資金控制是管理當局和財務(wù)組織（財會機構(gòu)、人員）對資金運動和日常財務(wù)活動進行管理控制的一系列制度安排資金控制，是內(nèi)部控制的重點。

資金控制是資金會計管理的一個環(huán)節(jié)。貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程。其內(nèi)容包括固定資金控制、流動資金控制、專項資金控制三個方面。環(huán)節(jié)包括資金預(yù)測、資金計劃、資金目標實施過程控制三個過程。對流動資金的控制，是資金控制的重點。流動資金運動的主要形式，是循環(huán)與周轉(zhuǎn)。即隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，貨幣資金轉(zhuǎn)化為非貨幣資金，非貨幣資金又返回到貨幣資金。在這個流轉(zhuǎn)過程中，有些貨幣只需要較短的時間，就可以回到原先的形態(tài)：而有些貨幣則需要在較長時期內(nèi)，才能返回到貨幣的形態(tài)。這些周轉(zhuǎn)中的資金，有的可能在流轉(zhuǎn)過程中仃頓下來，有的也可能在流轉(zhuǎn)過程中消失。不停頓的資金周轉(zhuǎn)過程中的流入、流出量，經(jīng)常處于不平衡狀態(tài)。每次循環(huán)的結(jié)果，企業(yè)所追求的是流入量大于流出量，使資金在運動中增殖，從而獲得盈利。資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，企業(yè)盈利越大。

• 資金控制的主體多層化。
• 資金控制的目標不僅僅是安全、合規(guī)性目標，還要考慮財務(wù)風險。
• 控制活動存在于企業(yè)的各部門、各層面和各項作業(yè)中。

防止資金流失、企業(yè)發(fā)生支付危機，保持現(xiàn)金流流動的均衡性，并通過現(xiàn)金流有效地控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動。通過建立正式控制系統(tǒng)，包括制定財會制度、建立各級責任中心，并將財會制度、責任中心與經(jīng)營管理的其他控制措施配合，進行過程控制。

第一，要任用更加賢能的人參與資金控制

第二，要嚴格遵循“錢賬分管”原則

“錢賬分管”原則要求出納員與會計員應(yīng)當嚴格分工，相互制約。

第三，要嚴格遵循“兩權(quán)分離”原則

“兩權(quán)分離”要求企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)應(yīng)當分離，所有者要認真履行重大決策與監(jiān)督管理層職責，不應(yīng)當直接從事經(jīng)營管理活動；經(jīng)營者應(yīng)擁有充分的經(jīng)營管理權(quán)限，充分履行經(jīng)營管理職責，也不得越位行使所有者的職責，進行“內(nèi)部人控制”。

第四，要加強預(yù)算、定額、限額控制

為了提高資金的使用效益，有效實現(xiàn)企業(yè)治理層對管理層的控制，企業(yè)應(yīng)當于每年初制訂資金支出全面預(yù)算，并報經(jīng)股東會批準；經(jīng)批準的預(yù)算應(yīng)得到嚴格的執(zhí)行；年末應(yīng)認真考核預(yù)算執(zhí)行情況，據(jù)以進行獎懲。

第五，要認真貫徹“限制接觸”原則

盡可能減少接觸企業(yè)資金的人員和時間，是防止貪污舞弊的基本措施。按照限制接觸原則的要求，企業(yè)資金只能由出納員和經(jīng)企業(yè)權(quán)力機構(gòu)授權(quán)的人保管，未經(jīng)權(quán)力機構(gòu)授權(quán)的任何機構(gòu)和人員都不得接觸企業(yè)資金或辦理資金業(yè)務(wù)；應(yīng)當遵循現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額規(guī)定，盡可能采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴格限制現(xiàn)金結(jié)算；現(xiàn)金收入要及時送存銀行；要盡可能使用集中收付款方式，嚴格限制分散收款或付款。

第六，要嚴格控制“坐支”行為

“坐支”是指以現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出，即不通過開戶銀行進行結(jié)算。坐支極易產(chǎn)生收支混亂，給貪污、舞弊、偷漏稅款等提供機會，必須嚴加控制。

第七，要嚴格支出的授權(quán)審批控制

企業(yè)發(fā)生的各項支出，包括借出款項等，必須執(zhí)行嚴格的批準審核程序，嚴禁擅自挪用、借出資金。資金支出授權(quán)審批控制的關(guān)鍵是要正確處理一般授權(quán)與特殊授權(quán)、集體授權(quán)與個人授權(quán)、授權(quán)與擔責等的關(guān)系。

第八，要嚴格按規(guī)定程序開支款項

第九，要加強資金的稽核與審計控制

第十，要切實做好財務(wù)印章與票據(jù)控制

支出的授權(quán)審批控制通常是通過使用企業(yè)財務(wù)印章來進行的。為此，企業(yè)財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員專人保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并印章使用登記簿進行登記。資金收支票據(jù)是證明資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，明確有關(guān)人員經(jīng)濟責任的書面證明，也是控制貪污、挪用、侵占資金等舞弊行為的有效手段。為此，企業(yè)必須加強資金收支票據(jù)控制。