所謂財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理，就是指對(duì)從客戶下定單、單據(jù)核對(duì)，到付款給賣方所有與資金流動(dòng)有關(guān)的交易活動(dòng)的管理。企業(yè)以安全透明的方式管理從訂購(gòu)至結(jié)算的購(gòu)買和財(cái)務(wù)交易活動(dòng)流程，從而優(yōu)化現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，更好地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，提高資金利用率。

財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理，其本質(zhì)是財(cái)務(wù)管理與供應(yīng)鏈管理的整合。

供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理的基本理念是物流和財(cái)務(wù)活動(dòng)之間密切整合和信息交換，以達(dá)到成本節(jié)約和為股東創(chuàng)造價(jià)值的目的。

從理論上分析：

一方面，物流信息可以從相關(guān)的物流供應(yīng)鏈中獲取，那么，現(xiàn)金信息也可以從相關(guān)的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈中獲取，增加現(xiàn)金的來(lái)源和使用的透明度，從而將降低現(xiàn)金管理的不穩(wěn)定性，最終達(dá)到降低企業(yè)總成本的目的。

另一方面，資金屬于稀缺資源，一個(gè)企業(yè)擁有的資金是有限的，然而企業(yè)外部融資又相對(duì)非常困難，彌補(bǔ)資金缺口便成為急需解決的問(wèn)題。企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來(lái)源，以便降低企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，最終降低產(chǎn)品成本。于是，一些金融服務(wù)公司便迅速推出財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈服務(wù)職能，將財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈的理念引入對(duì)現(xiàn)金的管理，“財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理”便應(yīng)運(yùn)而生。

財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的主要目標(biāo)是：降低營(yíng)運(yùn)資本、改進(jìn)營(yíng)運(yùn)資本管理、提高庫(kù)存的透明度和加強(qiáng)服務(wù)的水平等，

財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的主要作用是：運(yùn)作的控制和檢驗(yàn)、決策/戰(zhàn)略的支持和日常財(cái)務(wù)的交易。

國(guó)際著名的一家供應(yīng)鏈管理公司曾對(duì)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈做過(guò)一個(gè)調(diào)查，調(diào)查顯示主要的結(jié)果有：供應(yīng)鏈對(duì)企業(yè)的成功是至關(guān)重要、具體的供應(yīng)鏈運(yùn)作并沒有與公司戰(zhàn)略保持一致、供應(yīng)鏈的重要性和其實(shí)際表現(xiàn)存在差距、供應(yīng)鏈的控制不完整、主要的目標(biāo)是成本控制和客戶服務(wù)、公司進(jìn)行供應(yīng)的變革存在很大的難度、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈的認(rèn)識(shí)度在增加。

當(dāng)前人們普遍采用“供應(yīng)鏈分析-價(jià)值鏈分析-作業(yè)鏈分析-成本動(dòng)因分析”的流程來(lái)尋找成本縮減的機(jī)會(huì)，不可否認(rèn)在成本的縮減過(guò)程中可以起到很好的作用，能夠避免供應(yīng)鏈某個(gè)環(huán)節(jié)的變化導(dǎo)致整個(gè)價(jià)值鏈成本增加、效率下降。但反復(fù)運(yùn)用該成本分析流程以及作業(yè)成本法和目標(biāo)成本法等成本控制工具，成本縮減的潛力已無(wú)多大的空間，而整合了資金流、信息流和物資流的財(cái)務(wù)管理卻能進(jìn)一步挖掘成本縮減的潛力。

如何能夠構(gòu)建一個(gè)完善的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng),使企業(yè)不僅能夠?qū)F(xiàn)金流更加透明和健康,并能幫助供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)自助管理,降低發(fā)票處理以及對(duì)賬調(diào)節(jié)的成本,改進(jìn)期末結(jié)算,消除重復(fù)付款等現(xiàn)象呢?

