chǎn)大部分是銀行貸款形成的。在這種情況下再為其它企業(yè)擔(dān)保，將來(lái)一旦形成風(fēng)險(xiǎn)．無(wú)非是銀行之間的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，而不能形成有效的、可靠的擔(dān)保。

二是抵押費(fèi)用高，銀行和企業(yè)難以承受。如辦一筆100萬(wàn)元的借款抵押合同，按現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，需交評(píng)估費(fèi)0．5萬(wàn)元、公證費(fèi)0．3萬(wàn)元、登記費(fèi)0．2萬(wàn)元．三項(xiàng)收費(fèi)1萬(wàn)元。

三是抵押手續(xù)的合規(guī)性差。這主要是由于法規(guī)不完善、不配套造成的。如新的《擔(dān)保法》規(guī)定．對(duì)抵押物是房地產(chǎn)、交通工具、設(shè)備等必須進(jìn)行登記，否則是無(wú)效抵押。還規(guī)定以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，登記部門為縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定的郎門，這樣有的省、市便規(guī)定由工商行政管理部門來(lái)辦理登記。但建設(shè)部發(fā)文件要求房地產(chǎn)攏押的登記必須由房地產(chǎn)竹理部門辦理。否則不辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。兩個(gè)部門發(fā)生了爭(zhēng)勢(shì)，至今仍沒有解決。再如車輛登記，《擔(dān)保法》中規(guī)定由車輛管理部門辦理，而部分地區(qū)的車輛管理部門不辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)，使可用于抵押的物品越來(lái)越少。

另外，對(duì)法律條款的解釋不一致，不但公證部門、律師和法院認(rèn)識(shí)不—致，而且上下級(jí)法院的解釋也不一致，使銀行無(wú)所適從。

(三)信貸資產(chǎn)的監(jiān)管難。

首先是對(duì)改制、破產(chǎn)、兼并企業(yè)的信貸資產(chǎn)監(jiān)管難。這主要是由于部分地方政府利用轉(zhuǎn)制之機(jī)支持企業(yè)逃廢銀行債務(wù)，不讓銀行提前介入改制過(guò)程，使銀行對(duì)信貸資產(chǎn)失控。

其次是企業(yè)償債意識(shí)差，故意采取各種手段鉆法律的空子來(lái)逃避銀行的監(jiān)控。一種情形是企業(yè)多頭開戶，將信貸資金由貸款行向非貸款行轉(zhuǎn)移，使貸款行失去信貸監(jiān)督。非貸款行卻為了拉存款拉客戶，違規(guī)為這類企業(yè)開立帳戶，甚至幫助企業(yè)隱藏資金，逃避貸款行收貸。另一種情形是采取母公司貸款，子公司經(jīng)營(yíng)，“大船擱淺，舢板逃生”的做法，來(lái)逃避銀行監(jiān)督。這部分企業(yè)成立了一些獨(dú)立法人的子公司或合資公司，將資金轉(zhuǎn)移到子公司，而總公司卻成了一個(gè)空殼．造成銀行貸款懸空。訴諸法律，卻因子公司與母公司的獨(dú)立法人，企業(yè)又不能破產(chǎn)，而涉及不到子公司。對(duì)這種行為現(xiàn)有的法律卻沒有很強(qiáng)的約束力。

(四)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償難。

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失要由足夠的資本或財(cái)力來(lái)承受。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)碾y點(diǎn)在于：

從內(nèi)部被償來(lái)看：(1)準(zhǔn)備金提取的比例過(guò)低，核銷過(guò)程太長(zhǎng)，使已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失得不到及時(shí)補(bǔ)償。按現(xiàn)行的制度規(guī)定，金融企業(yè)一般按貸款余額的1％提取呆帳準(zhǔn)備金；按應(yīng)收帳款余額的3％提取壞帳準(zhǔn)備金。按這個(gè)比例所提的準(zhǔn)備金遠(yuǎn)遠(yuǎn)彌補(bǔ)不了金融企業(yè)已形成的呆帳，壞帳損失；(2)稅率偏高，核算方法欠妥。按現(xiàn)行金融企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，金融企業(yè)按責(zé)權(quán)發(fā)生制進(jìn)行核算。這樣對(duì)應(yīng)收未收利息仍做為當(dāng)期收入，照常納稅，(所得稅55％；營(yíng)業(yè)稅5％)，只有逾期三年以上的貸款才能列為表外科目單獨(dú)反映，停止納稅。由于核銷時(shí)間長(zhǎng)，且有相當(dāng)一部分應(yīng)收帳款三年之內(nèi)就已形成實(shí)際性的壞帳，前期的稅款實(shí)際上是銀行用存款人的存款墊付的。

從外部補(bǔ)償來(lái)看，對(duì)抵押物的處理難。首先。許多破產(chǎn)案件在審理過(guò)程中由于地方保護(hù)主義，有許多有意制造銀行合法有效抵押為無(wú)效抵押的現(xiàn)象，強(qiáng)行宜布抵押財(cái)產(chǎn)人破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，使抵押權(quán)人只同一般債權(quán)人享有受償權(quán)，剝奪了抵押權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)；其次由于銀行沒有處理抵押物和其它接收資財(cái)?shù)墓δ?。社?huì)上沒有建立一套拍賣、租賃、物業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)體系，使抵押物的處理成為一大難題。在銀行接收的抵押物品中．大部分是房地產(chǎn)和交通工具，這類財(cái)產(chǎn)處理的時(shí)間長(zhǎng)，變現(xiàn)能力差。強(qiáng)行處理的話，實(shí)際價(jià)值和處理價(jià)格相差太大，但《商業(yè)銀行法》中規(guī)定：商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得不動(dòng)產(chǎn)或者股票，應(yīng)當(dāng)自取得之日起一年內(nèi)予以處分。這樣就使銀行陷入了兩難的境地。

