信用證(Letter of Credit, L/C)是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件，它是一種銀行信用。

　　信用證是銀行（即開(kāi)證行）依照進(jìn)口商（即開(kāi)證申請(qǐng)人）的要求和指示，對(duì)出口商（即受益人）發(fā)出的、授權(quán)進(jìn)口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，保證在將來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，必定承兌和付款的保證文件。

　　信用證以其是否跟隨單據(jù)，分為光票信用證和跟單信用證兩大類(lèi)。在國(guó)際貿(mào)易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。

　　信用證雖然是國(guó)際貿(mào)易中的一種主要支付方式，但它并無(wú)統(tǒng)一的格式。不過(guò)其主要內(nèi)容基本上是相同的，大體包括以下幾個(gè)方面。

　　(1)對(duì)信用證自身的說(shuō)明：信用證的種類(lèi)、性質(zhì)、編號(hào)、金額、開(kāi)證日期、有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱(chēng)和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等。

　　(2)匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等。

　　(3)貨物的名稱(chēng)、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等。

　　(4)對(duì)運(yùn)輸的要求：裝運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等。

　　(5)對(duì)單據(jù)的要求：?jiǎn)螕?jù)的種類(lèi)、名稱(chēng)、內(nèi)容和份數(shù)等。

　　(6)特殊條款：根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可做出不同的規(guī)定。

　　(7)開(kāi)證行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

　　跟單信用證操作的流程簡(jiǎn)述如下。

　　(1)買(mǎi)賣(mài)雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。

　　(2)買(mǎi)方通知當(dāng)?shù)劂y行(開(kāi)證行)開(kāi)立以賣(mài)方為受益人的信用證。

　　(3)開(kāi)證行請(qǐng)求另一銀行通知或保兌信用證。

　　(4)通知行通知賣(mài)方，信用證已開(kāi)立。

　　(5)賣(mài)方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運(yùn)貨物。

　　(6)賣(mài)方裝運(yùn)貨物后，從船運(yùn)公司取回正本提單，并制作其他單據(jù)。

　　(7)賣(mài)方將單據(jù)向指定銀行提交。該銀行可能是開(kāi)證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行。

　　(8)該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進(jìn)行支付、承兌或議付。

　　(9)開(kāi)證行以外的銀行將單據(jù)寄送開(kāi)證行。

　　(10)開(kāi)證行審核單據(jù)無(wú)誤后，以事先約定的形式，對(duì)已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。

　　(11)開(kāi)證行通知買(mǎi)方付款贖單，在買(mǎi)方付款后交單。

　　(12)(13)買(mǎi)方憑單據(jù)向船運(yùn)公司提供貨物。

一.信用證名稱(chēng)、形式、號(hào)碼、開(kāi)證日期、受益人、開(kāi)證申請(qǐng)人、信用證金額、有效期限。

二.匯票中的出票人、付款人、匯票期限、出票條款。

三.貨運(yùn)單據(jù)中的商業(yè)發(fā)票、提單、其它單據(jù)。

四.貨物描述中的貨名、數(shù)量、單價(jià)。

五.運(yùn)輸條款中的裝貨港、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)。

六.保兌、保付條款。

七.開(kāi)證行對(duì)議付行的指示條款、議付金額背書(shū)條款、索匯方法、寄單方法。

信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)是：

一.開(kāi)證行負(fù)第一付款責(zé)任；

二.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于貿(mào)易合同；

三.信用證業(yè)務(wù)只是處理單據(jù)，而與貨物無(wú)關(guān)。

四.信用證按照單證一致、單單一致的原則。

　　銀行信用的運(yùn)作過(guò)程是：

　　第一階段，國(guó)際貿(mào)易買(mǎi)賣(mài)雙方在貿(mào)易合同中約定采用信用證付款；

　　第二階段，買(mǎi)方向所在地銀行申請(qǐng)開(kāi)證。開(kāi)證要交納一定數(shù)額的信用證定金，或請(qǐng)第三方有資格的公司擔(dān)保。

　　第三階段，開(kāi)證銀行按申請(qǐng)書(shū)中的內(nèi)容開(kāi)出以賣(mài)方為收益人的信用證，再通過(guò)賣(mài)方所在地的往來(lái)銀行將信用證轉(zhuǎn)交給賣(mài)方；賣(mài)方接到信用證后，經(jīng)過(guò)核對(duì)信用證與合同條款符合，確認(rèn)信用證合格后發(fā)貨。

　　第四階段，賣(mài)方在發(fā)貨后，取得貨物裝船的有關(guān)單據(jù)，可以按照信用證規(guī)定，向所在地銀行辦理議付貨款。

　　第五階段，議付銀行核驗(yàn)信用證和有關(guān)單據(jù)合格后，按照匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給賣(mài)方。

　　第六階段，議付銀行將匯票和貨運(yùn)單寄給開(kāi)證銀行收賬，開(kāi)證銀行收到匯票和有關(guān)單據(jù)后，通知買(mǎi)方付款。

　　第七階段，買(mǎi)方接到開(kāi)證銀行的通知后，向開(kāi)證銀行付款贖單。贖單是指向開(kāi)證銀行交付除預(yù)交開(kāi)證定金后的信用證余額貨款。

　　銀行信用證的作用有多種：

　　一是擔(dān)保付款的作用：由于一國(guó)的賣(mài)方不了解另一國(guó)家的買(mǎi)方的信譽(yù)和支付能力，只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下才會(huì)發(fā)貨。因?yàn)橘I(mǎi)方銀行的信用提供了擔(dān)保。

　　二是融資作用：賣(mài)方在信用證到期前急需用款時(shí)，可以將該信用證質(zhì)押從第三人處(或者銀行)取得貸款。買(mǎi)方也可以申請(qǐng)銀行墊款，提出信用。

　　三是便利作用：除了信用證有擔(dān)保付款和提供融資的服務(wù)外，還對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方有便利的作用。雙方的資信調(diào)查，對(duì)擔(dān)保登記或質(zhì)押辦理，付款的安排等都被信用證簡(jiǎn)化了。

　　信用證在國(guó)際貿(mào)易中還提供擔(dān)保作用。國(guó)際貿(mào)易的買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂了貨物買(mǎi)賣(mài)合同，雙方會(huì)在合同條款中選擇采用信用證的方法作為支付手段。通常買(mǎi)方向自己的開(kāi)戶銀行申請(qǐng)開(kāi)出信用證。在信用證擔(dān)保關(guān)系中，買(mǎi)方稱(chēng)為“開(kāi)證人”或“申請(qǐng)人”，銀行稱(chēng)為“開(kāi)證銀行”，而賣(mài)方稱(chēng)為“受益人”。由于信用證是銀行提供的，所以，銀行從中提供了擔(dān)保作用：銀行一定會(huì)向賣(mài)方付款的。賣(mài)方發(fā)貨后，取得單證。賣(mài)方在開(kāi)證銀行收到貨款，及時(shí)將單證交給銀行，銀行再將單證的貨權(quán)轉(zhuǎn)讓給買(mǎi)方。買(mǎi)方在申請(qǐng)銀行開(kāi)出信用證時(shí)，向銀行交付了一定比例的保證金。當(dāng)買(mǎi)方收到貨物時(shí)就要向銀行交付剩余的款額。所以，從上述運(yùn)作過(guò)程中，可以看出銀行提供了信用，信用證也是一種保證的合約。

一.跟單信用證(DOCUMENTARY CREDIT)：是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。

二.光票信用證：是憑不附帶單據(jù)的匯票付款的信用證。

三.可撤銷(xiāo)信用證(REVOCABLE CREDIT)：是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人同意有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)的信用證。

四.不可撤銷(xiāo)信用證(IRREVOCABLE CREDIT)：是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不能片面修改或撤銷(xiāo)的信用證。此種信用證在國(guó)際貿(mào)易中使用最 多。

五.保兌信用證(CONFIRMED CREDIT)：是指經(jīng)開(kāi)證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。保兌信用證主要是受益人（出口商）對(duì)開(kāi)證銀行的資信不了解，對(duì)開(kāi)證銀行的國(guó)家政局、外匯管制過(guò)于擔(dān)心，怕收不回貨款而要求加具保兌的要求，從而使貨款的回收得到了雙重保障。未保兌信用證（unconfirmed L／C）是指未經(jīng)其他銀行保兌的信用證。在沒(méi)有保兌的情況下，若開(kāi)證行不能如期兌付匯票，則受益人不能收回貨款。這時(shí)，受益人只有兩種方法可以采?。阂粸橄蜷_(kāi)證銀行的國(guó)家進(jìn)行法律起訴；二為受益人能查明開(kāi)證銀行在本國(guó)有資產(chǎn)，向本國(guó)法院起訴。這些對(duì)受益人都較為被動(dòng)，不如加以保兌有利。

六.即期信用證：是開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù) 的信用證。

七.遠(yuǎn)期信用證：是開(kāi)證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)時(shí)，不立即付款，而是等到匯票到 期履行付款義務(wù)的信用證。

八.紅條款信用證(RED CLAUSE)：是允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或部分貨款 的信用證。開(kāi)證行在信用證上加列上述條款，通常用紅字打成，故此種信用證稱(chēng)“紅條款 信用證”。

九.付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證：信用證應(yīng)表明其結(jié)算方 法是采用即期或延期付款、承兌或議付來(lái)使用信用證金額。

十.可轉(zhuǎn)讓(TRANSFERABLE)信用證：是指開(kāi)證行授權(quán)通知行在受益人的要求下，可將信用證的 全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，信用 證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨，但原證的受益人，即第一受益人，仍須負(fù)責(zé)買(mǎi)賣(mài)合 同上賣(mài)方的責(zé)任。如果信用證上允許可以分裝，信用證可分別轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人，這 種轉(zhuǎn)讓可看成一次轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信 用證。

十一.背對(duì)背(BACK-TO-BACK)信用證：是受益人要求通知行在原有的信用證基礎(chǔ)上，開(kāi)立一個(gè) 新的信用證，主要兩國(guó)不能直接進(jìn)行貿(mào)易時(shí)，通過(guò)第三方來(lái)進(jìn)行貿(mào)易。背對(duì)背信用證和 可轉(zhuǎn)證信用證都產(chǎn)生于中間交易，為中間商人提供便利。

一個(gè)中間商人向國(guó)外進(jìn)口商銷(xiāo)售某種商品，請(qǐng)?jiān)撨M(jìn)口商開(kāi)立以他為受益人的第一信 用證，然后向當(dāng)?shù)鼗虻谌龂?guó)的實(shí)際供貨人購(gòu)進(jìn)同樣商品，并以國(guó)外進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的第一信 用證作為保證，請(qǐng)求通知行或其它銀行對(duì)當(dāng)?shù)鼗虻谌龂?guó)實(shí)際供貨人另開(kāi)第二信用證，以賣(mài)方（ 中間商）作為第二信用證的申請(qǐng)人。不管他根據(jù)第一信用證能否獲得付款，都要負(fù)責(zé)償 還銀行根據(jù)第二信用證支付的款項(xiàng)。

十二.對(duì)開(kāi)信用證：雙方互為進(jìn)口方和出口方，互為對(duì)開(kāi)信用證的申請(qǐng)人和受益人。為實(shí)現(xiàn)雙 方貨款之間的平衡，采用互相開(kāi)立信用證的辦法，把出口和進(jìn)口聯(lián)系起來(lái)。第一張信用 證的受益人就是第二張信用證（也稱(chēng)回頭證）的開(kāi)證申請(qǐng)人；第一張信用證的開(kāi)證申請(qǐng) 人就是回頭證的受益人。第一張信用證的通知行，常常就是回頭證的開(kāi)證行，兩證的金 額約略相等。

十三.循環(huán)(REVOLVING)信用證：循環(huán)信用證即可多次循環(huán)使用之信用證，當(dāng)信用證金額被全 部或部分使用完后，仍又恢復(fù)到原金額。買(mǎi)賣(mài)雙方訂立長(zhǎng)期合同，分批交貨，進(jìn)口方為 了節(jié)省開(kāi)證手續(xù)和費(fèi)用，即可開(kāi)立循環(huán)信用證。循環(huán)信用證可分為按時(shí)間循環(huán)的信用證 和按金額循環(huán)的信用證兩種。

十四.部分信用證部分托收：一筆交易合同有時(shí)可能包括兩種不同的支付方式，如部分信用證 方式、部分托收方式。即一部分貨款，如果80%由進(jìn)口商開(kāi)立信用證，其余20%由出口方 在貨物裝運(yùn)后，同信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù)，一并委托信用證的議付行通過(guò)開(kāi)證行向進(jìn)口 商托收。信用證部分貨款和托收部分貨款，要分別開(kāi)立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證 項(xiàng)下的匯票，托收項(xiàng)下的為光票。

