財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是指，財(cái)務(wù)管理各相關(guān)的因素按一定的規(guī)則結(jié)合起來，在外在環(huán)境提供的種種機(jī)會(huì)和限制條件下，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)而進(jìn)行的整體運(yùn)作體系。

利用已建立的企業(yè)網(wǎng)公開企業(yè)的財(cái)經(jīng)制度，預(yù)算編制，收費(fèi)的政策依據(jù)、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍等，為企業(yè)與客戶提供查詢收支情況，為職工提供職工工資、津貼發(fā)放、稅費(fèi)扣繳等情況。員工可在通過身份驗(yàn)證后登錄系統(tǒng)，快捷地查詢所需的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)人員不用再手工寫收據(jù)，通過打印實(shí)現(xiàn)完成收據(jù)書寫過程減輕了工作量，提高了業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員隨時(shí)向外提供信息，使使用者可以隨時(shí)到財(cái)務(wù)網(wǎng)查詢到所需要的信息。同時(shí)財(cái)務(wù)人員還為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，從而提高企業(yè)管理水平，控制生產(chǎn)成本，規(guī)范管理流程，增強(qiáng)對(duì)市場變化的應(yīng)變能力。

(一)設(shè)計(jì)原則

企業(yè)管理模式的選擇應(yīng)當(dāng)是在對(duì)整體發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營情況、企業(yè)類型和子公司進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，同時(shí)企業(yè)應(yīng)充分根據(jù)自身發(fā)展的需要設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式。設(shè)計(jì)時(shí)必須應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

1.安全性

安全性分為系統(tǒng)內(nèi)部安全、訪問安全及與其他系統(tǒng)對(duì)接時(shí)的安全性。內(nèi)部安全體現(xiàn)在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的安全以及非法數(shù)據(jù)屏蔽等，可通過防火墻、劃分網(wǎng)段來防范非法程序?qū)?shù)據(jù)庫的破壞，對(duì)數(shù)據(jù)庫做計(jì)劃，進(jìn)行備份，對(duì)錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，對(duì)不滿足條件的內(nèi)容提示修改，對(duì)非法數(shù)據(jù)進(jìn)行屏蔽。訪問安全體現(xiàn)在對(duì)各個(gè)部門、各個(gè)用戶按管理人員的安全策略進(jìn)行分組管理、控制各組的訪問權(quán)限以及信息的流向。與其他系統(tǒng)連接時(shí)，既要保證內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全，隔離內(nèi)外部的信息通道，又要對(duì)外部信息資源進(jìn)行訪問控制。

為保證整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，必然要保證系統(tǒng)信息的絕對(duì)安全和可靠。

2.實(shí)用性

財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是一個(gè)工程項(xiàng)目，而不是研究或?qū)嶒?yàn)課題。

系統(tǒng)建設(shè)的最終目的是服務(wù)于財(cái)務(wù)管理的需要，服務(wù)于企業(yè)在許可范圍內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求。系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)為應(yīng)用服務(wù)。因此，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和建設(shè)應(yīng)能滿足需求并正確無誤地高效地運(yùn)行。

3.靈活性

系統(tǒng)應(yīng)設(shè)計(jì)任意組合的模糊查詢功能，提供多方面的查詢，以滿足各個(gè)時(shí)期的報(bào)表。對(duì)復(fù)雜數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)應(yīng)實(shí)現(xiàn)修改一表的數(shù)據(jù)即可自動(dòng)修改相關(guān)表中的數(shù)據(jù)，刪除一表的數(shù)據(jù)即可自動(dòng)刪除與之相關(guān)的其他表數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)庫中無冗余數(shù)據(jù)。

