企業(yè)內(nèi)部資金是指企業(yè)內(nèi)部形成的資金，主要包括計提折舊、資本公積金、提取的盈余公積金、未分配利潤等，還可以包括一些經(jīng)常性的延期支付的款項，如應付工資、應交稅金、應付股利等。

企業(yè)內(nèi)部資金有如下幾個主要來源：

1．企業(yè)公積金。這是企業(yè)投資的重要資金來源。企業(yè)實際利潤繳納所得稅后，要按一定的順序進行利潤分配，其中企業(yè)可以進行投資的資金王要是公積金部分。公積金的多少取決于國家稅收制度所規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)所有者可從利潤中提取的比例。由于不同行業(yè)、不同企業(yè)經(jīng)濟效益差別很大，而且還要受國家分配政策的影響，所以企業(yè)之間的自我積累水平可能有一定差距。

2．折舊資金。其一般使用原則是保證固定資產(chǎn)簡單再生產(chǎn)的投資支出，但企業(yè)視具體情況，也可將其統(tǒng)籌使用，用于其他投資。

3．企業(yè)閑置資產(chǎn)的變價。即包括閑置的固定資產(chǎn)，如設備、廠房，還包括企業(yè)積壓閑置的流動資產(chǎn)，如原材料、產(chǎn)成品等。

4．企業(yè)應收帳款。其中包括產(chǎn)品銷售的應收貨款、到期應收回的證券投資本息，及應回收的到期貸款等。

5．需要從效益低的占用向效益高的占用轉(zhuǎn)移的資金。包括投資效益低的證券、房地產(chǎn)和實際經(jīng)營資產(chǎn)等。

生產(chǎn)是一個不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)的過程，只要企業(yè)的生產(chǎn)不終止，企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)也必然會持續(xù)流轉(zhuǎn)。把握這個流轉(zhuǎn)過程，可以明了資金的來源與每項資金的運轉(zhuǎn)情況，從中看出企業(yè)的盈虧與否和經(jīng)營狀況的好壞。下面提供的是一個典型的制造企業(yè)的資金流向圖。

這是一個典型的資金循環(huán)圖，反映出以下內(nèi)容：

一、位于圖中心位置的現(xiàn)金，在一定時期內(nèi)隨著生產(chǎn)、銷售、應收賬款的收現(xiàn)、資本的出售和籌資情況的變動而增減。

二、原材料、在制品、庫存產(chǎn)品、應收和應付賬款的余額則隨企業(yè)生產(chǎn)和銷售以及應收賬款、存貨、應付賬款的決策的變動而增減。

三、只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，這種資金循環(huán)過程也將持續(xù)進行，實際上沒有起點和終點之說。

四、在一定時期內(nèi)，產(chǎn)品的銷售收入超過產(chǎn)品的全部成本費用就表示企業(yè)取得利潤；反之，則虧本。