我國刑法在第13條用外延與內(nèi)涵相結(jié)合的方法作了準確、完整的界定；金融犯罪是犯罪的一類，其內(nèi)涵可以從犯罪學和金融學兩個角度來考察。從犯罪學的角度來考察，金融犯罪指一切侵犯社會主義金融管理秩序、應該受到刑法處罰的行為。從金融學的角度來考察，金融犯罪指一切破壞我國資金聚集和分配體系的犯罪行為。金融犯罪直接或者間接侵犯了我國的資金融通體系，阻礙或者歪曲了貨幣的流通，限制或者破壞了信用的提供，從而危及我國金融機構(gòu)和金融市場的正常運轉(zhuǎn)。

(一)犯罪主體多元化。

不僅僅是各商業(yè)銀行時有金融犯罪案件發(fā)生，行使監(jiān)管協(xié)調(diào)職能的人民銀行系統(tǒng)以及其他非銀行金融機構(gòu)同樣發(fā)生各類金融犯罪案件，金融犯罪活動遍及整個金融行業(yè)。其犯罪主體不僅涉及自然人，還涉及單位；既有懂金融專業(yè)知識的人員，也有不懂金融專業(yè)知識的人員；既有金融機構(gòu)的工作人員，也有非金融機構(gòu)的社會閑散人員；既有國內(nèi)不法分子，也有國外不法分子。

(二)金融犯罪的隱蔽性。

1.犯罪手段的隱蔽性，多數(shù)金融犯罪是采取欺詐行為，表面上風平浪靜，實際暗藏危機。

2.金融犯罪危害結(jié)果的隱蔽性，金融犯罪的危害結(jié)果往往是過一個時期以后才出現(xiàn)。

3.犯罪主體身份的隱蔽性，犯罪主體多為金融機構(gòu)內(nèi)部工作人員，以合法身份為掩護，乘熟悉業(yè)務之便或執(zhí)行業(yè)務之機違反金融法規(guī)、制度或者利用法律與管理制度上的疏漏伺機作案，不易被人懷疑和發(fā)現(xiàn)。

(三)金融犯罪的智能性。

金融犯罪是一種帶有明顯智能型的犯罪，犯罪手段具有復雜性。犯罪人除了利用金融方面的知識外，還利用高技術(shù)、高科技手段作案，還有一些是利用國內(nèi)聯(lián)行、國際信貸結(jié)算業(yè)務等作案，其智能性高于一般刑事犯罪。

(四)金融犯罪后果嚴重。

金融犯罪貪婪性增強，犯罪數(shù)額越來越大，對經(jīng)濟社會造成的嚴重后果遠非其他經(jīng)濟犯罪可以比擬，這主要體現(xiàn)在兩個方面：

1.犯罪數(shù)額巨大，20世紀八十年代以前，案值一般在幾千元、幾萬元之間，上百萬元的僅為個別現(xiàn)象；進入九十年代至今，數(shù)十萬元的案件較為普遍，數(shù)百萬元、數(shù)千萬元、上億元的案件時有發(fā)生，其數(shù)額之大，損失之巨，令人觸目驚心。

2.情節(jié)嚴重，損失一旦發(fā)生，將給國家、集體和人民利益造成無法挽回和彌補的后果。

金融犯罪的分類是以金融犯罪特征與種類的確定性為前提。所謂金融犯罪，是指行為人違反金融法規(guī)，以金融秩序為單一客體，觸犯刑法并應當負刑事責任的行為。根據(jù)這一定義，金融秩序是金融犯罪的必要客體，對于犯罪客體為簡單客體的金融犯罪來說，金融秩序是單一客體；對于客體為復雜客體的金融犯罪而言，金融秩序必須是其主要客體。這既是金融犯罪的共同特征、一般本質(zhì)，也是金融犯罪據(jù)以分類的標準。有的學者認為，在金融領(lǐng)域中，有些犯罪對金融秩序的破壞，只是其次要特征，對國家財產(chǎn)所有權(quán)的侵害才是其主要特征，如信用卡詐騙罪、信用證詐騙罪、集資詐騙罪等。這種觀點等于承認以金融秩序為次要客體的犯罪也都是金融犯罪，其結(jié)果只能是把金融犯罪歸結(jié)為“金融領(lǐng)域中的犯罪”或者“金融系統(tǒng)中的犯罪”。這也正是在前引金融犯罪的各種定義中，為什么同樣是堅持“犯罪客體說”，而所囊括的金融犯罪的罪種范圍卻大相徑庭的原因。

