信用證業(yè)務(wù)是指銀行接受客戶(hù)委托，并根據(jù)客戶(hù)所指定的條件向賣(mài)主開(kāi)具支付貸款保證書(shū)的一種業(yè)務(wù)，它實(shí)際是銀行向客戶(hù)提供的一種擔(dān)保業(yè)務(wù)，以銀行的信用保證客戶(hù)的信用，從而促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。

　　信用證業(yè)務(wù)是由商業(yè)銀行保證付款的業(yè)務(wù)，一般用于解決買(mǎi)賣(mài)雙方互不信任的矛盾。信用證業(yè)務(wù)一般分為商品信用證和貨幣信用證兩種。

　　1．商品信用證是銀行應(yīng)買(mǎi)方要求，開(kāi)給賣(mài)方的一種保證付款的憑證。在銀行應(yīng)買(mǎi)方的要求開(kāi)出信用證時(shí)，信用證上開(kāi)列買(mǎi)方購(gòu)貨所規(guī)定的條件，只要賣(mài)方按照所列條件發(fā)貨，就有權(quán)憑信用證要求銀行付款。這種業(yè)務(wù)在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛采用。

　　2．貨幣信用證是銀行收取客戶(hù)的一定款項(xiàng)后，開(kāi)給客戶(hù)保證在異地銀行兌取相應(yīng)現(xiàn)款的一種憑證。旅行者常常使用這種特殊的匯兌。

　　商業(yè)銀行辦理信用證業(yè)務(wù)，不僅可以從中收取手續(xù)費(fèi)收入，而且可以占用一部分客戶(hù)資金。

　　信用證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人有七個(gè)：

　　(1)開(kāi)證申請(qǐng)人(applicant)即向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用讓者(進(jìn)口商)。

　　(2)受益人(beneficiary)即收取信用證金額者，一般為賣(mài)方(出口商)。

　　(3)開(kāi)證行(issuing bank或opening bank)即受開(kāi)證申請(qǐng)人委托，向受益人開(kāi)立信用證的銀行。它承擔(dān)在單證相符，單單一致情況下，保證付款的責(zé)任，一般為買(mǎi)方所在地的涉外銀行。

　　(4)通知行(advising bank或notifying bank)即接受開(kāi)證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交給受益人的銀行，同時(shí)還承擔(dān)鑒別信用證真?zhèn)?表面真實(shí)性)的工作，一般為受益人所在地的涉外銀行。

　　(5)議付行(negotiating bank)即買(mǎi)入或貼現(xiàn)受益人交來(lái)的跟單匯票的銀行，一般在受益人所在地，也即是墊付貨款給出口商的銀行。該行還負(fù)責(zé)審核單據(jù)，如單據(jù)無(wú)誤，將匯票及隨附貨運(yùn)單據(jù)寄給開(kāi)證行(或信用證指示的銀行)索償。

　　(6)付款行(paying bank)即信用證上指定的，向受益人履行付款責(zé)任的銀行，它可以是開(kāi)證行，也可以是開(kāi)證行指定的另一家銀行(一般地，開(kāi)證行和付款行是同一家銀行，通知行和議付也是同一家銀行。除此之外，有時(shí)還有一個(gè)關(guān)系人，即保兌行)。

　　(7)保兌行(confirming bank)即對(duì)信用證承擔(dān)保兌責(zé)任的銀行。此時(shí)，信用證對(duì)受益人來(lái)講，實(shí)際上就有兩家銀行承擔(dān)付款責(zé)任。

　　國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物中，對(duì)一家銀行在國(guó)外分支行是否屬于另一家銀行作出解釋?zhuān)鞔_規(guī)定為“應(yīng)視另一家銀行”。這是因?yàn)?，設(shè)在國(guó)外的分支行，是根據(jù)所在地國(guó)家的法律設(shè)立，故應(yīng)視為獨(dú)立的法人。

