資金運(yùn)營是指企業(yè)通過投資將所形成的各項(xiàng)資產(chǎn)予以利用、調(diào)配、經(jīng)營及運(yùn)作、回收的過程。

資金運(yùn)營是公司對貨幣資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，具體包括前期調(diào)研、分析論證、審批、簽訂協(xié)議、本金投出、監(jiān)控、收益資金回收、本金回收、信息披露等環(huán)節(jié)。其主要控制目標(biāo)是：所有資金運(yùn)營交易經(jīng)過前期的調(diào)研、論證；得到恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)；符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求，受到法律、法規(guī)必要的保障和約束；本金投出必須有經(jīng)批準(zhǔn)的協(xié)議作為依據(jù)，并由適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)；交易被有效的監(jiān)控；收益和本金被及時回收；與資金運(yùn)營交易相關(guān)的財(cái)務(wù)信息被恰當(dāng)?shù)呐兜取?

1、前期調(diào)研

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)了解國家相關(guān)政策以及國內(nèi)外政治環(huán)境、內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，捕捉、創(chuàng)造具有一定時問、空問或條件優(yōu)勢的資金運(yùn)營機(jī)會，收集潛在項(xiàng)目資源相關(guān)資料。通過對潛在項(xiàng)目的有關(guān)背景、資源條件、市場狀況等所進(jìn)行的初步調(diào)查研究和分析預(yù)測后，提出預(yù)選項(xiàng)目。避免不必要的資金運(yùn)營行為給公司發(fā)展帶來的負(fù)面影響，保證投資資金的安全和有效增值。計(jì)劃財(cái)務(wù)部會計(jì)結(jié)算科對公司本部及所屬單位的資金情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)閑置資金額度確定相應(yīng)的資金運(yùn)營意向。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部會計(jì)結(jié)算科根據(jù)資金運(yùn)營意向進(jìn)行前期調(diào)研，包括收集各類有關(guān)信息、資料，咨詢有關(guān)金融機(jī)構(gòu)，調(diào)查研究所收集的資料必須全面、及時、準(zhǔn)確。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定公司貨幣資金運(yùn)營的《項(xiàng)目建議書》，詳細(xì)描述貨幣資金運(yùn)營的業(yè)務(wù)開展動因、業(yè)務(wù)流程、優(yōu)點(diǎn)分析、風(fēng)險分析、建議等事項(xiàng)，必須附一些主要的原始資料，如經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算書、成本計(jì)算表等。

2、分析、論證

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織與資金運(yùn)營項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)部門，對資金運(yùn)營項(xiàng)目進(jìn)行分析和論證，對資金運(yùn)營方的資信情況、經(jīng)營情況、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行分析；對《項(xiàng)目建議書》是否綜合考慮資金運(yùn)營的總收益和總成本、預(yù)計(jì)的資金來源是否合理、機(jī)會選擇是否恰當(dāng)、期限的預(yù)期是否科學(xué)、其他相關(guān)內(nèi)容是否符合公司的有關(guān)規(guī)定等進(jìn)行論證。重大項(xiàng)目應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)對資金運(yùn)營項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，重點(diǎn)對資金運(yùn)營項(xiàng)目的目標(biāo)、規(guī)模、運(yùn)營方式、運(yùn)營風(fēng)險與收益做出評價。經(jīng)充分論證后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將貨幣資金運(yùn)營的《項(xiàng)目建議書》，上報公司管理層批準(zhǔn)。

3、審批

公司貨幣資金運(yùn)營實(shí)行按公司章程規(guī)定的董事會授權(quán)范圍內(nèi)的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，運(yùn)營風(fēng)險實(shí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)“雙簽制”的風(fēng)險控制制度。公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)審批和流程的控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)價值和風(fēng)險控制，以及控制流程的設(shè)計(jì)。

3．1.財(cái)務(wù)總監(jiān)審批

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)前期調(diào)研、論證情況，審核《項(xiàng)目建議書》的具體內(nèi)容，對其可行性進(jìn)行審批。

3．2.總經(jīng)理審批

公司總經(jīng)理對經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批的《項(xiàng)目建議書》的可行性進(jìn)行審批。

4、簽訂協(xié)議

經(jīng)批準(zhǔn)后的所有運(yùn)營方案應(yīng)簽定運(yùn)營協(xié)議。計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照項(xiàng)目建議書的內(nèi)容和公司管理層的要求與對方洽談、訂立貨幣資金運(yùn)營協(xié)議。訂立協(xié)議應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》及有關(guān)法規(guī)的要求。重大項(xiàng)目協(xié)議由董事會秘書處負(fù)責(zé)征詢專家和律師，并出具專家意見書和法律意見書。

5、本金投出

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部會計(jì)結(jié)算科對公司本部及所屬單位的資金，進(jìn)行合理的貨幣資金調(diào)撥。經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后，按照簽訂的協(xié)議內(nèi)容和要求，負(fù)責(zé)貨幣資金運(yùn)營業(yè)務(wù)本金的按時投出。

根據(jù)具體資金運(yùn)營業(yè)務(wù)投出資金，編制會計(jì)分錄：

借：相關(guān)科目

貸：銀行存款——本部——XX賬戶

6、監(jiān)控

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部監(jiān)控貨幣資金運(yùn)營業(yè)務(wù)的實(shí)施過程，以保證運(yùn)營資金的安全和獲利能力。負(fù)責(zé)向公司管理層報告公司貨幣資金運(yùn)營業(yè)務(wù)的開展情況，出具貨幣資金運(yùn)營報告。以委托方式進(jìn)行的運(yùn)營項(xiàng)目，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對受托單位的資信情況和履約能力進(jìn)行調(diào)查，簽定委托合同，明確雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，并建立相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期與運(yùn)營方聯(lián)系，了解對方財(cái)務(wù)狀況，核對有關(guān)賬目，保證資金安全完整。

7、收益資金回收

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部會計(jì)結(jié)算科按照簽訂的協(xié)議內(nèi)容和要求，負(fù)責(zé)貨幣資金運(yùn)營業(yè)務(wù)收益資金的按時回收。根據(jù)具體資金運(yùn)營業(yè)務(wù)收回本金，編制會計(jì)分錄：

借：銀行存款——本部——XX賬戶

貸：相關(guān)科目

8、本金回收

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部會計(jì)結(jié)算科按照簽訂的忉、議內(nèi)容和要求，負(fù)責(zé)貨幣資金運(yùn)營業(yè)務(wù)本金的按時回收。根據(jù)具體資金運(yùn)營業(yè)務(wù)收回本金，編制會計(jì)分錄：借：銀行存款——本部——xX賬戶貸：相關(guān)科目

9、信息披露

公司所發(fā)生的貨幣資金運(yùn)營業(yè)務(wù)觸及相應(yīng)的信息披露義務(wù)時，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)配合董事會秘書處嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的信息披露程序。