(二)技術(shù)體系的比較和選擇

2O世紀(jì)8O年代末9O年代初提出的傳統(tǒng)的客戶機(jī)/服務(wù)器(c/s)結(jié)構(gòu)仍是目前應(yīng)用系統(tǒng)所采用的主流技術(shù)。隨著應(yīng)用系統(tǒng)的大型化以及用戶對(duì)系統(tǒng)性能要求的不斷提高，傳統(tǒng)的兩級(jí)c/s結(jié)構(gòu)固有的缺陷和不足越來越明顯：如系統(tǒng)維護(hù)困難、缺乏安全性、客戶機(jī)負(fù)載過重等。因此，在設(shè)計(jì)、開發(fā)系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采用當(dāng)前業(yè)界最新技術(shù)—— 瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)。

B，S模式與傳統(tǒng)的C/S模式相比具有如下優(yōu)勢：

1.B/S是一種瘦客戶模式C/S模式往往需要客戶端運(yùn)行龐大的應(yīng)用程序，因此，客戶端很“肥”；而在B/S模式中，客戶端很“瘦”，它只需運(yùn)行操作系統(tǒng)和Web瀏覽器，由服務(wù)器執(zhí)行數(shù)據(jù)的處理、查詢和表示。B/S是一種瘦客戶模式，客戶端軟件僅需安裝瀏覽器，應(yīng)用界面單一，客戶端硬件配置要求較低，可由相對(duì)價(jià)廉的PC機(jī)替代。

2.易于管理和維護(hù)因客戶端瀏覽器的界面風(fēng)格單一，利于提高效率，而在C/S模式中，操作人員必須熟悉不同的界面，理解程序員的意圖。為此要對(duì)操作員進(jìn)行大量培訓(xùn)；而B/S在版本升級(jí)時(shí)只需集中維護(hù)放在服務(wù)器端的代碼。這種以Server為中心的管理極大地降低了成本。

減少了Client端維護(hù)上作的負(fù)擔(dān)，同時(shí)利于管理人員、開發(fā)人員將精力集中在合理組織信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，更好地為各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供技術(shù)支持上來。

3. B/S模式只需要一個(gè)客戶端軟件C/S模式必須根據(jù)客戶端所使用的操作系統(tǒng)及訪問后臺(tái)應(yīng)用的不同，安裝不同的軟件；而B/S模式，只需要一個(gè)客戶端軟件，即Web瀏覽器，就可以完成一切，無需開發(fā)客戶端軟件，且瀏覽器軟件可以從網(wǎng)上免費(fèi)下載、免費(fèi)升級(jí)。

4.開發(fā)B/S應(yīng)用的效率高，周期短，見效快13/S模式對(duì)開發(fā)人員的技術(shù)要求相對(duì)較低。而C/s模式的應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)需較高專業(yè)技術(shù)水平，且在Client端與Server端都需要開發(fā)應(yīng)用。由于其結(jié)構(gòu)復(fù)雜，對(duì)Client端與Server端的應(yīng)用邏輯分割難以劃分，并且要不斷進(jìn)行版本更新和應(yīng)用維護(hù)。

(三)開發(fā)平臺(tái)

根據(jù)B/S結(jié)構(gòu)的要求，結(jié)合業(yè)界現(xiàn)有的軟硬件產(chǎn)品和軟件開發(fā)工具，在綜合考慮性能價(jià)格比的基礎(chǔ)上，筆者選擇Microsoft公司的SQL Server數(shù)據(jù)庫作為應(yīng)用軟件系統(tǒng)運(yùn)行的數(shù)據(jù)庫服務(wù)平臺(tái)；選擇高配置的PC服務(wù)器運(yùn)行Windows 2000操作系統(tǒng)；采用千兆以太網(wǎng)作為系統(tǒng)運(yùn)行的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。開發(fā)工具主要利用Mj—crosoft公司的Visual Studio Net，利用C}}語言。結(jié)合ASP NET，JavaScript.Vb Script等技術(shù)來完成系統(tǒng)開發(fā)。

(四)具體設(shè)計(jì)

1.系統(tǒng)整體結(jié)構(gòu)

通過用戶需求分析，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程分析，本著模塊劃分的原則，把系統(tǒng)抽象為5個(gè)模塊，分別為系統(tǒng)管理、財(cái)務(wù)核算、綜合查詢、年末財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。系統(tǒng)功能總體框架圖如圖1所示。

