制度控制是指通過制定企業(yè)內(nèi)部控制制度和有關(guān)規(guī)章，并以此為依據(jù)約束企業(yè)和各責(zé)任中心財務(wù)收支活動的一種控制形式。

集團應(yīng)以國家有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，在不侵害、干涉成員企業(yè)作為獨立經(jīng)濟法人地位的基礎(chǔ)上制定有關(guān)實施財務(wù)控制的辦法和制度來規(guī)范成員企業(yè)的財務(wù)行為，統(tǒng)一的財務(wù)制度是企業(yè)集團開展財務(wù)活動的行為準(zhǔn)則，也是集團實行財務(wù)控制的前提條件。

企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)控制制度按照管理對象，可以分為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制制度、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務(wù)報告與評價制度。

(一)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制制度

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制制度包括三個方面的內(nèi)容：一是說明財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置辦法；二是明確企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門以及有關(guān)職能部門在財務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限；三是對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及條件的規(guī)定。

(二)資本金管理制度

資本金管理制度主要規(guī)定企業(yè)資本構(gòu)成、籌資來源與方式、審批程序、責(zé)任歸屬、權(quán)利義務(wù)以及資本保值、增值、使用及核算要求等。

(三)資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度主要規(guī)定企業(yè)貨幣資金及往來款項、存貨、對外投資以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理方法、程序、權(quán)限要求及責(zé)任等。

(四)成本費用制度

成本費用制度主要規(guī)定企業(yè)內(nèi)部有關(guān)開支的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序及權(quán)限與責(zé)任等。

(五)收入利潤制度

收入利潤制度主要規(guī)定收入、利潤的預(yù)測及日常管理、貨款結(jié)算方式與收回措施及其責(zé)任、利潤分配的方法、程序、比例及審批程序等。

(六)財務(wù)報告與評價制度

財務(wù)報告與評價制度主要規(guī)范企業(yè)應(yīng)編制的財務(wù)報告種類(包括內(nèi)部財務(wù)報告種類)及格式、內(nèi)容、報送時間以及財務(wù)評價指標(biāo)體系的建立、財務(wù)分析方法的確定、財務(wù)指標(biāo)計算口徑和評價方法等。

制度控制的關(guān)鍵在于制度的權(quán)威性及其有效執(zhí)行。對此，集團首先要保證制定的各項制度科學(xué)、規(guī)范、可操作性強，以保證制度的有效性；其次要保證各項制度的嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，保證它的權(quán)威性。

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理決不能在基礎(chǔ)工作不扎實、管理制度不健全的環(huán)境中運作。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度建設(shè)，就是要按照已經(jīng)頒布的法律、法規(guī)、規(guī)章實行依法運行、依章管理，并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序以企業(yè)立法建章形式固定下來，作為規(guī)范企業(yè)組織行為和員工操作的準(zhǔn)則，這樣就使改革體制、轉(zhuǎn)換機制和各項措施與要求落實到企業(yè)內(nèi)部各種制度，使科學(xué)管理落到實處。

為了使企業(yè)財務(wù)管理有良好的工作秩序，做到有章可循，需要建立的財務(wù)管理制度有：

1．財產(chǎn)物資、現(xiàn)金收支的管理及清查盤點制度

規(guī)定各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關(guān)手續(xù)與管理制度；固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物的使用和維護(hù)修理制度；現(xiàn)金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財產(chǎn)盤存制度。

2．崗位責(zé)任制

通過《公司章程》和內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分公司中股東大會、董事會、廠長經(jīng)理、財務(wù)部門和各職能、營業(yè)部門的財務(wù)管理職權(quán)，建立既能確保各部門自主工作，又能相互約束，步調(diào)一致，實現(xiàn)財務(wù)管理的高效、有序運轉(zhuǎn)的崗位機制。

3．財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度

包括明確財務(wù)計劃(預(yù)算)的編制、調(diào)整辦法和程序；資金、成本費用、銷售、利潤預(yù)測的操作、結(jié)果反饋和程序；資本金管理辦法；負(fù)債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法；應(yīng)收賬款的登記，核對、清理，應(yīng)收票據(jù)的保管制度；投資方案、投資項目的可行性分析程序，立項審批、管理考核；成本費用計算與分?jǐn)傓k法，費用開支審批程序；銷售價格管理、貨款結(jié)算程序，銷售退回、折扣、折讓的管理權(quán)限；目標(biāo)利潤的制定與管理辦法，營業(yè)外收支的管理制度和利潤分配辦法；財務(wù)分析的內(nèi)部指標(biāo)體系、分析方法、分析要求、組織與報告程序。