西方的刑事立法對金融犯罪的規(guī)定相對分散。即使在法典化國家，金融犯罪也很少集中規(guī)定在刑法分則某一章節(jié)中，這反映了這是金融犯罪的復雜性。例如，偽造票據(jù)罪的破壞性主要表現(xiàn)在危害社會公共信用，雖然其行為也會造成合法財產(chǎn)的損失，但相對于票據(jù)詐騙行為，它對合法財產(chǎn)的危害性要小得多，因此，將二罪分別規(guī)定于不同的罪群中也是自然的。

與外國對金融犯罪規(guī)定不同，我國在現(xiàn)行刑法典中對金融犯罪集中加以規(guī)定。1995年《關(guān)于懲治嚴重破壞金融秩序的犯罪的決定》以單行刑罰的形式對金融犯罪集中規(guī)定。從制定一部統(tǒng)一完備的刑法典出發(fā)，那些未被 1979年刑法規(guī)定的金融犯罪必須予以吸納。這種吸納并非簡單地予以立法合并，而是在吸納的同時，進行立法分類，如將金融犯罪作為獨立的犯罪類型加以規(guī)定。從總體歸類上看，金融犯罪納入破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序犯罪；從內(nèi)部結(jié)構(gòu)分類上看，金融犯罪分為兩大類，一是破壞金融秩序罪，二是金融詐騙罪。

我國刑法第四章第四節(jié)、第五節(jié)規(guī)定的金融犯罪都是以破壞金融管理秩序為前提的。第三章金融詐騙類犯罪的客體是復雜客體，即擾亂金融秩序又侵犯合法財產(chǎn)利益。從客體的不同特點出發(fā)，將金融犯罪做如此分類是科學的。另一方面，將金融詐騙獨立成節(jié)，使其與普通詐騙罪相區(qū)別，以體現(xiàn)立法對此亞類犯罪的重視和否定性評價。同時，金融詐騙類犯罪具有共同的特征——詐騙，這亞類犯罪包括八種具體的犯罪，因而，具備了作為一亞類金融犯罪的條件。這種分類基本上為我們認識金融犯罪提供了總體輪廓，但其分類仍需要進一步深化。

(1)犯罪客體：金融犯罪侵犯的客體是金融管理秩序。包括銀行、貨幣、外匯、信貸、證券、票據(jù)、保險管理秩序等。金融犯罪的對象，可以是“人”(包括自然人、單位、“公眾”等)，也可以是各種金融工具(包括貨幣、各種金融票證、有價證券、信用證、信用卡等)。

(2)犯罪客觀方面：表現(xiàn)為違反金融管理法規(guī)(客觀特征)，非法從事貨幣資金融通活動(表現(xiàn)形式)，危害國家金融管理秩序，情節(jié)嚴重的行為。

(3)犯罪主體：可以是自然人，也可以是單位。可分為一般主體和特殊主體；特殊主體指銀行或者其他金融機構(gòu)本身及其工作人員。

(4)犯罪主觀方面：只能是故意，或者同時具有非法占有目的。

1.認清形勢，重視金融犯罪的防范工作。

樹立正確的金融犯罪防范意識是有效揭露金融犯罪的當務之急。第一，強化大案要案意識。廣大業(yè)務部門工作人員應繃緊案件防范這根弦，認識到只要有私心貪欲存在，只要有可乘之機，就會有案件發(fā)生。第二，處理好日常業(yè)務檢查和查處案件的關(guān)系。注意在日常工作中防范和發(fā)現(xiàn)案件線索，及時制止犯罪行為，最大限度降低經(jīng)濟損失。第三，對防范和查處案件的職責應有清醒認識。明晰職責、理順關(guān)系，對犯罪線索應及時向有關(guān)部門反映，避免喪失時機。

