資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)或控股公司內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員之間資金往來結(jié)算、資金調(diào)撥、運(yùn)籌，以降低資金成本、提高資金使用效益的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，是由集團(tuán)公司引入銀行機(jī)制對集團(tuán)控股成員實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、集中融資的資金集中管理模式。它將銀行的管理方式引入企業(yè)內(nèi)部，將閑置的貨幣資產(chǎn)化，生息的資本社會(huì)化。加強(qiáng)資金結(jié)算中心貨幣資金的管理，對其發(fā)展、壯大具有特別重要的現(xiàn)實(shí)意義。

目前，全球500強(qiáng)企業(yè)中2/3以上擁有自己的財(cái)務(wù)公司和資金結(jié)算中心。CE、通用、福特、摩托羅拉、愛立信、西門子、英特爾等都是通過財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合，他們設(shè)立的財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心業(yè)務(wù)廣泛，包括設(shè)計(jì)集團(tuán)內(nèi)部資金管理、消費(fèi)信貸、買方信貸、設(shè)備融資租賃、保險(xiǎn)、證券發(fā)行及投資等等，并且盈利能力都很強(qiáng)，構(gòu)成了集團(tuán)公司業(yè)務(wù)的重要組成部分。我國自上世紀(jì)九十年代以來，各集團(tuán)公司針對下屬單位多、并且各自在銀行設(shè)立賬戶多，資金分散，不便于集中管理和調(diào)劑使用的特點(diǎn)，圍繞市場規(guī)模的拓展和企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需求，組建了具有自己企業(yè)特色的資金結(jié)算中心，切實(shí)達(dá)到了強(qiáng)化資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，集中資金管理的目的。

資金結(jié)算中心是根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部成立的，為集團(tuán)公司成員辦理資金調(diào)劑和結(jié)算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)類似內(nèi)部銀行，主要為集團(tuán)公司整體和長遠(yuǎn)利益服務(wù)，其作用主要包括以下幾點(diǎn)：

1、強(qiáng)化集團(tuán)公司資本經(jīng)營意識(shí)，調(diào)劑資金的作用。

資金中心以吸收存款的方式把集團(tuán)公司內(nèi)部單位暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)公司內(nèi)部需要資金的單位，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部資金相互調(diào)劑余缺。

2、減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的作用。

資金結(jié)算中心通過集團(tuán)公司內(nèi)部資金融通，盤活了閑置資金，提高了資金使用效率，在同等生產(chǎn)規(guī)模情況下，對銀行的資金需求減少了，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰ?

3、內(nèi)部監(jiān)控的作用。

集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)眾多，組織層次復(fù)雜，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)公司內(nèi)部各級(jí)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其規(guī)范、安全和高效，是集團(tuán)公司力圖要解決好的問題。建立資金結(jié)算中心使集團(tuán)公司內(nèi)各企業(yè)資金的收付都通過結(jié)算中心辦理，結(jié)算中心對各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性進(jìn)行審核，從而使企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)公司的監(jiān)控之下。

1、盤活企業(yè)資金，緩解企業(yè)資金緊張狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)宏觀調(diào)控能力。集團(tuán)公司下屬的單位、項(xiàng)目較多，收入主要以工程結(jié)算收入為主，企業(yè)資金較大，但從局部看，集團(tuán)公司下屬單位存在“貧富不均”現(xiàn)象，即一些單位擁有大量的閑散資金放在銀行吃利息，而一些單位由于資金短缺影響了施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，如果能將全部或大部分下屬公司、單位的資金集中起來，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑，一方面為閑置資金找到了增值的渠道；另一方面緩解了企業(yè)的資金緊張狀況，并促進(jìn)了集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)管理水平的提高。

2、有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)集團(tuán)公司資金的合理使用。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)部門無法全面了解和監(jiān)督下屬公司、單位的收入和支出情況，從而無法為企業(yè)合理使用資金提供科學(xué)的依據(jù)，因此，建立資金結(jié)算中心，可以對下屬公司、單位資金的使用全過程實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效地強(qiáng)化對下屬公司、單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的監(jiān)督，更進(jìn)一步的了解下屬公司、單位資金的使用情況，合理制定各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化預(yù)算管理，促使集團(tuán)公司的資金使用走向合理化、科學(xué)化。

3、有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。集團(tuán)公司建立資金結(jié)算中心后，明確了會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，規(guī)范了會(huì)計(jì)制度，保證了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性，有利于解決會(huì)計(jì)信息失真問題；同時(shí)，解決了一些單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，帳戶設(shè)置混亂，銀行亂開戶等問題，提高了企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

