社會(huì)保障待遇是指社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障服務(wù)機(jī)構(gòu)或政府有關(guān)部門依法向公民提供的物質(zhì)幫助。關(guān)于社會(huì)保障待遇的給付，主要有以下幾種形式：一是貨幣形式的幫助。即向公民支付一定數(shù)額的貨幣，如退休金、救濟(jì)金、補(bǔ)助費(fèi)等。二是勞務(wù)形式的幫助。即由指定的機(jī)構(gòu)向公民提供特定項(xiàng)目的服務(wù)，而由社會(huì)保障基金負(fù)擔(dān)一定的服務(wù)費(fèi)用，如醫(yī)療服務(wù)、康復(fù)服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)等。三是實(shí)物形式的幫助。即向公民提供免費(fèi)或優(yōu)惠提供一定的實(shí)物，如救災(zāi)物資發(fā)放、經(jīng)濟(jì)適用房供給等。四是勞動(dòng)權(quán)形式的幫助。即給公民以特殊的就業(yè)保障，如興辦福利企業(yè)、安置退伍軍人和殘疾人就業(yè)等。

另外，我們還必須關(guān)注社會(huì)保障待遇的標(biāo)準(zhǔn)，即法律要求社會(huì)保障待遇滿足公民生活需要的程度。從各國(guó)已有的立法實(shí)踐來(lái)看，確定社會(huì)保障待遇的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：一是要注意社會(huì)保障待遇的水平應(yīng)與一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。二是要把握社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平的最低和最高界限。即其水平最低以不影響社會(huì)安全為界限，最高以不助長(zhǎng)公民的惰性和損害經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為界限。三是要明確社會(huì)保障待遇只是幫助公民滿足基本生活需要，而不是全部生活需要。^[1]

享受社會(huì)保障待遇的資格，即社會(huì)成員享受社會(huì)保障待遇的法定條件，它通常是由社會(huì)保障法律所規(guī)定，只有符合法定條件者，才有享受社會(huì)保障待遇的權(quán)利和資格。由于不同項(xiàng)目的社會(huì)保障所具有的特殊性，決定了社會(huì)保障待遇享受資格和法定條件的不同。一般來(lái)講，對(duì)社會(huì)成員的社會(huì)保障待遇資格的界定，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：一是審定社會(huì)成員是否在特定社會(huì)保障項(xiàng)目的覆蓋范圍之內(nèi)。在現(xiàn)行立法中界定社會(huì)保障覆蓋范圍的依據(jù)，主要有勞動(dòng)關(guān)系、戶籍區(qū)域、學(xué)籍、軍籍等。二是審定社會(huì)成員是否遇到需要物質(zhì)幫助的法定事實(shí)。即導(dǎo)致社會(huì)成員生活困難的事實(shí)。三是審定社會(huì)成員是否已履行與特定社會(huì)保障項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的法定義務(wù)。如是否辦理了相關(guān)登記、繳納了相關(guān)費(fèi)用等。四是審定社會(huì)成員是否在法定的物質(zhì)幫助期限之內(nèi)。如失業(yè)者已經(jīng)重新就業(yè)。

根據(jù)《勞動(dòng)法》及其他有關(guān)社會(huì)保障法規(guī)的規(guī)定，我國(guó)當(dāng)前實(shí)施的社會(huì)保障待遇包括以下幾項(xiàng)。

1．養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

根據(jù)1997年7月16日《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要內(nèi)容如下。

①企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例，一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額地20％。個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例，1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的4％，1998年起每?jī)赡晏岣?個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8％。

②按職工繳費(fèi)工資11％的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)全部記人個(gè)人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃人。

③本決定實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。

2．醫(yī)療保險(xiǎn)制度

根據(jù)1994年4月14日國(guó)家體改委、財(cái)政部、勞動(dòng)部、衛(wèi)生部印發(fā)《關(guān)于職工醫(yī)療制度改革的試點(diǎn)意見(jiàn)》，職工醫(yī)療制度改革的主要內(nèi)容如下。

①職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工個(gè)人繳納。用人單位繳費(fèi)比例，不超過(guò)職工工資總額10％的由省級(jí)人民政府決定；超過(guò)職工工資總額10％的，由省級(jí)人民政府審核后，報(bào)經(jīng)國(guó)家財(cái)政部批準(zhǔn)。

②建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金和職工個(gè)人醫(yī)療賬戶相結(jié)合的制度。用人單位為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的大部分(不低于50％)和職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，記人個(gè)人醫(yī)療賬戶，用于支付個(gè)人的醫(yī)療費(fèi)用。

③建立對(duì)職工個(gè)人的醫(yī)療費(fèi)用制約機(jī)制，減少浪費(fèi)。職工就醫(yī)，醫(yī)療費(fèi)用首先從個(gè)人醫(yī)療賬戶支付；個(gè)人醫(yī)療賬戶不足支付時(shí)，先由職工自付，再?gòu)纳鐣?huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金中支付，但個(gè)人仍要負(fù)擔(dān)一定比例。

