內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表是指為企業(yè)管理當(dāng)局控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、為經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策和為加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的會(huì)計(jì)報(bào)表，它涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)密，一般不對(duì)外公開。

內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括成本報(bào)表、費(fèi)用明細(xì)表、營(yíng)業(yè)外收支及投資收益明細(xì)表等。

成本報(bào)表是根據(jù)成本核算帳表等有關(guān)資料定期編制，以反映企業(yè)一定時(shí)期成本水平和構(gòu)成情況的報(bào)告文件。成本報(bào)表一般包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要產(chǎn)品單位成本表等。

費(fèi)用明細(xì)表是反映企業(yè)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的各種費(fèi)用的報(bào)表。主要包括制造賈用明細(xì)表、產(chǎn)品銷售費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表等。

營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表是反映企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出構(gòu)成內(nèi)容的報(bào)表。

投資收益明細(xì)表是反映企業(yè)投資收入、投資損失構(gòu)成的報(bào)表。

(1)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表不對(duì)外公開和報(bào)送

內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送對(duì)象為企業(yè)內(nèi)部決策和管理者，旨在為企業(yè)內(nèi)部管理提供最佳經(jīng)營(yíng)和決策的信息，為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

(2)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表具有較大的靈活性

內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)企業(yè)自身管理的需要，其報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容和形式不受國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的限制。而且可以像外部會(huì)計(jì)報(bào)表那樣，提供單純的歷史信息和信息分析，還能根據(jù)歷史資料來預(yù)測(cè)前景，參與決策、規(guī)劃未來，控制和評(píng)價(jià)企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。比如企業(yè)編制的行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算表。

(3)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間跨度具有較大的彈性

企業(yè)根據(jù)需要可以隨時(shí)編制，也可以定期編制，而不像外部會(huì)計(jì)報(bào)表，其編制和報(bào)送時(shí)間國(guó)家和有關(guān)部門有嚴(yán)格的規(guī)定。

(4)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)可以靈活確定

企業(yè)根據(jù)管理的需要，可以把內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的指標(biāo)定為貨幣，也可以用實(shí)物量甚至是比率單位來反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，而外部會(huì)計(jì)報(bào)表則必須統(tǒng)一使用貨幣作為計(jì)量單位。

內(nèi)部報(bào)表編制的目的是在競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，須保護(hù)自身的商業(yè)機(jī)密，因而不可能將所有的財(cái)務(wù)信息都集中在資產(chǎn)負(fù)債表等各種對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表中，而只能根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理的要求，靈活機(jī)動(dòng)地通過內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，為管理者提供必要的信息。

內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)管理的需要來確定形式和內(nèi)容的，具有一定的隨意性。特別是不同行業(yè)、不同時(shí)期的企業(yè)，都會(huì)根據(jù)具體情況使用多種不同的內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

(1)資產(chǎn)類內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表

這類會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，能夠更詳細(xì)具體地反映企業(yè)各類資產(chǎn)情況。

①應(yīng)收賬款明細(xì)表。該表能具體地列示到“應(yīng)收賬款”二級(jí)科目，即債務(wù)人名稱、金額等詳細(xì)信息。

②存貨明細(xì)表。該表反映企業(yè)期末各項(xiàng)存貨的結(jié)存情況，有時(shí)根據(jù)需要列示到具體存貨的品種，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目作詳細(xì)補(bǔ)充說明的報(bào)表。

③固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表。該表反映企業(yè)固定資產(chǎn)狀況和計(jì)提折舊情況。

④無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)表。該表反映在無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的具體情況。

(2)負(fù)債類內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表

這類會(huì)計(jì)報(bào)表重要反映企業(yè)各種負(fù)債的詳細(xì)具體情況，是資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)負(fù)債項(xiàng)目的進(jìn)一步說明。

(3)收入類內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表這類會(huì)計(jì)報(bào)表主要反映企業(yè)各種收入的詳細(xì)具體情況。

①主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成表。該表反映主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成及其變動(dòng)情況。

②主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)情況表。該表反映主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)情況。

