商品資金是指處于商品形態(tài)所占用的流動資金，主要包括庫存商品，在途商品、委托代銷商品等．它在整個流動資金中占著很大的比重，在企業(yè)無功資金周轉(zhuǎn)中具有特殊重要的作用。

商品資金是在商品流轉(zhuǎn)過程中占用的實物形態(tài)的資金。鉤品購、銷時間是以商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間確定的，所以，企業(yè)的商品資金，在資金運動過程中，是由運入在途商品資金，庫存商品資金，分期收款發(fā)出商品資金，運出在途商品資金構(gòu)成．

運入在途商品資金，是企業(yè)在商品購進環(huán)節(jié)剛開始時發(fā)生鈉，它表示企業(yè)已經(jīng)取得了商品所有權(quán)，只是尚未收到實物，還不能直接作為投放市場的供應(yīng)商品。運入在途商品資金占用大小，占用時間長短，直接影響和決定了商品購進的速度。

庫存商品資金，是指企業(yè)儲存在自有倉庫或租賃倉庫的實物形態(tài)的商品資金。它在商品資金中占有絕大比重，是企業(yè)供應(yīng)市場的物質(zhì)保證。企業(yè)沒有足夠的商品儲備，必然使商品脫銷斷檔，影響整個商品流轉(zhuǎn)任務(wù)的完成。它是商品資金管理的重點，必須要做到儲備量和儲備商品結(jié)構(gòu)合理。

運出在途商品資金，是在商品銷售環(huán)節(jié)剛開始時發(fā)生的。商品從倉庫發(fā)出，處于商品銷售過程中，只是尚未轉(zhuǎn)移商品所有權(quán)。運出在途商品資金占用大小，占用時間長短，影響商品資金使用和周轉(zhuǎn)速度。

分期收款發(fā)出商品，是企業(yè)在商業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部商品調(diào)撥銷售，采用分期收款結(jié)算方式而發(fā)出的商品。在商品銷售過程中，商品存放在購貨單位，由購貨單位簽收，只是由于雙方簽鉤采用延期付款的原因，使商品所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移，尚未作商品銷售。分期收款發(fā)出商品資金占用額的大小，占用時間長短，也影響商品銷售速度，使商品資金占用加大。

以上不同形態(tài)，不同情況所占用的資金都是商品資金，只是在商品流轉(zhuǎn)過程中，處于商品購、銷、凋、存各個環(huán)節(jié)。它的資金占用額，表示了企業(yè)商品資金蚵利用情況。商品資金具有不同實物形態(tài)和不同使用價值商品的價值量。由于商業(yè)企業(yè)經(jīng)營品種多，品種規(guī)格復(fù)雜，管理要求也不一樣，而按商品大類，劃分大類商品資金，或按實物負責(zé)人劃分的商品資金，體現(xiàn)了商品資金管理的實質(zhì)和責(zé)任，有利于考核商品資金管理。

商品是保證商品流轉(zhuǎn)不間斷循環(huán)的物質(zhì)基礎(chǔ)．合理的商品儲存，不僅是企業(yè)擴大商品流轉(zhuǎn)，調(diào)節(jié)市場供求的物質(zhì)保證，而且又是發(fā)揮資金作用，為國家增加積累的重要條件。商品資金是商品及材料儲存的貨幣表現(xiàn)。它又在企業(yè)流動資金總額中占最主要部分，也是銀行商業(yè)信貸的主要對象。因此，商品資金運用如何對企業(yè)財務(wù)和銀行借款效果，都有決定性的影響。商品資金結(jié)存中，基本上可分為庫存商品和在途商品部分。對庫存商品分析，必須根據(jù)不同環(huán)節(jié)的企業(yè)所擔(dān)負不同任務(wù)的政策要求、經(jīng)營特點來進行，如對一，二級采購供應(yīng)企業(yè)，應(yīng)根據(jù)國家政策要求，對主要商品要有一定儲備，決不能片面地強調(diào)加速周轉(zhuǎn)，壓縮庫存；對基層批發(fā)或零售企業(yè)，主要做好供應(yīng)，勤進快銷，擴大銷售銀行分析企業(yè)商品資金的目的，在于了解企業(yè)商品庫存是否合理，有利于支持企業(yè)商品資金的正當(dāng)需要，有利于銀行信貸資金的本息安全。通過對企業(yè)的庫存商品和在途商品資金分析，以發(fā)現(xiàn)問題，幫助改進，不斷完善商品資金狀況，發(fā)揮商品物質(zhì)效用，為社會主義生產(chǎn)和人民生活服務(wù)，以體現(xiàn)銀行信貸的應(yīng)有作用．