系統(tǒng)各個(gè)子系統(tǒng)模塊的功能概要描述如下：

(1)系統(tǒng)管理子系統(tǒng)。第一，設(shè)置用戶基本信息：主要包括設(shè)置賬戶名稱、用戶權(quán)限密碼、建設(shè)單位名稱等基本信息。第二，自定義明細(xì)科目：用戶根據(jù)本單位具體業(yè)務(wù)需求自行設(shè)置明細(xì)科目。第三，輸入銀行賬號(hào)：輸入或修改基建財(cái)務(wù)銀行賬號(hào)。第四，輸入初始余額：新用戶輸入期初會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。第五，清理數(shù)據(jù)：清理全部或某年的數(shù)據(jù)。

(2)財(cái)務(wù)核算。第一，設(shè)定工程項(xiàng)目編碼：根據(jù)當(dāng)年投資計(jì)劃增刪工程項(xiàng)目并為新增項(xiàng)目設(shè)定編碼。第二，設(shè)定往來款單位編碼：為新增的往來款單位設(shè)定編碼。第三，建立當(dāng)月序時(shí)賬：在開始新的月份會(huì)計(jì)核算時(shí)，建立新的序時(shí)賬表。第四，錄入/修改記賬憑證：將已填制并審核完成的記賬憑證進(jìn)行錄入或修改操作。第五，打印當(dāng)月序時(shí)賬：打印當(dāng)月序時(shí)賬，便于操作人員核對(duì)查錯(cuò)。

(3)綜合查詢。提供日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所需的各類查詢服務(wù)，例如往來款查詢、總賬查詢、明細(xì)賬查詢等。查詢是財(cái)務(wù)管理中使用頻率較高的功能，該模塊為用戶提供以下幾種查詢方式：一是按憑證號(hào)查詢。即按精確的憑證號(hào)查詢，用戶輸入憑證號(hào)后，可以調(diào)出這張憑證。二是按期間查詢。根據(jù)用戶輸入的起止會(huì)計(jì)日期輸出查詢結(jié)果。三是按工程項(xiàng)目代號(hào)查詢。用戶輸入工程項(xiàng)目代號(hào)，可調(diào)出所需要的該項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)。四是按單位代號(hào)查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。用戶根據(jù)自己的需要組合查詢條件，實(shí)現(xiàn)特殊查詢的功能。

(4)年末財(cái)務(wù)決算。接收并匯總?cè)粘：怂銛?shù)據(jù)，錄入補(bǔ)充系統(tǒng)以外的非會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，生成用于上報(bào)主管部門的年度全套財(cái)務(wù)決算報(bào)表，提供年終決算報(bào)表的查詢和打印。

(5)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析?？蛇M(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。將各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算公式固化在系統(tǒng)中，指標(biāo)分析所用的數(shù)據(jù)來源于年終財(cái)務(wù)決算模塊。將財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)套用公式進(jìn)行計(jì)算即可得出結(jié)果，輸出至屏幕或打印機(jī)。

2.數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)

(1)數(shù)據(jù)E—R圖。E-R圖由實(shí)體、實(shí)體的屬性和實(shí)體之間的聯(lián)系組成。根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流，并參考相關(guān)資料，經(jīng)過加工處理，設(shè)計(jì)出本系統(tǒng)的E—R關(guān)系圖，如圖2所示。

(2)主要數(shù)據(jù)字典描述。數(shù)據(jù)字典是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖的基礎(chǔ)上.對(duì)其中的每個(gè)數(shù)據(jù)流、文件和數(shù)據(jù)項(xiàng)加以定義，是對(duì)數(shù)據(jù)流圖中每個(gè)成分的精確描述。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)字典對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行了定義，即對(duì)所有數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)進(jìn)行描述，提供對(duì)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)描述的集中管理手段。

3.主要模塊的設(shè)計(jì)限于篇幅，本文選取財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)幾大模塊中的核心模塊——核算模塊，闡述其設(shè)計(jì)過程。

