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《小企業(yè)會計制度》

百科 > 財務(wù)法規(guī) > 《小企業(yè)會計制度》

1.二、會計科目名稱和編號

順序號編號名稱

2.三、會計科目使用說明

3.四、會計報表格式

編號會計報表名稱編報期
會企01表資產(chǎn)負債表月度報告、年度報告
會企02表利潤表月度報告、年度報告
會企03表現(xiàn)金流量表年度報告（按需要選擇編制）
會企01表附表1應(yīng)交增值稅明細表月度報告、年度報告
適用于增值稅一般納稅企業(yè)
資產(chǎn)負債表
會小企01表
編制單位:……年……月……日單位: 元
資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次年初數(shù)期末數(shù)
流動資產(chǎn)：流動負債：
貨幣資金1短期借款68
短期投資2應(yīng)付票據(jù)69
應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款70
應(yīng)收股息4應(yīng)付工資72
應(yīng)收賬款6應(yīng)付福利費73
其他應(yīng)收款7應(yīng)付利潤74
存貨10應(yīng)交稅金76
待攤費用11其他應(yīng)交款80
一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資21其他應(yīng)付款81
其他流動資產(chǎn)24預(yù)提費用82
流動資產(chǎn)合計31一年內(nèi)到期的長期負債86
長期投資：其他流動負債90
長期股權(quán)投資32流動負債合計100
長期債權(quán)投資34長期負債：
長期投資合計38長期借款101
固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款103
固定資產(chǎn)原價39其他長期負債106
減：累計折舊40108
固定資產(chǎn)凈值40長期負債合計110
工程物資44
在建工程45負債合計114
固定資產(chǎn)清理46所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：
固定資產(chǎn)合計50實收資本115
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：資本公積120
無形資產(chǎn)51盈余公積121
長期待攤費用52 其中：法定公益金122
其他長期資產(chǎn)53未分配利潤123
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計60所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計124
資產(chǎn)合計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計135
利潤表
會小企02表
編制單位：---年---月---日單位：元
項 目行次本月數(shù)本年累計數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入1
減：主營業(yè)務(wù)成本4
主營業(yè)務(wù)稅金及附加5
二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列）10
加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列） 11
減：營業(yè)費用14
管理費用15
財務(wù)費用16
三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）18
加：投資收益（損失以“－”號填列）19
營業(yè)外收入23
減：營業(yè)外支出25
四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）27
減：所得稅28
五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）30
補充資料：
當(dāng)期分配給投資者的利潤：
現(xiàn)金流量表
會小企03表
編制單位：---年度單位：元
項 目行 次上年數(shù)本年數(shù)
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8
現(xiàn)金流入小計9
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12
支付的各項稅費13
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18
現(xiàn)金流出小計20
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金22
取得投資收益所收到的現(xiàn)金23
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25
收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金28
現(xiàn)金流入小計29
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30
投資所支付的現(xiàn)金31
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金35
現(xiàn)金流出小計36
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金38
借款所收到的現(xiàn)金40
收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金43
現(xiàn)金流入小計44
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金46
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金52
現(xiàn)金流出小計53
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額56
應(yīng)交增值稅明細表
會小企01表附表1
編制單位：----年----月單位：元
項 目行次本月數(shù)本年累計數(shù)
一、應(yīng)交增值稅：
1.年初未抵扣數(shù)（以“-”號填列）1×
2.銷項稅額2
出口退稅3
進項稅額轉(zhuǎn)出4
轉(zhuǎn)出多交增值稅5
6
7
3.進項稅額8
已交稅金9
減免稅款10
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額11
轉(zhuǎn)出未交增值稅12
13
14
4.期末未抵扣數(shù)（以“－”號填列）15×
二、未交增值稅：
1.年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”號填列）16×
2.本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“－”號填列）17
3.本期已交數(shù)18
4.期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”號填列）20×

4.五、會計報表編制說明

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