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《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

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1.二、會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)

順序號(hào)編號(hào)名稱

2.三、會(huì)計(jì)科目使用說明

3.四、會(huì)計(jì)報(bào)表格式

編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期
會(huì)企01表資產(chǎn)負(fù)債表月度報(bào)告、年度報(bào)告
會(huì)企02表利潤(rùn)表月度報(bào)告、年度報(bào)告
會(huì)企03表現(xiàn)金流量表年度報(bào)告（按需要選擇編制）
會(huì)企01表附表1應(yīng)交增值稅明細(xì)表月度報(bào)告、年度報(bào)告
適用于增值稅一般納稅企業(yè)
資產(chǎn)負(fù)債表
會(huì)小企01表
編制單位:……年……月……日單位: 元
資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次年初數(shù)期末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：
貨幣資金1短期借款68
短期投資2應(yīng)付票據(jù)69
應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款70
應(yīng)收股息4應(yīng)付工資72
應(yīng)收賬款6應(yīng)付福利費(fèi)73
其他應(yīng)收款7應(yīng)付利潤(rùn)74
存貨10應(yīng)交稅金76
待攤費(fèi)用11其他應(yīng)交款80
一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資21其他應(yīng)付款81
其他流動(dòng)資產(chǎn)24預(yù)提費(fèi)用82
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債86
長(zhǎng)期投資：其他流動(dòng)負(fù)債90
長(zhǎng)期股權(quán)投資32流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100
長(zhǎng)期債權(quán)投資34長(zhǎng)期負(fù)債：
長(zhǎng)期投資合計(jì)38長(zhǎng)期借款101
固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付款103
固定資產(chǎn)原價(jià)39其他長(zhǎng)期負(fù)債106
減：累計(jì)折舊40108
固定資產(chǎn)凈值40長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)110
工程物資44
在建工程45負(fù)債合計(jì)114
固定資產(chǎn)清理46所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：
固定資產(chǎn)合計(jì)50實(shí)收資本115
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：資本公積120
無形資產(chǎn)51盈余公積121
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用52 其中：法定公益金122
其他長(zhǎng)期資產(chǎn)53未分配利潤(rùn)123
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)124
資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)135
利潤(rùn)表
會(huì)小企02表
編制單位：---年---月---日單位：元
項(xiàng) 目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）10
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列） 11
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用14
管理費(fèi)用15
財(cái)務(wù)費(fèi)用16
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）18
加：投資收益（損失以“－”號(hào)填列）19
營(yíng)業(yè)外收入23
減：營(yíng)業(yè)外支出25
四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）27
減：所得稅28
五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）30
補(bǔ)充資料：
當(dāng)期分配給投資者的利潤(rùn)：
現(xiàn)金流量表
會(huì)小企03表
編制單位：---年度單位：元
項(xiàng) 目行 次上年數(shù)本年數(shù)
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1
收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8
現(xiàn)金流入小計(jì)9
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12
支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18
現(xiàn)金流出小計(jì)20
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~21
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金22
取得投資收益所收到的現(xiàn)金23
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25
收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28
現(xiàn)金流入小計(jì)29
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30
投資所支付的現(xiàn)金31
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35
現(xiàn)金流出小計(jì)36
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~37
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金38
借款所收到的現(xiàn)金40
收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金43
現(xiàn)金流入小計(jì)44
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45
分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金46
支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52
現(xiàn)金流出小計(jì)53
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~54
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額56
應(yīng)交增值稅明細(xì)表
會(huì)小企01表附表1
編制單位：----年----月單位：元
項(xiàng) 目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)
一、應(yīng)交增值稅：
1.年初未抵扣數(shù)（以“-”號(hào)填列）1×
2.銷項(xiàng)稅額2
出口退稅3
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4
轉(zhuǎn)出多交增值稅5
6
7
3.進(jìn)項(xiàng)稅額8
已交稅金9
減免稅款10
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額11
轉(zhuǎn)出未交增值稅12
13
14
4.期末未抵扣數(shù)（以“－”號(hào)填列）15×
二、未交增值稅：
1.年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列）16×
2.本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列）17
3.本期已交數(shù)18
4.期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”號(hào)填列）20×

4.五、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明

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