(1)設(shè)定工程項(xiàng)目編碼。實(shí)現(xiàn)設(shè)定、輸入工程項(xiàng)目編碼，同時(shí)輸入工程項(xiàng)目概況信息的功能。為方便用戶進(jìn)行工程項(xiàng)目編碼，設(shè)計(jì)顯示有工程項(xiàng)目及其編碼的列表視圖。用戶可以直觀地了解到當(dāng)前已用編號(hào)的位置，從而確定新增項(xiàng)目的順序編號(hào)。用戶錄入順序號(hào)后，系統(tǒng)進(jìn)行即時(shí)強(qiáng)制校驗(yàn)，如果發(fā)現(xiàn)該順序號(hào)已被占用，將發(fā)出錯(cuò)誤提示信息，并拒絕接收數(shù)據(jù)。項(xiàng)目分類識(shí)別碼和子項(xiàng)目類別識(shí)別碼比較穩(wěn)定，所以將它們固化在系統(tǒng)中，在錄入時(shí)提供給用戶進(jìn)行選擇操作，這樣可以減少鍵盤輸入的工作量，增加準(zhǔn)確性。

工程項(xiàng)目的概況信息包括：計(jì)劃總投資、本年投資計(jì)劃、以前計(jì)劃投資未到位數(shù)、建筑面積和開工日期，這些概況信息是工程項(xiàng)目在財(cái)務(wù)核算中的重要屬性，涉及到報(bào)表輸出和年末財(cái)務(wù)決算等。

系統(tǒng)設(shè)計(jì)在設(shè)定工程項(xiàng)目編碼的同時(shí)輸入概況信息，并存入‘項(xiàng)目編碼’數(shù)據(jù)庫基本表中，文件名為：JXMK DBF。這樣既可以簡化系統(tǒng)操作步驟、減少文件數(shù)量.又方便查詢，達(dá)到節(jié)約磁盤空間、提高運(yùn)行速度的雙重目的。

(2)建立序時(shí)賬。建立序時(shí)賬就是在開始錄入記賬憑證前在硬盤的系統(tǒng)指定目錄下建立一個(gè)數(shù)據(jù)庫空表，用于存貯當(dāng)年1—12月的所有記賬憑證。記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序存貯于該表中，可以說它是一個(gè)記錄全部核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的表，是系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬等一系列處理的數(shù)據(jù)源泉。文件結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)項(xiàng)是構(gòu)成記賬憑證的全部要素，如表1所示。

(3)錄入/修改記賬憑證。系統(tǒng)在設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)錄入/修改記賬憑證功能時(shí),要遵循以下幾種原則:一是憑證中各數(shù)據(jù)項(xiàng)根據(jù)類型、范圍進(jìn)行有效控制。如,會(huì)計(jì)分錄中的會(huì)計(jì)科目必須在設(shè)置的會(huì)計(jì)科目表中已經(jīng)存在,并且是最底層的明細(xì)科目;根據(jù)當(dāng)前科目的屬性確定是否同時(shí)輸入某些項(xiàng)目,如工程項(xiàng)目、往來款單位、借款編號(hào)等;借貸方金額必須相等才能保存;憑證編號(hào)可以自動(dòng)連續(xù);日期可以限制順序等。二是較之手工處理的“筆誤”, 鍵盤操作更容易發(fā)生“誤操作”,因而“錄入憑證”在操作功能上應(yīng)分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟,以進(jìn)行正確性控制。三是“審核”填好的憑證,系統(tǒng)的審核在程序中再次檢驗(yàn)憑證的正確性。

目前，如何建立健全企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，形成卓有成效的管理系統(tǒng)是企業(yè)能否生存發(fā)展的根本所在。作為企業(yè)管理系統(tǒng)中作用日益增強(qiáng)的一個(gè)重要分支一一財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立.其重要性、緊迫性是不青而喻的。

