稅收調(diào)控是國家以稅收方式參與國民收入分配過程中，強制、無償?shù)卣{(diào)節(jié)各方面經(jīng)濟利益，從而調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的一種方式。每一種稅的設(shè)置都有它一定的經(jīng)濟目的和發(fā)揮作用的范圍。如對投資征稅是對生產(chǎn)領(lǐng)域進行調(diào)節(jié)，是稅收調(diào)控的第一個層次。對流轉(zhuǎn)額征稅是對流通領(lǐng)域征稅，是稅收調(diào)控第二層次。它在社會商品價值實現(xiàn)環(huán)節(jié)進行調(diào)節(jié)，控制流通環(huán)節(jié)，波及生產(chǎn)、分配和消費。對所得征稅是對分配領(lǐng)域進行調(diào)節(jié)，是稅收調(diào)控的第三層次；它在國民收入分配環(huán)節(jié)進行調(diào)節(jié)，控制各方面的收入水平，從而控制投資和需求，影響生產(chǎn)、流通和消費。對財產(chǎn)和消費行為征稅，是對消費環(huán)節(jié)進行調(diào)節(jié)，是稅收調(diào)控的第四層次。通過調(diào)節(jié)消費需求而影響生產(chǎn)、流通。在各類稅收中，又可以再設(shè)若干不同稅種，以調(diào)節(jié)不同的征稅對象。

1、調(diào)控范圍的廣泛性。稅收在參與國民收入的分配過程中，可以將觸角深入到社會再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)、各個層次，深入到國民經(jīng)濟各個部門和各單位，因而不僅可以調(diào)節(jié)橫向的經(jīng)濟利益，而且可以調(diào)節(jié)中央與地方之間、國家與企業(yè)之間的縱向經(jīng)濟利益，從而在縱橫兩個方面調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行方向和運行速度。稅收還可以對其他經(jīng)濟調(diào)控手段調(diào)節(jié)后的經(jīng)濟利益進行再調(diào)節(jié)，以此來掃除其他經(jīng)濟調(diào)控的死角。

2、調(diào)控對象的針對性。針對某一對象有目的地進行調(diào)節(jié)。對不同的征稅對象設(shè)置不同稅種、稅目和稅率，也可以根據(jù)具體情況的變化而適當(dāng)調(diào)整稅目、稅率，或者實行減征免征或加成征收。

3、調(diào)控力的剛性。稅收以國家頒布的稅收法律為依據(jù)，強制實施調(diào)節(jié)。國家稅收法規(guī)一經(jīng)頒布，就必須依據(jù)法律強制執(zhí)行，依法征稅，以率計征。根據(jù)法律負有納稅義務(wù)的單位和個人，只要發(fā)生了按照稅法規(guī)定必須納稅的收入和行為，就必須依法納稅，對違反稅法者，都要受到經(jīng)濟制裁或行政處罰甚至刑事處置。由此，稅收調(diào)控具有不容置疑、不容對抗的權(quán)威性。

1、改變稅收負擔(dān)水平，以調(diào)節(jié)總供給與總需求的平關(guān)系。提高生產(chǎn)者稅收負擔(dān)，將抑制總供給的水平；比如提高增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅和企業(yè)所得稅的稅負，便會減少生產(chǎn)者收益，從而起到抑制總供給作用。提高消費者的稅收負擔(dān)，將抑制總需求的增加；提高消費者的稅收負擔(dān)可從提高消費稅和個人所得稅的稅負著手。提高投資者的稅收，從短期內(nèi)會抑制總需求，從長期看，則抑制總供給水平；反之，降低投資者稅收，短期內(nèi)會增加需求，長期內(nèi)會增加總供給水平。

2、改變稅率結(jié)構(gòu)，以調(diào)節(jié)人們收入水平和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。所謂稅率結(jié)構(gòu)，是指稅率在不同收入水平、不同產(chǎn)業(yè)部門之間的分布。稅率的高低，直接關(guān)系著納稅人的負擔(dān)，關(guān)系著納稅人的經(jīng)濟利益，從而成為稅收調(diào)控的一個最敏感部分。納稅人對稅率的反映最為靈敏，最為迅速。不同稅率的運用，體現(xiàn)稅收調(diào)控的深度。對不同收入水平征稅的稅率不同，有助于公平分配，調(diào)節(jié)人們的收入水平。對不同產(chǎn)業(yè)部門的稅率不同，有助于貫徹國家宏觀經(jīng)濟政策，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使國民經(jīng)濟各部門協(xié)調(diào)發(fā)展。