　　(一)開(kāi)證申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證

　　買(mǎi)賣(mài)雙方進(jìn)行交易磋商達(dá)成交易，訂立買(mǎi)賣(mài)合同，明確規(guī)定貨款的結(jié)算方式是采用信用證。因此，進(jìn)口人在合同中規(guī)定的期限內(nèi)向所在地銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)開(kāi)立信用證。開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的主要內(nèi)容包括兩部分：一是要求開(kāi)證行開(kāi)立信用證的列明條款，其基本內(nèi)容與買(mǎi)賣(mài)合同的條款相符；二是開(kāi)證人對(duì)開(kāi)證行所做的聲明，其基本內(nèi)容是承認(rèn)在其付清貨款前，銀行對(duì)單據(jù)及其所代表的貨物擁有所有權(quán)；承認(rèn)銀行可以接受“表面上合格”的單據(jù)，對(duì)于偽造單據(jù)、貨物與單據(jù)不符等，銀行概不負(fù)責(zé)；開(kāi)證人保證單據(jù)到達(dá)后，要如期付款贖單，否則，開(kāi)證行有權(quán)沒(méi)收開(kāi)證人所交的押金和抵押品等等。另外，在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)開(kāi)證申請(qǐng)人要交納一定比例的押金和手續(xù)費(fèi)。

　　(二)開(kāi)證銀行開(kāi)立、寄送信用證

　　開(kāi)證行接受開(kāi)證申請(qǐng)人的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)后，向受益人開(kāi)立信用證，所開(kāi)信用證的條款必須與開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)所列一致。信用證一般開(kāi)立正本一份、副本若干份。開(kāi)證方式有“信開(kāi)”(open by airmail)和“電開(kāi)”(open by telecommunication)兩種。信開(kāi)是指開(kāi)證時(shí)開(kāi)立正本一份和副本若干份，郵寄給通知行。電開(kāi)是指開(kāi)證行將信用證內(nèi)容加注密押用電報(bào)或電傳等電訊工具通知受益人所在地的代理行，請(qǐng)其轉(zhuǎn)知受益人。電開(kāi)可分為簡(jiǎn)電本(brief)和全電本(full cable)。所謂簡(jiǎn)電本是進(jìn)口人為了使出口人及早備貨、安排運(yùn)輸而將僅有信用證金額、號(hào)碼、裝運(yùn)期、有效期等少量信用證內(nèi)容的文字用電訊通知出口人業(yè)已開(kāi)證。這種簡(jiǎn)電本在法律上無(wú)效，不能憑此交單付款、承兌或議付。這種簡(jiǎn)電通知往往注明“詳情請(qǐng)見(jiàn)航郵件(detail airmail)”或類(lèi)似字樣。全電本開(kāi)證是指使用電報(bào)或電傳等電訊工具將信用證的全部條款傳達(dá)給通知行。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第十一條a款規(guī)定：①當(dāng)開(kāi)證行以加押的電訊，指示通知行通知或修改信用證時(shí)，該電訊即被視為有效信用證文件或有效修改，而不應(yīng)郵寄證實(shí)書(shū)。如果寄了證實(shí)書(shū)，該證實(shí)書(shū)無(wú)效，而且通知行沒(méi)有義務(wù)將郵寄證實(shí)書(shū)與通過(guò)電訊傳遞收到的有效信用證文件或有效修改進(jìn)行核對(duì)。②如果電訊中聲明“詳情后告”(或類(lèi)似詞語(yǔ))，或聲明以郵寄證實(shí)書(shū)為有效信用證文件或有效修改，則該電訊傳遞將不被視為有效信用證文件或有效修改，開(kāi)證行必須毫不遲延地向通知行遞送有效信用證文件或有效修改。目前，西北歐、美洲和亞洲等國(guó)家和地區(qū)的銀行廣泛使用SWIFT開(kāi)證，我國(guó)銀行在電開(kāi)信用證或收到的信用證電開(kāi)本，SWIFT信用證已占很大比重。采用SWIFT，使信用證標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和統(tǒng)一格式化，且傳遞速度快捷，成本也低，銀行在開(kāi)立信用證時(shí)樂(lè)于使用。

　　按理說(shuō)，開(kāi)證銀行可以將信用證直接寄給受益人，或可交開(kāi)證申請(qǐng)人轉(zhuǎn)給受益人，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中幾乎沒(méi)有這樣做的先例。因?yàn)槌隹谌藢?duì)國(guó)外銀行并不熟悉，無(wú)法確認(rèn)信用證的真假。所以，開(kāi)證時(shí)一般要由開(kāi)證行將信用證通過(guò)通知行通知或轉(zhuǎn)交給受益人。