一、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建立的基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，作為企業(yè)管理系統(tǒng)中的子系統(tǒng)是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的管理系統(tǒng)，通過對(duì)資金的籌集、運(yùn)用、回收及分配來實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的目的。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理。就企業(yè)自身而言.企業(yè)的組織形式是企業(yè)經(jīng)營機(jī)制形成的基礎(chǔ)，是形成企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的根本所在.所以財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須適應(yīng)企業(yè)的組織形式，也就是說，只有適應(yīng)企業(yè)組織形式所決定的企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，才有可能服務(wù)于企業(yè)管理系統(tǒng) 企業(yè)的組織形式?jīng)Q定了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的形式，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。

二、建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基本原則

科學(xué)地組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確地處理企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的目的。在明確了企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)是適應(yīng)企業(yè)組織形式的前提下，一些規(guī)范系統(tǒng)運(yùn)作的基礎(chǔ)準(zhǔn)則的確認(rèn)是決定系統(tǒng)能否有效運(yùn)行的根本所在。

1.資本保全原則。現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)投資者投入的資本是形成企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)的根本.是企業(yè)得以運(yùn)行的基礎(chǔ)。因此財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)確保企業(yè)投資者投入的資本完整以及企業(yè)所有者的權(quán)益，是企業(yè)生存下去的根本所在，這是建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的一個(gè)最基本的原則

2.價(jià)值最大化原則。由于資源的有限性和確保企業(yè)投資者的權(quán)益的共同要求，如何使企業(yè)價(jià)值最大化(也就是投資者或所有者的權(quán)益最大化)是財(cái)務(wù)管理必須解決的問題.同時(shí)隨著企業(yè)價(jià)值的增加，企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)也隨著增加，這為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供了社會(huì)保證。

3.均衡原則。任何經(jīng)營行為都不可避免地存在風(fēng)險(xiǎn)，任何經(jīng)營行為都是以獲取利益為目的.如何均衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，降低風(fēng)險(xiǎn)，確保收益是財(cái)務(wù)管理必須面對(duì)的問題，也就是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須解決的問題。

4最佳配置原則，、如何將企業(yè)的資源進(jìn)行合理的配置，使企業(yè)整體狀態(tài)達(dá)到最佳，是企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效益的最根本手段。因此，有效而健全的財(cái)務(wù)管理.其基本作用之一就是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資源進(jìn)行配置，形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的最佳組合。

5戚本效益原則。企業(yè)的目的在于盈利，任何一項(xiàng)盈利都必須以投人為基礎(chǔ)，耗費(fèi)必要的資源。如何以較少的投入和耗費(fèi)，獲取最大的收益，是財(cái)務(wù)管理的目的之一。一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須解決成本與收益的關(guān)系問題

6.連續(xù)性原則：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是連續(xù)的，這就要求企業(yè)的管理是動(dòng)態(tài)的，而且是不可間斷的，作為企業(yè)管理的一個(gè)分支系統(tǒng)必須是連續(xù)、有效地發(fā)揮其作用，才可能實(shí)現(xiàn)其目的。

7.協(xié)調(diào)性原則。現(xiàn)代企業(yè)不僅面臨著復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境，而且企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系也是十分復(fù)雜的.同時(shí)企業(yè)的管理系統(tǒng)是一個(gè)多元而開放的系統(tǒng).這就客觀地要求財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有良好的協(xié)調(diào)性和互動(dòng)性。

8.發(fā)展性原則。任何事物都處在不斷的發(fā)展變化的狀態(tài)下.同樣企業(yè)也處在不斷的發(fā)展變化之中。如何使企業(yè)不斷地發(fā)展壯大，是企業(yè)管理的根本所在.企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)只有不斷發(fā)展與成長，才能適應(yīng)企業(yè)管理的要求。

三、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，就是正確地處理企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系問題。

1.企業(yè)與投資者之間的關(guān)系。企業(yè)是由投資者按一定的形式通過國家的有關(guān)審查而成立的。沒有投資者就不會(huì)存在企業(yè)。它體現(xiàn)了企業(yè)所有權(quán)的性質(zhì)，反映了經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的關(guān)系。因此財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須對(duì)其進(jìn)行充分必要的反映，這是解決企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的關(guān)鍵所在：

