制度控制是指通過制定企業(yè)內(nèi)部控制制度和有關規(guī)章，并以此為依據(jù)約束企業(yè)和各責任中心財務收支活動的一種控制形式。

集團應以國家有關法律法規(guī)為依據(jù)，在不侵害、干涉成員企業(yè)作為獨立經(jīng)濟法人地位的基礎上制定有關實施財務控制的辦法和制度來規(guī)范成員企業(yè)的財務行為，統(tǒng)一的財務制度是企業(yè)集團開展財務活動的行為準則，也是集團實行財務控制的前提條件。

企業(yè)集團內(nèi)部財務控制制度按照管理對象，可以分為企業(yè)內(nèi)部財務管理體制制度、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務報告與評價制度。

(一)企業(yè)內(nèi)部財務管理體制制度

企業(yè)內(nèi)部財務管理體制制度包括三個方面的內(nèi)容：一是說明財務機構的設置辦法；二是明確企業(yè)負責人、財務負責人、財務部門以及有關職能部門在財務管理方面的職責和權限；三是對財務人員的業(yè)務素質(zhì)及條件的規(guī)定。

(二)資本金管理制度

資本金管理制度主要規(guī)定企業(yè)資本構成、籌資來源與方式、審批程序、責任歸屬、權利義務以及資本保值、增值、使用及核算要求等。

(三)資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度主要規(guī)定企業(yè)貨幣資金及往來款項、存貨、對外投資以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理方法、程序、權限要求及責任等。

(四)成本費用制度

成本費用制度主要規(guī)定企業(yè)內(nèi)部有關開支的項目、范圍、標準、審批程序及權限與責任等。

(五)收入利潤制度

收入利潤制度主要規(guī)定收入、利潤的預測及日常管理、貨款結算方式與收回措施及其責任、利潤分配的方法、程序、比例及審批程序等。

(六)財務報告與評價制度

財務報告與評價制度主要規(guī)范企業(yè)應編制的財務報告種類(包括內(nèi)部財務報告種類)及格式、內(nèi)容、報送時間以及財務評價指標體系的建立、財務分析方法的確定、財務指標計算口徑和評價方法等。

制度控制的關鍵在于制度的權威性及其有效執(zhí)行。對此，集團首先要保證制定的各項制度科學、規(guī)范、可操作性強，以保證制度的有效性；其次要保證各項制度的嚴格貫徹執(zhí)行，保證它的權威性。

現(xiàn)代企業(yè)財務管理決不能在基礎工作不扎實、管理制度不健全的環(huán)境中運作。企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度建設，就是要按照已經(jīng)頒布的法律、法規(guī)、規(guī)章實行依法運行、依章管理，并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類制度、標準和程序以企業(yè)立法建章形式固定下來，作為規(guī)范企業(yè)組織行為和員工操作的準則，這樣就使改革體制、轉(zhuǎn)換機制和各項措施與要求落實到企業(yè)內(nèi)部各種制度，使科學管理落到實處。

為了使企業(yè)財務管理有良好的工作秩序，做到有章可循，需要建立的財務管理制度有：

1．財產(chǎn)物資、現(xiàn)金收支的管理及清查盤點制度

規(guī)定各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關手續(xù)與管理制度；固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物的使用和維護修理制度；現(xiàn)金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財產(chǎn)盤存制度。

2．崗位責任制

通過《公司章程》和內(nèi)部崗位責任制，明確劃分公司中股東大會、董事會、廠長經(jīng)理、財務部門和各職能、營業(yè)部門的財務管理職權，建立既能確保各部門自主工作，又能相互約束，步調(diào)一致，實現(xiàn)財務管理的高效、有序運轉(zhuǎn)的崗位機制。

3．財務管理基本業(yè)務程序制度

包括明確財務計劃(預算)的編制、調(diào)整辦法和程序；資金、成本費用、銷售、利潤預測的操作、結果反饋和程序；資本金管理辦法；負債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法；應收賬款的登記，核對、清理，應收票據(jù)的保管制度；投資方案、投資項目的可行性分析程序，立項審批、管理考核；成本費用計算與分攤辦法，費用開支審批程序；銷售價格管理、貨款結算程序，銷售退回、折扣、折讓的管理權限；目標利潤的制定與管理辦法，營業(yè)外收支的管理制度和利潤分配辦法；財務分析的內(nèi)部指標體系、分析方法、分析要求、組織與報告程序。