一.信用證過(guò)期；

二.信用證裝運(yùn)日期過(guò)期；

三.受益人交單過(guò)期；

四.運(yùn)輸單據(jù)不潔凈；

五.運(yùn)輸單據(jù)類(lèi)別不可接受；

六.沒(méi)有“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”；

七.運(yùn)費(fèi)由受益人承擔(dān)，但運(yùn)輸單據(jù)上沒(méi)有“運(yùn)費(fèi)付訖”字樣；

八.啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符；

九.匯票上面付款人的名稱(chēng)、地址等不符；

十.匯票上面的出票日期不明；

十一.貨物短裝或超裝；

十二.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；

十三.發(fā)票的抬頭人的名稱(chēng)、地址等與信用證不符；

十四.保險(xiǎn)金額不足，保險(xiǎn)比例與信用證不符；

十五.保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；

十六.投保的險(xiǎn)種與信用證不符；

十七.各種單據(jù)的類(lèi)別與信用證不符；

十八.各種單據(jù)中的幣別不一致；

十九.匯票、發(fā)票或保險(xiǎn)單據(jù)金額的大小寫(xiě)不一致；

二十.匯票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)錯(cuò)誤或應(yīng)有但沒(méi)有背書(shū)；

二十一.單據(jù)沒(méi)有必要簽字或有效印章；

二十二.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；

二十三.各種單據(jù)上面的“Shipping Mark”不一致；

二十四.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致；

一、信用證抵押貸款的概念

信用證抵押貸款（PACKING FINANCE），是指出口商收到境外開(kāi)來(lái)的信用證，出口商在采購(gòu)這筆信用證有關(guān)的出口商品或生產(chǎn)出口商品時(shí)，資金出現(xiàn)短缺，用該筆信用證作為抵押，向銀行申請(qǐng)本、外幣流動(dòng)資金貸款，用于出口貨物進(jìn)行加工、包裝及運(yùn)輸過(guò)程出現(xiàn)的資金缺口。

二、信用證抵押貸款的條件

1.在本地區(qū)登記注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格、實(shí)行獨(dú)立核算、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、在銀行開(kāi)有人民幣帳戶或外匯帳戶的企業(yè)。

2.出口商應(yīng)是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、財(cái)務(wù)狀況良好、領(lǐng)取貸款證、信用等級(jí)評(píng)定A級(jí)以上。

3.申請(qǐng)信用證抵押貸款的出口商，應(yīng)是信用證的受益人，并已從有關(guān)部門(mén)取得信用證項(xiàng)下貨物出口所必需的全部批準(zhǔn)文件。

4.信用證應(yīng)是不可撤銷(xiāo)的跟單信用證，并且信用證的結(jié)算不能改為電匯或托收等其他的結(jié)算方式，開(kāi)證行應(yīng)該是具有實(shí)力的大銀行。

5.信用證條款應(yīng)該與所簽訂的合同基本相符。

6.最好能找到另外企業(yè)提供擔(dān)保，或提供抵押物。

7.出口的貨物應(yīng)該屬于出口商所經(jīng)營(yíng)的范圍。

8.信用證開(kāi)出的國(guó)家的政局穩(wěn)定。

9.如果信用證指定了議付行，該筆打包放款應(yīng)該在議付行辦理。

10.信用證類(lèi)型不能為：可撤銷(xiāo)信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證、備用信用證、付款信用證等。

11.遠(yuǎn)期信用證不能超過(guò)90天。

國(guó)際結(jié)算詐騙中，跟單信用證詐騙是最主要和較騙是最主要較隱的類(lèi)型。本文試對(duì)跟單信用證詐騙的常見(jiàn)方式略作分析的探討。

　　一．跟單信用證詐騙的常見(jiàn)方式及其特征

　　(一)假冒或伙印鑒(簽字)詐騙

　　所謂"假冒或偽造印鑒(簽字)詐騙，"是指詐騙分子在以打字機(jī)打出并將通過(guò) 郵遞方式寄出的信用假冒或偽造 開(kāi)證行有權(quán)簽字人員的印鑒(簽字)，企圖以假亂欺受益人(出口商)盲目發(fā)貨，最終達(dá)到騙取出口貨物目的。 。

　　這種詐騙一般有如下特征：

　　1.信用證不經(jīng)通知，而直達(dá)受益人手中，且信封無(wú)寄件人詳細(xì)地址，郵戳模糊；

　　2.所用信用證格式為陳舊或過(guò)時(shí)格式；

　　3.信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；

　　4.信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；

　　5.信用證要求貨物空運(yùn)，或提單做成申請(qǐng)人(進(jìn)口商)為受貨人。

　　例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行(STANDARD CHARTERED BANK LTD . BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND)名義開(kāi)立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國(guó)民西敏寺銀行(NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD .LONDON)。

　　因該證沒(méi)有象往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專(zhuān)業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：

(1)信用證的格式很陳舊，信封無(wú)寄件人地址，且郵戳模糊不清，無(wú)法辯認(rèn)從何地寄出；

(2)信用證限制通知行－倫敦國(guó)民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；

(3)收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無(wú)；

(4)信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無(wú)法核對(duì)；

(5)信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國(guó)為詐騙案多發(fā)地。 根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)開(kāi)證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。

　?。ǘ┍I用或借用他行密押（密碼）詐騙

　　所謂"盜用或借用他行密押(密碼)詐騙"，是指詐騙分子在電開(kāi)信用證中，詭稱(chēng)使用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認(rèn)電卻無(wú)加押證實(shí)，企圖瞞天過(guò)海，騙取出口貨物。

　　這種詐騙通常有如下特征：

　　1.來(lái)證無(wú)押，而聲稱(chēng)由第三家銀行來(lái)電證實(shí)；

　　2.來(lái)證裝、效期較短，以逼使受益人倉(cāng)促發(fā)貨；

　　3.來(lái)證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請(qǐng)人；

　　4.開(kāi)立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以?xún)?yōu)厚利率；

　　5.證中申請(qǐng)人與受貨人分別在不同的國(guó)家或地區(qū)。

　　例如：某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開(kāi)的信用證，金額約100萬(wàn)美元，受益人為安徽某進(jìn)出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點(diǎn)：(1)該證沒(méi)有加押證實(shí)，僅在來(lái)證開(kāi)注明"本證將由××行來(lái)電證";；(2)該證裝效期在同一天，且離開(kāi)證日不足一星期；(3)來(lái)證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請(qǐng)人；(4)該證為見(jiàn)45票天付款，且規(guī)定受 益人可按年利率11％索取利息；(5)信用證申請(qǐng)人在加拿大，而受貨人卻在新加坡； (6)來(lái)證電傳號(hào)不合常理。針對(duì)這幾個(gè)疑點(diǎn)，該中行一方面告誡公司"此證密押未符，請(qǐng)暫緩出運(yùn)"，另一方面，趕緊向總行國(guó)際部查詢(xún)，回答："查無(wú)此行"。稍后，卻收到署名"美漩銀行"的確認(rèn)電，但該電文沒(méi)有加押證實(shí)，于是該中行設(shè)法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系，請(qǐng)示協(xié)助催曬，最后得到答復(fù)："該行從未發(fā)出確認(rèn)電，且與開(kāi)證行無(wú)任何往來(lái)"。至此，終于證實(shí)這是一起盜用第三家銀行密押的詐騙案。

　　又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國(guó)民商業(yè)銀行萬(wàn)隆分行(PT BANK DAGANG NEGARA <PERSERO>INTL ORERATION,BANDUNG,INDONESIA)電開(kāi)的信用證，金額約80萬(wàn)美元，來(lái)證使用開(kāi)證行與渣打銀行上海分行之密押。后來(lái)，該中行去 電上海打銀行核實(shí)，得到復(fù)電："本行不為第三家非其集團(tuán)成員銀行核為，且不負(fù)任何責(zé)任"，該中行只好轉(zhuǎn)查開(kāi)證行總行，但被告知："開(kāi)證行從未開(kāi)出此證，且申請(qǐng)人未在當(dāng)?shù)刈?cè)，無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)記錄"。顯然，這是一份盜用他行密押并偽冒印尼國(guó)民商業(yè)銀行的假信用證。

　　(三)"軟條款"/"陷阱條款"詐騙

　　所謂"'軟條款'/'陷阱條款'詐騙"，是指詐騙分子要求開(kāi)證行開(kāi)出主動(dòng)權(quán)完全操作開(kāi)證方手中，能制約受益人，且隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷(xiāo)信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。 　　這種詐騙主要有以下特征：

　　1.來(lái)證金額較大，在50萬(wàn)美元以上；

　　2.來(lái)證含有制約受益人權(quán)利的"軟條款"／"陷阱條款"，如規(guī)定申請(qǐng)人或其指定代表簽發(fā)檢驗(yàn)證書(shū)，或由申請(qǐng)人指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)用日期、航行航線"或聲 稱(chēng)"本證暫未生效"等；

　　3.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，如“花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、 木箱和纖維袋"等；

　　4.詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開(kāi)證金額的5%-15%預(yù)付履約金、傭金或質(zhì)保金給買(mǎi)方指代表或中介人。

　　5.買(mǎi)方獲得履約金、傭金或質(zhì)保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證書(shū)，或不通知裝船，使出口企業(yè)無(wú)法取得全套單據(jù)議付，白白遭受損失。

　　例如：某中行曾收到一份由香港KP銀行開(kāi)出的金額為USD1,170,000,00元的信 用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為木箱。采證有如下"軟條款"："本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請(qǐng)人認(rèn)可并由開(kāi)證行以修證書(shū)形式通知受益?quot; (THIS CREDIT IS NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESSELHAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK INFORM OF AN L/C ANENDMENT TO BENEFICIARY)。

　　中行在將來(lái)證通知受益人時(shí)提醒其注 意這一"軟條款"，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后來(lái)，經(jīng)磋商， 申請(qǐng)人撤銷(xiāo)該證，另由香港IB銀行開(kāi)出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證， 但證中仍有這樣的"軟條款"："裝運(yùn)只有在收到本證修改書(shū)，指定運(yùn)輸船名和裝 運(yùn)日期時(shí)，才能實(shí)施"(SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF THIS CREDIT ADVISING NAME OF CARRYING VESSE/AND SHIPMENT DATE)?？芍^"換湯不換藥"，主動(dòng)權(quán)仍掌握在申請(qǐng)人手中，而受益人卻面臨若申請(qǐng)人拒發(fā)裝運(yùn)通知，則無(wú)法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)，該中 行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營(yíng)的某工貿(mào)公司已將40萬(wàn)元人民幣質(zhì)保金匯往申請(qǐng)人要 深圳的代表，而且該進(jìn)出品公司正計(jì)劃向其申請(qǐng)人民幣打包貸款600萬(wàn)元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該代款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。

　　又如：遼寧某貿(mào)易公司與美國(guó)金華企業(yè)簽訂了銷(xiāo)往香港的5萬(wàn)立方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1，950萬(wàn)美元，買(mǎi)方通過(guò)香港某銀行開(kāi)出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬(wàn)美元。信用規(guī)定："貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝 運(yùn)通 知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開(kāi)證行隨后經(jīng)信用證修改書(shū)方式發(fā)出"(SHIPMENT CANONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANT`S?;SHIPPING;INSTRUCTIONS THROUGH L/ C OPENING BANK NOMINTING THE NAMEOF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT)。該貿(mào)易公司收到來(lái)證后，即將質(zhì)保金260萬(wàn)元 人民幣付給了買(mǎi)方指定代表，裝船前，買(mǎi)方代表來(lái)產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)"裝運(yùn)通知"，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無(wú)法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。

　　(四)偽造信用證修改書(shū)詐騙

　　所謂"偽造信用證修改書(shū)詐騙" 是指詐騙分子不經(jīng)開(kāi)證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開(kāi)書(shū)，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。以騙取出貨物。

