庫存資金是指企業(yè)從貨幣資金采購物資開始,直到物資出庫為止, 在供應過程中所占用的流動資金。

加強庫存資金的管理，是企業(yè)流動資金管理的重要任務。應著重做好三個方面的工作：

1，核定和控制合理的庫存量。合理的庫存量，是在滿足經(jīng)營需要的前提下的最低限量。根據(jù)可靠的歷史資料，掌握供需變化的情報，采用科學的方法，核定合理的庫存定額，是加強庫存資金管理的前提和基礎(chǔ)。實際經(jīng)濟活動中，企業(yè)應根據(jù)庫存定額，控制和調(diào)節(jié)余缺，使庫存資金保持一個適當占有量。

2、研究、分析牽存結(jié)構(gòu)。合理的庫存量必須有相應的結(jié)構(gòu)(質(zhì)量)作保證，才能真正滿足企業(yè)經(jīng)營的需要。為此，必須經(jīng)常研究、分析庫存物資的結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系，積極處理呆滯、積壓的物資，努力擴大適銷對路的物資比重，提高庫存物資可供能力，促講貨暢其流。

3、協(xié)助倉儲部門，確保庫存物資安全。庫存物資是國民經(jīng)濟建設(shè)的重要生產(chǎn)資料，是社會主義建設(shè)的寶貴物質(zhì)財富，是廣大職工辛勤勞動的結(jié)晶，確保庫存物資安全和完整，是每個職工應盡的職責。財會部門應積極協(xié)助，密切配合倉儲部門和有關(guān)部門加強物資的維護保養(yǎng)，嚴格經(jīng)濟責任和管理手續(xù)，防止物資殘損、丟失、毀損。

(一)保證生產(chǎn)需要

企業(yè)生產(chǎn)連續(xù)進行，所需材料品種繁多，隨用隨購的辦法在實際中是難以做到的，于是就采用了分批分次采購，相應形成了材料庫存。連續(xù)生產(chǎn)所需的自制半成品，也是同樣的原因，需要保持一定的儲備。

(二)保證銷售需要

除個別企業(yè)外，一般工業(yè)企業(yè)均需將完工產(chǎn)品積累到銷售合同規(guī)定的數(shù)量之后，才能一次成批發(fā)貨。商業(yè)企業(yè)經(jīng)營的商品，也往往是成批購入，逐日銷售。對于市場需求不穩(wěn)定的商品，尤其要保持一定的庫存，以調(diào)節(jié)供需。

(三)降低生產(chǎn)成本

市場需求旺盛時多生產(chǎn)，需求衰弱時少生產(chǎn)的做法，會使生產(chǎn)能力得不到充分利用，相應提高單位固定成本。均衡生產(chǎn)可降低生產(chǎn)成本，但會形成時高時低的庫存。一臺設(shè)備承擔幾種不同產(chǎn)品的生產(chǎn)時，只有分批輪換生產(chǎn)才是最經(jīng)濟的，因而各種產(chǎn)品的一定庫存也是必要的。

(四)降低采購成本

按整批進貨或按一次較低采購單價而購進的材料、商品，可降低采購成本。同時，也因采購次數(shù)減少而減少庫存的管理費用。

(五)緩沖工作損失和意外事故

采購、運輸、生產(chǎn)和銷售中都可能發(fā)生工作失誤和意外事故，必要的存貨可以使正常的產(chǎn)銷活動避免因意外而造成的損失。因此，有必要對庫存進行合理的計劃和有效地控制。