2.企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人之間的關(guān)系。在社會(huì)化大生產(chǎn)前提下，任何一個(gè)企業(yè)都是社會(huì)生產(chǎn)的基本單元之一.其各項(xiàng)活動(dòng)都是社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的組成。反映在資金的問題上.除了投資者投入的資本外.企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中形成的債權(quán)與債務(wù)構(gòu)成了企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)相當(dāng)大的一部分。如何處理企業(yè)的債權(quán)與債務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要解決的基本問題之一。

3.企業(yè)與國家之間的關(guān)系。企業(yè)產(chǎn)生的條件之一是符合國家的有關(guān)要求。國家以管理者的身份，要求企業(yè)以各種形式回報(bào)社會(huì)，為國家提供必要的積累；同時(shí)國家作為社會(huì)資源的擁有者和管理者要求企業(yè)有償使用其資源，這就形成了企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，最顯著的標(biāo)志就是稅收。企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須解決這一問題，它關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的根本所在。

4 企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系。資金進(jìn)入企業(yè)后，在企業(yè)的組織形式規(guī)定的部門中流動(dòng)，進(jìn)而形成了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。理順協(xié)調(diào)這種關(guān)系是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部動(dòng)力之一，因此協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系是財(cái)務(wù)管理必須解決的問題之一。

5.企業(yè)與員工間的關(guān)系。企業(yè)的價(jià)值通過員工創(chuàng)造性的勞動(dòng)在不斷地增加，員工通過勞動(dòng)獲取相應(yīng)的報(bào)酬：如何解決企業(yè)與員工間的分配關(guān)系是企業(yè)發(fā)展的又一關(guān)鍵所在。

四、建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基本要求

1.目標(biāo)的確定與分解。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為企業(yè)管理總目標(biāo)服務(wù)的，并受其指導(dǎo)與控制。但就財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)本身而言，它是由多個(gè)子系統(tǒng)所組成的.而每個(gè)子系統(tǒng)又是由若干個(gè)模塊所組成 這自然就產(chǎn)生了各個(gè)子系統(tǒng)的目標(biāo)的確定及如何分解到各個(gè)模塊之中的問題，并由此確定了各個(gè)子系統(tǒng)的基本職能。

確定系統(tǒng)目標(biāo)分解的基本原則是各系統(tǒng)的目標(biāo)必須服從整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的目標(biāo)，同時(shí)各系統(tǒng)的目標(biāo)必須是整個(gè)系統(tǒng)需解決的問題之一。對(duì)其分解必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，以充分發(fā)揮每一模塊的作用。

2.介質(zhì)的確定。任何管理都必須有對(duì)象，財(cái)務(wù)管理也不例外 由于財(cái)務(wù)管理已經(jīng)把各種資源抽象成資金。這就客觀地要求各子系統(tǒng)在選擇管理對(duì)象(介質(zhì))時(shí)必須予以高度的重視。顯而易見，介質(zhì)的確定是決定系統(tǒng)能否有效地運(yùn)行，并提供有用信息的決定性因素之一。同時(shí)，任何一個(gè)企業(yè)需管理的對(duì)象，其形態(tài)是十分繁雜的，這就客觀地要求對(duì)介質(zhì)的確定必須有基本的原則性要求。這一要求可表述為介質(zhì)的確定都必財(cái)改舍融使系統(tǒng)的運(yùn)行及其輸出充分地體現(xiàn)原系統(tǒng)的目的，同時(shí)可抽象為資金的流動(dòng)，并且使系統(tǒng)運(yùn)行的最終表述能使介質(zhì)本身的變化與其相應(yīng)的資金表述有機(jī)地結(jié)合起來。