二、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策和建議

(一)建立一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析體系。

這個(gè)體系應(yīng)是一個(gè)自上而下分工負(fù)責(zé)，金融與經(jīng)濟(jì)專家相互配合，宏觀與微觀相結(jié)合，定性分析與定量分析相滲透的金融風(fēng)險(xiǎn)分析體系。建議宏觀方面的分析由央行協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行總行和國(guó)家有關(guān)部門，通過(guò)由各方面專家組成的智囊團(tuán)來(lái)進(jìn)行。在世界經(jīng)濟(jì)一體化、金融自由化、競(jìng)爭(zhēng)激烈化的今天，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域正在逐步拓寬。因此，宏觀分析應(yīng)側(cè)重于政治風(fēng)險(xiǎn)、全球范圍的地區(qū)性風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等具有指導(dǎo)意義的定性分析。微觀分析由基層行來(lái)進(jìn)行，可分三個(gè)層次來(lái)操作。一是在宏觀分析的指導(dǎo)下，對(duì)每筆業(yè)務(wù)、每個(gè)客戶進(jìn)行具體的量化分析。這是為自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)的；二是利用基層行處直接面對(duì)客戶聯(lián)系而廣、信息隨大的特點(diǎn)，及時(shí)向上級(jí)行反饋有價(jià)值的信息資料，為宏觀分析提供可靠的依據(jù)，這是為上級(jí)行、為宏觀分析服務(wù)的；三是將宏觀和微觀的分析結(jié)果，通過(guò)各種形式及時(shí)傳遞給自己的客戶，或通過(guò)開發(fā)新的金融產(chǎn)品進(jìn)行有償服務(wù)，以減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的，這是為客戶服務(wù)的。

(二)構(gòu)筑一套嚴(yán)密的法仲保障體系。

債權(quán)債務(wù)關(guān)系能舌順利實(shí)現(xiàn)是維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，對(duì)債權(quán)人合法權(quán)益給予保護(hù)，對(duì)債務(wù)人蓄意逃債行為給予應(yīng)有的制裁，是法制國(guó)家的共同特征。建議：

1．修改部分法律的有關(guān)條款，特別是《企業(yè)破產(chǎn)法》、《擔(dān)保法》中不利于債權(quán)人的條款。如債權(quán)人的會(huì)議權(quán)力，債權(quán)人對(duì)破產(chǎn)裁定的上訴權(quán)，對(duì)破產(chǎn)評(píng)估和財(cái)產(chǎn)分配的公證性的監(jiān)督權(quán)等。同時(shí)，對(duì)那些不適應(yīng)新形勢(shì)的法規(guī)及時(shí)進(jìn)行增補(bǔ)和調(diào)整。

2．實(shí)行企業(yè)法人資格審查制度，有關(guān)部門應(yīng)對(duì)企業(yè)法人確定一個(gè)任職資格標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行資格審查。對(duì)那些有欺詐行為，有故意逃廢債務(wù)行為，情節(jié)嚴(yán)重的人終身取消法人的任職資格；構(gòu)成犯罪的依法嚴(yán)懲，以免形成社會(huì)公害。

3．制定相應(yīng)的金融法規(guī)和制度，制止逃廢銀行債務(wù)的行為。(1)對(duì)部分企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的行為進(jìn)行聯(lián)合制約，如金融同業(yè)間協(xié)作扣收貸款制度，限制開戶限制貸款制度，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公約等：(2)對(duì)故意幫助企業(yè)逃廢它行貸款的金融機(jī)構(gòu)，給予處罰；(3)利用現(xiàn)有的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)將企業(yè)的開戶管理、貸款證管理以及票據(jù)交換實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)。銀行之間可共享有關(guān)信息，控制多頭開戶逃避監(jiān)督的企業(yè)。

(三)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，受各種不確定因素的影響，信貸資產(chǎn)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失，客觀上講是難以避免的。但商業(yè)銀行可以通過(guò)有效的方式，即建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，彌補(bǔ)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失，以防止因遭受損失而破產(chǎn)、倒閉。我們建議考慮這樣幾條思路：

1．建立貸款保險(xiǎn)制度。即貸款發(fā)放后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度、金額、期限等不同情況，可以由銀行也可以由企業(yè)向保險(xiǎn)公司投保。發(fā)生意外損失由保險(xiǎn)公司予以補(bǔ)償。

2．提高準(zhǔn)備金的比例、降低金融企業(yè)稅率。鑒于當(dāng)前銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量普遍較低、企業(yè)效益不佳的狀況，可適當(dāng)提高呆帳準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金的比例。同時(shí)，降低金融企業(yè)納稅的稅率，改變納稅方式，特別是縮短逾期貸款表外科目反映而停止納稅的年限。避免銀行用存款人的存款墊付稅款，以提高銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力。

3．設(shè)立銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)基金。從每年的利潤(rùn)中，按一定的比例提留，專門用于彌補(bǔ)貸款風(fēng)險(xiǎn)損失。

4．增加銀行處理抵押品和其它接收資財(cái)?shù)墓δ堋?nèi)部建立物業(yè)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理；外部建立拍賣、租賃、委托機(jī)構(gòu)等處理抵押品和受償資財(cái)?shù)取?