(一)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)的架構(gòu)

財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)應(yīng)主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、企業(yè)控制系統(tǒng)和信息決策系統(tǒng)。

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)借鑒現(xiàn)代企業(yè)管理理念,嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,采用科學(xué)、快捷的處理技術(shù)和手段,在企業(yè)信息化過(guò)程中,強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制。

使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程,系統(tǒng)內(nèi)部的各模塊充分集成,并與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)形成無(wú)縫集成。從而使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋,加強(qiáng)對(duì)資金流的全局管理和控制。

2、管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)信息化解決方案的重要組成部分,它針對(duì)企業(yè)性質(zhì)運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的方法,對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理與控制,它主要有決策和控制兩部分組成,其中決策包括銷售預(yù)測(cè)、銷售定價(jià)、產(chǎn)品生產(chǎn)、成本和投資決策,控制包括全面預(yù)算、存貨控制和成本控制。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)通過(guò)責(zé)任中心的定義,根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),確立預(yù)算方案,制訂預(yù)算審批流程,明確責(zé)任預(yù)算編制內(nèi)容,進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批。實(shí)現(xiàn)對(duì)責(zé)任中心的控制、分析和績(jī)效考核。

3、企業(yè)控制系統(tǒng)

企業(yè)控制系統(tǒng)是指采取人工和自動(dòng)化相結(jié)合的措施,保護(hù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),確保資料的準(zhǔn)確可靠和系統(tǒng)的正常運(yùn)行。此系統(tǒng)把管理軟件和Internet有機(jī)地連接起來(lái),充分利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)異地?cái)?shù)據(jù)實(shí)時(shí)快速傳遞,是企業(yè)總部和分支機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間信息交換的橋梁,為企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理提供有力的工具。

4、企業(yè)信息決策系統(tǒng)

信息決策系統(tǒng)是一種建立在集成了先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息處理技術(shù)和信息管理技術(shù)之上的信息處理和決策系統(tǒng),它以管理科學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、控制論和行為科學(xué)為基礎(chǔ);以計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、仿真技術(shù)和信息技術(shù)為手段,面對(duì)復(fù)雜的決策問(wèn)題,輔助中高層決策者決定活動(dòng),具有一定智能行為的人機(jī)交互系統(tǒng)。

(二)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈實(shí)施過(guò)程

財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理實(shí)施過(guò)程可以分為以下四個(gè)階段:

1、紙張文檔電子化

使用OCR技術(shù)替代繁重的數(shù)據(jù)錄入工作;電子發(fā)票按購(gòu)物訂單進(jìn)行核對(duì)、傳遞以便批準(zhǔn)更容易,并能通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的工作流系統(tǒng)一路傳遞下去,從而留出時(shí)間處理各種例外情況。當(dāng)無(wú)法利用OCR技術(shù)時(shí),則需要加強(qiáng)進(jìn)行例外管理的人工手段。

2、財(cái)務(wù)交易自動(dòng)化

人工付款改為電子付款之后,就可以完全控制付款流程,從而能隨時(shí)隨地付款。企業(yè)可以通過(guò)談判為客戶提供各種優(yōu)惠條件來(lái)縮短付款周期,對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō),運(yùn)營(yíng)效率提高所帶來(lái)的效益,加上能夠隨意安排的付款日期,大大補(bǔ)償了浮動(dòng)收入帶來(lái)的任何損失。

3、負(fù)債管理自動(dòng)化

在美國(guó), Sarbanes-Oxley法案在法規(guī)方面給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了新的壓力,如果沒有端到端的自動(dòng)化解決方案,要實(shí)現(xiàn)報(bào)告的準(zhǔn)確、迅速和透明是不切實(shí)際的。另外,在不同地區(qū)銷售/使用稅率各不相同,而且每年變化繁多,自動(dòng)化的解決方案則能在提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的同時(shí)節(jié)省財(cái)務(wù)管理成本。

4、流動(dòng)資金管理

一旦財(cái)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化,就可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈中各個(gè)部門之間的聯(lián)系,從而排除了付款鏈的不確定性,可根據(jù)日常應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確信息來(lái)幫助企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金管理,同時(shí)能改善信貸決策,并有機(jī)會(huì)尋求外部融資渠道,例如代理融通等。

通過(guò)前面的分析,我們可以明白,企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其管理戰(zhàn)略是相輔相成的,企業(yè)若想在供應(yīng)鏈管理的實(shí)踐中取得成功,必須建立起與之相匹配的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng),并且要始終貫穿于企業(yè)的物流、資金流和信息流三大循環(huán)之中。而且實(shí)踐也證明,財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的發(fā)展道路是比較符合企業(yè)的發(fā)展規(guī)律的。脫離財(cái)務(wù)的情況空談全面的供應(yīng)鏈管理并不實(shí)際。雖然,目前我們還無(wú)法預(yù)料投身其中的眾多廠商的最終發(fā)展結(jié)果,但是重視財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)在供應(yīng)鏈發(fā)展中的作用并掌握其發(fā)展規(guī)律,應(yīng)該是健康供應(yīng)鏈管理的重要途徑之一。