　　這種詐騙帶有如下特征：

　　1.原證雖是真實(shí)、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改；

　　2.修改書(shū)以電報(bào)或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼；

　　3.修改書(shū)不通過(guò)載證開(kāi)出，而直接發(fā)給通知行或受益人；

　　4.證內(nèi)規(guī)定裝運(yùn)后郵寄一份正本提單給申請(qǐng)人；

　　5.來(lái)證裝、效期較短，以迫使受益人倉(cāng)促發(fā)貨。USD1,092,000.00元的信用證， 受益人為海南某外貿(mào)公司。來(lái)證含有這樣一個(gè)"軟條款"："只有在收互我行加押 電報(bào)修改書(shū)并經(jīng)通知行通知的買(mǎi)方裝運(yùn)指示、指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)日期時(shí)，才可裝;而且該修改書(shū)必須包括在每套單據(jù)中議付"(SHIPMENTCAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF BUYER`S SHIPMENT INSTRUCTIONS MOMINATION NAME OF CARRYING VESSEL DATE OF SHIPMENT IN THE FORM OF UOR　AUTHENICATED CABLE AMENDMENT THRU ADVISING BANK AND COPY OF SUCHAMENDMENT MUST BE INCLUDED IN EACHSET OF DOCUMENTS FOR NEGOTIATION)，同時(shí)，規(guī)定："1/3的 正本提單有裝船后快郵寄給申請(qǐng)人"。該中行在將來(lái)證通知受益人時(shí)，提請(qǐng)其有關(guān) 注這些條款，并作好防范。稍后，該中行又收到原證項(xiàng)下電開(kāi)修改書(shū)一份，修改書(shū) 指定船名、船期，并將原證允許分批裝運(yùn)改為禁止分批裝運(yùn)，但其密押卻是沿用原 證密嗎。該中行馬上警覺(jué)起來(lái)，并迅速查詢(xún)開(kāi)證行，在確認(rèn)該電文為偽造修改書(shū)后 立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時(shí)，受益人的出口貨物(70噸白胡椒)正整裝待發(fā)， 其風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。

　　(五)假客檢證書(shū)詐騙

　　所謂假客檢證書(shū)詐騙，是指詐騙分子以申請(qǐng)人代表名義在受益人出貨地簽發(fā)檢驗(yàn)證書(shū)，但其簽名與開(kāi)證行留底印鑒式樣不符。致使受益人單據(jù)遭到拒付，而貨物卻被騙走。

　　這種詐騙通常有如一特征：

　　1.來(lái)證含有檢驗(yàn)證書(shū)由申請(qǐng)人代表簽署的"軟條款"。

　　2.來(lái)證規(guī)定申請(qǐng)人代表簽名必須與開(kāi)證行留底印鑒式樣相符；

　　3.來(lái)證要求一份正本提單交給申請(qǐng)人代表；

　　4.申請(qǐng)人將大額支票給受益人作抵押或擔(dān)保；

　　5.申請(qǐng)人通過(guò)指定代表操縱整個(gè)交易過(guò)程。

　　例如：某中行曾收到香港BD金融公司開(kāi)出的以海南某信息公司為受益人的信用 證，金額為USD992.000.00元，出口貨物是20萬(wàn)臺(tái)照像機(jī)。信用證要求發(fā)貨前由申 人指定代表出具貨物檢驗(yàn)證書(shū)，其簽字必須由開(kāi)證行證實(shí)，且規(guī)定1/2的正本提 單在裝運(yùn)后交予申請(qǐng)人代表。在裝運(yùn)時(shí)，申請(qǐng)人代表來(lái)到出貨地，提供了檢驗(yàn)證書(shū)， 并以數(shù)張大額支票為抵押，從受益有手中拿走了其中一份正本提單。后來(lái)，受益有 將有關(guān)支票委托當(dāng)?shù)劂y行議付，但結(jié)果被告知："托收支票為空頭支票，而申請(qǐng)人 代表出具的檢驗(yàn)證書(shū)簽名不符，純屬偽造"。更不幸的是，貨物已被全部提走，下 落不明。受益人蒙受重大損失，有苦難言。

　　(六)涂改信用證詐騙

　　所謂"涂改信用證詐騙"，是指詐騙分子將過(guò)期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額、裝效期和受益人名稱(chēng)，并直接郵寄或面交受有，以騙取出口貨物，或 誘使出口方向其信用證，騙取銀行融資。

　　這種詐騙往往有發(fā)下特征：

　　1.原信用證為信開(kāi)方式，以便于涂改；

　　2.涂改內(nèi)容為信用證金額、裝效期及受益人名稱(chēng)；

　　3.信用證涂改之處無(wú)開(kāi)證行簽證實(shí)；

　　4.信用證不經(jīng)通知行通知，而直交受益人；

　　5.金額巨大，以詐取暴利。

　　例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開(kāi)信用證，金額為318萬(wàn)美元。當(dāng)?shù)刂行袑徍撕螅l(fā)覺(jué)該證金額、裝交期及受益人名稱(chēng)均有明顯涂改痕跡， 于是的提醒受益人注意，并立即向開(kāi)證行查詢(xún)，最后查明此證是經(jīng)客商涂改，交給 外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向其開(kāi)出630萬(wàn)美元的信用證，以便在國(guó)外招搖撞騙。事實(shí)上，這是一份早已過(guò)期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時(shí)制止了這一起巨額信用證詐騙案。

　　(七)偽造保兌信用證詐騙

　　所謂"偽造保兌信用證詐騙"，是指詐騙分子在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國(guó)際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取我方大宗出口貨物的目的。

　　這種詐騙常常有如下特征：

　　1.信用證的開(kāi)證行為假冒或根本無(wú)法查實(shí)之銀行；

　　2.保兌行為國(guó)際著名銀行，以增加欺騙性；

　　3.保兌函另開(kāi)寄來(lái)，其簽名為偽冒簽字；

　　4.貿(mào)易雙方事先并不了解，僅通過(guò)中介人相識(shí)；

　　5.來(lái)證金額較大，且裝效期較短。

　　例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行(ASIAN UERO-AMERICAN BANK,JAKARTA,INDONESIA)，發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開(kāi)信用證，金額為 600萬(wàn)美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬(wàn)條干蛇皮。但查銀行年鑒， 沒(méi)有該開(kāi)證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個(gè)簽字 中，僅有一個(gè)相似，另一個(gè)無(wú)法核對(duì)。此時(shí)，受益人稱(chēng)貨已備妥，急待裝運(yùn)，以免 誤了裝船期。為慎重起見(jiàn)，該中行一方面，勸阻受益人暫不出運(yùn)，另一方面。抓緊 與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)系查詢(xún)，先后得到答復(fù)："從沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)開(kāi)證行 情況，也從未保兌過(guò)這一信用證，請(qǐng)?zhí)峁└敿?xì)資 料以查此事"。至此，可以確 定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。

　　二．對(duì)跟單信用證詐騙的防范對(duì)策

　　從上述跟單信用證詐騙的各種情況來(lái)看，詐騙分子的行騙對(duì)象主要是我方出口企業(yè)，而受害者還涉及出口方銀行和工貿(mào)公司均應(yīng)密切配合，采取切實(shí)有效的措施， 以避免或減少上類(lèi)詐騙案的發(fā)生，具體可實(shí)施如下防范對(duì)策：

　　第一、出口方銀行(指通知行)必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開(kāi)證行的資信情況。對(duì)于信開(kāi)信用證，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)印鑒是否相符，大額來(lái)證還應(yīng)要求 開(kāi)證行加押證實(shí)；對(duì)于電開(kāi)信用證及其修改書(shū)，應(yīng)及時(shí)查核密押相符與否，以防假 冒和偽造。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)開(kāi)證行的名稱(chēng)、地址和資信情況與銀行年鑒進(jìn)行比較分析， 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，立即向開(kāi)證行或代理行查詢(xún)，以確保來(lái)證的真實(shí)性、合法性和開(kāi)證行的可靠性。

　　第二、出口企業(yè)必須慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋長(zhǎng)找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)。應(yīng) 盡可能通過(guò)正式途徑(如參加廣交會(huì)和實(shí)地考察)來(lái)接觸和了解客戶，不要與資信不 明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，以便心中不數(shù)，作出正確的選擇，以免錯(cuò)選貿(mào)易伙伴，自食苦果。

　　第三、銀行和出口企業(yè)均需對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審核。銀行「審證側(cè)重來(lái)證還應(yīng) 注意來(lái)證的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)來(lái)證含有主動(dòng)權(quán)不在自己手中的"軟條款" /"陷阱條款"及其它不利條款，必須堅(jiān)決和迅速地與客商聯(lián)系修改，或采取相應(yīng)的防范措施，以防患于未然。

　　第四、出口企業(yè)或工貿(mào)公司在與外商簽約時(shí)，應(yīng)平等、合理、謹(jǐn)慎地確立合同條款。要以國(guó)家和集體利益為重，徹底杜絕一切有損國(guó)家和集體利益的不平等、不合理?xiàng)l款，如"預(yù)付履約金、質(zhì)保金，擁金和中介費(fèi)條款"等，以免誤中對(duì)方圈套， 破財(cái)耗神，恥笑于人。

　　此外，銀企雙方還應(yīng)攜手協(xié)作，一致對(duì)外。要樹(shù)立整體觀念，互相配合增強(qiáng)防詐信息。一旦發(fā)覺(jué)詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴(yán)懲不貸，以維護(hù)跟信用證業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，確保我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的順利進(jìn)行。

1. 遞送議付單據(jù)方法、次數(shù)和規(guī)定時(shí)間條款( Method / Number of Time / Stipulated Time of Sending Negotiable Documents。)

2. 讓進(jìn)口商從議付行拿取所有裝船單據(jù)條款( The Clause of Taking all Shipping Documents for Importer from Negotiating Bank )。

3. 匯率條款( The Clause for Rate of Exchange )。

4. 利率和利息條款( The Clause for Rate of Interest and Interests ) 。

5. 生效和未生效條款(The Operative and Inoperative Clauses )。

6. "軟條款"( The Soft Clause ) ： 在國(guó)際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的一種交易方式。因此，盡管我國(guó)出口貿(mào)易也接受?chē)?guó)際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應(yīng)對(duì)跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。

　　1). 貨物檢驗(yàn)證明或貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或開(kāi)證人授權(quán)的人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開(kāi)證行證實(shí)方可議付的條款等等。

　　這些條款對(duì)受益人來(lái)說(shuō)極為不利，因?yàn)檫M(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來(lái)履行就不能出具檢驗(yàn)證書(shū)或貨運(yùn)收據(jù)，這必然影響貨物出運(yùn)。但是，即使進(jìn)口商檢驗(yàn)并出具了證書(shū)或貨運(yùn)收據(jù)，如果未經(jīng)開(kāi)證行證實(shí)，也會(huì)造成單證不符。1999年1月，某三資企業(yè)將制好的一套單據(jù)交來(lái)交通銀行汕頭分行議付，經(jīng)銀行審核，發(fā)現(xiàn)其檢驗(yàn)證書(shū)未按信用證條款要求的經(jīng)開(kāi)證行證實(shí)。企業(yè)得知后，希望把證書(shū)再寄給國(guó)外進(jìn)口商，請(qǐng)其要求向開(kāi)證行證實(shí)，但由于往返時(shí)間長(zhǎng)，如果寄去后再寄回來(lái)又會(huì)影響交單時(shí)間，所以，只好以單證不符寄往國(guó)外開(kāi)證行。由于該客戶是老客戶，又是資信較好的客商，所以，最后還是把貨款收回來(lái)了，但是開(kāi)證行已扣除了50美元的單證不符費(fèi)和30元的電報(bào)費(fèi)。

　　2). 檢驗(yàn)證由進(jìn)口商出具和簽署并由受益人會(huì)簽。同時(shí)，其印鑒應(yīng)與通知行持有的記錄相符。

　　這種條款對(duì)受益人很不利，因?yàn)橹鲃?dòng)權(quán)已掌握在對(duì)方手里。同時(shí)，不僅影響了議付時(shí)間，造成了單證不符，而且還影響了銀行與企業(yè)間的關(guān)系。因此，受益人應(yīng)洽進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電修改或刪除，以便受益人操作和安全及時(shí)收匯。

　　3). 檢驗(yàn)證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實(shí)。

　　這個(gè)條款對(duì)受益人來(lái)說(shuō)也是不利的，而且開(kāi)證行并沒(méi)有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行無(wú)法證實(shí)。另外根據(jù)UCP500號(hào)規(guī)定，通知行應(yīng)遵守合理謹(jǐn)慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實(shí)性，以保護(hù)受益人的權(quán)益，因而沒(méi)有義務(wù)審核某某進(jìn)口商的印鑒。

　　4). 票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱(chēng)的信函箋上，注明全稱(chēng)和地址。

　　對(duì)于這一條款，有不同的理解。有人認(rèn)為，發(fā)票出具在有受益人名稱(chēng)的信箋上，打上其地址就可以。但也有人認(rèn)為，即是在受益人的信箋上出具發(fā)票，其發(fā)票上也要打上受益人名稱(chēng)的全稱(chēng)和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見(jiàn)制作單據(jù)，即只打上地址，結(jié)果國(guó)外開(kāi)證行提出不符。筆者認(rèn)為，這個(gè)條款仍不明確，應(yīng)向國(guó)外開(kāi)證行詢(xún)問(wèn)澄清以便正確制作單據(jù)。