　　(三)通知行通知受益人

　　通知行收到信用證后，應(yīng)即核對(duì)信用證的簽字印鑒(信開(kāi))或密押(電開(kāi))，在核對(duì)無(wú)誤后，除留存副本或復(fù)印件外，須迅速將信用證交給受益人。如果收到的信用證是以通知行為收件人的，通知行應(yīng)以自己的通知書(shū)格式照錄信用證全文通知受益人。

　　(四)受益人審查、修改信用證，并交單議付

　　受益人收到信用證后，應(yīng)立即進(jìn)行認(rèn)真審查。主要審核信用證中所列的條款與買(mǎi)賣(mài)合同中所列的條款是否相符。如發(fā)現(xiàn)有不能接受的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)通知開(kāi)證人，請(qǐng)求其修改信用證。修改信用證的傳遞方式與開(kāi)證相同。在修改不可撤銷(xiāo)信用證時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：信用證的修改必須征得各有關(guān)當(dāng)事人的同意，方為有效；否則此項(xiàng)修改不能成立，信用證仍以原來(lái)的內(nèi)容為準(zhǔn)。如果修改通知涉及兩個(gè)以上的條款，受益人只能全部接受或全部拒絕，不能接受其中一部分，拒絕其他部分。在同一份信用證中的多處條款的修改，應(yīng)做到一次向?qū)Ψ教岢?。信用證的修改通知書(shū)應(yīng)通過(guò)原證的通知行轉(zhuǎn)遞或通知。

　　受益人收到信用證經(jīng)審查無(wú)誤，或收到修改通知書(shū)確認(rèn)后，即可根據(jù)信用證規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，在貨物發(fā)運(yùn)完畢后取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)。開(kāi)立匯票和發(fā)票，連同信用證正本(如經(jīng)修改的還需連同修改通知書(shū))在信用證規(guī)定的交單期或信用證有效期內(nèi)，遞交給信用證規(guī)定的銀行或與自己有往來(lái)的其他銀行辦理議付。

　　議付銀行在收到單據(jù)后應(yīng)立即按照信用證規(guī)定進(jìn)行審核，并在收到單據(jù)次日起不超過(guò)7個(gè)銀行工作日將審核結(jié)果通知收益人。在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，使用議付信用證較多。所謂“議付”(negotiation)是指議付行在審核單據(jù)后確認(rèn)收益人所交單據(jù)符合信用證條款規(guī)定的情況下，按信用證條款買(mǎi)入收益人的匯票和／及單據(jù)，按照票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將凈數(shù)按議付日人民幣市場(chǎng)匯價(jià)折算成人民幣付給信用證的受益人。

　　議付行辦理議付后持有匯票成為正當(dāng)持票人，這樣銀行就取得了單據(jù)的所有權(quán)。由于是議付行墊付資金，購(gòu)買(mǎi)匯票和單據(jù)，所以又稱(chēng)議付行為“買(mǎi)單”。買(mǎi)單結(jié)匯是議付銀行向信用證受益人提供的資金融通，可加速資金周轉(zhuǎn)，有利于擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)。由此可見(jiàn)，它又是“出口押匯”的一種做法。

　　(五)索償

　　索償是指議付銀行根據(jù)信用證規(guī)定，憑單據(jù)向開(kāi)證行或其指定行請(qǐng)求償付的行為。議付行按信用證要求將單據(jù)分次寄給開(kāi)證行或代付行，并將匯票和索償證明書(shū)分別寄給開(kāi)證行、付款行或償付行，以航郵或電報(bào)、電傳索償。

　　(六)償付

　　償付是指開(kāi)證行或被指定的代付行或償付行向議付行進(jìn)行付款的行為。開(kāi)證行收到議付行寄來(lái)的匯票和單據(jù)后，經(jīng)檢查認(rèn)為與信用證規(guī)定相符，應(yīng)將票款償還給議付行。如果信用證指定付款行或償付行，則由該指定的銀行向議付行進(jìn)行償付。

