報(bào)銷(xiāo)是指?jìng)€(gè)人因處理公司的事務(wù)或受公司指派出差執(zhí)行公司的某項(xiàng)公務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，由經(jīng)辦人或申請(qǐng)人按公司的規(guī)定，憑業(yè)務(wù)發(fā)生的原始單據(jù)(發(fā)票)向公司報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行存款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

1.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的填制要求

a) 費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),特殊情況可另行處理。

b) 將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)同向)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單的反面左邊。

c) 用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單的各項(xiàng)內(nèi)容,如:報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、報(bào)銷(xiāo)人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

d) 采購(gòu)類(lèi)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,須憑有效的《請(qǐng)購(gòu)單》(或采購(gòu)計(jì)劃表)和發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),并將進(jìn)倉(cāng)單、直拔單附在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面。

e) 非采購(gòu)類(lèi)的行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

f) 外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核

a) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)經(jīng)手人簽名后,由各部門(mén)主管簽字確認(rèn)。

b) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的一個(gè)工作日內(nèi),對(duì)各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核,凡符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的,審核人在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后,由報(bào)銷(xiāo)人交總經(jīng)理審批。

c) 經(jīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不符合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或在有其他疑問(wèn),而報(bào)銷(xiāo)人又無(wú)法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時(shí),審核人應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

3. 費(fèi)用的給付

a) 報(bào)銷(xiāo)人依據(jù)審批手續(xù)完整的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部出納處簽名領(lǐng)取費(fèi)用。

b) 單位價(jià)格在2000元以下的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,由出納員用現(xiàn)金支付。

c) 單位價(jià)格在2000元以上的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,以現(xiàn)金支付。

d) 各費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理。

4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的保管

a) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由出納按順序編制付款憑證,送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)匯總、記賬。

b) 所有報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用單據(jù),由財(cái)務(wù)部加密長(zhǎng)期保存。

1.經(jīng)手人對(duì)需報(bào)銷(xiāo)的憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在發(fā)票或收據(jù)背面由經(jīng)手人、驗(yàn)收復(fù)核人、“一支筆”審批人三者簽字,并按規(guī)定填寫(xiě)“集團(tuán)經(jīng)費(fèi)結(jié)算本”,交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

2.對(duì)需向財(cái)務(wù)部解釋的有關(guān)事項(xiàng)、內(nèi)容應(yīng)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員解釋,對(duì)財(cái)務(wù)人員退回需要補(bǔ)辦手續(xù)的憑證,應(yīng)及時(shí)按規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。

3.報(bào)銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)符合《內(nèi)部牽制制度》,《審批制度》,《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》及有關(guān)崗位職責(zé)規(guī)定。

4.經(jīng)辦人員所報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票或收據(jù),必須是由稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票、財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)、符合國(guó)家規(guī)定的有關(guān)憑證,及校財(cái)務(wù)處、集團(tuán)財(cái)務(wù)部印制的結(jié)算憑證。

5.對(duì)違反法律、法規(guī)、政策及有關(guān)制度的憑證,財(cái)會(huì)人員有權(quán)予以制止。

6.購(gòu)置設(shè)備或大宗材料以及支付臨工工資,金額在2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以上,由購(gòu)置或報(bào)銷(xiāo)部門(mén)報(bào)批后提前一天報(bào)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)需要和集團(tuán)內(nèi)資金情況,按輕重緩急調(diào)集資金,予以辦理。

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借款報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限

1.1 公司員工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。

1.2 員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“申請(qǐng)單”（見(jiàn)附表1），并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。

1.3 員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。

2.1 員工出差分 “長(zhǎng)途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為 “短途”，出差時(shí)間在一天以上的為 “長(zhǎng)途”。

2.2 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類(lèi)區(qū)，2類(lèi)區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：二類(lèi)區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；一類(lèi)區(qū)：除二類(lèi)區(qū)以外的地區(qū)。

2.3 出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

職務(wù)	一類(lèi)區(qū)	二類(lèi)區(qū)	港澳臺(tái)地區(qū)
一般人員	首日100-80	首日150-120	總經(jīng)理批準(zhǔn)
主管、工程師級(jí)	首日150-130	首日220-170	400HKD
部門(mén)經(jīng)理級(jí)	首日250-200	首日300-250	500HKD
公司副總經(jīng)理級(jí)	250	300	600HKD

2.4 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

2.4.1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼）。

2.4.2 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

職務(wù)	一類(lèi)區(qū)	二類(lèi)區(qū)	港澳臺(tái)地區(qū)
一般人員	30	40	100HKD
主管、工程師級(jí)	40	50	100HKD
部門(mén)經(jīng)理級(jí)	60	80	150HKD
公司副總經(jīng)理級(jí)	100	150	200HKD

2.5 員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐 飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐 軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘 坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。

2.5.3 員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

3.1 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。

3.2 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。

3.3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷(xiāo)。

3.4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

3.6 出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

3.7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支 付。

3.8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。

3.9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查 詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定

員工探親費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

5、財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。

5.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。

5.2 公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。

5.3 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

5.3.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額；

5.3.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付 款的二十天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

5.3.3 以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。

5.3.4 對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。

5.3.5 對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。

6、原始憑證的審核

各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

7.1 憑證名稱(chēng)；

7.2 填制憑證的日期；

7.3 填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名；

7.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

7.5 接受憑證的單位名稱(chēng)；

7.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

7.7 數(shù)量、單價(jià)和金額；

7.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。

8、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：

8.1 凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。

8.2 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資， 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員,進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

8.3 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

8.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

8.5 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

8.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

8.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

8.8 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：

9.1 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

9.2 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

9.3 憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。

9.4 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

9.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

9.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

9.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證上簽名或蓋章。

9.8 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

10、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(zhǎng)審批。

11、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

12、本制度從********公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。