稅務(wù)律師是指依法取得律師執(zhí)業(yè)證書，同時掌握稅收和稅法知識，接受委托或者指定，為當(dāng)事人提供涉稅法律服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。

一般而言，稅務(wù)律師具有如下特點：

一、具有律師資格。能夠介入司法程序，代理當(dāng)事人參與稅務(wù)聽證、行政復(fù)議以及稅務(wù)訴訟等涉稅爭議，有效維護當(dāng)事人的合法權(quán)益。

二、雙重知識背景。財務(wù)與法律的雙重知識背景，決定了稅務(wù)律師的服務(wù)更加全面，相比會計師從財務(wù)或者一般律師從法律的單方面著眼而言。

三、合法與效益兼顧。合法體現(xiàn)于稅務(wù)律師的律師身份，效益體現(xiàn)于稅務(wù)律師的財務(wù)知識。

稅務(wù)律師行業(yè)在西方主要發(fā)達國家已經(jīng)很成熟，稅務(wù)法律服務(wù)的專業(yè)性和復(fù)雜性使得一般的律師和會計師無從入手，得天獨厚的稅務(wù)律師便脫穎而出。中國的本土稅務(wù)律師主要集中在華稅、君合、金杜等律師事務(wù)所，其中，華稅律師事務(wù)所是國內(nèi)第一家專業(yè)化的稅務(wù)律師事務(wù)所。

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加劇以及中國稅制改革進一步的推進，企業(yè)在忙于應(yīng)對激烈的市場競爭的同時，也面臨著日趨復(fù)雜的稅制帶來的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)問題在企業(yè)風(fēng)險管理和成本優(yōu)化決策中占有越來越重要的地位，貫穿于企業(yè)投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配、重組以及清算的全過程。專業(yè)化的稅務(wù)律師通過運用掌握各項稅收法規(guī)、會計和財務(wù)等知識優(yōu)勢，全面參與企業(yè)運營決策，可在企業(yè)開源節(jié)流、增進效益方面發(fā)揮重大作用。

一、稅務(wù)法律服務(wù)

稅務(wù)法律服務(wù)是稅務(wù)律師的主營業(yè)務(wù)，一般包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃、稅務(wù)盡職調(diào)查、稅務(wù)審計和涉稅爭議代理等內(nèi)容。

(一)稅務(wù)咨詢

稅務(wù)咨詢是指根據(jù)客戶需要，通過當(dāng)面、信函、電傳、E-mail等方式為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，解答日常涉稅法律問題。

(二)稅務(wù)顧問

稅務(wù)顧問是指接受客戶委托，在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅以及增值稅領(lǐng)域提供法律意見，為企業(yè)設(shè)立、重組、并購等事項提供稅務(wù)法律顧問服務(wù)。稅務(wù)顧問服務(wù)的核心理念是實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，具體可分為常年稅務(wù)顧問和專項稅務(wù)顧問：

常年稅務(wù)顧問是指常年擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問，提供日常稅務(wù)咨詢、稅務(wù)復(fù)核、稅收協(xié)調(diào)、涉稅風(fēng)險監(jiān)控、稅務(wù)培訓(xùn)以及匯算清繳等服務(wù)；

專項稅務(wù)顧問是針對單一事項所作的專項稅務(wù)分析及調(diào)整、方案設(shè)計與論證，一般包括企業(yè)重組、內(nèi)外資并購、轉(zhuǎn)讓定價、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)改制、境外上市等。

(三)稅收籌劃

稅收籌劃是指接受客戶委托，對特定事項進行安排與調(diào)整，避免稅務(wù)風(fēng)險、降低稅收負擔(dān)，使客戶獲取最大的稅收經(jīng)濟利益。稅收籌劃目的主要有以下幾點：直接減輕稅負；獲取資金時間價值；維護主體合法權(quán)益；實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。

我國增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等均存在不同程度的稅收籌劃空間。在具體操作中，稅務(wù)律師可以提供多項稅收籌劃法律服務(wù)，具體范圍包括：公司稅務(wù)，稅收優(yōu)惠政策適用，融資方案設(shè)計，公司設(shè)立，并購與重組，外匯交易和轉(zhuǎn)移定價等稅務(wù)方案設(shè)計。

