貨幣資金預(yù)算是指企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期內(nèi)所估計(jì)的貨幣資金流入和貨幣資金流出，并由此預(yù)計(jì)貨幣資金收支結(jié)果的計(jì)算。

實(shí)行貨幣資金的預(yù)算制度，對(duì)于完善企事業(yè)單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預(yù)算提供了控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)各部門(mén)、各單位對(duì)貨幣資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。目前水利部大部分直屬單位都實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，貨幣資金的支付，全部實(shí)行預(yù)算管理，只有納入預(yù)算的項(xiàng)目，才能支付貨幣資金。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，可充分利用資金，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

貨幣資金預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)極為重要的工具。它不權(quán)有利于加強(qiáng)貨幣資金管理，而且有利于對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織。聲幣資金預(yù)算是對(duì)企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期的貨幣資金收人和支出的估計(jì)，也是對(duì)企業(yè)預(yù)算期貨幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)預(yù)算就可以預(yù)計(jì)企業(yè)何時(shí)需要補(bǔ)充資金來(lái)源，何時(shí)可能產(chǎn)生剩余資金，就可以從容地去籌措短期資金來(lái)源和安排投資機(jī)會(huì)。

貨幣資金預(yù)算，是概括反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)貨幣資金收入和支出情況，進(jìn)行貨幣資金控制的一個(gè)重要方法，也是企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要的工具。通過(guò)編制貨幣資金預(yù)算，可以反映企業(yè)一定時(shí)期貨幣資金的余缺，以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更好地做出投資或者籌資的決策。

編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因素，由專(zhuān)業(yè)人員、銷(xiāo)售人員、采購(gòu)人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，從單位最基層開(kāi)始編制資金預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)審查。經(jīng)過(guò)單位內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì)計(jì)主管部門(mén)審核，最后由單位的最高管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。實(shí)行貨幣資金預(yù)算，可以避免貨幣資金不足和過(guò)剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高單位資金的使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)和提高單位企事業(yè)單位適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的應(yīng)變能力。

在貨幣資金預(yù)算中，應(yīng)把整個(gè)預(yù)算期分為若干個(gè)時(shí)期分別計(jì)算貨幣資金的余額。長(zhǎng)期貨幣資金流量預(yù)測(cè)雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預(yù)算，主要是一年以下的短期預(yù)算。劃分時(shí)期的長(zhǎng)短要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來(lái)決定，但一般情況下是一個(gè)月，即月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，某些貨幣資金流人流出變化大的企業(yè)，還可以按周或按日編制預(yù)算。

編制貨幣資金預(yù)算的主要依據(jù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全面預(yù)算，包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。完整的貨幣資金預(yù)算應(yīng)包括貨幣資金收人、貨幣資金支出、貨幣資金余缺以及貨幣資金籌集等部分。

(1)貨幣資金流入

貨幣資金流人量來(lái)源于銷(xiāo)售收人、投資收益以及其他貨幣資金收人。其中銷(xiāo)售收人是最主要的部分，其金額可以直接從銷(xiāo)售預(yù)算中得到;投資收益的貨幣資金收人時(shí)間比較固定，數(shù)量也容易確定。其他貨幣資金收人可根據(jù)企業(yè)以往的資料并考慮預(yù)算期的情況分析確定。預(yù)算期貨幣資金流人量加期初貨幣資金余額，構(gòu)成預(yù)算期可動(dòng)用貨幣資金數(shù)量。

(2)貨幣資金流出

貨幣資金流出量主要包括購(gòu)貨支出、_營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤(rùn)分配以及其他貨幣資金支出。其中購(gòu)貨支出可從材料預(yù)算中得到;營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出如工資費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等可從費(fèi)用預(yù)算中得到;利息支出所需的資金可從償債計(jì)劃中得到;所得稅付出以及利潤(rùn)分配支出可根據(jù)企業(yè)的盈利計(jì)劃預(yù)先估計(jì)，支付的時(shí)間也比較固定;其他貨幣資金支出可根據(jù)企業(yè)以往的資料并考慮預(yù)算期的情況分析確定。

(3)貨幣資金余缺

通過(guò)以上分析即可確定出預(yù)算期內(nèi)貨幣資金的余缺，從而為預(yù)算期內(nèi)的投資和籌資活動(dòng)提供分析資料。