2.深化金融體制改革，建立和完善金融機構(gòu)的信息披露制度。

必須盡快改進完善銀行信息披露制度，真正發(fā)揮外部職能監(jiān)管和社會監(jiān)督的作用。這樣做，一是可以揭露銀行的各種隱蔽矛盾，減少金融犯罪的發(fā)生，進一步促進銀行穩(wěn)健經(jīng)營。二是可以強化市場對銀行的約束力。進一步發(fā)揮市場機制，為銀行提供審慎經(jīng)營的強大外部壓力。

3.“打防結(jié)合，標本兼治”，綜合治理金融犯罪。

金融犯罪是一種社會現(xiàn)象，由多種原因造成的，須綜合社會各種力量，運用多種方式和手段，強化防范機制。

一要動員社會力量齊抓共管。充分運用政治、經(jīng)濟、文化、教育、行政、法律等多種手段，來提高整個社會的防范機制，在整個社會形成巨大的威懾力，使一些潛在金融犯罪分子得到有效的抑制，迫使他們不敢、不能、最終不愿去實施犯罪行為。

二要在金融機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置專門的防范機構(gòu)。在各金融機構(gòu)設(shè)置聯(lián)合的金融犯罪防范機構(gòu)，在金融機構(gòu)內(nèi)部明確責成某個職能部門(如內(nèi)部的監(jiān)察、審計或紀檢)研究金融犯罪的規(guī)律和打擊、防范的對策，搜集、處理和檢索各種金融犯罪信息，為各級司法機關(guān)打擊懲罰金融犯罪提供技術(shù)咨詢和信息服務。

三要提高技術(shù)防范措施。加強計算機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)存取控制和重要數(shù)據(jù)特別是有關(guān)密碼和操作口令的保密工作。提高計算機運用系統(tǒng)的監(jiān)控能力，利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段對各種金融業(yè)務的操作現(xiàn)場(特別是基層儲蓄網(wǎng)點)進行監(jiān)視、控制。運用現(xiàn)代防偽技術(shù)和手段，改善和提高我國貨幣、票證、公文、證件、印章、軟件制作技術(shù)和水平，加大其偽造難度，以預防和減少犯罪。同時，提高檢測儀器的技術(shù)水平，不斷改進對各種金融票證、信用卡、信用證及其他證件、印章、簽字樣本等的真實、合法、有效性的鑒定技術(shù)，不定期地變換識別標志和驗證密碼。

四要盡快建立全社會聯(lián)網(wǎng)信息共享的法人、自然人資信管理系統(tǒng)。

4.加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制機制建設(shè)。

一是建立健全各級崗位責任、營業(yè)柜組復核查點、貸款(理賠)集體審查、離任審計、公開辦事程序，設(shè)立舉報監(jiān)督電話等制度，將各項金融業(yè)務活動納入有效監(jiān)督之中。

二是強化金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作，突出內(nèi)審部門的監(jiān)督和警示功能。改進審計項目的組織方式，突出重點，創(chuàng)新方法，增強金融審計的針對性和時效性。

三是建立金融機構(gòu)內(nèi)部崗位輪換制度。

四是加強會計、儲蓄、出納、信貸、計劃、信用卡等業(yè)務部門的聯(lián)系，建立信息交流與反饋制度，聯(lián)系會制度，聯(lián)合檢查制度，落實制度的責任制和協(xié)同辦案制度等。

五是貫徹高級管理人員的任期經(jīng)濟責任。在內(nèi)外勾結(jié)詐騙和內(nèi)部盜用案件中，相當部分涉及到高層管理人員濫用職權(quán)挪用、盜用資金的問題。在當前體制下，如果金融機構(gòu)的主要負責人作案，所有的內(nèi)部控制將形同虛設(shè)。

5.關(guān)注異常的資金收付行為。

關(guān)注異常資金收付對打擊貪污、詐騙和洗錢行為十分有效。資金的異常變動，如短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或集中轉(zhuǎn)入分散轉(zhuǎn)出，某一時期存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與日常明顯不符，這些反?；顒雍芸赡馨澪?、詐騙特別是洗錢活動。