巴黎國際商會(huì)的跟單信用證統(tǒng)一慣例（1993年版）(UCP500) 第2條對(duì)跟單信用證所下的定義為：“任何一項(xiàng)約定，不論如何命名或描述，依照其客戶（即開證申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)行事的一家銀行（即開證行）根據(jù)該約定，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：①向第三方（即受益人）或其指定人進(jìn)行付款，或承兌并支付受益人出立的匯票；②授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；③授權(quán)另一銀行議付。

　　跟單信用證，有時(shí)也稱為“銀行家的商業(yè)信用證(banker’s commercial credits)”及“銀行商業(yè)信用證(commercial letters of credit)”，為國際貨物買賣的賣方提供擔(dān)保，確保他能夠在貨物裝運(yùn)后獲得付款，即使買方無法付款或買方的票據(jù)被拒收(dishonoured)。

　　一單涉及跟單信用證的國際貨物買賣通常涉及一下流程：

　　貨物買方在他本國向他的銀行（開證行）按該銀行的標(biāo)準(zhǔn)格式以另一國的賣方為受益人開立信用證。信用證開立涉及開證行支付貨物合同價(jià)款或承兌或議付賣方按該金額開力的匯票（例如：支票）的承諾。開證行可能要求買方為其對(duì)賣方的預(yù)期支付責(zé)任提供保證金，或也可能依賴買方的良好信譽(yù)。開立信用證的標(biāo)準(zhǔn)條件通常是向銀行繳納針對(duì)貨物的一筆費(fèi)用以及和貨物相關(guān)的裝運(yùn)單據(jù)。一旦開證行同意開立信用證，他要求在賣方國家的通知行告知賣方以其為受益人的信用證的開立。通知行也可能承擔(dān)向賣方付款的義務(wù)，在此情況下信用證是“保兌”的（相反為“非保兌”的）。此后賣方向通知行提交裝運(yùn)單據(jù)（包括貨物發(fā)票、提單或海運(yùn)單以及，在CIF條件下的海運(yùn)保險(xiǎn)單，等等）。如果備齊單證，通知行通過支付、承兌或議付買方開立的匯票而向賣方支付貨款。隨后通知行將裝運(yùn)單據(jù)遞交開證行，開證行隨后向買方交單，使得買方能夠在卸貨港接受貨物。開證行開立信用證是收費(fèi)的，當(dāng)然最終費(fèi)用由買方承受。

　　當(dāng)開證行收到全套符合要求的文件后，開證行會(huì)將約定的貨款付給賣方（或受益人）。通常，開證行要求賣方將單據(jù)交給其本國的銀行，該銀行作為議付行。議付行將全套完整的單據(jù)郵寄給開證行，開證行將這些文件轉(zhuǎn)交給買方（開證申請(qǐng)人）。

　　為使跟單信用體系運(yùn)轉(zhuǎn)良好，削弱賣方和買方的風(fēng)險(xiǎn)，賣方提供給銀行的文件必須具有可靠性和真實(shí)性，而且執(zhí)行貿(mào)易合同的承運(yùn)人必須是值得信賴的。當(dāng)然，銀行本身的可信度也是一個(gè)重要因素。在一般情況下，如果賣方提供的文件符合跟單信用證的要求，銀行則履行付款義務(wù)。但是銀行不擔(dān)保文件的真實(shí)性和可靠性。如果銀行發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符或文件失效，這時(shí)跟單信用證就失效了。銀行審核單據(jù)的正確性時(shí)非常謹(jǐn)慎，單據(jù)之間內(nèi)容是否相符，單據(jù)與信用證是否相符，這是銀行接受議付或拒付或拒絕議付的根本原因。

　　跟單信用證體系下，銀行操作的是單據(jù)而不是貨物。例如，銀行處理原產(chǎn)地證明時(shí)，并沒有考慮貨物的實(shí)際狀態(tài)，銀行只考慮文件內(nèi)容是否符合信用證要求。但是，有些文件銀行是不予考慮的，如印刷在提單背面的條款，銀行處理單據(jù)的準(zhǔn)則是國際商會(huì)500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。

　　首先，必須認(rèn)真繕制銷售合同。國際貿(mào)易是從訂立合同開始的，合同中應(yīng)闡明買方申請(qǐng)開證時(shí)向銀行提出的條款，這些條款應(yīng)該清晰、簡單可核實(shí)并且限制條款少。買方對(duì)運(yùn)輸單據(jù)的規(guī)定要具體、如提單的種類、由誰簽發(fā)等。買方應(yīng)明確規(guī)定對(duì)于貨的品名和包裝的描述，語言應(yīng)清晰、明了、便于銀行審核單據(jù)。合同中應(yīng)避免使用諸如“第一流的承運(yùn)人”、“特定天氣狀況下裝船”之類的語言。當(dāng)賣方向銀行提供的文件需要滿足上述語言要求時(shí)，議付行將無所適從，不得不征求申請(qǐng)人（買方）的意見，這必將造成議付延遲。除進(jìn)口清關(guān)和官司方所要求的文件外，進(jìn)口方（買方）不應(yīng)要求過多的文件，因?yàn)槲募蕉?，銀行遇到單證不符點(diǎn)的機(jī)會(huì)越大，這必將影響跟單信用證體系的順利運(yùn)行。

　　其次，賣方收到信用證后，必須及時(shí)、認(rèn)真地核查。通常，收到信用證后，賣方即根據(jù)銷售合同地條款開始備貨，準(zhǔn)備出運(yùn)。但是，當(dāng)賣方根據(jù)銷售合同準(zhǔn)備好單據(jù)提供給議付行時(shí)，發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合信用證的要求，銀行只能根據(jù)信用證議付，而對(duì)銷售合同一無所知。由此，必將造成議付失敗或有條件議付。如果賣方收到信用證衙及時(shí)與銷售合同比較，發(fā)現(xiàn)信用證有偏差，賣方可以通知買方更改信用證，上述麻煩是可以避免的。

　　最后要說明的是，貨主不要為了獲得清潔提單而向承運(yùn)人出具保函。實(shí)際上，貨主都知道，應(yīng)該使與貨物有關(guān)的單據(jù)真實(shí)地反映出貨物的實(shí)際情況。這不僅是銀行審核信用證時(shí)的要求，而且也是因?yàn)榘l(fā)生過利用單據(jù)進(jìn)行詐騙的情況。但是，賣方為了獲取清潔提單，往往通過向承運(yùn)人出具保函的方式要求承運(yùn)人刪除批注。事實(shí)上，承運(yùn)人有權(quán)對(duì)收到的待出運(yùn)貨物狀態(tài)進(jìn)行批注，因?yàn)檫@可以限制承運(yùn)人承擔(dān)的責(zé)任。對(duì)于出具保函的做法，銀行方面十分反對(duì)。有些國家的法律是不承認(rèn)這種保函的，而且認(rèn)為這是欺詐行為，是賣方與承運(yùn)人共同欺騙買方。真正的問題是，一旦這種保函落入買方手里，那么跟單信用證的操作就復(fù)雜化了。