　　5). 貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)的人出具并簽署，其印鑒必須與開(kāi)證行的檔案記錄相符。

　　對(duì)于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符，因此，出口商應(yīng)洽開(kāi)證人通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，以便安全及時(shí)收匯。

　　6). 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并手簽的貨運(yùn)收據(jù)。其印鑒必須符合信用證開(kāi)證行的票據(jù)中心的記錄。

　　對(duì)于這個(gè)條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此，應(yīng)洽改。

　　7). 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并簽署的貨運(yùn)收據(jù)，其印鑒必須符合開(kāi)證行持有的記錄。

　　對(duì)于這個(gè)條款，受益人同樣不能把握貨運(yùn)收據(jù)上的簽字和圖章與開(kāi)證行持有的記錄相符。因此，應(yīng)洽額修改。

　　這都是一些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。眾所周知，由于開(kāi)證人或開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)人簽發(fā)檢驗(yàn)證這一條款不僅違反了有關(guān)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)需由一個(gè)獨(dú)立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個(gè)有資格、有權(quán)威性的檢驗(yàn)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)一慣例500號(hào)第四條規(guī)定："在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物服務(wù)或其他行為。"根據(jù)慣例，銀行不介入買(mǎi)賣(mài)或不參與交易，上述條款，開(kāi)證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行（開(kāi)證行）或通知行證實(shí)等，意味著銀行參與了交易，違背了國(guó)際貿(mào)易慣例。因此，這種條款，明顯是開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行串通一氣，坑害出口商的。假設(shè)企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致，開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)的代表也出具了檢驗(yàn)證，只要開(kāi)證申請(qǐng)人勾結(jié)銀行，指示銀行否認(rèn)該代表是經(jīng)該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此，為了出口商本身的權(quán)益，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)洽進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，為順利出運(yùn)貨物和安全及時(shí)收匯鋪平道路。

7. 自動(dòng)延期條款( The Automatic Extension Clause )。

8. 不符點(diǎn)費(fèi)用條款( The Clause of Discrepant Fee )。

9. 電索條款( The T/T Reimbursement Clause )。

10. 注銷(xiāo)信用證條款( The Cancel L/C Clause )。

11. 不接受憑保函議付條款( The Clause for Negotiation by Letter of Indemnity is not Acceptable )。

12. 其它限制性條款( The Other Restricted Clause )。

13. 對(duì)單據(jù)的格式、簽發(fā)和語(yǔ)言的要求條款( Requiring of Form Signature and Language )。

1. 開(kāi)證申請(qǐng)人與信用證受益人的關(guān)系是根據(jù)契約而確立的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系。

2. 開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證銀行的關(guān)系是以開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)所列條款的內(nèi)容而確立的委托與承諾的關(guān)系。

3. 開(kāi)證銀行與通知銀行的關(guān)系是一種委托、代理關(guān)系，雙方均受信用證的約束。

1. 開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant）：向開(kāi)證銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，一般是進(jìn)口人。在信用證中又稱(chēng)開(kāi)證人（Opener）。

2. 開(kāi)證銀行（Opening Bank, Issuing bank）：接受開(kāi)證申請(qǐng)人的委托，開(kāi)立信用證的銀行，它承擔(dān)按信用證規(guī)定條件保證付款的責(zé)任。

3. 通知銀行（Advising Bank）：受開(kāi)證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其它義務(wù)。

4. 受益人（Beneficiary）：信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，一般為出口人。

5. 議付銀行（Negotiating Bank）：愿意買(mǎi)入或貼現(xiàn)受益人交來(lái)跟單匯票和單據(jù)的銀行。

6. 付款銀行或稱(chēng)代付行（Paying Bank）：一般為開(kāi)證行，也可以是開(kāi)證行所指定的銀行。無(wú)論匯票的付款人是誰(shuí)，開(kāi)證行必須對(duì)提交了符合信用證要求的單據(jù)的出口人履行付款的責(zé)任。

7. 保兌行（Confirming Bank）：應(yīng)開(kāi)證行或受益人的請(qǐng)?jiān)谛庞米C上加批保證兌付的銀行，它和開(kāi)證行處于相同的地位，即對(duì)于匯票（有時(shí)無(wú)匯票）承擔(dān)不可撤消的付款責(zé)任。

8. 償付行（Reimbursement Bank），又稱(chēng)清算銀行（Clearing Bank）：接受開(kāi)證銀行在信用證中委托代開(kāi)證行償還墊款的第三國(guó)銀行。

9. 受讓人（Transferee），又稱(chēng)第二受益人（Second Beneficiary）：接受第一受益人轉(zhuǎn)讓?zhuān)袡?quán)使用該信用證的人。

1. 對(duì)出口商的作用：

1） 保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。

2） 出口商可以按時(shí)收匯。

3） 出口商可憑信用證通過(guò)打包貸款或押匯取得資金融通。

2. 對(duì)進(jìn)口商的作用：

1） 可保證進(jìn)口商取得代表貨物的單據(jù)。

2） 保證進(jìn)口商可按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。

3） 進(jìn)口商可憑自己的資信及開(kāi)證行對(duì)自己的信任，少交或免交部分押金，從而取得資金融通。

3. 對(duì)銀行的作用：

1） 可利用進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)交的押金或擔(dān)保品為銀行利用資金提供便利。

2） 在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，如開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。

1. 進(jìn)出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證支付方式。

2. 進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，同時(shí)交納押金或其它保證。

3. 開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容，向出口人（受益人）開(kāi)出信用證，并寄交通知銀行。

4. 通知行核對(duì)印鑒或密押無(wú)誤后，將信用證寄交給出口人。

5. 出口人審核信用證與合同相符合后，按照信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)信用證要求的貨運(yùn)單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)，寄交議付行議付。

6. 議付行按照信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人。

7. 議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行（或其指定的付款行）索償。

8. 開(kāi)證行（或其指定的付款行）核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。

9. 開(kāi)證行通知進(jìn)口人付款贖單。

信用證(簡(jiǎn)稱(chēng)L/C)支付方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過(guò)程中逐步形成的。由于貨款的支付以取得符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進(jìn)、出口雙方在付款和交貨問(wèn)題上的矛盾。它已成為國(guó)際貿(mào)易中的一種主要付款方式。

　　對(duì)賣(mài)家而言，L/C的最大好處是提供了一個(gè)可靠的帳房――付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買(mǎi)賣(mài)合約，他就可以終止合約而不付運(yùn)，另外再索賠(如有市場(chǎng)利用損失)。如果符合買(mǎi)賣(mài)合約，且沒(méi)有特別難以達(dá)到的要求的，他拿到后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運(yùn)期之前把合約要求數(shù)量的某一品種的貨物付運(yùn)出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(B/L)，即可前往結(jié)匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內(nèi)容和L/C的內(nèi)容一致。因此，賣(mài)家要嚴(yán)格按合約準(zhǔn)時(shí)如數(shù)付運(yùn)貨物，否則拿到與L/C不一致的B/L就無(wú)法結(jié)匯了。

　　買(mǎi)賣(mài)合約和L/C不會(huì)規(guī)定不清潔的B/L也可以接受，因?yàn)槭裁词遣磺鍧岯/L這個(gè)尺度很難定，若說(shuō)全部爛掉是不清潔B/L，而只有一點(diǎn)很小損壞則在幾百萬(wàn)美元的買(mǎi)賣(mài)里看起來(lái)算不了什么。可畢竟也有批注，也是不清潔B/L，照常理這不應(yīng)影響結(jié)匯，因?yàn)槭窃诳山邮艿某潭葍?nèi)，買(mǎi)家不應(yīng)非難?？墒菃?wèn)題不在這里，事前雙方同意的，也許可以修改L/C或者買(mǎi)家告訴銀行說(shuō)怎樣不妥的文件L/C仍可以接受，并不影響拿錢(qián)?？墒虑罢l(shuí)知道將來(lái)會(huì)有什么損失，程度如何，作什么批注？況且，作為買(mǎi)家要買(mǎi)的只是一批好貨，即要清潔B/L，而不是索賠。不能有批注才會(huì)符合B/L上面印明的所謂：表面狀況良好。發(fā)貨人只要拿到這樣的B/L(也叫“清潔”提單)，才能保證到銀行結(jié)匯就一定能拿到錢(qián)。所以說(shuō)，L/C給賣(mài)家提供了一個(gè)可靠的帳房，賣(mài)家利用L/C基本上可以跟世界上的任何買(mǎi)家做生意。他不管這個(gè)買(mǎi)家認(rèn)識(shí)不認(rèn)識(shí)，守不守信用，也不管這個(gè)買(mǎi)家所在的地方有無(wú)外匯管制及政治是否穩(wěn)定，甚至不管這個(gè)買(mǎi)家是否會(huì)馬上倒閉等。反正他相信的是銀行，用L/C去結(jié)匯，銀行必須支付。

　　對(duì)買(mǎi)家的好處則是貨運(yùn)出來(lái)后他才付錢(qián)。只要雙方誠(chéng)實(shí)地做生意，買(mǎi)家不會(huì)冒多大風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹辽偈琴u(mài)家已經(jīng)真把貨付運(yùn)了，拿到了已裝船提單(B/L)，而且其中的數(shù)量、日期及表面狀況與買(mǎi)賣(mài)合約是一致的。不像郵購(gòu)的方式，買(mǎi)家付了款后，連個(gè)單證也拿不到，買(mǎi)家也吃不準(zhǔn)貨到底郵寄出去與否?，F(xiàn)在有了B/L,買(mǎi)家看到合約的所有條件都已達(dá)到，他才經(jīng)銀行放錢(qián)。

　　當(dāng)然，買(mǎi)家還可在L/C里規(guī)定這個(gè)航次他們所需要的其它文件。各種貿(mào)易有各種不同的文件要求，如果是進(jìn)口食品，買(mǎi)家就可能要檢驗(yàn)報(bào)告，這可在L/C里寫(xiě)明，寫(xiě)上去后，銀行就要根據(jù)整套文件來(lái)結(jié)匯。這樣，買(mǎi)家拿到整套文件，就可等著拿貨了，以后報(bào)關(guān)、繳稅等進(jìn)口手續(xù)也就好辦了。

　　買(mǎi)家也可根據(jù)L/C要求銀行給予信貸資助。國(guó)際上的買(mǎi)賣(mài)動(dòng)輒幾百萬(wàn)美元，而且費(fèi)用很高。要人立即掏錢(qián)出來(lái)做成買(mǎi)賣(mài)的話，即使是大公司也會(huì)造成資金緊張，這樣經(jīng)常就靠銀行貸款。尤其是有些弱小的公司，自己沒(méi)有足夠的實(shí)力做大的買(mǎi)賣(mài)，但與他相熟的銀行往往會(huì)給予支持。買(mǎi)家開(kāi)L/C，只要買(mǎi)家買(mǎi)的貨價(jià)值在若干限額以?xún)?nèi)，就可以到相熟銀行去開(kāi)L/C，而不需要?jiǎng)e的特別擔(dān)保。

　　銀行通過(guò)L/C這種做法，使買(mǎi)家不用錢(qián)或用很少的錢(qián)也可以去做較大的買(mǎi)賣(mài)，可以開(kāi)400萬(wàn)美元的L/C買(mǎi)這票貨。如果等貨到目的港買(mǎi)家才給錢(qián)，賣(mài)家往往不同意，即使同意，買(mǎi)家也吃不消，拿出400萬(wàn)元的擔(dān)保(保證貨到卸港就付款)也不是那么簡(jiǎn)單的，而400萬(wàn)元的L/C就反而會(huì)容易開(kāi)到。總有一天買(mǎi)家還是要用400萬(wàn)美元去換回單證的，可那是幾個(gè)月后的事了。船到目的港都需一段時(shí)間，其間會(huì)產(chǎn)生很多第二買(mǎi)賣(mài)――買(mǎi)家可以整票轉(zhuǎn)或分批賣(mài)掉這票貨，取得貨款，自然不愁換不回單證了。

　　整個(gè)國(guó)際買(mǎi)賣(mài)利用L/C這個(gè)付款辦法，可以減少很多費(fèi)用，節(jié)省不少麻煩。很多買(mǎi)賣(mài)都是通過(guò)幾次電傳就可達(dá)成，并不要求大家去做更多工作，這樣就減低了費(fèi)用及時(shí)間。其中一項(xiàng)就是調(diào)查費(fèi)――通過(guò)L/C，賣(mài)家不需去調(diào)查買(mǎi)家的資信就能成交。否則，幾百幾千萬(wàn)的合約怎么能用幾個(gè)電傳來(lái)解決呢？