(4)成本費(fèi)用類內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表

這類會(huì)計(jì)報(bào)表主要反映企業(yè)成本、費(fèi)用的詳細(xì)具體情況。

①產(chǎn)品生產(chǎn)成本表。該表反映與計(jì)劃相比成本變動(dòng)、與上年相比成本變動(dòng)情況。

②主要產(chǎn)品單位成本表。該表反映各個(gè)因素對(duì)成本計(jì)劃完成情況的影響程度。

③制造費(fèi)用明細(xì)表。該表反映制費(fèi)用總額與業(yè)務(wù)量的關(guān)系(即成本習(xí)性)。

*固定性制造費(fèi)用；

*變動(dòng)性制造費(fèi)用。

(5)費(fèi)用類內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表

這類報(bào)表是反映企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。

(6)成果類內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表

該類報(bào)表反映企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成及其變化情況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的來龍去脈。

①利潤(rùn)構(gòu)成表。該報(bào)表反映各利潤(rùn)成分占總利潤(rùn)的比重，是分析企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成情況及其變化的報(bào)表。

②投資收益明細(xì)表。該表反映企業(yè)對(duì)外投資取得的收益情況。

一套企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債分析表、利潤(rùn)分析表、費(fèi)用分析表、銷售量分析表、銷售收入及毛利分析表、存貨成本分析表、現(xiàn)金流量分析表、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表等。企業(yè)可根據(jù)本單位經(jīng)營(yíng)情況的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)各種分析報(bào)表。

一、資產(chǎn)負(fù)債分析表設(shè)計(jì)

資產(chǎn)負(fù)債分析表通常主要是反映月末財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，它能反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌。

該表一般在月末編制。通過該報(bào)表可進(jìn)行數(shù)據(jù)差額分析和結(jié)構(gòu)分析，了解本期期末數(shù)與年初實(shí)績(jī)數(shù)、年度預(yù)算數(shù)差異情況，結(jié)合其他表分析原因。同時(shí)進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，了解債務(wù)、所有者權(quán)益與資產(chǎn)的相互關(guān)系。通過該表可以了解企業(yè)目前產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，償還到期債務(wù)能力以及財(cái)務(wù)狀況發(fā)展趨勢(shì)。

用EXCEL電子表格設(shè)計(jì)報(bào)表，在電子表格每一格子(單元格)都可以設(shè)置加減乘除公式和電腦程序函數(shù)。在該表送人年初實(shí)績(jī)和年度預(yù)算數(shù)據(jù)后，在其他單元格設(shè)置公式后，以后每月在輸人實(shí)績(jī)數(shù)據(jù)后，平均值和結(jié)構(gòu)分析就能自動(dòng)計(jì)算生成。

二、利潤(rùn)分析表設(shè)計(jì)

利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間一個(gè)月和本月止經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。它把該期間的經(jīng)營(yíng)收入與相關(guān)營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，計(jì)算出稅后凈利潤(rùn)。、利潤(rùn)表是企業(yè)重要報(bào)表，通過對(duì)利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行差額分析和結(jié)構(gòu)分析，了解企業(yè)今后的發(fā)展趨勢(shì)、獲利能力，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)的綜合體現(xiàn)。

通過分析表的完成比率、差異分析可了解每項(xiàng)指標(biāo)完成預(yù)算的程度;通過結(jié)構(gòu)分析，了解企業(yè)的盈利能力。

利潤(rùn)表中的利潤(rùn)計(jì)算只要在單元格里設(shè)置加減公式即可。利潤(rùn)分析表格式也適用于費(fèi)用分析表。

三、費(fèi)用報(bào)表設(shè)計(jì)

在內(nèi)部報(bào)表中費(fèi)用表是使用率最高，費(fèi)用細(xì)目也最多。此分析表可以知道各費(fèi)用項(xiàng)目增減的程度，從中找出費(fèi)用增減原因。了解各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)占總費(fèi)用的比重，分析固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用構(gòu)成比例，加強(qiáng)費(fèi)用控制，節(jié)約費(fèi)用支出。

該表制作時(shí)，管理費(fèi)用細(xì)目的多少可根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)增設(shè)。其他費(fèi)用表(營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用)數(shù)據(jù)分析可參照上述表式制作。費(fèi)用分析表與利潤(rùn)分析表制作方法基本相同。