　　(七)開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單和提貨

　　開(kāi)證行在向議付行償付后，立即通知開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單。開(kāi)證申請(qǐng)人接通告后，應(yīng)立即到開(kāi)證行檢驗(yàn)單據(jù)，如認(rèn)為無(wú)誤，就應(yīng)將全部貨款和有關(guān)費(fèi)用向銀行一次付清而贖回單據(jù)。銀行則返還在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)開(kāi)證人所交的押金和抵押品。此時(shí)開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行之間因開(kāi)立信用證而構(gòu)成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。如果開(kāi)證人驗(yàn)單時(shí)，發(fā)現(xiàn)單證不符，亦可拒絕付款贖單。但如果開(kāi)證申請(qǐng)人憑運(yùn)輸單據(jù)向承運(yùn)人提貨，發(fā)現(xiàn)貨物與買(mǎi)賣(mài)合同不符，與銀行無(wú)關(guān)，只能向受益人、承運(yùn)人或保險(xiǎn)公司等有關(guān)責(zé)任方索賠。

　　1．企業(yè)方面

　　無(wú)真實(shí)性貿(mào)易背景申請(qǐng)開(kāi)立信用證，假進(jìn)口、真融資。有些不法企業(yè)利用種種欺騙手段，向銀行申請(qǐng)開(kāi)立無(wú)真實(shí)性貿(mào)易背景的遠(yuǎn)期信用證，非法對(duì)外借款，以達(dá)到假進(jìn)口、真融資的目的。

　　滾動(dòng)開(kāi)立信用證，長(zhǎng)期占用銀行資金。有些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，開(kāi)證保證金繳納比例不足，一旦出現(xiàn)貿(mào)易、市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)，便無(wú)力支付到期款項(xiàng)。于是，企業(yè)便循環(huán)滾動(dòng)向銀行申請(qǐng)開(kāi)出信用證，長(zhǎng)期占用銀行資金。

　　開(kāi)證后不對(duì)外付款，變相舉借外債。企業(yè)開(kāi)立信用證后，不履行對(duì)外付款義務(wù)，信用證款項(xiàng)由境外機(jī)構(gòu)支付，達(dá)到變相舉借外債的目的。

　　2．銀行方面

　　對(duì)信用證審核不嚴(yán)，造成無(wú)貿(mào)易背景開(kāi)證。一是對(duì)信用證的條款審核不嚴(yán)，特別是關(guān)于承兌時(shí)所要求的條款，缺少提單、品質(zhì)證明等重要商業(yè)單證的來(lái)單要求；二是沒(méi)有認(rèn)真審核商品價(jià)格的真實(shí)性和開(kāi)證金額是否符合企業(yè)的正常需求。

　　單據(jù)不齊也為企業(yè)開(kāi)證、售付匯。有些銀行放松開(kāi)證前的審單工作，單據(jù)不齊為企業(yè)開(kāi)證，如需憑備案表開(kāi)證而無(wú)備案表開(kāi)證，需辦理外債登記開(kāi)證而無(wú)外債登記證明開(kāi)證等。售付匯時(shí)，未按規(guī)定在有關(guān)單證上簽章，甚至無(wú)核銷(xiāo)單為企業(yè)付匯。

　　不按規(guī)定進(jìn)行授信風(fēng)險(xiǎn)控制。一是對(duì)非授信企業(yè)遠(yuǎn)期信用證收取的保證金比例，未按人民銀行規(guī)定的20％比例收足；二是由于對(duì)企業(yè)資信調(diào)查不深入，授信偏高產(chǎn)生大量的墊款；三是對(duì)同一客戶(hù)開(kāi)證金額過(guò)大，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。