3.節(jié)點(diǎn)的連接。每一個(gè)系統(tǒng)都是由若干個(gè)模塊組成 模塊問的連接也就是節(jié)點(diǎn)的連接)也就決定了信息的流動(dòng)形式：這就必須解決這樣一個(gè)問題，如果每一個(gè)模塊輸出的都是有用的信息(事實(shí)上，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中也正是如此)，那么，如何利用這些信息的問題，也就是如何解決模塊的連接問題。解決這一問題的基本要求是充分實(shí)現(xiàn)信息共享盡可能減少重復(fù)運(yùn)行。作為每一個(gè)模塊的輸入要從整個(gè)企業(yè)管理體系來尋找，對(duì)于其輸出應(yīng)當(dāng)是企業(yè)管理總體系中的相應(yīng)模塊輸入就可以解決這一問題

4.信息的輸出與反饋的決定。作為一個(gè)系統(tǒng)的輸出必須有兩項(xiàng)內(nèi)容：一是輸出的表述形式；二是輸出信息的及時(shí)有效。才是可用的信息 且是通過按照規(guī)定決定程序與方法進(jìn)行加工提煉后的信息。因此其輸出的表達(dá)方式就必須滿足使用者要求，其內(nèi)容是使用者所需要的。按這一要求建立系統(tǒng)輸出的同時(shí)，盡可能豐富對(duì)信息的表述形式，對(duì)信息的時(shí)效性應(yīng)高度地重視作為一個(gè)有效的管理系統(tǒng).除了對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類加工外，還必須根據(jù)輸出信息的使用或者形成的決算、決策進(jìn)行必要的反饋處理，因?yàn)橹挥羞@樣，才能使系統(tǒng)的功能得以充分的發(fā)揮。通過反饋信息來修正系統(tǒng)輸出，是使系統(tǒng)始終處在動(dòng)態(tài)最佳狀態(tài)的保證條件之一

5.修正與檢測。任何一個(gè)系統(tǒng)無論外在的要求，還是自身功能的完善與提高的要求，必須具有可修正性 除了上面所談到反饋信息的修正以外，還要求系統(tǒng)能適應(yīng)不同的信息輸人上的修正功能。這樣的系統(tǒng)才可能完成內(nèi)在功能上的提高，才能滿足外界新的信息輸入的處理，以獲得滿意的有價(jià)值的輸出。

一個(gè)完善的系統(tǒng)必須有一整套檢測手段，它包括輸入的檢測，對(duì)加工整理的檢測，對(duì)輸出的檢測以及整個(gè)狀態(tài)的檢測。它是保證系統(tǒng)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。當(dāng)然，這不包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以外的檢測，但大多數(shù)的檢測標(biāo)準(zhǔn)來源于系統(tǒng)的外部。如有關(guān)核算、稅收的法規(guī)等。

6.系統(tǒng)的輸入 之所以將輸入放在最后是因?yàn)檩斎胱钪匾?。因?yàn)闊o論系統(tǒng)本身如何完善，都解決不了輸入問題，系統(tǒng)的輸入環(huán)節(jié)是建立系統(tǒng)的首要環(huán)節(jié)。

一個(gè)好的輸入環(huán)節(jié)的建立是建立系統(tǒng)的基礎(chǔ)，是系統(tǒng)運(yùn)行成功與否的關(guān)鍵所在。建立輸入系統(tǒng)的規(guī)則可以如下表述：對(duì)需進(jìn)行加工的信息進(jìn)行分類，嚴(yán)格區(qū)別是否與系統(tǒng)有關(guān)、是否可加 ：整理，同時(shí)充分尊重輸出信息使用的要求。簡而言之。要對(duì)龐雜的信息進(jìn)行識(shí)別認(rèn)定，同時(shí)兼顧輸出信息使用的要求并考慮系統(tǒng)功能的充分發(fā)揮。

綜上所述，建立一個(gè)有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須以企業(yè)目標(biāo)為目的，以企業(yè)組織形式為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求提出建立系統(tǒng)的原則，以資金為介質(zhì)，科學(xué).有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系.并對(duì)系統(tǒng)本身進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)以解決企業(yè)的財(cái)政問題。