四、產(chǎn)品銷售最分析表設(shè)計(jì)

通過該表可以分析每項(xiàng)銷售品種完成年度預(yù)算銷量的百分比和結(jié)構(gòu)，分析出什么產(chǎn)品是企業(yè)適銷產(chǎn)品。該表主要是對(duì)累計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。根據(jù)分析需要該表在設(shè)計(jì)時(shí)可增加本月實(shí)績(jī)數(shù)完成情況分析。該表可參見費(fèi)用表制作方法。

五、產(chǎn)品銷售收入、毛利分析表設(shè)計(jì)

從此表可獲知企業(yè)各種產(chǎn)品目前的銷售進(jìn)度;通過銷售毛利率和銷售結(jié)構(gòu)分析可知什么產(chǎn)品是企業(yè)適銷產(chǎn)品，獲利最大的是什么產(chǎn)品;影響銷售收入、毛利增減的原因;判斷企業(yè)銷售方面成績(jī)和存在不足。

銷售毛利率的計(jì)算，可讓電腦自動(dòng)計(jì)算，其它單元格可只要按照各欄計(jì)算式在單元設(shè)置公式，并把此表與產(chǎn)品銷售量分析表連接起來，就可實(shí)現(xiàn)電腦自動(dòng)計(jì)算。

六、存貨成本分析表設(shè)計(jì)

企業(yè)對(duì)存貨控制的分析是十分重要的。存貨是企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)品生產(chǎn)過程中耗用的原材料等。存貨成本控制一是對(duì)企業(yè)原材料采購成本予以控制。通過分析表的“本期增加”欄，可知道各主要原材料采購數(shù)量單價(jià)，并與計(jì)劃成本比較分析正負(fù)差異原因;同時(shí)從“本期減少”欄分析原材料耗用方向:是投料還是出售。二是對(duì)企業(yè)產(chǎn)成品(產(chǎn)品)成本進(jìn)行分析，從產(chǎn)成品期末金額中了解產(chǎn)品的成本情況并與計(jì)劃成本比較分析差異原因;同時(shí)從“銷售減少”欄中數(shù)量金額與上述銷售分析表對(duì)比分析生產(chǎn)損耗情況。

對(duì)產(chǎn)品成本的分析，還可制作更詳細(xì)的車間加工產(chǎn)品分析表。

七、現(xiàn)金流量分析表設(shè)計(jì)

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。它反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流人和流出，企業(yè)現(xiàn)金來源并用于何處，同時(shí)反映現(xiàn)金在流動(dòng)中的增減變動(dòng)情況，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力。

現(xiàn)金流量表可分析企業(yè)資金余缺程度，加強(qiáng)資金管理，也為企業(yè)資金計(jì)劃提供依據(jù)。上述現(xiàn)金流量表是每月按間接法制作，一般企業(yè)日常注重經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量分析，按直接法做現(xiàn)金流量表工作量大。

該表各項(xiàng)數(shù)據(jù)都可以從其他分析表獲得。如凈利潤(rùn)可從利潤(rùn)分析表獲得;固定資產(chǎn)折舊可從費(fèi)用分析表得到。只要將現(xiàn)金流量表與這些表連接起來就行。

八、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的編制目的，不僅僅是說明企業(yè)在一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，而且是要對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量分析評(píng)估，只有這樣，才能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)這一信息系統(tǒng)的作用，使會(huì)計(jì)參與經(jīng)營(yíng)管理和決策的功能得以施展。

“企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表”是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行四個(gè)方面若干個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。分析數(shù)據(jù)都可以從其他分析表獲得，因此該表進(jìn)行電腦設(shè)置后，數(shù)據(jù)變化指標(biāo)分析會(huì)自動(dòng)計(jì)算生存，為會(huì)計(jì)管理工作帶來便捷。

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這些，設(shè)計(jì)方法也多種多樣。通過企業(yè)內(nèi)部報(bào)表制作，電腦對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可了解本期企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，反映企業(yè)的資產(chǎn)管理能力和盈利能力，概述企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)全貌。