資金預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及評價等管理方式的總稱。

控制目標資金預算管理是公司對貨幣資金管理的一項重要內(nèi)容，具體包括預算編制、預算審批、預算下達、預算追加、預算的執(zhí)行與監(jiān)督、預算分析、分析結(jié)果處理等環(huán)節(jié)。其主要控制目標是：資金預算遵循公司風險管理政策和流程；預算的編制得到相關(guān)的審批；預算有效的傳達到公司各級單位；預算資金劃撥準確、及時；管理層按照確定的標準，定期對預算的執(zhí)行情況進行考核等。

1、預算編制

公司所屬單位的預算編制按公司規(guī)定，遵循預算管理的原則、保證重點的原則等，編報貨幣資金收支預算。按照預算管理原則，對貨幣資金實行預算管理，公司所屬各單位編制上報貨幣資金收支預算，由計劃財務部匯總，報公司分管領(lǐng)導審批。經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，計劃財務部負責按預算組織回收現(xiàn)金和執(zhí)行貨幣資金支出預算。完成貨幣資金收入預算，是確定貨幣資金支出預算的前提，對完不成貨幣資金收入預算的單位，次月相應扣減支出預算。

月度貨幣資金預算的編制上報包含但不限于以下兩部分內(nèi)容：

●上月貨幣資金收支情況分析，包括貨幣資金的實際收支、余額等情況；

●本月貨幣資金編報情況，包括貨幣資金和預算使用說明。

1．1收入預算編制

公司所屬單位根據(jù)本單位貨幣資金流入的經(jīng)濟業(yè)務具體情況以及《貨幣資金收入預算編制說明》的要求，每年初、季初、月初編報年度、季度、月度貨幣資金收入預算表i每月各單位編寫貨幣資金收支預算編制說明文檔，詳細說明資金收入內(nèi)容。

各單位編制收入預算包含但不限于以下內(nèi)容：

●各煤礦負責編制地銷煤炭以及其他與自身有關(guān)的貨幣資金收入預算。

●運銷部負責編制車運煤炭、與銷售煤炭相關(guān)鐵路運輸收入以及配煤業(yè)務收入預算。

●物資供應中心、綜機管理中心負責編制銷售材料及關(guān)聯(lián)方預付設(shè)備購置的貨幣資金收入預算。

●鐵路運輸處負責編制除與煤炭運輸業(yè)務相關(guān)的業(yè)務以外的其他業(yè)務收入預算。

1．2支出預算編制

公司所屬單位貨幣資金使用部門根據(jù)本部門貨幣資金流出的經(jīng)濟活動具體情況以及《貨幣資金支出預算編制說明》的要求，按照以下原則，每年初、季初、月初編報年度、季度、月度貨幣資金支出預算表。每月各單位編寫貨幣資金收支預算編制說明文檔，詳細說明所需貨幣資金的支付范圍和內(nèi)容。

各單位編制支出預算原則：

●根據(jù)保證重點的原則，將有限的貨幣資金用在對礦區(qū)穩(wěn)定、安全產(chǎn)生、經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的項目上，按照保工資、保安全生產(chǎn)、保安全技改工程、保營銷活動(包括運費、電費、稅金等)、保效益工程的順序安排使用貨幣資金。

●工程項目按固定資產(chǎn)投資預算批準的項目和工程進度安排使用貨幣資金，預算不超概算、決算不超預算。分工程項目明細扣除由公司供料等不需現(xiàn)金支付的內(nèi)容，按照貨幣資金的支出預算不大于工程進度計劃，貨幣資金實際支出數(shù)不大于工程實際進度數(shù)的原則，確定貨幣資金的支出預算。

●物資供應中心和綜機管理中心安排采購預算時，首先安排對安全和生產(chǎn)接續(xù)有影響的設(shè)備和配件的采購以及生產(chǎn)所需的進口設(shè)備和配件所需資金。

2、預算審批

貨幣資金的預算審批應按照“三級授權(quán)審批”的原則執(zhí)行。

公司所屬單位上報資金預算及編制說明，由所在單位財務部門審核整理后報單位分管領(lǐng)導審批，批準后，由所在單位財務部門于每月5號前報公司計劃財務部資金管理科。

根據(jù)量入為出的原則，公司計劃財務部資金管理科審核匯總貨幣資金收支預算，參照匯總的貨幣資金收入預算及各單位的實際情況，科學分析需要貨幣資金流出的經(jīng)濟活動，確定最佳的貨幣資金支出預算，編制《貨幣資金收支預算匯總表》。由公司計劃財務部部長對匯總表是否真實、合理進行審核，簽字后報公司財務總監(jiān)審批。公司財務總監(jiān)對匯總表是否合理、可行進行審批，并簽字批準。