　　3．信用證方面

　　(1)信用證含有軟條款。軟條款使出口商無(wú)法執(zhí)行信用證，或不能獲得信用證項(xiàng)下要求的單據(jù)，如信用證規(guī)定由開(kāi)證申請(qǐng)人或其他表簽字的檢驗(yàn)證，而申請(qǐng)人既不驗(yàn)貨又不出具相關(guān)證書(shū)，則出口商無(wú)法提交此單據(jù)，不符點(diǎn)因而產(chǎn)生，即使出口商根據(jù)銀行對(duì)單據(jù)真實(shí)性免責(zé)的國(guó)際慣例，而自行提供這樣一份檢驗(yàn)證書(shū)(即偽造證書(shū))，又往往遭進(jìn)口商以欺詐為由向法院申請(qǐng)下達(dá)對(duì)貸款的止付令。這種條款往往使出口商在業(yè)務(wù)操作中左右不是，進(jìn)退兩難。

　　(2)信用證本身的含糊或自相矛盾。這主要是開(kāi)證行在開(kāi)出信用證時(shí)考慮不周全或開(kāi)證申請(qǐng)人的疏忽或故意導(dǎo)致。

　　(3)信用證修改也有可能引發(fā)不符點(diǎn)。這類(lèi)不符點(diǎn)的產(chǎn)生經(jīng)常是由于開(kāi)證行疏漏和受益人忽略對(duì)修改內(nèi)容以外條款的審查引起的。如信用證修改將提單改成要求空運(yùn)單，而受益人證明未將相關(guān)的郵寄提單改換成郵寄空運(yùn)單；改CIF價(jià)格條款為FOB時(shí)，未將提單運(yùn)費(fèi)條款由freiehl prepaid改成freightcollect；改裝期未延展效期；改CIF價(jià)格條款為CFR或FOB時(shí)未刪除信用證所要求的保險(xiǎn)單等等。一般來(lái)講，信用證條款之間是相互關(guān)聯(lián)的，牽一發(fā)而須動(dòng)全身，若只改其中一個(gè)條款而對(duì)其他條款不作修正，則顯得不倫不類(lèi)，導(dǎo)致信用證實(shí)際無(wú)法執(zhí)行，形成單證不符而遭國(guó)外開(kāi)證行拒付。

　　(4)信用證條款與實(shí)際操作有沖突。在實(shí)務(wù)中往往信用證的一些規(guī)定在實(shí)際操作中無(wú)法執(zhí)行，如在轉(zhuǎn)讓信用證和背對(duì)背信用證中經(jīng)常遇到一個(gè)條款，“除發(fā)票外其他任何單據(jù)均不允許出現(xiàn)發(fā)票號(hào)碼”，當(dāng)信用證同時(shí)要求普惠制產(chǎn)地證時(shí)就會(huì)遇到問(wèn)題。因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)慣例，普惠制產(chǎn)地證必須注明發(fā)票號(hào)碼。又如信用證規(guī)定提交一份有商檢部門(mén)出具的檢驗(yàn)證書(shū)。并同時(shí)規(guī)定一份受益人證明，證明正本商檢證已直接寄給開(kāi)證申請(qǐng)人；我國(guó)商檢部門(mén)往往只出具一份正本商檢證，這就使受益人很為難。若信用證條款提示正本商檢證，則給申請(qǐng)人只能寄副本；若將正本寄交申請(qǐng)人則無(wú)法在信用證項(xiàng)下提交正本；若雖寄副本，而提交正本商檢證和符合信用證要求的受益人證明則形成對(duì)開(kāi)證行和開(kāi)證申請(qǐng)人的欺詐。

　　1．銀行方面

　　建立銀行間開(kāi)證信息定期披露制度。通過(guò)開(kāi)證信用定期通報(bào)，開(kāi)證行能夠及時(shí)掌握開(kāi)證申請(qǐng)人在各家銀行的墊款情況，從而對(duì)企業(yè)提出科學(xué)的授信額度，減少墊款風(fēng)險(xiǎn)。

　　開(kāi)證銀行要嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一授信制度：一是銀行應(yīng)對(duì)其分支行進(jìn)行授權(quán)管理，核定最高授信額度；二是各基層行應(yīng)建立完整的客戶(hù)檔案，嚴(yán)格審核客戶(hù)資信情況，進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定合理的授信額度，并對(duì)授信額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

　　加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。開(kāi)證行要切實(shí)健全進(jìn)口開(kāi)證業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度，嚴(yán)格遵守上級(jí)行的授權(quán)，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算部門(mén)的稽核監(jiān)督。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人的資信審查，嚴(yán)格保證金制度和擔(dān)保措施，承兌后要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信貸審查。