此外，對于高收入或收入來源多樣化的中外人士，稅務(wù)律師可從稅負角度提供個人理財管理方案及涉稅爭議解決服務(wù)。

(四)稅務(wù)盡職調(diào)查

稅務(wù)盡職調(diào)查是指接受客戶委托，為客戶的投資、并購等商業(yè)事務(wù)提供稅務(wù)盡職調(diào)查服務(wù)，降低企業(yè)并購的稅務(wù)風(fēng)險。

(五)稅務(wù)審計

稅務(wù)審計是稅務(wù)律師為企業(yè)提供的法律審計服務(wù)，包括年度稅務(wù)審計、清算稅務(wù)審計、稽查前稅務(wù)審計以及其他專項稅務(wù)審計。

(六)涉稅爭議代理

涉稅爭議代理包括稅務(wù)聽證、行政復(fù)議以及稅務(wù)訴訟(包括行政、民事、刑事訴訟)和仲裁，稅務(wù)律師全過程參與，為當(dāng)事人提供全方位的法律服務(wù)。

二、其他法律服務(wù)

其他法律服務(wù)分為常年法律顧問服務(wù)和專項法律服務(wù)。

其中，專項法律服務(wù)主要集中在外商投資、兼并與收購、企業(yè)改制、重組、公司設(shè)立和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等公司和商業(yè)事務(wù)。此類傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，客戶一般需要同時聘請法律和財務(wù)兩個專業(yè)機構(gòu)進行工作。聘請兩個機構(gòu)共同工作，通?？赡艽嬖?a href="/wiki/%E6%B2%9F%E9%80%9A%E5%8D%8F%E8%B0%83" title="溝通協(xié)調(diào)">溝通協(xié)調(diào)障礙和聘用成本偏高等問題，然而稅務(wù)律師得益于法律和財稅方面的專業(yè)性和敏感性，由其提供此類服務(wù)能有效克服上述問題，并切合客戶在涉稅零風(fēng)險及優(yōu)化投資成本等方面的需求。

在發(fā)達國家，稅務(wù)律師是企業(yè)、個人在日常經(jīng)濟活動中無法缺少的專業(yè)化律師。

在美國，合法避(節(jié))稅已成為社會的一個重要行業(yè)。提供合法避(節(jié))稅服務(wù)的人員超過50 萬，他們的平均年收入為接近10萬美元，納稅人每年單是付給這個行業(yè)的報酬就達 350 億美元以上。

稅務(wù)律師在西方發(fā)達國家是非常受歡迎的職業(yè)，也是需要高智商和高素質(zhì)的職業(yè)，中高收入階層及企業(yè)界幾乎都擁有自己的專職稅務(wù)律師。在目前全球化貿(mào)易中，企業(yè)國際化進程不斷加速，跨國并購等事務(wù)日益頻繁，其中所涉及的稅務(wù)問題繁多復(fù)雜，稅務(wù)律師涉稅服務(wù)的重要性顯著體現(xiàn)。

目前在我國律師業(yè)的精細化分工中，稅務(wù)律師已占有越來越重要的地位?？梢灶A(yù)見，隨著我國稅收法治建設(shè)的不斷推進，隨著稅法在現(xiàn)代化建設(shè)和人們生活中的作用越來越重要，稅務(wù)律師行業(yè)一定會不斷發(fā)展壯大并最終成為我國法律與經(jīng)濟范圍內(nèi)的朝陽產(chǎn)業(yè)。

目前，中國稅務(wù)法律服務(wù)專業(yè)人士主要有稅務(wù)律師、注冊會計師和注冊稅務(wù)師等，稅務(wù)律師主要有以下優(yōu)勢：

一、稅務(wù)律師著重從企業(yè)整體出發(fā)提供服務(wù)

稅務(wù)律師的業(yè)務(wù)領(lǐng)域一般集中于企業(yè)對外經(jīng)濟活動領(lǐng)域，如對外投資、兼并重組等，而經(jīng)濟活動的集中表現(xiàn)就是經(jīng)濟法律關(guān)系。

對不同的經(jīng)濟法律關(guān)系進行權(quán)衡、比較，變通處理相應(yīng)的法律關(guān)系或調(diào)整某些經(jīng)濟活動，以改變其在征納關(guān)系中的法律性質(zhì)，得以尋求稅賦最優(yōu)，為稅務(wù)律師所長；稅務(wù)師、會計師的業(yè)務(wù)領(lǐng)域一般集中于企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)域，如帳務(wù)分析、帳務(wù)處理、帳務(wù)調(diào)整等。