　　當(dāng)然，利用L/C也可能出一些問(wèn)題。對(duì)于買(mǎi)家而言，唯一擔(dān)心的就是L/C出毛病，主要是文件差錯(cuò)(discrepancy)。尤其有時(shí)銀行故意找麻煩，查文件查得很?chē)?yán)，打錯(cuò)一個(gè)字母也非得叫你修改不可。根據(jù)ICC的調(diào)查，L/C文件首次結(jié)匯(First tender)時(shí)出毛病，銀行打回頭的占40%左右。不過(guò)，一般不會(huì)構(gòu)成太大的問(wèn)題，因?yàn)橘u(mài)家只須將文件略作修改，在信用證有效期內(nèi)，在第二次結(jié)匯(second tender)時(shí)就能過(guò)關(guān)結(jié)匯。

　　另外，信用證付款方式的可靠與否，最主要還是看文件的繁簡(jiǎn)，如果一個(gè)文件只要自己簽個(gè)字就可結(jié)匯的話，那么這個(gè)L/C肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制于他人，就要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)。投保的話，貨主只要付了保費(fèi)就會(huì)有保單，萬(wàn)一有什么東西要改，貨主叫人去改也容易。二是發(fā)票，銀行挑出什么毛病，貨主都可以回去自己隨意修改。較為擔(dān)心的單證，就是需要出于第三者之手的B/L、驗(yàn)貨報(bào)告或其他官方文件等的可靠程度，因?yàn)榈綍r(shí)候不管怎樣，人家都可以不出。或B/L要加批注、改格式等，貨主根本沒(méi)辦法，結(jié)果結(jié)不了匯。因此，對(duì)賣(mài)家而言，L/C里的文件越少，越簡(jiǎn)單，就越可靠。

一. 按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定審單

　　《統(tǒng)一慣例》是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則，已被大多數(shù)的國(guó)家與地區(qū)接受和使用?！督y(tǒng)一慣例》所體現(xiàn)出來(lái)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例是各國(guó)銀行處理結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循的基本準(zhǔn)則。我們必須按照《統(tǒng)一慣例》的要求，合理謹(jǐn)慎地審核信用證要求的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符。

　　二. 按照信用證所規(guī)定的條件、條款審單。

　　信用證是根據(jù)買(mǎi)賣(mài)雙方的貿(mào)易合同而開(kāi)立的，它一旦為各有關(guān)當(dāng)事人所接受，即成為各有關(guān)當(dāng)事人必須遵循的契約性文件。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人必須受其約束，按照信用證所規(guī)定的條件、條款，逐條對(duì)照，以確定單據(jù)是否滿足信用證的要求。當(dāng)信用證的規(guī)定與《統(tǒng)一慣例》有抵觸時(shí)，則應(yīng)遵循信用證優(yōu)先于《統(tǒng)一慣例》的原則，按照信用證的要求審核單據(jù)。這其中又包括表面一致性和內(nèi)容相符性?xún)蓷l原則：

　　1.遵循表面一致性原則。受益人提交的單據(jù)名稱(chēng)及其內(nèi)容等表面上必須與信用證規(guī)定完全一致。例如，某信用證將貨物描述為ATTACHES SANITAIRE（衛(wèi)生潔具附件），而受益人具體的貨為EXPASION BOLT（膨脹螺栓）。雖然如此，有關(guān)單據(jù)中貨物描述仍必須與信用證的規(guī)定相一致?？赡苡械膯螕?jù)因某種特殊作用如清關(guān)報(bào)稅等需顯示具體貨名時(shí)，我們?nèi)员仨殞⑿庞米C所規(guī)定的ATTACHES SANITAIRE顯示在其上，而在其后加注具體貨名EXPASION BOLT。

　　2.遵循內(nèi)容相符性原則。我們?cè)?a href="/wiki/%E5%AE%A1%E5%8D%95" title="審單">審單時(shí)應(yīng)注意避免照搬、照抄信用證的原話，只要內(nèi)容相符即可，例如，信用證的有關(guān)人稱(chēng)指向、時(shí)態(tài)、語(yǔ)態(tài)等，轉(zhuǎn)到單據(jù)上時(shí)，即應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整，以避免不必要的誤會(huì)。

　　三. 按照銀行的經(jīng)營(yíng)思想、操作規(guī)程審單。

　　國(guó)際貿(mào)易結(jié)算作為銀行經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，在操作過(guò)程中，必須按照銀行的有關(guān)操作規(guī)程行事。尤其是在向客戶融資時(shí)，更應(yīng)明確銀行的觀點(diǎn)和看法，更有權(quán)對(duì)單據(jù)有關(guān)條目的處理作出自己的選擇和判斷，以體現(xiàn)銀行的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。

　　四. 按照普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)，結(jié)合上下文內(nèi)容審單。

　　信用證是一個(gè)與商務(wù)合同分離的獨(dú)立文件，其內(nèi)容是完整的，互為聯(lián)系的。其中要求的條件、單據(jù)等是相輔相成、前后一慣的。審單時(shí)必須遵循普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)，結(jié)合上下文內(nèi)容進(jìn)行，避免片面、孤立地看待某一條款。例如，歐共體某國(guó)開(kāi)來(lái)一信用證，要求提交的單據(jù)中有一項(xiàng)是CERTIFICATE OF ORIGIN（產(chǎn)地證），而在后文中又要求受益將正本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A（普惠制產(chǎn)地證）寄交開(kāi)證申請(qǐng)人。結(jié)合上下文內(nèi)容，我們就能判斷出信用證要求向銀行提交的是副本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN（普惠制產(chǎn)地證），而非一般的產(chǎn)地證。

　　五. 按照合情、合理、合法的原則審單。

　　所謂合情、合理、合法是指審單員應(yīng)根據(jù)自己所掌握的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算知識(shí)，對(duì)各種單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，作出合乎情理的判斷。例如，普惠制產(chǎn)地證是施惠國(guó)賦予受惠國(guó)出口貨物減免的一種優(yōu)惠憑證，其“收貨人”一欄，應(yīng)填寫(xiě)最終買(mǎi)主。如信用證未作明確規(guī)定，我們應(yīng)根據(jù)提單的收貨人、通知人及貨至目的地對(duì)最終買(mǎi)主作出合理的選擇。

　　六. 按照單據(jù)的商業(yè)功能和結(jié)算功能相統(tǒng)一的原則審單。

　　單據(jù)的商業(yè)功能即在商務(wù)流轉(zhuǎn)及商品買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中的作用是主要的，結(jié)算功能是次要的，審單時(shí)應(yīng)著重考慮其商業(yè)功能。我們應(yīng)該了解各類(lèi)單據(jù)的作用及功能，按照各類(lèi)單據(jù)自身的功能及用途審單，避免將不必要的內(nèi)容強(qiáng)加于單據(jù)。

　　在國(guó)際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的一種交易方式。因此，盡管我國(guó)出口貿(mào)易也接受?chē)?guó)際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應(yīng)對(duì)跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。

　　一. 貨物檢驗(yàn)證明或貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或開(kāi)證人授權(quán)的人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開(kāi)證行證實(shí)方可議付的條款等等。

　　這些條款對(duì)受益人來(lái)說(shuō)極為不利，因?yàn)檫M(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來(lái)履行就不能出具檢驗(yàn)證書(shū)或貨運(yùn)收據(jù)，這必然影響貨物出運(yùn)。但是，即使進(jìn)口商檢驗(yàn)并出具了證書(shū)或貨運(yùn)收據(jù)，如果未經(jīng)開(kāi)證行證實(shí)，也會(huì)造成單證不符。1999年1月，某三資企業(yè)將制好的一套單據(jù)交來(lái)交通銀行汕頭分行議付，經(jīng)銀行審核，發(fā)現(xiàn)其檢驗(yàn)證書(shū)未按信用證條款要求的經(jīng)開(kāi)證行證實(shí)。企業(yè)得知后，希望把證書(shū)再寄給國(guó)外進(jìn)口商，請(qǐng)其要求向開(kāi)證行證實(shí)，但由于往返時(shí)間長(zhǎng)，如果寄去后再寄回來(lái)又會(huì)影響交單時(shí)間，所以，只好以單證不符寄往國(guó)外開(kāi)證行。由于該客戶是老客戶，又是資信較好的客商，所以，最后還是把貨款收回來(lái)了，但是開(kāi)證行已扣除了50美元的單證不符費(fèi)和30元的電報(bào)費(fèi)。

　　二. 檢驗(yàn)證由進(jìn)口商出具和簽署并由受益人會(huì)簽。同時(shí)，其印鑒應(yīng)與通知行持有的記錄相符。

　　這種條款對(duì)受益人很不利，因?yàn)橹鲃?dòng)權(quán)已掌握在對(duì)方手里。同時(shí)，不僅影響了議付時(shí)間，造成了單證不符，而且還影響了銀行與企業(yè)間的關(guān)系。因此，受益人應(yīng)洽進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電修改或刪除，以便受益人操作和安全及時(shí)收匯。

　　三. 檢驗(yàn)證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實(shí)。

　　這個(gè)條款對(duì)受益人來(lái)說(shuō)也是不利的，而且開(kāi)證行并沒(méi)有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行無(wú)法證實(shí)。另外根據(jù)UCP500號(hào)規(guī)定，通知行應(yīng)遵守合理謹(jǐn)慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實(shí)性，以保護(hù)受益人的權(quán)益，因而沒(méi)有義務(wù)審核某某進(jìn)口商的印鑒。

　　四. 票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱(chēng)的信函箋上，注明全稱(chēng)和地址。

　　對(duì)于這一條款，有不同的理解。有人認(rèn)為，發(fā)票出具在有受益人名稱(chēng)的信箋上，打上其地址就可以。但也有人認(rèn)為，即是在受益人的信箋上出具發(fā)票，其發(fā)票上也要打上受益人名稱(chēng)的全稱(chēng)和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見(jiàn)制作單據(jù)，即只打上地址，結(jié)果國(guó)外開(kāi)證行提出不符。筆者認(rèn)為，這個(gè)條款仍不明確，應(yīng)向國(guó)外開(kāi)證行詢(xún)問(wèn)澄清以便正確制作單據(jù)。

　　五. 貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)的人出具并簽署，其印鑒必須與開(kāi)證行的檔案記錄相符。

　　對(duì)于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符，因此，出口商應(yīng)洽開(kāi)證人通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，以便安全及時(shí)收匯。

　　六. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并手簽的貨運(yùn)收據(jù)。其印鑒必須符合信用證開(kāi)證行的票據(jù)中心的記錄。

　　對(duì)于這個(gè)條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此，應(yīng)洽改。

　　七. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并簽署的貨運(yùn)收據(jù)，其印鑒必須符合開(kāi)證行持有的記錄。

　　對(duì)于這個(gè)條款，受益人同樣不能把握貨運(yùn)收據(jù)上的簽字和圖章與開(kāi)證行持有的記錄相符。因此，應(yīng)洽額修改。

　　這都是一些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。眾所周知，由于開(kāi)證人或開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)人簽發(fā)檢驗(yàn)證這一條款不僅違反了有關(guān)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)需由一個(gè)獨(dú)立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個(gè)有資格、有權(quán)威性的檢驗(yàn)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)一慣例500號(hào)第四條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物服務(wù)或其他行為?！备鶕?jù)慣例，銀行不介入買(mǎi)賣(mài)或不參與交易，上述條款，開(kāi)證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行（開(kāi)證行）或通知行證實(shí)等，意味著銀行參與了交易，違背了國(guó)際貿(mào)易慣例。因此，這種條款，明顯是開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行串通一氣，坑害出口商的。假設(shè)企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致，開(kāi)證申請(qǐng)人授權(quán)的代表也出具了檢驗(yàn)證，只要開(kāi)證申請(qǐng)人勾結(jié)銀行，指示銀行否認(rèn)該代表是經(jīng)該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此，為了出口商本身的權(quán)益，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)洽進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，為順利出運(yùn)貨物和安全及時(shí)收匯鋪平道路。

　　一、全球貿(mào)易模式的變化

　　在過(guò)去的三年里，兩個(gè)市場(chǎng)已經(jīng)作為主要力量稅穎而出。第一個(gè)是在亞洲的急劇變化的貿(mào)易增長(zhǎng)流，中國(guó)是焦點(diǎn)。根據(jù)2004年花旗銀行估計(jì)．全球跨國(guó)貿(mào)易總額是6萬(wàn)億美元。隨著大多數(shù)的貿(mào)易發(fā)生在北亞，特別中國(guó)從日本、韓國(guó)等國(guó)家和地區(qū)進(jìn)口，亞洲貿(mào)易額占全球跨國(guó)貿(mào)易總額的25％。東南亞地區(qū)的公司出口的貨物，成為中國(guó)供給鏈來(lái)源從而表現(xiàn)了亞洲內(nèi)貿(mào)易增長(zhǎng)的成份。隨著正在發(fā)展的世界，中國(guó)的貿(mào)易盈余與亞洲除北亞，東南亞其他國(guó)家的貿(mào)易赤字形成反差。