　　加強(qiáng)銀行職工道德教育，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。在查處的信用證騙匯案件中，有相當(dāng)一部分案件是由于銀行職工缺少敬業(yè)精神、缺乏責(zé)任心造成的。要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)銀行職工的道德教育，全面提高思想道德素質(zhì)，在銀行內(nèi)部建立起一道防范信用證騙匯活動(dòng)的牢固防線(xiàn)。

　　2．外匯局方面

　　改進(jìn)進(jìn)口付匯核銷(xiāo)辦法，建立關(guān)于信用證業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理法規(guī)。目前，各銀行都是按其總行制定的信用證業(yè)務(wù)管理辦法操作，其內(nèi)容不盡相同。外匯局應(yīng)制定統(tǒng)一的信用證業(yè)務(wù)管理法規(guī)。該法規(guī)應(yīng)包括信用證開(kāi)立、承兌和付匯等各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)范操作、保證金賬戶(hù)管理、違規(guī)行為的界定及處罰等內(nèi)容。同時(shí)，改進(jìn)進(jìn)口付匯核銷(xiāo)辦法，加強(qiáng)對(duì)信用證交易過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)管，預(yù)防各種騙匯及非法融資行為的發(fā)生。

　　建立一套切實(shí)可行的真實(shí)性審查辦法和審核標(biāo)準(zhǔn)：一是應(yīng)規(guī)定開(kāi)證申請(qǐng)人有證明其貿(mào)易真實(shí)性的義務(wù)；二是明確證明貿(mào)易真實(shí)性的法定單據(jù)和審核標(biāo)準(zhǔn)，使真實(shí)性審核在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中有章可循。

　　加強(qiáng)對(duì)銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。外匯局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行信用證付匯核銷(xiāo)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)銀行進(jìn)行檢查和抽查，核實(shí)銀行報(bào)送數(shù)據(jù)的真實(shí)性，督促銀行制定和完善有關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范信用證付匯核銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

　　盡快實(shí)現(xiàn)外匯局與銀行聯(lián)網(wǎng)，建立信息共享庫(kù)。要加快電子化監(jiān)管手段的建設(shè)，建立外匯局與銀行的信用證管理信息共享庫(kù)，使外匯局能實(shí)時(shí)監(jiān)控銀行信用證開(kāi)證、承兌和付匯情況。要提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管效果，銀行能及時(shí)發(fā)現(xiàn)信用證業(yè)務(wù)中的異常情況，以便采取必要的防范措施，避免外匯資金損失。

　　妥善解決銀行信用證項(xiàng)下外匯墊款歸還問(wèn)題：一是要盡快制定信用證項(xiàng)下外匯墊款管理辦法；二是要對(duì)銀行外匯墊款進(jìn)行全面清理，以便正確界定信用證項(xiàng)下外匯墊款；三是針對(duì)不同購(gòu)匯主體，采取多種渠道，實(shí)事求是地解決銀行因信用證外匯墊款產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)困難。

　　強(qiáng)化執(zhí)法手段，加大處罰力度。要加強(qiáng)與海關(guān)、稅務(wù)等監(jiān)管部門(mén)的信息交流，形成監(jiān)管合力，最大限度地減少開(kāi)立無(wú)貿(mào)易背景信用證。同時(shí)，要加大對(duì)利用信用證方式騙取資金的處罰力度，以真正達(dá)到懲戒的目的。

　　對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，采取信用證結(jié)算方式，只有當(dāng)單據(jù)符合信用證條款時(shí)他才付款贖單，所以他可以利用信用證條款來(lái)對(duì)出口商提供的貨物的品質(zhì)、數(shù)量進(jìn)行控制，同時(shí)使雙方在資金融通上得到便利，所以一般說(shuō)來(lái)它比匯款、托收結(jié)算方式更易為進(jìn)出口雙方所接受。但是，由于銀行在信用證業(yè)務(wù)中只對(duì)單證作表面審查，而不審查貨物，就使得一些不法之徒有機(jī)可乘，信用證欺詐事件屢屢發(fā)生。銀行的風(fēng)險(xiǎn)與防范有許許多多的內(nèi)容，因?yàn)閹缀踉阢y行信用證業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中都有風(fēng)險(xiǎn)存在，以下只是簡(jiǎn)單介紹幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1、偽造信用證的防范

