報銷是指個人因處理公司的事務或受公司指派出差執(zhí)行公司的某項公務而發(fā)生的費用，由經(jīng)辦人或申請人按公司的規(guī)定，憑業(yè)務發(fā)生的原始單據(jù)(發(fā)票)向公司報銷費用，領取現(xiàn)金或銀行存款的一項經(jīng)濟活動。

1.報銷費用的填制要求

a) 費用經(jīng)辦人原則上應在費用發(fā)生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù),特殊情況可另行處理。

b) 將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

c) 用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

d) 采購類經(jīng)營費用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),并將進倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。

e) 非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據(jù)。

f) 外出培訓費憑《培訓協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。

2.報銷單據(jù)的審核

a) 費用報銷單據(jù)經(jīng)手人簽名后,由各部門主管簽字確認。

b) 財務部經(jīng)理應在收到報銷單據(jù)的一個工作日內,對各項報銷費用進行嚴格認真的審核,凡符合報銷標準的,審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后,由報銷人交總經(jīng)理審批。

c) 經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或在有其他疑問,而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準的報告時,審核人應退回報銷單據(jù)。

3. 費用的給付

a) 報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務部出納處簽名領取費用。

b) 單位價格在2000元以下的報銷費用,由出納員用現(xiàn)金支付。

c) 單位價格在2000元以上的報銷費用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報財務部經(jīng)理批準后,以現(xiàn)金支付。

d) 各費用發(fā)生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理。

4.費用報銷單據(jù)的保管

a) 費用報銷單據(jù)由出納按順序編制付款憑證,送財務部會計匯總、記賬。

b) 所有報銷的費用單據(jù),由財務部加密長期保存。

1.經(jīng)手人對需報銷的憑證應按有關規(guī)定在發(fā)票或收據(jù)背面由經(jīng)手人、驗收復核人、“一支筆”審批人三者簽字,并按規(guī)定填寫“集團經(jīng)費結算本”,交財務部報銷。

2.對需向財務部解釋的有關事項、內容應負責向財務部經(jīng)辦人員解釋,對財務人員退回需要補辦手續(xù)的憑證,應及時按規(guī)定補辦手續(xù)。

3.報銷手續(xù)應符合《內部牽制制度》,《審批制度》,《會計基礎工作規(guī)范化》及有關崗位職責規(guī)定。

4.經(jīng)辦人員所報銷的發(fā)票或收據(jù),必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票、財政局監(jiān)制的收據(jù)、符合國家規(guī)定的有關憑證,及校財務處、集團財務部印制的結算憑證。

5.對違反法律、法規(guī)、政策及有關制度的憑證,財會人員有權予以制止。

6.購置設備或大宗材料以及支付臨工工資,金額在2萬元(含2萬元)以上,由購置或報銷部門報批后提前一天報財務部,財務部根據(jù)需要和集團內資金情況,按輕重緩急調集資金,予以辦理。

為了加強公司的財務管理工作，一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借款報銷的審批權限

1.1 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。

1.2 員工出差應填寫出差“申請單”（見附表1），并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。

1.3 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。

2、員工差旅費報銷標準。

2.1 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上的為 “長途”。

2.2 出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。

2.3 出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

職務	一類區(qū)	二類區(qū)	港澳臺地區(qū)
一般人員	首日100-80	首日150-120	總經(jīng)理批準
主管、工程師級	首日150-130	首日220-170	400HKD
部門經(jīng)理級	首日250-200	首日300-250	500HKD
公司副總經(jīng)理級	250	300	600HKD

2.4 出差補助標準

2.4.1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼）。

2.4.2 長途出差補助標準：（元/人/天）

職務	一類區(qū)	二類區(qū)	港澳臺地區(qū)
一般人員	30	40	100HKD
主管、工程師級	40	50	100HKD
部門經(jīng)理級	60	80	150HKD
公司副總經(jīng)理級	100	150	200HKD

2.5 員工出差交通報銷標準

2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領導可乘坐 飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐 軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經(jīng)理批準。

2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。

2.5.3 員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

3、員工差旅費報銷規(guī)定：

3.1 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。

3.2 膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。

3.3 通訊費以郵局憑證報銷。

3.4 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。

3.5 短途出差不享受住宿補助。

3.6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

3.7 員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支 付。

3.8 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。

3.9 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查 詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

4、員工探親路費的規(guī)定

員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。

5.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。

5.2 公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

5.3 備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

5.3.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額；

5.3.2 在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷；用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付 款的二十天內報銷。

5.3.3 以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

5.3.4 對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

5.3.5 對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

6、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。

7、原始憑證應具備的內容：

7.1 憑證名稱；

7.2 填制憑證的日期；

7.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

7.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

7.5 接受憑證的單位名稱；

7.6 經(jīng)濟業(yè)務的內容；

7.7 數(shù)量、單價和金額；

7.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。

8、對原始憑證的技術性要求：

8.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

8.2 購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資， 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員,進行驗收，并在憑證上簽章。

8.3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

8.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

8.5 預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

8.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

8.7 自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

8.8 凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

9、記賬憑證的內容及填制要求：

9.1 憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。

9.2 憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。

9.3 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的內容，不得含混不清，過于簡略。

9.4 會計科目：應按有關規(guī)定設置。

9.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

9.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

9.7 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計 憑證上簽名或蓋章。

9.8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

10、本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。

11、本制度由公司財務部制定并負責解釋。

12、本制度從********公司董事會批準之日起執(zhí)行。