現(xiàn)金支出是“現(xiàn)金收入”的對稱，有狹義和廣義之分。狹義即指銀行向市場投放貨幣。在我國，中國人民銀行發(fā)行的人民幣是唯一合法的通貨，現(xiàn)金支出即付出人民幣。廣義則指社會各單位付出現(xiàn)金，如向職工發(fā)放工資。收購農(nóng)副產(chǎn)品、提取儲蓄存款和發(fā)放救濟款等等。

　　(1)工資

　　按照國家有關(guān)規(guī)定，工資總額應(yīng)包括計時或計件工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資。

　　(2)差旅費的報銷

　　單位工作人員因公出差需借支差旅費，應(yīng)先到財務(wù)部門領(lǐng)取并填寫借款單，按照借款單所列內(nèi)容填寫完整，然后送所在部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門人員審查簽字。出納人員根據(jù)自己的職權(quán)范圍，審核無誤后給予現(xiàn)金支付。出差人員回來后，持各種原始憑證至出納人員處依照規(guī)定進行報銷。

　　(3)零星采購費用

　　單位內(nèi)部有關(guān)人員根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要進行零星物品采購的費用，可持原始憑證到出納處，出納人員認真審核這些開支是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有有關(guān)人員或部門批準后予以報銷。

　　(4)備用金的支出

　　單位內(nèi)部人員或部門需要領(lǐng)用備用金時，一般由經(jīng)辦人填寫借款單據(jù)。

　　借款單據(jù)由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員簽字后，出納作為付款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬。

　　對于定額備用金，持有人報銷時，出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證的金額支付現(xiàn)金；對于一次性備用金，持有人報銷時，出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證的金額，計算其與所借備用金的差額，如果報銷原始憑證的金額大于所借備用金，出納應(yīng)將差額用現(xiàn)金補付報銷人；如果報銷原始憑證的金額小于所借備用金，出納應(yīng)另開收據(jù)，將其差額收回。

　　(5)其他支出其他支出一般包括以下內(nèi)容：

　　根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定頒布的創(chuàng)造發(fā)明獎、支付的合理化建議和技術(shù)進步獎金。

　　有關(guān)勞動保險和職工福利費，離、退休人員待遇，勞動保護各項支出。

　　稿費、講課費及其他專門工作報酬。茹出差伙食補助費，誤餐補助，調(diào)動工作的差旅費和安家費。

　　對購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息。勞動合同制職工解除勞動合同時由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費、生活補助費。

　　支付計劃生育獨生子女補貼。

　　(1)出納與會計崗位必須分設(shè)，實行相互制約。

　　(2)出納辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法的原始憑證；原始憑證經(jīng)單位法人或有授權(quán)權(quán)限的人員簽字批準，由領(lǐng)款人或經(jīng)手人簽名。

　　(3)支付現(xiàn)金的原始憑證，必須由稽核人員或會計主管人員進行復(fù)核后方可支付現(xiàn)金。

　　(4)出納清點付出的現(xiàn)金，必須由其他會計人員進行復(fù)點后當(dāng)面交給領(lǐng)款人；在付款后，出納應(yīng)在付款的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　(5)支付現(xiàn)金后，出納應(yīng)當(dāng)依據(jù)原始憑證所涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容，及時填制付款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金日記賬每日都應(yīng)當(dāng)進行結(jié)賬。

　　(6)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全、完整。出納人員每天盤點現(xiàn)金實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，保證賬實相符。單位會計主管人員必須定期或不定期地安排對現(xiàn)金進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長、短款，必須及時查找原因。