　　(1)信用證以電開(kāi)形式開(kāi)出且無(wú)押，條款中要求通知行與第三家銀行核押，同時(shí)，通知行會(huì)收到自稱(chēng)是核押行發(fā)來(lái)的不加押的證實(shí)電，不法分子利用通知行跟進(jìn)核實(shí)該密押的空檔，誘騙受益人發(fā)貨。

　　(2)信用證以信開(kāi)形式開(kāi)出并隨附該偽冒開(kāi)證行的印鑒，若通知行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，沒(méi)有采取必要的防范措施，便會(huì)按正常程序?qū)⒃撔庞米C通知受益人，日后發(fā)生的損失亦要由通知行承擔(dān)。

　　(3)先交來(lái)一份信用證副本或?qū)⑿庞米C傳真給受益人，甚至將以前類(lèi)似的舊信用證的格式、條款交給受益人，再假稱(chēng)稍后將有一張類(lèi)似的正式信用證開(kāi)出，從而初步取得受益人的信任。受益人可能沒(méi)有到銀行核對(duì)該證，就備貨甚至發(fā)貨。

　　信用證欺詐行為的對(duì)象多是經(jīng)驗(yàn)不足、初學(xué)出口業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員，所以業(yè)務(wù)員高度的責(zé)任心和豐富的經(jīng)驗(yàn)對(duì)于信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的防范是很重要的。從案例學(xué)習(xí)中認(rèn)識(shí)各種案情，分析各種欺詐手法，與同行交流，加強(qiáng)銀企聯(lián)系，積累經(jīng)驗(yàn)，等等，都是必要的。

　　2、信用證“軟條款”的識(shí)別

　　軟條款信用證又稱(chēng)“陷阱”信用證，是指開(kāi)證申請(qǐng)人開(kāi)立的信用證中附有某些“陷阱條款”，據(jù)此條款開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行獲得可隨時(shí)解除其付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，信用證款項(xiàng)的收回完全依賴(lài)商業(yè)信用，而不是銀行信用。軟條款信用證具有很大的隱蔽性，對(duì)受益人威脅較大。這類(lèi)信用證的軟條款種類(lèi)相當(dāng)多，一般有以下幾種：

　　①．另加信用證生效的條款

　　開(kāi)證申請(qǐng)人要求開(kāi)證行開(kāi)出“暫不生效”信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。譬如待到貨樣經(jīng)開(kāi)證申請(qǐng)人確認(rèn)后再通知信用證生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由開(kāi)證行簽發(fā)通知后再生效，或由受益人先提供履約擔(dān)保書(shū)、申請(qǐng)人通知船名，規(guī)定以信用證修改方式才能使信用證真正生效，也是類(lèi)似的軟條款。

　?、冢畱{證文件規(guī)定由申請(qǐng)人或其代理人出具的條款

　　這類(lèi)條款常常在貨物檢驗(yàn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)。一般信用證都規(guī)定以賣(mài)方所在國(guó)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書(shū)作為議付單據(jù)，但這類(lèi)軟條款卻規(guī)定：品質(zhì)證書(shū)由開(kāi)證申請(qǐng)人出具，或須由開(kāi)證行核實(shí)，或須與開(kāi)證行存檔之樣本相符，或規(guī)定以進(jìn)口國(guó)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)貨并出具檢驗(yàn)證書(shū)。

　　③．關(guān)于貨物運(yùn)輸?shù)南拗茥l款

　　在貨物裝船運(yùn)輸方面常見(jiàn)的軟條款有：規(guī)定裝運(yùn)港、裝船日期或目的港須由開(kāi)證申請(qǐng)人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書(shū)形式通知；規(guī)定船公司、船名須由開(kāi)證申請(qǐng)人指定；規(guī)定受益人只有取得開(kāi)證申請(qǐng)人指定驗(yàn)貨人簽發(fā)的裝船通知后才能裝船；規(guī)定受益人必須提供指定船公司出具的提單或貨物必須裝上指定船只，等等。這類(lèi)軟條款使開(kāi)證申請(qǐng)人掌握了貨物是否裝船、何時(shí)裝船的主動(dòng)權(quán)，而出口方可能會(huì)陷入兩難境地：一方面不能不準(zhǔn)備發(fā)貨，另一方面又無(wú)法掌握發(fā)貨日期，極易造成信用證逾期而失效。