　　在中國(guó)以外，市場(chǎng)也經(jīng)歷著明顯的變化 在與增長(zhǎng)的出口相聯(lián)系的強(qiáng)大的國(guó)內(nèi)需求支持下，印度貿(mào)易增長(zhǎng)有望在今年達(dá)到7％。在中國(guó)香港，轉(zhuǎn)口貿(mào)易速度慢了，這是因?yàn)橐呀?jīng)從大陸直接出口。日本的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將降到1．7％，緣由是中國(guó)已成為日本在對(duì)美國(guó)出口的競(jìng)爭(zhēng)者。在東南亞，這種模式也正在變化。馬來(lái)西亞也在商品的價(jià)格支持下正進(jìn)行強(qiáng)大的發(fā)展，新加坡在更高油價(jià)沖擊下，在今年，將可能只看到4％發(fā)展并處以政府為導(dǎo)向去鞏固技術(shù)的部門(mén)，越南正嘗試像中國(guó)以低成本制造中心來(lái)競(jìng)爭(zhēng)。

　　二、全球付款體系的變化

　　傳統(tǒng)上，有四種付款方式：信用證、跟單托收、匯票托收和貨到付款。貨到付款的信用有限，期限已定．貨物已裝運(yùn)并給買(mǎi)方開(kāi)了發(fā)票后對(duì)出口商來(lái)說(shuō)是最不安全的付款方式，這種手續(xù)將主要用在有好的貿(mào)易關(guān)系的進(jìn)出口商之間。跟單托收比貨到付款更安全但比信用證少一些，它能提供一種可行和更便宜的方法使用信用證。單據(jù)和匯票通過(guò)銀行系統(tǒng)一起寄出去，買(mǎi)方以付款或承兌匯票來(lái)交換銀行所寄的單據(jù)。該系統(tǒng)沒(méi)有銀行付款的保證，買(mǎi)方可能拒收單據(jù)，但是出口商仍然留有通過(guò)銀行系統(tǒng)寄的單據(jù)的控制權(quán)，國(guó)際商會(huì)(URC522)給銀行及各方處理跟單托收的依據(jù)。銀行在面臨著貿(mào)易主要業(yè)務(wù)信用證穩(wěn)步下降的局面，這是因?yàn)橹圃鞓I(yè)和貿(mào)易模式的改變，不用信用證業(yè)務(wù)的貿(mào)易額占總貿(mào)易額的80％。

　　從中國(guó)產(chǎn)生的貿(mào)易流在供應(yīng)商之間已經(jīng)產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)，使得供應(yīng)商承擔(dān)更高的風(fēng)險(xiǎn)。在買(mǎi)方的驅(qū)使下，賣(mài)方在滿足消費(fèi)需求同時(shí)減少花在信用證上的成本，市場(chǎng)轉(zhuǎn)向了貨到付款業(yè)務(wù)供應(yīng)商反過(guò)來(lái)不得不追求使得依靠貨到付款變得有效，依靠它們的大小和復(fù)雜性，他們用客戶的分析和匯率掉期保值減少它們的風(fēng)險(xiǎn)。他們也選擇信用保險(xiǎn)，這種保險(xiǎn)的價(jià)格已經(jīng)下降，通常是根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，在信用證的20％一40％之間。在一些案例中，出口商可能通過(guò)取得信用保險(xiǎn)來(lái)免于買(mǎi)方不付款的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)口國(guó)的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。但是，信用保險(xiǎn)商可能不承保沒(méi)有信用證的出口。

　　即使信用證業(yè)務(wù)下降趨勢(shì)將繼續(xù)，但亞洲的銀行仍看到信用證在貿(mào)易融資中有反彈趨向。對(duì)亞洲供應(yīng)圈里的大多數(shù)公司來(lái)說(shuō)，進(jìn)出口信用保險(xiǎn)的服務(wù)是不夠的，像越南和中國(guó)的供應(yīng)商可能通常憑實(shí)物抵押貸款和憑信用證融資。但是這些供應(yīng)商發(fā)現(xiàn)在產(chǎn)品生產(chǎn)高峰期或者一單大業(yè)務(wù)時(shí)，讓銀行融資是極度困難的事。

　　出口商可能總是在沒(méi)有對(duì)付款方式的定期重評(píng)估的情形下對(duì)特別的客戶和地區(qū)使用信用證，仔細(xì)調(diào)查信用證來(lái)確定使用信用證在那個(gè)情形下是否是最有競(jìng)爭(zhēng)力和成本有效的方法是非常重要的事。

　　三、信用證業(yè)務(wù)的技術(shù)發(fā)展

　　傳統(tǒng)上，信用證是在買(mǎi)方所在地方的銀行開(kāi)立的書(shū)面的文件。但是，近幾年，信用證有時(shí)以電子版?zhèn)鬏?。開(kāi)立人將信用證的內(nèi)容傳輸?shù)劫u(mài)方所在地的通知行，被打印出來(lái)的信用證用“正本”章戳上。此外，一些銀行甚至提供開(kāi)始使用電子版的信用證．允許進(jìn)口商在網(wǎng)絡(luò)里進(jìn)入銀行計(jì)算機(jī)去開(kāi)始信用證業(yè)務(wù)。

　　國(guó)際貿(mào)易組織，技術(shù)的賣(mài)方和銀行正計(jì)劃一種作為信用證的迂回的以信用卡為基礎(chǔ)的付款系統(tǒng)，該系統(tǒng)被叫成貿(mào)易， 它將使用信用卡的基礎(chǔ)設(shè)施和將定位認(rèn)為信用證太昂貴和繁重的小公司。由美國(guó)管理系統(tǒng)研制的基礎(chǔ)設(shè)施將使用電子數(shù)據(jù)交換軟件和網(wǎng)絡(luò)電訊來(lái)連接貿(mào)易各方當(dāng)事人，該服務(wù)參與者將從事賣(mài)方和買(mǎi)方之間的一系列的雙邊協(xié)議，運(yùn)輸人將提供第三方確認(rèn)書(shū)確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)按照協(xié)議規(guī)定處理。貿(mào)易卡通常在10萬(wàn)美元范圍內(nèi)提供貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，據(jù)觀察者說(shuō)，貿(mào)易卡被看成銀行業(yè)從貿(mào)易中取得10億美元費(fèi)用收入具一種威脅。

　　因?yàn)槿蚧突ヂ?lián)網(wǎng)在國(guó)際貿(mào)易中的參與逐步上升，中可公司正提供以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的貿(mào)易融資產(chǎn)品，該產(chǎn)品允許進(jìn)出口在有效和安全的環(huán)境中完成在線的貿(mào)易融資?，F(xiàn)存信證產(chǎn)品的重要改進(jìn)，這種在線系統(tǒng)使買(mǎi)方能在網(wǎng)上申請(qǐng)信用證，允許買(mǎi)賣(mài)雙方在線商討修改和不符點(diǎn)要求。遺憾的是，目前這種在線的信用證仍依賴(lài)銀行作為在國(guó)際業(yè)務(wù)中的長(zhǎng)期被承認(rèn)的信任方。

　　四、會(huì)計(jì)和報(bào)表要求

　　傳統(tǒng)上，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不會(huì)被會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求去在報(bào)表上披露在信用證項(xiàng)下的潛在負(fù)債，這種未被批露的偶然事件經(jīng)常被人為是表外風(fēng)險(xiǎn)。在1991年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)頒布了關(guān)于二財(cái)務(wù)工具的公平價(jià)格的SFAS107，這意味信用證的遠(yuǎn)期的菱面金額很可能高于或低于它的公平價(jià)格，因此，銀行正被披霪未被發(fā)現(xiàn)的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

　　五、信用證風(fēng)險(xiǎn)管理的變化和趨勢(shì)

　　因?yàn)樾庞米兊酶嘿F和很困難取得，公司I1 E 財(cái)務(wù)策各中日益地考慮信用證。如果開(kāi)證人不像對(duì)待貨款申請(qǐng)一樣對(duì)待信用證的申請(qǐng)，將有更明顯的風(fēng)險(xiǎn)。從這一點(diǎn)看，如果對(duì)言用證的不斷需求引起信用證費(fèi)用的明顯增長(zhǎng)，客戶可能發(fā)見(jiàn)這種信用證缺少吸引力。

　　目前，一個(gè)銀行的成功的檢驗(yàn)是在更有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里使資和風(fēng)險(xiǎn)管理方案整合成一體。德國(guó)銀行的Jhangiani說(shuō)全求的銀行要有調(diào)停全球公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)化的裝備，設(shè)計(jì)緩和風(fēng)險(xiǎn)勺產(chǎn)品。她舉了全球汽車(chē)公司在中國(guó)建立大的制造流水線的例子，建立流水線是第一步，接著是賦予合作伙伴特權(quán)。她說(shuō)：“可以說(shuō)，這是供應(yīng)商到供應(yīng)商”?！爱?dāng)他們與汽車(chē)制造商簽訂合同，他們不得不買(mǎi)原材料。他們是企業(yè)，小零售組織。在這例子里，汽車(chē)公司將向供應(yīng)商融資?！辟Y產(chǎn)轉(zhuǎn)化的循環(huán)的另一面，銀行也能提供融資給分銷(xiāo)商，因?yàn)槠?chē)將在繁榮的市場(chǎng)上銷(xiāo)售。Jhangiani把這過(guò)程描寫(xiě)成：“不僅僅是借款，而是進(jìn)入轉(zhuǎn)化系統(tǒng)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并且提供允許業(yè)務(wù)發(fā)生的服務(wù)?！彼a(bǔ)充：“在發(fā)展中的亞洲這是大的市場(chǎng)，銀行正開(kāi)始滲透到這業(yè)務(wù)中。”Stratton說(shuō)渣打銀行在這領(lǐng)域做了大量的工作，在供應(yīng)商和買(mǎi)方之間建立信用價(jià)值關(guān)系。他舉了一個(gè)汽車(chē)制造商的客戶指望擺脫信用證并且與供應(yīng)商之間重建融資關(guān)系的例子，因?yàn)槠?chē)業(yè)務(wù)的發(fā)展．它也需要保證供應(yīng)商有足夠的資金流動(dòng)性。渣打銀行推薦供給鏈和對(duì)策略性貿(mào)易關(guān)系的杠桿作用給公司和它的供應(yīng)商。定向的方法是離開(kāi)信用證到貨到付款，不增加傳統(tǒng)的銀行安全，Stratton把它描述成貿(mào)易伙伴和銀行的三向合作伙伴。迄今為止，它起作用了。20個(gè)供應(yīng)商年平均有總值為2500萬(wàn)美元的6批出貨，供應(yīng)商的融資成本已經(jīng)下降。裝運(yùn)前的融資利息是120天7％的利息，裝運(yùn)后30信用證5％的利息。在新的融資協(xié)議，供應(yīng)商的裝運(yùn)前的融資成本下降到5％，裝運(yùn)后30信用證5％的利息，不需要信用證，60天的利息為4％。

　　Asar Saleh，JPMorgan 的亞洲結(jié)構(gòu)貿(mào)易單位的主席，看到他的業(yè)務(wù)在亞洲正增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)中有效地滿足買(mǎi)賣(mài)方的要求。一種值得注意的事是描述這種方法的生存能力是在3月JP—Morgan與Lucent的等值于300萬(wàn)美元的信用證設(shè)置和12個(gè)網(wǎng)絡(luò)印度銀行。Lucent，通訊設(shè)備的供應(yīng)者，正探索在印度擴(kuò)大它的電信業(yè)務(wù)和從一家全球銀行得到3年懂得融資和中期信用證融資。JPMorgan也能夠覆蓋一些特征如滿足Lu—cent的現(xiàn)金流和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，包括在二級(jí)銀行市場(chǎng)分布，資本市場(chǎng)的失去信用的轉(zhuǎn)換和與當(dāng)?shù)劂y行建立合作關(guān)系安排三年期的融資。

　　JPMorgan 的Alter說(shuō)：“ 在Lucent的案件下，通過(guò)幫助他們減少流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)使Lucent在亞洲有希望的市場(chǎng)上擴(kuò)張，”“我們帶來(lái)的是杠桿作用，我們提供Lucent保證，但是當(dāng)?shù)劂y行提供融資?！?

