企業(yè)資金是指以貨幣形式表現(xiàn)的，由企業(yè)支配的各種財(cái)產(chǎn)、物資，以及支付職工勞動(dòng)報(bào)酬的貨幣的總和。

(一)企業(yè)資金的物質(zhì)性

資金從所得者投入的形態(tài)看是貨幣。但從運(yùn)用形態(tài)看卻表現(xiàn)為企業(yè)的各種資產(chǎn)。其中大部分以財(cái)產(chǎn)物資形態(tài)存在。一部分以暫時(shí)閑置的貨幣形態(tài)存在。只有對(duì)外長期投資才長期以貨幣形態(tài)存在。無論財(cái)產(chǎn)物資形態(tài)或貨幣形態(tài)的資金。從經(jīng)濟(jì)內(nèi)容看都是企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營要素。資金在這里表現(xiàn)為過去已經(jīng)生產(chǎn)出來?，F(xiàn)在繼續(xù)用于生產(chǎn)流通的一部分社會(huì)物質(zhì)資源。是社會(huì)再生產(chǎn)的物質(zhì)條件。這就是企業(yè)資金的物質(zhì)性。

(二)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)性

資金是為形成企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營要素與外部投資所墊支的貨幣。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和對(duì)外投資收入的實(shí)現(xiàn)。原墊支的貨幣重新收回。繼續(xù)用作下一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營與對(duì)外投資過程的墊支。資金的墊支——收回——再墊支——再收回這一不斷反復(fù)循環(huán)的過程。即為資金的周轉(zhuǎn)。資金收回要以費(fèi)用支出補(bǔ)償為前提。只有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與對(duì)外投資能保本盈利時(shí)。資金周轉(zhuǎn)才能順暢進(jìn)行；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與對(duì)外投資如發(fā)生虧損。則一部分資金就遭受損失。使原墊支的資金總量減少。迫使企業(yè)縮小生產(chǎn)經(jīng)營與對(duì)外投資規(guī)模。甚至破產(chǎn)。只強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供資金。不強(qiáng)調(diào)資金的全部收回。忽視資金的周轉(zhuǎn)性是片面的生產(chǎn)觀點(diǎn)。對(duì)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有害的。

(三)企業(yè)資金的增值性

墊支資金的全部收回。是投資者的最低要求。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下。企業(yè)作為一級(jí)投資主體。無論是對(duì)內(nèi)投資進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。還是對(duì)外投資進(jìn)行投資活動(dòng)。其基本動(dòng)機(jī)都是為了盈利。即原墊支資金收回后。還要帶來一個(gè)新增加的價(jià)值量。其貨幣表現(xiàn)就是企業(yè)純收入。企業(yè)純收入在繳納流轉(zhuǎn)稅金后的余額就是企業(yè)利潤。投資者追逐利潤的動(dòng)機(jī)。是資金增值的必要性；資金增值的可能性卻在于再生產(chǎn)過程中勞動(dòng)者為社會(huì)創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價(jià)值量的客觀存在。馬克思關(guān)于剩余價(jià)值理論是說明資金增值性的理論依據(jù)。只強(qiáng)調(diào)資金物質(zhì)性和周轉(zhuǎn)性。忽視資金的增值性。實(shí)質(zhì)上是只重視生產(chǎn)發(fā)展速度。忽視經(jīng)濟(jì)效益的片面觀點(diǎn)。應(yīng)當(dāng)摒棄。資金的物質(zhì)性．周轉(zhuǎn)性和增值性是相互聯(lián)系．不可分割的有機(jī)整體。

企業(yè)資金有不同的分類方法。按資金來源可分為：企業(yè)資本金和借入資金；按運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域分為：流通資金、生產(chǎn)資金；按職能形態(tài)分為：貨幣資金、生產(chǎn)資金、商品資金；按循環(huán)方式及在價(jià)值形成中的作用分為：生產(chǎn)資料資金、勞動(dòng)報(bào)酬資金；生產(chǎn)資金按其價(jià)值周轉(zhuǎn)的方式不同，可分為固定資金和流動(dòng)資金。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金同資本一樣，必須不斷運(yùn)動(dòng)，才能實(shí)現(xiàn)增殖。馬克思分析資本主義社會(huì)個(gè)別資本運(yùn)動(dòng)的原理，同樣適用于社會(huì)主義企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)。

在商品、貨幣經(jīng)濟(jì)條件下，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)過程，既是勞動(dòng)者通過勞動(dòng)，運(yùn)用機(jī)器設(shè)備等勞動(dòng)資料，作用于原材料等勞動(dòng)對(duì)象，生產(chǎn)出具有使用價(jià)值的工業(yè)產(chǎn)品的勞動(dòng)過程，同時(shí)又是產(chǎn)品價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過程。因而，工業(yè)生產(chǎn)所需要·的勞動(dòng)資料和勞動(dòng)對(duì)象等要素，不僅有實(shí)物形態(tài)存在，而且還有價(jià)值形態(tài)存在，并且還必須用貨幣來建造、購進(jìn)勞動(dòng)資料，購買勞動(dòng)對(duì)象，支付勞動(dòng)報(bào)酬和其它費(fèi)用。否則，生產(chǎn)是無法進(jìn)行的。企業(yè)再生產(chǎn)過程中的物資價(jià)值的貨幣表現(xiàn)和貨幣本身(貨幣資金)，就是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金，是企業(yè)資金主要的組成內(nèi)容。此外，企業(yè)為了滿足生產(chǎn)發(fā)展和職工物質(zhì)文化生活的需要，按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定從內(nèi)部提存各種專用基金，從國家財(cái)政取得專用撥款和國家銀行的專用借款，從而形成企業(yè)的專項(xiàng)資金，并成為企業(yè)資金的又一組成內(nèi)容。企業(yè)擁有的生產(chǎn)經(jīng)營資金和專項(xiàng)資金就是企業(yè)的全部資金。它們被人們運(yùn)用來為組織和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的再生產(chǎn)服務(wù)。

企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)，在再生產(chǎn)過程中必須依次經(jīng)過購買、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，與上述三個(gè)階段相適應(yīng)，企業(yè)資金分別采取貨幣資金、生產(chǎn)資金、商品資金三種形態(tài)，分別執(zhí)行供、產(chǎn)、銷三種職能，創(chuàng)造并實(shí)現(xiàn)價(jià)值。企業(yè)資金經(jīng)過三種形態(tài)并實(shí)現(xiàn)價(jià)值增殖之后，又回到原來的出發(fā)點(diǎn)。這一運(yùn)動(dòng)過程就構(gòu)成企業(yè)資金的循環(huán)。