　　對(duì)信用證軟條款的防范，首先要注意出口合同條款的擬訂。信用證條款應(yīng)該是根據(jù)合同開(kāi)出的，合同條款規(guī)定得嚴(yán)密、無(wú)懈可擊，并能將各類(lèi)可能發(fā)生事件考慮周全，則出現(xiàn)信用證軟條款的機(jī)會(huì)減少；即使開(kāi)證申請(qǐng)人不按合同要求加入軟條款，出口商也可以合同為依據(jù)要求修改。反之，如果合同本身不明確，出現(xiàn)了信用證軟條款時(shí)就無(wú)法依照合同要求修改，甚至還會(huì)被開(kāi)證申請(qǐng)人指責(zé)為拒不履行合同。其次，對(duì)于要求進(jìn)口方預(yù)付款項(xiàng)的合同應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂，如果簽訂此類(lèi)合同，也應(yīng)在合同中作出相應(yīng)的保護(hù)性規(guī)定，如在審查接受開(kāi)來(lái)的信用證之后才對(duì)外預(yù)付款項(xiàng)等。再次，對(duì)來(lái)證要仔細(xì)審核，從信用證的生效環(huán)節(jié)、貨物檢驗(yàn)環(huán)節(jié)、貨物裝船環(huán)節(jié)到貨物驗(yàn)收環(huán)節(jié)，需一一審查其中是否含有軟條款。一旦發(fā)現(xiàn)，立即電請(qǐng)開(kāi)證申請(qǐng)人修改，同時(shí)規(guī)定開(kāi)證申請(qǐng)人修改或提出其他保證的最后期限，并說(shuō)明由此引起的時(shí)間延誤應(yīng)通過(guò)信用證展期予以彌補(bǔ)。

　　3、成組化商品運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

　　把多件分散的貨物組合起來(lái)裝成若干個(gè)大件，貨物裝在托盤(pán)或集裝箱運(yùn)輸以提高裝卸效率，這種運(yùn)輸方式稱(chēng)為成組化運(yùn)輸。出VI商若采用成組化方式運(yùn)輸貨物，提單上一般注明Shipper's load and Count(托運(yùn)人裝的貨并點(diǎn)數(shù))，這時(shí)承運(yùn)人對(duì)每一個(gè)組合貨物中的小包裝數(shù)量并不負(fù)責(zé)任，這種小件數(shù)量記載前通常加上Said to Contain(據(jù)報(bào))，以說(shuō)明承運(yùn)人對(duì)這個(gè)數(shù)字不負(fù)責(zé)任。如果是出口商租用集裝箱自己裝箱，承運(yùn)人在提單上會(huì)記載字樣CY／CFS(承運(yùn)人在起運(yùn)港的貨場(chǎng)收托運(yùn)人自己裝的整箱貨)，承運(yùn)人對(duì)箱內(nèi)裝的是什么貨物、貨物是否完好都不負(fù)責(zé)任。根據(jù)UCPS00規(guī)定，如果信用證沒(méi)有特別說(shuō)明，銀行可接受表明貨裝集裝箱及其他方式將貨物成組化的提單。這樣，一些與合同不符的貨物也可能通過(guò)成組化運(yùn)輸形式而瞞天過(guò)海。像進(jìn)口設(shè)備缺乏主要零部件，甚至是垃圾、危險(xiǎn)品，使進(jìn)口商受騙上當(dāng)?shù)馁Q(mào)易案例中，采用的多是成組化裝運(yùn)。因此，除非進(jìn)口商對(duì)出口商很了解，出口商有很好的信譽(yù)，進(jìn)口商最好在開(kāi)證時(shí)明確規(guī)定不接受帶有上述記載的提單。

　　4、提單的真?zhèn)?/b>