　　(一)即期信用證不能即期收匯的風(fēng)險(xiǎn)

　　即期信用證，是指開(kāi)證行、保兌行(如有)或代其行事的指定銀行，憑收到的符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)立即付款，或僅憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)立即付款的信用證。

　　但各國(guó)銀行對(duì)即期付款信用證中的立即(Prompt，Immediately，As soon aspossible)有不同的解釋。有的理解為3—5天，有的認(rèn)為是8—10天，更有甚者，認(rèn)為30天之后付款仍是“立即付款”。有實(shí)務(wù)中，一些開(kāi)證行由于發(fā)生籌資困難，開(kāi)證申請(qǐng)人信譽(yù)不良等原因，千方百計(jì)拖延即期信用證項(xiàng)下付款時(shí)間的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。之所以出現(xiàn)這種情況，除了開(kāi)證行言即期信用證之名，行遠(yuǎn)期付款之實(shí)外，還因?yàn)殚_(kāi)證行一般在即期信用證的附加條款或償付條款中規(guī)定遠(yuǎn)期付款的條款，出現(xiàn)的位置不容易引起受益人的注意。其主要表現(xiàn)方法有兩種：

　　一是開(kāi)證行在即期信用證中規(guī)定遲付條款(不同于遲期付款信用證和假遠(yuǎn)期信用證)。如南亞某銀行來(lái)證規(guī)定為：“提供受益人開(kāi)立的以我行為付款人的即期匯票”(beneficiary’S drafts at sight drawn on us)。根據(jù)該條款，可以確定該信用證為即期信用證，但在該證的附加條款中又規(guī)定：“收到正本單據(jù)15天之內(nèi)付款”(payment will be effected within 15 days from the date ofreceipt of the original documents)。在對(duì)議付行的指示中又規(guī)定：“請(qǐng)向我行索償，一俟收到與信用證條款相符的單據(jù)后，我行立即按你行指示付款”(in re．imbursement，please drawn on us，we shall immediately on receipt of documents ofthe credit remit the proceeds as per your instructions)據(jù)這些條款，顯而易見(jiàn)，它雖是一個(gè)即期信用證，但它又不是真正的“立即”付款，而是要收到相符單據(jù)后15天付款。

　　二是開(kāi)證行強(qiáng)行規(guī)定起息日或工作日，授權(quán)代其行事的指定銀行遲付。如某行開(kāi)立的一份即期跟單信用證，在其償付指示中規(guī)定：“授權(quán)你行在收到與信用證條款相符的單據(jù)后，借記我行在你行的賬戶，起息日為收到單據(jù)后10—20個(gè)工作日”(you are authorized to debit our account with you value 10—20working days from the date of your receipt of document complied with L／C)。根據(jù)該條款，出口方受益人收匯的時(shí)間至少是交單后起算10—20天(因?yàn)橐?guī)定的是工作日，當(dāng)?shù)氐墓?jié)假日不計(jì)算在內(nèi))，加上單據(jù)到達(dá)指定銀行的時(shí)間(如郵程等)，因此，從受益人的收匯時(shí)間上考慮，這與它執(zhí)行一張10—20天遠(yuǎn)期信用證或遲期付款信用證并無(wú)多少差別。

　　由此可見(jiàn)，由于開(kāi)證行利用了“立即”這個(gè)并不十分確切的詞，使受益人雖然收到即期信用證，但并不一定能實(shí)際享受到即期信用證項(xiàng)下即期付款的待遇。

　　(二)申請(qǐng)人利用會(huì)簽條款與開(kāi)證行勾結(jié)帶來(lái)的拒付風(fēng)險(xiǎn)

　　在出口信用證中，國(guó)外開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的指示，往往要求受益人提供由客商(通常為開(kāi)證申請(qǐng)人指定的某個(gè)人)簽字的單據(jù)，如要求受益人提供的發(fā)票由客商會(huì)簽，或要求提供由客商簽字的檢驗(yàn)證等。一般來(lái)說(shuō)，開(kāi)證申請(qǐng)人出于掌握貨物質(zhì)量情況、裝運(yùn)情況等目的，要求受益人提供這類(lèi)單據(jù)作為議付所必須提供的單據(jù)之一，本也無(wú)可非議，但有些銀行(如香港特區(qū)、美國(guó)等一些銀行)卻把簽字單據(jù)作為信用證遲付、拒付的借口，以有關(guān)單據(jù)上的簽字與開(kāi)證行預(yù)留信用證指定人簽字樣本不符為由拒絕付款，迫使我方出口公司屢遭降價(jià)、遲付、拒付等損失，盡管我方強(qiáng)調(diào)簽字確系信用證指定人所簽，也無(wú)濟(jì)于事。

　　(三)開(kāi)證行外匯資金不足等方面原因?qū)е率芤嫒瞬荒芗皶r(shí)收匯的風(fēng)險(xiǎn)

　　信用證是一種以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，在信用證結(jié)算方式下，開(kāi)證行、保兌行(如有)承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，對(duì)于貿(mào)易雙方來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行的信譽(yù)就顯得至關(guān)重要。然而，有些國(guó)家、地區(qū)性的銀行信譽(yù)較差，除了一些歷史、習(xí)慣等因素外，由于外匯資金不足，或因國(guó)家外匯管制使資金調(diào)撥有困難也可能導(dǎo)致其難以按時(shí)付匯、履行開(kāi)證行的第一性付款責(zé)任。遇到這種銀行開(kāi)出的信用證，并不能充分保障受益人的收匯安全。

　　(四)保兌行無(wú)理挑剔單據(jù)所產(chǎn)生的拒付風(fēng)險(xiǎn)

　　假如信用證的受益人對(duì)開(kāi)證行的資信不夠了解，對(duì)其償付能力不夠信任，或開(kāi)證申請(qǐng)人及開(kāi)證行本身惟恐所開(kāi)出的信用證不能被受益人接受，或擔(dān)心該信用證在出口地不易被其他銀行議付時(shí)，他們通常都希望由另一家銀行給信用證加具保兌。根據(jù){UCP500)．保兌行在開(kāi)證行之外對(duì)與信用證相符的單據(jù)承擔(dān)獨(dú)立的第一性付款責(zé)任。對(duì)于受益人而言，獲得了兩家銀行的付款保證，似乎可以高枕無(wú)憂了。在實(shí)務(wù)操作中，議付行議付后也通常將單據(jù)寄往保兌行而非開(kāi)證行索償。

　　然而，如果選擇了某些信譽(yù)不佳的銀行作為信用證的保兌行，往往可能事與愿違，不僅收匯得不到保障，還會(huì)為信用證埋下遲付，甚至拒付的禍根。因?yàn)楸缎幸坏?duì)信用證加具保兌，它就不可避免地承擔(dān)了與開(kāi)證行相同的第一性付款責(zé)任，但就其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)而言，比開(kāi)證行更大。一方面，在受益人提交了與信用證相符的單據(jù)后它就必須進(jìn)行付款(或承兌)；另一方面，它又要防止自己在向開(kāi)證行寄單索匯時(shí)，開(kāi)證行挑剔單據(jù)，以“單證不符”為由拒付甚至是無(wú)理拒付而得不到相應(yīng)的償付。因而，保兌行在處理它自己保兌的信用證時(shí)特別嚴(yán)格，甚至可謂是百般挑剔，以便用“單證不符”為由拒付，把信用證變成不符點(diǎn)項(xiàng)下的托收，從而達(dá)到既收取了受益人的保兌費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用，但又不承擔(dān)第一性付款責(zé)任的目的。即使是受益人可與開(kāi)證申請(qǐng)人協(xié)商接受所謂的“不符點(diǎn)單據(jù)”，但還是會(huì)拖延收匯時(shí)間，且向保兌行支付數(shù)目可觀的保兌費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、不符點(diǎn)處理費(fèi)等費(fèi)用。

　　(五)償付行償付責(zé)任不確定所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　在信用證中設(shè)立償付行，最初是為了開(kāi)證行能順利付匯。{UCP500)q~規(guī)定，償付無(wú)須審核單據(jù)以判斷單證是否相符，僅憑議付行的索償指示付款。對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)，如果信用證中加列了“償付行見(jiàn)索即付”條款，則信用證的付匯速度較快。加上償付行一般為付款貨幣清算地的銀行，信譽(yù)較好，近年來(lái)越來(lái)越多地被用來(lái)作為規(guī)避受益人收匯風(fēng)險(xiǎn)的手段之一。

　　然而，當(dāng)收到一張由高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家、地區(qū)的銀行作為開(kāi)證行，但有信譽(yù)卓越的全球性大銀行作為償付行的信用證時(shí)，受益人也不可掉以輕心。在實(shí)務(wù)中，有些開(kāi)證行雖然開(kāi)出的信用證含有償付行，但僅僅是“含有”而已，實(shí)際上并未按慣例規(guī)定征得償付行的同意，并將有關(guān)信息通知償付行或?qū)①Y金及時(shí)調(diào)撥給償付行。指定償付行只是開(kāi)證行的一廂情愿或僅僅是用它做表面文章而已，償付行形同虛設(shè)。因此，在一些高風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)的銀行來(lái)證項(xiàng)下，出口地議付行的索償被償付行告知“沒(méi)有開(kāi)證行的授權(quán)”或“本行未同意在該證項(xiàng)下作為償付行”而遭拒付的情形時(shí)有發(fā)生。

　　(一)關(guān)注信用證即期支付條款，保證得到即期付款

　　首先，若信用證來(lái)證時(shí)，開(kāi)證行已在即期信用證的條款中規(guī)定了相應(yīng)的付款時(shí)間，受益人可要求申請(qǐng)人請(qǐng)開(kāi)證行修改。

　　其次，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)熟悉{UCP500)的有關(guān)規(guī)定．據(jù)理力爭(zhēng)。(ucPsoo)第13條b款規(guī)定：“開(kāi)證行、保兌行(如有)或代其行事的指定銀行應(yīng)有各自的合理時(shí)間——不得超過(guò)從其收到單據(jù)的翌日起算7個(gè)銀行工作日來(lái)審核單據(jù)，以決定接受或拒絕接受單據(jù)，并相應(yīng)地通知自其收到單據(jù)的一方?！痹谶@個(gè)條款之前，并沒(méi)有像{UCP500)其它許多條款一樣前面加上一個(gè)條件狀語(yǔ)“除非信用證另有規(guī)定”，也就是說(shuō)，無(wú)論信用證規(guī)定與否，怎么規(guī)定，只要該證是根據(jù)(UCP500}開(kāi)立，就必須遵守該條規(guī)定，開(kāi)證行、保兌行(如有)或代其行事的指定銀行處理即期信用證時(shí)，必須在7個(gè)銀行工作日內(nèi)完成，要么以不符點(diǎn)拒付，要么憑相符的單據(jù)進(jìn)行付款。即7個(gè)工作日包括了“合理的審單時(shí)間”加上“通知寄送單據(jù)的一方的時(shí)間”(單證相符時(shí)，該通知即為付款通知)。若在收匯時(shí)，開(kāi)證行超過(guò)規(guī)定時(shí)限，以各種理由拒付，受益人必須敦促為其辦理出口業(yè)務(wù)的銀行向開(kāi)證行追索貨款和因遲付而產(chǎn)生的利息損失。

　　(二)妥善處理客檢、會(huì)簽等條款

　　一是在簽訂合同時(shí)就要盡量避免加此類(lèi)條款。

　　二是如果申請(qǐng)人在開(kāi)來(lái)的信用證中加入了此類(lèi)條款，為了避免產(chǎn)生這類(lèi)簽字與信用證要求相符與不符的爭(zhēng)議，受益人最好請(qǐng)開(kāi)證申請(qǐng)人聯(lián)系開(kāi)證行取消這類(lèi)條款，或改由我國(guó)境內(nèi)的官方機(jī)構(gòu)(如中國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)檢疫局)，或較有影響力的商會(huì)(如貿(mào)促會(huì)等)進(jìn)行會(huì)簽或出具檢驗(yàn)證。該項(xiàng)修改由于是受益人主動(dòng)要求的，因而很可能由受益人負(fù)擔(dān)修改費(fèi)用，但相對(duì)于因信用證中有此條款而產(chǎn)生爭(zhēng)議，遭遲付、降價(jià)、拒付的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，受益人這一負(fù)擔(dān)還是值得的。當(dāng)然這種方法可能不易被開(kāi)證申請(qǐng)人接受。