二、稅務(wù)律師更關(guān)注方案的合法性

全面考量方案的合法性，仔細甄別合法與違法之間的界限，為稅務(wù)律師的首要任務(wù)；稅務(wù)律師重在度的把握，在作業(yè)方式上直接表現(xiàn)為調(diào)查取證、尋求低稅賦法律依據(jù)。

會計師、稅務(wù)師偏重于研究不同方案的帳務(wù)處理效果，仔細甄別不同方案可能達到的經(jīng)濟效果的高低；稅務(wù)師、會計師重在量的把握，在作業(yè)方式上直接表現(xiàn)為計算、分析、比較。

三、稅務(wù)律師介入司法程序方便

稅務(wù)律師具有律師資格，可以參與涉稅司法程序。這有助于促進司法程序的公正，也有助于稅務(wù)部門對納稅人的司法公正性。

稅法具有三個特性，即無償性、強制性和固定性，納稅人相對處于弱勢地位。在目前的中國，稅務(wù)法制的環(huán)境處于不斷完善的過程之中，權(quán)大于法、稅務(wù)機關(guān)行為不規(guī)范等現(xiàn)象不時發(fā)生，這更需要稅務(wù)律師的存在和幫助。

四、三者職業(yè)優(yōu)勢不同

稅務(wù)律師較會計師、稅務(wù)師作業(yè)跨度更長、更全面。稅務(wù)律師從方案形成、實施，甚至進入爭議階段，包括復(fù)議、訴訟、執(zhí)行階段，具有全程參與的職業(yè)優(yōu)勢，親身經(jīng)歷司法實踐的洗禮，使稅務(wù)律師對一項方案可能造成的法律后果，其判斷在司法實踐中更具有準(zhǔn)確性和預(yù)見性。由于律師職業(yè)天然具有的壟斷特點，一般稅務(wù)師、會計師沒有可能參與庭審過程，造成稅務(wù)師、會計師無法切身體會稅務(wù)官員、審判人員的判案思路，這使得稅務(wù)師、會計師對其方案的最終結(jié)果難以作出更符合司法實踐的判斷。

另一方面，稅收籌劃需要嚴謹?shù)臅嬏幚碇С?，正確的會計核算和高質(zhì)量的涉稅會計信息對稅收籌劃非常關(guān)鍵，只有會計核算準(zhǔn)確，稅收籌劃才能進行。而會計師、稅務(wù)師對經(jīng)濟活動具有天然的帳務(wù)處理能力，往往不同的帳務(wù)處理會產(chǎn)生很大的稅賦差別，在帳務(wù)處理技巧上，非稅務(wù)律師所及。

五、合作與競爭并存

比較而言，稅務(wù)律師的優(yōu)勢在于合法性的把握，會計師、稅務(wù)師的優(yōu)勢在于經(jīng)濟性的把握，而成功的稅收籌劃，則是兩者須臾不可缺。

因此，稅務(wù)律師與會計師、稅務(wù)師的合作成為必然。在合作中，稅務(wù)律師偏重于方案的形成論證，稅務(wù)師、會計師偏重于方案的效果分析。一般而言，對于方案的形成，律師的壓力更重些，而方案的落實，特別是帳務(wù)處理，會計師、稅務(wù)師的任務(wù)更重些。

近年來，隨著企業(yè)對一門式服務(wù)需求的增強，跨業(yè)經(jīng)營趨勢日趨明顯，如大的會計師事務(wù)所雇傭大量律師作為其雇員，以彌補其法律方面的不足；而律師行亦在吸納大量具有財會經(jīng)驗的復(fù)合型人才，以彌補其帳務(wù)處理能力。這一趨勢顯示，無論是稅務(wù)律師還是會計師，獨立處理稅收籌劃的能力越來越強，兩大行業(yè)的競爭日益顯現(xiàn)。但這些競爭，目前仍然停留在一些較為單純的項目中，而在一些大型復(fù)雜項目中，仍需要兩者的密切合作。因此就總的格局而言，兩大行業(yè)合作與競爭并存。