現(xiàn)金清查是為了確保現(xiàn)金的安全，企業(yè)除實(shí)行錢(qián)賬分管制度外，出納員還應(yīng)在每日和每月終了時(shí)根據(jù)日記賬的合計(jì)數(shù)，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)。必須做到賬款相符。主管會(huì)計(jì)應(yīng)隨機(jī)抽查盤(pán)點(diǎn)出納的庫(kù)存現(xiàn)金，加強(qiáng)監(jiān)督。

清查出現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并作出賬務(wù)處理。不準(zhǔn)以長(zhǎng)頂短，或任意沖減現(xiàn)金。在查明原因前記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。查明原因后記入“其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余－ＸＸＸ”或“其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺款－ＸＸＸ”。ＸＸＸ為個(gè)人或單位。無(wú)法查明原因的損溢記入“管理費(fèi)用－現(xiàn)金短缺”和“營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余”。

現(xiàn)金清查的內(nèi)容，主要包括：

1、是否有白條頂庫(kù)。

2、是否超限額留存現(xiàn)金。

3、是否坐支現(xiàn)金。

現(xiàn)金清查的主要方法是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬相核對(duì)，確定賬存與實(shí)存是否相等。其步驟如下：

首先，在盤(pán)點(diǎn)前，出納人員應(yīng)先將現(xiàn)金收、付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額。

其次，盤(pán)點(diǎn)前，出納人員必須在場(chǎng)，現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤(pán)點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，除查明賬實(shí)是否相符外，還要查明有無(wú)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，如有無(wú)以“白條”抵沖現(xiàn)金，現(xiàn)金庫(kù)存是否超過(guò)核定的限額，有無(wú)坐支現(xiàn)金等。

最后，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制“庫(kù)存現(xiàn)金點(diǎn)報(bào)告表”，并由檢查人員和出納人員簽名蓋章，作為重要的原始憑證。它具有“盤(pán)存單”和“實(shí)存賬存對(duì)比表”的作用，格式如表1所示：

表1庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表

單位名稱：年月　日

負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人：出納員：