資金運(yùn)營效率是指企業(yè)運(yùn)用有限的資產(chǎn)在不斷周轉(zhuǎn)過程中獲取更多的營業(yè)收入的能力。資金運(yùn)營效率高，意味著資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，在一定程度上等于資金的節(jié)約和資金的增加。企業(yè)加強(qiáng)資金運(yùn)營的主要目的就是加快資金運(yùn)營的周轉(zhuǎn)速度，謀求等量資金創(chuàng)造更多的收益。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、人力資源、設(shè)備更新等對收益的影響，反映企業(yè)資金運(yùn)營的流動性的主要因素有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

資金嚴(yán)重短缺是當(dāng)前國有大中型企業(yè)面臨著的突出問題，必須強(qiáng)化資金管理，調(diào)整資金投向，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高投入產(chǎn)出比例，加大盤活資金力度，提高資金運(yùn)營效率。提高資金運(yùn)營效率加強(qiáng)資金內(nèi)部控制制度，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金運(yùn)營效率。加強(qiáng)內(nèi)部資金控制制度就是要變事后結(jié)算為事前和事中控制。

資金運(yùn)營效率和技術(shù)開發(fā)能力是衡量企業(yè)投資價值的標(biāo)準(zhǔn)。

收入和支出角度上資產(chǎn)運(yùn)營效率均對增加股東權(quán)益發(fā)揮重要作用。

股東權(quán)益的增值取決于：1、收入角度上的凈資產(chǎn)收益率；2、支出角度上的利潤轉(zhuǎn)化為資本支出時盈利能否有效提升。

凈資產(chǎn)收益率可以分解為：銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率。其中，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主要與企業(yè)單位主營業(yè)務(wù)收入所需的資產(chǎn)（員工、應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)、存貨及相關(guān)計提、固定資產(chǎn)及其相關(guān)折舊、無形資產(chǎn)等）有關(guān)。

因此，從收入和支出角度上資金運(yùn)營效率均對增加股東權(quán)益起著重要作用。反之，資產(chǎn)運(yùn)營無效的不利之處可總結(jié)為：1、降低資產(chǎn)流動性進(jìn)而削弱資產(chǎn)盈利能力；2、企業(yè)利潤被濫用于多余新增資產(chǎn)而并非分配給股東，從而企業(yè)發(fā)展將更多地依靠注入資源而非內(nèi)生性。

加強(qiáng)資金內(nèi)部控制制度，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金運(yùn)營效率。

加強(qiáng)內(nèi)部資金控制制度就是要變事后結(jié)算為事前和事中控制。

對資金事前控制，主要是進(jìn)行預(yù)測、規(guī)劃，編制出科學(xué)的資金需求量，在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有資金存量，合理籌集和使用生產(chǎn)經(jīng)營資金，事中加強(qiáng)資金控制，主要是對資金在使用環(huán)節(jié)上進(jìn)行有效的事中監(jiān)督、防制，防止盲目和無效使用資金。

如何優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部流動資金結(jié)構(gòu)，這是市場經(jīng)濟(jì)賦予的一個新課題。

企業(yè)流動資金包括貨幣資金、應(yīng)收款、存貨等多種形態(tài)的資金，企業(yè)應(yīng)針對自己生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀，充分考慮市場需求的變化，“以銷定產(chǎn)”來合理地組織安排生產(chǎn)，特別是對存貨的儲備資金、在產(chǎn)品資金和產(chǎn)成品資金的安排。

這就需要科學(xué)的管理技術(shù)，也就是優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，以較小的資金使各個環(huán)節(jié)始終保持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，從而提高資金運(yùn)營效率，使企業(yè)達(dá)到最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

嚴(yán)格控制資金占用

要建立健全企業(yè)各項定額指標(biāo)體系，嚴(yán)格控制資金占用。企業(yè)內(nèi)部要形成科學(xué)的定額管理體系，定期修訂各種消耗定額指標(biāo)，特別是流動資金定額。

首先，對企業(yè)存貨中的儲備資金要核定最高和最低儲備量，以防止盲目采購造成物資積壓而過多占用資金，同時還要加強(qiáng)物資的購入、驗收、調(diào)撥以及發(fā)出等環(huán)節(jié)，進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，防止浪費，以盡可能減少庫存量，降低存貨成本，縮短存貨周期。

其次，時刻對在產(chǎn)品資金投入按投入產(chǎn)出比進(jìn)行控制，避免在產(chǎn)品資金周期過長而增長資金的投入量，造成資金占用過多。

因此，企業(yè)在控制資金投入量時，必須堅持“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定料、以料定資、產(chǎn)銷平衡”的原則，盡量避免流動資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果。