　　三是如果同意接受該條款，需要堅(jiān)持兩個(gè)原則，即：

　　1．堅(jiān)持有關(guān)客商簽字樣本掌握在我方銀行(信用證來(lái)證時(shí)為通知行，出口公司交單時(shí)即為議付或代付行)的原則。對(duì)于未聲明有關(guān)簽字樣本隨后即寄我方銀行的電開(kāi)信用證，或未附簽字樣本的信開(kāi)信用證，我方銀行在審證時(shí)，要提請(qǐng)開(kāi)證行注意，并要求該行從速寄樣本給我方銀行；對(duì)于聲明簽字樣本已寄我方通知行，但我方銀行遲遲未見(jiàn)樣本的信用證，我方銀行可進(jìn)行查詢(xún)，多次查詢(xún)?nèi)晕吹脴颖?，可?qǐng)公司自行處理，并曉之以利弊。

　　2．堅(jiān)持簽字樣本與有關(guān)單據(jù)是否一致的確認(rèn)權(quán)掌握在我方銀行的原則。只要請(qǐng)開(kāi)證行在信用證中加列有關(guān)條款，如：只要議付行或代付行聲明單據(jù)上簽字與樣本上的一致，開(kāi)證行即視為單據(jù)上簽字與樣本上的一致；或憑議付行聲明而確認(rèn)單據(jù)上的簽字導(dǎo)樣本上的是否相符等。這樣，既滿足了開(kāi)證申請(qǐng)人要求親自驗(yàn)貨簽單、會(huì)簽等要求，又充分體現(xiàn)了銀行的信用中介作用，也減少了受益人的風(fēng)險(xiǎn)。所以，如果在洽談貿(mào)易時(shí)，就知道客商有驗(yàn)貨簽單、會(huì)簽等要求，就可以在合同中規(guī)定客商在開(kāi)證時(shí)應(yīng)加列有關(guān)條款，以免在出口收匯中處于被動(dòng)地位，或以后再要求修改信用證，增加了麻煩和額外的費(fèi)用。

　　(三)合理選擇開(kāi)證行

　　在信用證業(yè)務(wù)中，受益人能否安全收匯，與負(fù)有第一性付款責(zé)任的開(kāi)證行的信譽(yù)有關(guān)，因而選擇開(kāi)證行至關(guān)重要。對(duì)我國(guó)的出口企業(yè)而言，應(yīng)首選在申請(qǐng)人所在地的外資銀行，特別是全球性的信譽(yù)較好的大銀行。一般全球性的大銀行歷史悠久，資金充裕，并且由于當(dāng)?shù)卣鲇谖赓Y的目的，對(duì)其外匯管制也較為寬松，有的甚至出現(xiàn)了“超國(guó)民待遇”。即使有意外情況，如該國(guó)的外匯管制突然嚴(yán)格，由于它的分支機(jī)構(gòu)遍布全球，也使得它的付匯不會(huì)有障礙。因此，不太可能出現(xiàn)因資金問(wèn)題、外匯管制問(wèn)題而不能履行開(kāi)證行付款責(zé)任的情況。當(dāng)然，如外資銀行可能要求的開(kāi)證保證金比例較高，收費(fèi)較高等，受益人要求開(kāi)證申請(qǐng)人選擇外資銀行作為開(kāi)證行會(huì)有一定的難度。其次，應(yīng)選擇國(guó)內(nèi)的中資銀行在國(guó)外的分支機(jī)構(gòu)。中資銀行在國(guó)外的分支機(jī)構(gòu)除了有上述外資銀行的優(yōu)勢(shì)外，國(guó)內(nèi)銀行在國(guó)際結(jié)算上的信譽(yù)較好，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，也沒(méi)有語(yǔ)言障礙，容易溝通。再次是選擇規(guī)模較大，信譽(yù)較好的申請(qǐng)人所在國(guó)家、地區(qū)的銀行。

　　(四)對(duì)信用證慎重加保

　　所謂的對(duì)信用證慎重加保有兩層含義：一是對(duì)于信用證是否有必要進(jìn)行保兌加以慎重考慮；二是如果信用證有必要進(jìn)行保兌，對(duì)于讓哪家銀行作為保兌行要慎重考慮。

　　對(duì)于信用證是否有必要加具保兌，可以由申請(qǐng)人與受益人的關(guān)系是否良好，開(kāi)證行信譽(yù)是否較好來(lái)決定。如果申請(qǐng)人與受益人關(guān)系良好，是多年的貿(mào)易伙伴，受益人即使對(duì)開(kāi)證行信譽(yù)不甚了解，也不必對(duì)信用證加保兌。因?yàn)樵谛庞米C中，開(kāi)證行雖然負(fù)有第一性的付款責(zé)任，但開(kāi)證行的付款是屬于為開(kāi)證申請(qǐng)人墊付的性質(zhì)，換言之，信用證的最終付款人仍是開(kāi)證申請(qǐng)人。因此，只要開(kāi)證申請(qǐng)人主動(dòng)接單付款，信用證即使有不符點(diǎn)，開(kāi)證行仍會(huì)根據(jù)申請(qǐng)人的要求付款，更不用說(shuō)單證一致的情況了。另一方面，如果開(kāi)證行的信譽(yù)較好，信用證也不必加具保兌。另外，有些銀行，雖然是發(fā)展中國(guó)家的銀行 并在有關(guān)世界銀行的排行榜上名次不夠理想，或根本榜上無(wú)名，但在國(guó)際結(jié)算方面的信譽(yù)尚好，由于有世界銀行對(duì)之的優(yōu)惠貸款或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的資助等原因，在一般信用證項(xiàng)下，其付匯速度仍屬較快之列，無(wú)理拒付的情形也不多，因此，如果以其作為開(kāi)證行，信用證又無(wú)軟條款或其它特殊情況，也不必加具保兌。

　　信用證如有必要加具保兌，必須要謹(jǐn)慎選擇，要求信譽(yù)卓越的銀行作為保兌行。例如日本的大部分銀行，信譽(yù)極佳，無(wú)理拒付極為罕見(jiàn)，假如由這類(lèi)銀行加具保兌，確實(shí)能起到收匯的“雙保險(xiǎn)”作用?？傊瑢?duì)信用證要不要加保兌，或選擇哪家銀行作保兌行，受益人必須慎之又慎。受益人耍了解國(guó)外銀行的信譽(yù)，不僅是通過(guò)國(guó)內(nèi)有關(guān)銀行的信托資信部門(mén)向其了解有關(guān)簡(jiǎn)單的資信情況，更重要的是了解該行在國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)處理方面的一貫作風(fēng)。

　　(五)確保償付行的償付地位

　　為了避免和識(shí)別有名無(wú)實(shí)的償付信用證，可要求開(kāi)證行請(qǐng)償付行出具償付保兌，一般內(nèi)容如下：“應(yīng)×××開(kāi)證行的要求，我行開(kāi)立不可撤銷(xiāo)的償付保兌，我行保證對(duì)議付行在×××號(hào)、金額為USD×××、有效期為×××的信用證項(xiàng)下的議付索償進(jìn)行付款，只要議付行證明單證相符”。這樣，通過(guò)償付行之口，確認(rèn)了償付行已知曉自己被開(kāi)證行指定為償付行這一事實(shí)，并進(jìn)一步明確了償付行的責(zé)任和義務(wù)，為議付行以后的索償提供了保障。

　　(六)通過(guò)“福費(fèi)廷”業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)

　　盡管信用證可分為議付、付款、承兌信用證，但在實(shí)務(wù)中，絕大多數(shù)出口地銀行與受益人的結(jié)匯方式仍為“收妥結(jié)匯”。換言之，在單證相符的條件下，受益人在信用證項(xiàng)下的收匯風(fēng)險(xiǎn)取決于開(kāi)證行，如開(kāi)證行信譽(yù)較差，收匯風(fēng)險(xiǎn)也就較大。為了將收匯風(fēng)險(xiǎn)降到最低，受益人可要求出口地銀行敘做“福費(fèi)廷”業(yè)務(wù)，即買(mǎi)斷業(yè)務(wù)。具體操作是：受益人在出口交單后，向出口地銀行提出敘做該項(xiàng)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，銀行在審核單據(jù)并確認(rèn)單證相符后，在代理行授信額度內(nèi)敘做，除非受益人存在欺詐或當(dāng)?shù)胤ㄔ撼鼍咧垢读?，受益人便可立即收匯。通過(guò)“福費(fèi)廷”業(yè)務(wù)，受益人將應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)追索權(quán)地賣(mài)斷給敘做該業(yè)務(wù)的銀行或金融機(jī)構(gòu)，避免了收匯風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)，并可根據(jù)國(guó)家外匯管理局有關(guān)政策，提早辦理核銷(xiāo)、退稅等手續(xù)。

　　案例一：華夏進(jìn)出口公司收到國(guó)外信用證一份，上面規(guī)定：最后裝船日為2004年6月15日，信用證有效期限是2004年6月30日，交單日期的最后期限是提單日期后的第15天，但必須在信用證的有效期之內(nèi)。由于貨源充足，華夏公司將貨物提前出運(yùn)，開(kāi)船日期為2004年5月29日。6月18日，華夏公司把準(zhǔn)備好的全套單證送銀行議付時(shí)，卻遭到銀行的拒絕。這讓華夏公司委屈不已，自己明明提前運(yùn)出了貨物，交單時(shí)間也在6月30日以前，怎么就被銀行拒絕了呢?

　　銀行拒絕議付的理由是，信用證已經(jīng)逾期。雖然此信用證的有效期限是6月30日，但是信用證規(guī)定的交單期是提單日期之后的15天內(nèi)，且不能超過(guò)信用證的有效期?，F(xiàn)在華夏公司5月29日運(yùn)出了貨物，就必須在6月13日之前將全套單證送交銀行議付，否則就是與信用證不符。有了不符點(diǎn)，銀行當(dāng)然拒絕議付。因?yàn)闀r(shí)間不可能倒轉(zhuǎn)，不符點(diǎn)已無(wú)法更正，華夏進(jìn)出口公司只能一方面電告進(jìn)口商此不符點(diǎn)，希望進(jìn)口商理解并付款贖單，另一方面告知銀行擔(dān)保議付。但是華夏進(jìn)出口公司這樣做就會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵瓉?lái)的銀行由于單證操作失誤而降低了商業(yè)信用，萬(wàn)一不幸遇到國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)云突變，客戶不付款或少付款，華夏公司的損失就會(huì)很大。

　　案例二：大華外貿(mào)公司與香港某公司達(dá)成一項(xiàng)皮手套出口合同，價(jià)格條款為CIF(成本加保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi))香港，支付方式為不可撤銷(xiāo)的即期信用證，投保中國(guó)保險(xiǎn)條款一切險(xiǎn)。由于生產(chǎn)廠家在生產(chǎn)的最后一道工序降低了濕度標(biāo)準(zhǔn)，使得產(chǎn)品的濕度增大。貨物到港后，港方發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品全部霉變，損失達(dá)八萬(wàn)美元。調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該貨物出口地不特別熱，進(jìn)口地也不特別冷，運(yùn)輸途中無(wú)異常，屬于正常運(yùn)輸。保險(xiǎn)公司是否應(yīng)該對(duì)該批貨物進(jìn)行賠償?進(jìn)口商是否能拒絕支付貨款呢?

　　保險(xiǎn)公司表示不能對(duì)這批貨物進(jìn)行賠償。根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)條款，貨物本身內(nèi)在的缺陷或特征所造成的損失，以及產(chǎn)生的其他費(fèi)用，屬于保險(xiǎn)外責(zé)任。這批皮手套的霉變，是由于工廠降低了濕度標(biāo)準(zhǔn)后，貨物本身內(nèi)在的缺陷或特征所導(dǎo)致的，所以保險(xiǎn)公司不會(huì)對(duì)該批貨物進(jìn)行賠償。

　　同時(shí)，盡管產(chǎn)品霉變，可進(jìn)口商仍需支付貨款。因?yàn)?a href="/wiki/CIF" title="CIF">CIF是象征性交貨，交單即是交貨。只要單證相符、單單相符，開(kāi)證銀行就必須付款。

　　以上兩個(gè)案例暴露出信用證支付方式的缺陷：信用證項(xiàng)下銀行只對(duì)物權(quán)單據(jù)與信用證條款之間的表面一致性負(fù)責(zé)，即單據(jù)符合信用證要求，銀行就實(shí)施付款，而不管與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其他行為方面出現(xiàn)的問(wèn)題。信用證交易機(jī)制的設(shè)計(jì)更注重對(duì)賣(mài)方利益的保護(hù)，這就為賣(mài)方(受益人)濫用信用證項(xiàng)下的權(quán)利提供了空間。遇到賣(mài)方有欺詐行為時(shí)，銀行仍被要求憑單付款，買(mǎi)方就會(huì)遭受損失，這無(wú)疑違背了國(guó)際貿(mào)易中的公平交易原則。