我國(guó)刑法在第13條用外延與內(nèi)涵相結(jié)合的方法作了準(zhǔn)確、完整的界定；金融犯罪是犯罪的一類(lèi)，其內(nèi)涵可以從犯罪學(xué)和金融學(xué)兩個(gè)角度來(lái)考察。從犯罪學(xué)的角度來(lái)考察，金融犯罪指一切侵犯社會(huì)主義金融管理秩序、應(yīng)該受到刑法處罰的行為。從金融學(xué)的角度來(lái)考察，金融犯罪指一切破壞我國(guó)資金聚集和分配體系的犯罪行為。金融犯罪直接或者間接侵犯了我國(guó)的資金融通體系，阻礙或者歪曲了貨幣的流通，限制或者破壞了信用的提供，從而危及我國(guó)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

(一)犯罪主體多元化。

不僅僅是各商業(yè)銀行時(shí)有金融犯罪案件發(fā)生，行使監(jiān)管協(xié)調(diào)職能的人民銀行系統(tǒng)以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)同樣發(fā)生各類(lèi)金融犯罪案件，金融犯罪活動(dòng)遍及整個(gè)金融行業(yè)。其犯罪主體不僅涉及自然人，還涉及單位；既有懂金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員，也有不懂金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員；既有金融機(jī)構(gòu)的工作人員，也有非金融機(jī)構(gòu)的社會(huì)閑散人員；既有國(guó)內(nèi)不法分子，也有國(guó)外不法分子。

(二)金融犯罪的隱蔽性。

1.犯罪手段的隱蔽性，多數(shù)金融犯罪是采取欺詐行為，表面上風(fēng)平浪靜，實(shí)際暗藏危機(jī)。

2.金融犯罪危害結(jié)果的隱蔽性，金融犯罪的危害結(jié)果往往是過(guò)一個(gè)時(shí)期以后才出現(xiàn)。

3.犯罪主體身份的隱蔽性，犯罪主體多為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員，以合法身份為掩護(hù)，乘熟悉業(yè)務(wù)之便或執(zhí)行業(yè)務(wù)之機(jī)違反金融法規(guī)、制度或者利用法律與管理制度上的疏漏伺機(jī)作案，不易被人懷疑和發(fā)現(xiàn)。

(三)金融犯罪的智能性。

金融犯罪是一種帶有明顯智能型的犯罪，犯罪手段具有復(fù)雜性。犯罪人除了利用金融方面的知識(shí)外，還利用高技術(shù)、高科技手段作案，還有一些是利用國(guó)內(nèi)聯(lián)行、國(guó)際信貸結(jié)算業(yè)務(wù)等作案，其智能性高于一般刑事犯罪。

(四)金融犯罪后果嚴(yán)重。

金融犯罪貪婪性增強(qiáng)，犯罪數(shù)額越來(lái)越大，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)造成的嚴(yán)重后果遠(yuǎn)非其他經(jīng)濟(jì)犯罪可以比擬，這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

1.犯罪數(shù)額巨大，20世紀(jì)八十年代以前，案值一般在幾千元、幾萬(wàn)元之間，上百萬(wàn)元的僅為個(gè)別現(xiàn)象；進(jìn)入九十年代至今，數(shù)十萬(wàn)元的案件較為普遍，數(shù)百萬(wàn)元、數(shù)千萬(wàn)元、上億元的案件時(shí)有發(fā)生，其數(shù)額之大，損失之巨，令人觸目驚心。

2.情節(jié)嚴(yán)重，損失一旦發(fā)生，將給國(guó)家、集體和人民利益造成無(wú)法挽回和彌補(bǔ)的后果。

金融犯罪的分類(lèi)是以金融犯罪特征與種類(lèi)的確定性為前提。所謂金融犯罪，是指行為人違反金融法規(guī)，以金融秩序?yàn)閱我豢腕w，觸犯刑法并應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的行為。根據(jù)這一定義，金融秩序是金融犯罪的必要客體，對(duì)于犯罪客體為簡(jiǎn)單客體的金融犯罪來(lái)說(shuō)，金融秩序是單一客體；對(duì)于客體為復(fù)雜客體的金融犯罪而言，金融秩序必須是其主要客體。這既是金融犯罪的共同特征、一般本質(zhì)，也是金融犯罪據(jù)以分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)。有的學(xué)者認(rèn)為，在金融領(lǐng)域中，有些犯罪對(duì)金融秩序的破壞，只是其次要特征，對(duì)國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的侵害才是其主要特征，如信用卡詐騙罪、信用證詐騙罪、集資詐騙罪等。這種觀點(diǎn)等于承認(rèn)以金融秩序?yàn)榇我腕w的犯罪也都是金融犯罪，其結(jié)果只能是把金融犯罪歸結(jié)為“金融領(lǐng)域中的犯罪”或者“金融系統(tǒng)中的犯罪”。這也正是在前引金融犯罪的各種定義中，為什么同樣是堅(jiān)持“犯罪客體說(shuō)”，而所囊括的金融犯罪的罪種范圍卻大相徑庭的原因。

西方的刑事立法對(duì)金融犯罪的規(guī)定相對(duì)分散。即使在法典化國(guó)家，金融犯罪也很少集中規(guī)定在刑法分則某一章節(jié)中，這反映了這是金融犯罪的復(fù)雜性。例如，偽造票據(jù)罪的破壞性主要表現(xiàn)在危害社會(huì)公共信用，雖然其行為也會(huì)造成合法財(cái)產(chǎn)的損失，但相對(duì)于票據(jù)詐騙行為，它對(duì)合法財(cái)產(chǎn)的危害性要小得多，因此，將二罪分別規(guī)定于不同的罪群中也是自然的。