3．工傷待遇

職工因工傷殘或患職業(yè)病享受工傷保障待遇。因工負(fù)傷或患職業(yè)病的職工，其全部醫(yī)療費(fèi)、住院費(fèi)、就醫(yī)路費(fèi)，全部由單位負(fù)擔(dān)，住院治療期間的膳食費(fèi)由單位補(bǔ)助2／3，醫(yī)療期間工資照發(fā)。因工傷殘的職工，經(jīng)過(guò)醫(yī)院證明完全喪失勞動(dòng)能力的，按退休處理；飲食起居需要人扶助的，按本人工資的90％發(fā)給退休費(fèi)，并根據(jù)實(shí)際情況發(fā)給一定數(shù)額的護(hù)理費(fèi)；飲食起居不需要人扶助的，按本人工資的80％發(fā)給退休費(fèi)；屬于部分喪失勞動(dòng)能力者，由單位安排適當(dāng)工作，并根據(jù)傷殘等級(jí)發(fā)給傷殘金。

4．失業(yè)待遇

我國(guó)當(dāng)前實(shí)行失業(yè)保障的范圍，限于國(guó)有企業(yè)職工的以下情況：宣布破產(chǎn)企業(yè)的職工，瀕臨破產(chǎn)企業(yè)在法定整頓期間被精簡(jiǎn)的職工，企業(yè)終止、解除勞動(dòng)合同的工人，企業(yè)辭退的職工，經(jīng)批準(zhǔn)的關(guān)停企業(yè)的精簡(jiǎn)的職工。失業(yè)者在當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門進(jìn)行失業(yè)登記，并由政府每月提供最低生活保證金。

此外，《勞動(dòng)法》還規(guī)定，勞動(dòng)者死亡后，其遺屬依法享受遺屬津貼。勞動(dòng)者享受的社會(huì)保險(xiǎn)金必須按時(shí)足額支付。

應(yīng)當(dāng)指出的是，我國(guó)的各項(xiàng)改革正在深化，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚在逐步建立，全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保障法也在制定過(guò)程中。因此，目前的社會(huì)保障主要根據(jù)有關(guān)的單位的規(guī)定、條例執(zhí)行。由于各個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不同，經(jīng)濟(jì)效益差別很大，因而各項(xiàng)保障費(fèi)用的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)及支付情況也不一樣，這種狀況短時(shí)間不可能改變。只有等待將來(lái)全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保障制度真正健全了，這個(gè)問(wèn)題才能徹底解決。

一、社會(huì)保障待遇的內(nèi)容

社會(huì)保障待遇的主要內(nèi)容有：①持續(xù)收入。持續(xù)收入主要包括養(yǎng)老金、失業(yè)生活補(bǔ)助、最低生活補(bǔ)貼、傷殘生活補(bǔ)助、死亡撫恤金、醫(yī)療補(bǔ)助、住房補(bǔ)助等。②住房保障。住房保障主要包括廉租房、低價(jià)房、養(yǎng)老公寓等。③健康保障。健康保障主要包括公共衛(wèi)生、醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療保險(xiǎn)分擔(dān)費(fèi)用和健康檔案管理等。國(guó)際社會(huì)將保障水平與人均GDP增長(zhǎng)的相關(guān)性進(jìn)行比較，美國(guó)為0.939，英國(guó)為0.914，芬蘭為0.842，瑞典為0.813，德國(guó)為0.707。

二、待遇確定和繳費(fèi)確定

就持續(xù)收入而言，可以預(yù)先承諾待遇和不預(yù)先承諾待遇，這是兩種不同的制度安排。

1．待遇確定

待遇確定(define benefit，DB)是指預(yù)先規(guī)定參保人將來(lái)受益水平的制度安排，其具有如下特點(diǎn)：①需要預(yù)先規(guī)定并公開(kāi)待遇支付原則和建立相應(yīng)的計(jì)算公式，越來(lái)越與企業(yè)人力資源管理結(jié)合，與工人工齡和最后工資掛鉤，變成管理者的工具；②待遇水平與工齡、繳費(fèi)年限、通貨膨脹率等因素關(guān)聯(lián)，與個(gè)人貢獻(xiàn)可能不關(guān)聯(lián)；③通常與社會(huì)統(tǒng)籌和現(xiàn)收現(xiàn)付的公共福利計(jì)劃一同使用，以體現(xiàn)政府的籌資能力和確保支付的責(zé)任。