1、行政干預(yù)較多，貸款管理薄弱。

資金結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為集團(tuán)公司的職能部門受制于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。銀行實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對貸款的審查極為嚴(yán)格，而資金結(jié)算中心放貸由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決定，對其資產(chǎn)狀況、貸款用途和是否能按期歸還缺乏可行性研究，既使擔(dān)保，也是集團(tuán)公司為子、分公司擔(dān)保，上級(jí)企業(yè)為下級(jí)企業(yè)擔(dān)保，當(dāng)集團(tuán)公司內(nèi)部單位資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營狀況不好時(shí)，使資金結(jié)算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，打擊了存款單位的積極性，如此惡性循環(huán)，將嚴(yán)重影響整個(gè)集團(tuán)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、期貸款嚴(yán)重。

資金結(jié)算中心由于貸款給一些效益差、包袱重的困難戶，貸出的資金很難收回，導(dǎo)致一些單位一而再，再而三的續(xù)貸。從表面上看，這樣做好像解決了拖欠貸款的問題，但實(shí)際上，治標(biāo)不治本，貸款仍然無法收回，且越積越多，為集團(tuán)公司日后的發(fā)展埋下了一棵“地雷”。

3、小集團(tuán)利益思想使工作中阻力較大。

集團(tuán)公司的資金結(jié)算中心肩負(fù)著管理部門的監(jiān)控職能，但有些二級(jí)單位怕置于集團(tuán)公司的監(jiān)控之下或?qū)Y金結(jié)算中心缺乏信任，仍將少量資金留在商業(yè)銀行，以維護(hù)自身利益的需要，這部分體外循環(huán)的資金，是集團(tuán)公司政策貫徹的不徹底，影響集團(tuán)公司的整體利益。

1、健全內(nèi)控制度，完善會(huì)計(jì)核算和操做規(guī)程。

一是建立以規(guī)范化的會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)核對、監(jiān)督制約、安全謹(jǐn)慎為原則的會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、客觀性和有效性。

二是在業(yè)務(wù)處理過程中建立雙人交叉核對制度，就是每一筆業(yè)務(wù)經(jīng)兩個(gè)人審理、核對簽章。業(yè)務(wù)流程崗位責(zé)任明確，實(shí)現(xiàn)崗位、工序間相互制約。定期進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，保證過程控制規(guī)范的落實(shí)，保證各項(xiàng)措施的順利實(shí)施。

2、加強(qiáng)資金結(jié)算中心內(nèi)部信貸的監(jiān)督職能，控制貸款規(guī)模。

(1)監(jiān)督檢查下屬公司、單位的資金使用情況，監(jiān)督檢查資金收付的合理性、合法性、真實(shí)性，資金結(jié)算中心應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門、主管部門科學(xué)運(yùn)用財(cái)務(wù)手段，采取行之有效的資金監(jiān)督形式，將日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合起來，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)的進(jìn)行處理；

(2)資金結(jié)算中心調(diào)劑資金應(yīng)嚴(yán)格按照本中心的融資管理辦法審批和管理，不得隨意放款，要做到即能支持各公司、單位的發(fā)展，又能保證資金能安全收回。資金結(jié)算中心應(yīng)對貸款進(jìn)行分類核算，對本金或利息逾期9o天的貸款單獨(dú)核算，并按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)嚴(yán)格控制貸款規(guī)模，根據(jù)資金結(jié)算中心吸收存款、可動(dòng)用流動(dòng)資金的狀況來決定貸款規(guī)模；(3)資金結(jié)算中心應(yīng)及時(shí)監(jiān)督檢查下屬公司、單位是否按規(guī)定用途使用資金，借款單位應(yīng)如實(shí)反映情況，否則資金結(jié)算中心有權(quán)收回資金。

3、建立健全資金結(jié)算中心的規(guī)章制度，提高資金結(jié)算中心的服務(wù)和工作效率。

集團(tuán)公司資金結(jié)算中心是為集團(tuán)公司成員服務(wù)的，不能僅僅滿足于完成結(jié)算、信貸、出納等工作，還應(yīng)充分利用結(jié)算中心的信貸資源，及時(shí)向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息，資金結(jié)算中心人員應(yīng)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，深入各內(nèi)部單位調(diào)查研究，了解其經(jīng)營狀況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供調(diào)劑資金的運(yùn)用情況。

總之，通過進(jìn)一步完善資金結(jié)算中心的管理制度，建立良好的管理模式等措施，使資金結(jié)算中心的職能得到加強(qiáng)，提高集團(tuán)公司整體的資金使用效益。