應交增值稅明細表是反映企業(yè)應交增值稅詳細情況的報表，是企業(yè)資產負債表的附表。

我國1993年稅制改革之后，增值稅實行抵扣稅制和價外計征的辦法。相應地，會計核算上，企業(yè)（一般納稅人）也需要設立“應交稅金——應交增值稅”科目及明細科目，核算企業(yè)增值稅進項稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、未交增值稅等方面的內容。

應交增值稅明細表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法如下：

1、“年初末抵扣數(shù)”項目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。

2、“銷項稅額”項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務慶收取的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。

3、“出口退稅”項目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。

4、“進項稅額轉出”項目，反映企業(yè)購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。

5、“轉出多交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

6、“進項稅額”項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。

7、“已交稅金”項目，反映企業(yè)已交納的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

8、“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

9、“出口抵減內銷產品應納稅額”項目，反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄的記錄填列。

10、“轉出未交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。

應交增值稅明細表“未交增值稅”各項目，應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。

應交增值稅明細表的標準格式如表2所示。

表1所有者權益增減變動表(股東權益增減變動表)

會企01表附表2

編制單位：遠方公司2003年度單位：元

表2應交增值稅明細表

會企01表附表3

編制單位：遠方公司年月單位：元