統(tǒng)一調(diào)度資金

資金要集中統(tǒng)一管理，盤好用活資金，資金管理和使用要相對集中，統(tǒng)一調(diào)度。

目前，國有大中型企業(yè)下屬的分廠、公司比較多，一般都是獨立核算、自負(fù)盈虧。

企業(yè)的財務(wù)部門要增強(qiáng)金融管理意識，積極引進(jìn)銀行運(yùn)行機(jī)制，建立“內(nèi)部銀行”管理機(jī)制，樹立資金有償使用觀念。

企業(yè)內(nèi)部要劃分若干個責(zé)任中心，核定各責(zé)任部門資金定額，并積極組織“存款”，發(fā)放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費。

這樣高度集中資金，可以發(fā)揮一定優(yōu)勢，集中精力打殲滅戰(zhàn)。反之，資金過于分散等于分散兵力，不能形成優(yōu)勢，就沒有“戰(zhàn)斗力”。

因此，集中管理、統(tǒng)一調(diào)度資金，對盤活資金存量、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金運(yùn)營效率起著不可估量的積極作用。

苦練“內(nèi)功”

苦練“內(nèi)功”，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，增強(qiáng)資金運(yùn)營能力。

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展浪潮中，企業(yè)已走向市場，只能積極創(chuàng)造條件爭取良好的外部環(huán)境，不能把眼睛總是盯在政府、銀行，似乎銀行貸款是解決資金困難的唯一出路。

我們必須要瞄準(zhǔn)市場，苦練“內(nèi)功”，挖掘潛力，依靠高科技、高質(zhì)量，積極開發(fā)一批有一定競爭能力的新產(chǎn)品打入市場，在廣闊的市場大潮中謀生存、求發(fā)展。

很多企業(yè)被資金短缺問題困擾，其實質(zhì)還是市場問題。

要解決資金短缺，走向市場是企業(yè)的根本出路，向市場要“資金”，向市場要“效益”，到市場中去捕捉機(jī)遇，這是市場經(jīng)濟(jì)為我們開拓的新路子，我們的工作思路必須與市場接軌。

要牢牢地掌握市場競爭的主動權(quán)，市場需要什么我們就生產(chǎn)什么，市場需要多少，我們就生產(chǎn)多少。企業(yè)資金的投向完全由市場來決定。

只有把企業(yè)置于市場之中，審時度勢，駕馭市場，資金周轉(zhuǎn)才能做到良性循環(huán)，緩解資金短缺。開源節(jié)流，增收節(jié)支，提高資金利用率。

一、做好財務(wù)分析工作

企業(yè)的財務(wù)分析的依據(jù)是財務(wù)報表上所反映的各項指標(biāo)，參照這些指標(biāo)來對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績以及資金狀況進(jìn)行分析和評價，它不僅是對企業(yè)過去經(jīng)營活動的一個總結(jié)，更是幫助管理者來對未來進(jìn)行預(yù)測的重要措施。所以，做好財務(wù)分析工作是加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的根本，那么，對于財務(wù)人員來說，在進(jìn)行分析和評價時要運(yùn)用技術(shù)手段，并結(jié)合各方面的實際情況來進(jìn)行綜合分析和評價，從而來保證企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋，這樣，管理這就能從財務(wù)分析中得出經(jīng)驗教訓(xùn)，從而正確且有效的來對未來的經(jīng)營活動作出預(yù)測。

二、實行全面的預(yù)算管理

全面的預(yù)算是國有企業(yè)管理的核心，在國有企業(yè)內(nèi)部實行全面的預(yù)算管理，不單單能使管理的效率得到提高，使資源的配置得到優(yōu)化，更能使其與子公司之間的各自的權(quán)利得到明確，從而使摩擦減少，使凝聚力增強(qiáng)，進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。那么，要想做好預(yù)算工作，首先，要從資金管理著手，來建立和完善企業(yè)的結(jié)算中心制度，是企業(yè)資金的集中統(tǒng)一管理得到強(qiáng)化，把財務(wù)公司、內(nèi)部銀行以及資金結(jié)算中心的資金管理的功能充分發(fā)揮出來，來使資金的使用效率提高。其次 ，就是要推行全面的預(yù)算管理制度，來對企業(yè)資金的有序流動進(jìn)行保障，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，來對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析以及考核制度，把預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，并把資金的收支歸入到嚴(yán)格的預(yù)算管理的程序之中。最后，就是要對現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的關(guān)鍵地位加以明確，并把監(jiān)控的重點放在現(xiàn)金流量上，抓好關(guān)鍵，把對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測進(jìn)行加強(qiáng)，把對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控進(jìn)行強(qiáng)化，對資金的指出進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算限制，對大額資金實行跟蹤監(jiān)控，對現(xiàn)金的流入和支出進(jìn)行嚴(yán)格的控制，從而來對企業(yè)的償債能力以及支付能力進(jìn)行保證。