3、預算下達

公司計劃財務部資金管理科將公司財務總監(jiān)批準的《貨幣資金收支預算匯總表》，按單位分別下達給公司所屬各單位，同時傳遞給公司計劃財務部會計結(jié)算科。

按照定期劃撥的原則，公司計劃財務部會計結(jié)算科根據(jù)貨幣資金支出預算、結(jié)合公司資金狀況，平衡各單位資金需求，填制《預算資金撥付計劃表》。報公司計劃財務部部長或副公司內(nèi)控體系設(shè)計與應用部長審批后，每周通過網(wǎng)上銀行劃撥使用單位。各單位根據(jù)公司下達的貨幣資金支出預算及劃撥的資金，具體制定貨幣資金使用實施計劃。公司所屬各單位財務部門科長監(jiān)督劃撥資金的及時性，對資金劃撥不及時的，公司計劃財務部應做出合理的解釋和說明，保證預算資金撥付計劃的兌現(xiàn)。

4、預算追加

所屬各單位確因特殊情況，需追加貨幣資金支出預算的，由各單位分管領(lǐng)導審批后，于使用資金的前3個工作日向公司計劃財務部資金管理科提出書面申請，由公司計劃財務部部長或副部長審批，審批后報公司財務總監(jiān)批準。公司計劃財務部會計結(jié)算科于使用資金的前1個工作目通過網(wǎng)上銀行劃撥使用單位。

5、預算執(zhí)行與監(jiān)督

按照專款專用的原則，公司所屬各單位按批準的預算內(nèi)容及劃撥的貨幣資金，逐一對應安排支付事項。公司計劃財務部資金管理科通過審查系統(tǒng)內(nèi)各單位的資金賬戶動態(tài)，來實時監(jiān)督公司所屬各單位的預算資金的使用情況，嚴禁將生產(chǎn)資金用于基建投資項目或非生產(chǎn)性項目、甚至用于計劃外工程等隨意變更貨幣資金預算使用內(nèi)容的行為發(fā)生。每季度公司計劃財務部對公司所屬單位進行貨幣資金檢查，監(jiān)督公司所屬各單位的預算資金的使用情況，出具貨幣資金檢查情況書面報告。

6、預算分析

公司計劃財務部資金管理科科長每月審閱各單位上報的貨幣資金收支預算表、預算資金撥付計劃表、各月收入情況及預算資金使用情況，分析貨幣資金收支預算編制、審核和執(zhí)行是否合理編制、嚴格審核、規(guī)范執(zhí)行，并與公司計劃財務部統(tǒng)計科的企業(yè)固定資產(chǎn)投資計劃統(tǒng)計數(shù)據(jù)等有關(guān)內(nèi)容相核對，監(jiān)督貨幣資金使用去向，出具預算分析報告，報公司計劃財務部部長審批。

公司計劃財務部部長審查貨幣資金收支預算的編制上報、審核匯總情況，以及審查貨幣資金實際按預算支付、資金劃撥等的執(zhí)行情況，根據(jù)實際情況對預算分析報告進行審批并提出處理意見，報公司財務總監(jiān)審批。

7、分析結(jié)果處理

每季度，公司計劃財務部資金管理科對于不按照規(guī)定上報、隨意變更貨幣資金預算使用內(nèi)容導致資金支付計劃不準確，造成資金閑置、支付滯后等后果的公司所屬單位，根據(jù)經(jīng)公司財務總監(jiān)批準的預算分析報告處理意見，下發(fā)貨幣資金收支預算管理處理決定，進行相應處理，并追究有關(guān)人員的責任。

企業(yè)在進行預算管理、建立預算管理制度時應注意以下幾個方面：

(1)自上而下又自下而上逐級編制預算計劃。

(2)預算調(diào)整必須履行嚴格的審批程序。

(3)實行每月資金往來清算制度。

(4)嚴格監(jiān)督和考核制度。

在加強資金預算管理，規(guī)避財務風險時應注意以下幾個主要方面：

(1)加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流人和流出，保證支付能力和償債能力。

(2)嚴格執(zhí)行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。

(3)積極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關(guān)口，強化事前預防和事中控制。

(4)實現(xiàn)高效有序的財務信息化管理。

(5)防止預算過程中人的不當行為問題。

圖中描述了企業(yè)資金的內(nèi)部流動過程。