2．繳費(fèi)確定

繳費(fèi)確定(define contribution，DC)是指即根據(jù)參保人積累總額決定受益人福利水平的制度安排，其具有如下特點(diǎn)：①在具有強(qiáng)制性待遇支付替代率的情況下，費(fèi)率需要經(jīng)過(guò)精算；精算需要考慮工資水平、物價(jià)指數(shù)、費(fèi)率和市場(chǎng)平均投資回報(bào)率等因素；②通常與個(gè)人賬戶和自保責(zé)任的計(jì)劃一同使用。繳費(fèi)確定計(jì)劃只承諾繳費(fèi)，如果個(gè)人賬戶計(jì)劃，雇主只承諾每月繳費(fèi)額，根據(jù)繳費(fèi)時(shí)間、投資收益、管理費(fèi)率來(lái)確定最后的待遇。這一制度的發(fā)起人風(fēng)險(xiǎn)大大降低，發(fā)起人不對(duì)未來(lái)管理費(fèi)和投資承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，這種計(jì)劃也通常與個(gè)人賬戶和自我保障一起使用，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的是個(gè)人。待遇確定和繳費(fèi)確定是兩種類型的制度，同時(shí)這也代表兩個(gè)不同歷史階段。在20世紀(jì)70年代以前，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)不太頻繁、概念更新不太快、競(jìng)爭(zhēng)不太激烈，現(xiàn)在出現(xiàn)了精算手段、發(fā)達(dá)的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)安排、IT系統(tǒng)，可以將待遇確定和繳費(fèi)確定結(jié)合起來(lái)，舉辦者并不承諾一個(gè)確定的待遇，只承諾確定的繳費(fèi)，同時(shí)披露不同經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息，讓參保人A己監(jiān)督經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的收益率和管理費(fèi)率?，F(xiàn)在沒(méi)有絕對(duì)的DB計(jì)劃和DC計(jì)劃，沒(méi)有明顯承諾條款就是DC，但在DC型的計(jì)劃中，人們也不愿意什么承諾都沒(méi)有，而是在法律允許的風(fēng)險(xiǎn)最小化的情況下進(jìn)行測(cè)箕和承諾。風(fēng)險(xiǎn)最大、保障性最強(qiáng)的DB計(jì)劃，應(yīng)該由政府來(lái)做，企業(yè)不能承擔(dān)投資損失的風(fēng)險(xiǎn)，只能采用DC計(jì)劃。

三、受益資格和待遇水平

受益資格和待遇水平是指公民享受社會(huì)保障待遇的資格和條件，以及與受益資格關(guān)聯(lián)的待遇支付水平和服務(wù)項(xiàng)目。

1．受益資格

受益資格是指受益人獲得社會(huì)保障待遇的法定或約定條件，主要包括個(gè)人履行相關(guān)義務(wù)的情況和個(gè)人或家庭遇到社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的狀況。受益資格的法律法規(guī)規(guī)定：①社會(huì)保障計(jì)劃的覆蓋范圍；②申請(qǐng)獲得福利待遇的人是否可以獲得批準(zhǔn)；③決定社會(huì)保障待遇支付水平和領(lǐng)取期限，以及其親屬的待遇，失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)取期限一般是24個(gè)月，工傷治療期限，領(lǐng)取_[傷殘疾撫恤金也有領(lǐng)取期限；(4)間接決定計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)成本和社會(huì)效用。受益資格包括：年齡、參保期限、繳費(fèi)記錄、居住期限、親屬關(guān)系、經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查結(jié)果等。

2．待遇水平

待遇水平是指社會(huì)保障待遇的保障力度，包括收入替代、風(fēng)險(xiǎn)損失分擔(dān)、最低保障和基本服務(wù)(見(jiàn)表)。

第一，社會(huì)保障的收入替代功能是指在發(fā)生社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，按照此前收入提供一定比例的持續(xù)收人。設(shè)定替代目標(biāo)是社會(huì)保障政策設(shè)計(jì)的一大要素，即社會(huì)保障政策的目標(biāo)替代率。待遇水平取決于以下三個(gè)條件：①替代率目標(biāo)。國(guó)際勞工組織102號(hào)《社會(huì)保障(最低標(biāo)準(zhǔn))公約》規(guī)定，雇員退休金的最低替代率是退休前工資的45％～55％。②社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。待遇水平應(yīng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有關(guān)聯(lián)性，包括基本保障待遇與人均GDP的關(guān)系(檢驗(yàn)國(guó)家分配原則)、與CPI的關(guān)系(檢驗(yàn)待遇保值狀況)等。③待遇支付數(shù)額、領(lǐng)取期限和方式。如醫(yī)療保險(xiǎn)可以帶薪看病多長(zhǎng)時(shí)間，如英國(guó)一周支付一次，還有美國(guó)的低保制度支付方式按300美元核算，其中包括100美元食物。如果出去工作打工收入每增加300美元，政府待遇就減少100美元。④待遇水平與需求相關(guān)聯(lián)，形成一定的替代效用(見(jiàn)上表)，如養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金和工傷撫恤金通常與社會(huì)平均消費(fèi)支出和社會(huì)平均工資相關(guān)聯(lián)。

第二，社會(huì)保障的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)損失分擔(dān)功能是指在發(fā)生社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，按照風(fēng)險(xiǎn)損失分擔(dān)部分成本，根據(jù)國(guó)際勞工組織102號(hào)《公約》規(guī)定，社會(huì)保障要分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的大部分。

第三，低保功能，包括對(duì)無(wú)收入能力和收入能力不足的人群提供補(bǔ)貼，以保障基本生活需求；提供基本醫(yī)療服務(wù)，以保障低收人群體的身心健康。