三、抓好資金流程管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)

要想保證國有企業(yè)資金的滿負(fù)荷高速運(yùn)轉(zhuǎn)，就對財務(wù)管理部門提出了要求，要求其必須要對企業(yè)資金嚴(yán)格按照統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一借貸的原則來對企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一集中管理進(jìn)行不斷地強(qiáng)化，從而實現(xiàn)資金的良性循環(huán)，提高資金的使用效率，進(jìn)一步對金融風(fēng)險的防范有著一定的積極作用。

四、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

要完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，首先，要制定示范性內(nèi)部財務(wù)管理的辦法，并在此基礎(chǔ)上來積極、主動的引導(dǎo)企業(yè)建立起比較健全的財務(wù)制度，從而來使財務(wù)人員有章可循。其次，把在制度訂立時把好審查和備案關(guān)，嚴(yán)格相關(guān)的手續(xù)，來使企業(yè)資金的運(yùn)用更加科學(xué)。最后，要把企業(yè)對內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化，從而使企業(yè)不斷得到完善，進(jìn)一步提高資金運(yùn)營效率。

五、建立資金績效評價體系

提高財政資金的運(yùn)用效果要靠完善的財政資金績效評價工作來進(jìn)行保證，一套比較健全的績效評價體系是財政資金評價工作的核心，對于財政績效的評價來說，它不僅僅是財政工作的需要，更是國家建立高效的政府的制度約束以及手段。所以，財政部門要把重點放在建立健全財政資金績效評價制度上來，并努力構(gòu)建起覆蓋財政資金運(yùn)行全過程的管理監(jiān)督體系，從而使財政部門的資金管理由對執(zhí)行過程的管理向?qū)?zhí)行結(jié)果的管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變，由對人的管理向?qū)κ碌墓芾磉M(jìn)行轉(zhuǎn)變，由簡單的收支核算向成本效益核算進(jìn)行轉(zhuǎn)變，并把客觀、公正且公開的績效評價來取代工作業(yè)績的考核。

六、成立會計中心

首先，要對財務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一的管理，這就要求國有企業(yè)按照財會人員的綜合素質(zhì)，并結(jié)合企業(yè)的實際需要來有計劃的組織財會人員進(jìn)行輪崗交流，為財會人員的業(yè)務(wù)進(jìn)修以及專業(yè)培訓(xùn)提供條件，定期組織專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，從而使財會人員的綜合素質(zhì)以及理財能力得到提升，使財會人員形成大局觀念并樹立起責(zé)任意識。

其次，要依照《會計法》中的會計法規(guī)以及會計制度，來對各國企單位進(jìn)行會計集中核算、資金集中支付以及監(jiān)督，對各個單位的結(jié)報業(yè)務(wù)要按照規(guī)定來辦理，并按照審核之后的原始憑證來及時且準(zhǔn)確地為各個單位填制記賬憑證，登記會計賬簿并實行分戶核算，為各個單位編制會計報表，并為其提供有關(guān)的會計信息資料，對各個單位的會計資料以及檔案進(jìn)行整理、歸納和保管。最后，要實現(xiàn)會計中心網(wǎng)絡(luò)信息一體化，這一措施，就是要通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建立，來利用其管理系統(tǒng)以及財務(wù)軟件把各個國有企業(yè)的財務(wù)信息都集中到計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上來，這樣，財務(wù)負(fù)責(zé)人以及財務(wù)主管就能夠?qū)Ω鱾€子公司的財務(wù)狀況進(jìn)行隨時的調(diào)用和查詢，對該企業(yè)的經(jīng)營狀況存在的問題予以及時的發(fā)現(xiàn)，從而不僅能使經(jīng)營風(fēng)險減少，還能夠?qū)匈Y產(chǎn)的流失起到一定的預(yù)防作用。

總之，要想提高企業(yè)的資金運(yùn)營效率，加強(qiáng)資金管理以及做好財務(wù)工作是必不可少的，只有加強(qiáng)資金管理并使其運(yùn)轉(zhuǎn)自如，才能把資金的支柱作用充分發(fā)揮出來，從而促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。