與外國(guó)對(duì)金融犯罪規(guī)定不同，我國(guó)在現(xiàn)行刑法典中對(duì)金融犯罪集中加以規(guī)定。1995年《關(guān)于懲治嚴(yán)重破壞金融秩序的犯罪的決定》以單行刑罰的形式對(duì)金融犯罪集中規(guī)定。從制定一部統(tǒng)一完備的刑法典出發(fā)，那些未被 1979年刑法規(guī)定的金融犯罪必須予以吸納。這種吸納并非簡(jiǎn)單地予以立法合并，而是在吸納的同時(shí)，進(jìn)行立法分類(lèi)，如將金融犯罪作為獨(dú)立的犯罪類(lèi)型加以規(guī)定。從總體歸類(lèi)上看，金融犯罪納入破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序犯罪；從內(nèi)部結(jié)構(gòu)分類(lèi)上看，金融犯罪分為兩大類(lèi)，一是破壞金融秩序罪，二是金融詐騙罪。

我國(guó)刑法第四章第四節(jié)、第五節(jié)規(guī)定的金融犯罪都是以破壞金融管理秩序?yàn)榍疤岬摹５谌陆鹑谠p騙類(lèi)犯罪的客體是復(fù)雜客體，即擾亂金融秩序又侵犯合法財(cái)產(chǎn)利益。從客體的不同特點(diǎn)出發(fā)，將金融犯罪做如此分類(lèi)是科學(xué)的。另一方面，將金融詐騙獨(dú)立成節(jié)，使其與普通詐騙罪相區(qū)別，以體現(xiàn)立法對(duì)此亞類(lèi)犯罪的重視和否定性評(píng)價(jià)。同時(shí)，金融詐騙類(lèi)犯罪具有共同的特征——詐騙，這亞類(lèi)犯罪包括八種具體的犯罪，因而，具備了作為一亞類(lèi)金融犯罪的條件。這種分類(lèi)基本上為我們認(rèn)識(shí)金融犯罪提供了總體輪廓，但其分類(lèi)仍需要進(jìn)一步深化。

(1)犯罪客體：金融犯罪侵犯的客體是金融管理秩序。包括銀行、貨幣、外匯、信貸、證券、票據(jù)、保險(xiǎn)管理秩序等。金融犯罪的對(duì)象，可以是“人”(包括自然人、單位、“公眾”等)，也可以是各種金融工具(包括貨幣、各種金融票證、有價(jià)證券、信用證、信用卡等)。

(2)犯罪客觀方面：表現(xiàn)為違反金融管理法規(guī)(客觀特征)，非法從事貨幣資金融通活動(dòng)(表現(xiàn)形式)，危害國(guó)家金融管理秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

(3)犯罪主體：可以是自然人，也可以是單位?？煞譃橐话阒黧w和特殊主體；特殊主體指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)本身及其工作人員。

(4)犯罪主觀方面：只能是故意，或者同時(shí)具有非法占有目的。

1.認(rèn)清形勢(shì)，重視金融犯罪的防范工作。

樹(shù)立正確的金融犯罪防范意識(shí)是有效揭露金融犯罪的當(dāng)務(wù)之急。第一，強(qiáng)化大案要案意識(shí)。廣大業(yè)務(wù)部門(mén)工作人員應(yīng)繃緊案件防范這根弦，認(rèn)識(shí)到只要有私心貪欲存在，只要有可乘之機(jī)，就會(huì)有案件發(fā)生。第二，處理好日常業(yè)務(wù)檢查和查處案件的關(guān)系。注意在日常工作中防范和發(fā)現(xiàn)案件線(xiàn)索，及時(shí)制止犯罪行為，最大限度降低經(jīng)濟(jì)損失。第三，對(duì)防范和查處案件的職責(zé)應(yīng)有清醒認(rèn)識(shí)。明晰職責(zé)、理順關(guān)系，對(duì)犯罪線(xiàn)索應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反映，避免喪失時(shí)機(jī)。

2.深化金融體制改革，建立和完善金融機(jī)構(gòu)的信息披露制度。

必須盡快改進(jìn)完善銀行信息披露制度，真正發(fā)揮外部職能監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督的作用。這樣做，一是可以揭露銀行的各種隱蔽矛盾，減少金融犯罪的發(fā)生，進(jìn)一步促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。二是可以強(qiáng)化市場(chǎng)對(duì)銀行的約束力。進(jìn)一步發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制，為銀行提供審慎經(jīng)營(yíng)的強(qiáng)大外部壓力。

3.“打防結(jié)合，標(biāo)本兼治”，綜合治理金融犯罪。

金融犯罪是一種社會(huì)現(xiàn)象，由多種原因造成的，須綜合社會(huì)各種力量，運(yùn)用多種方式和手段，強(qiáng)化防范機(jī)制。

一要?jiǎng)訂T社會(huì)力量齊抓共管。充分運(yùn)用政治、經(jīng)濟(jì)、文化、教育、行政、法律等多種手段，來(lái)提高整個(gè)社會(huì)的防范機(jī)制，在整個(gè)社會(huì)形成巨大的威懾力，使一些潛在金融犯罪分子得到有效的抑制，迫使他們不敢、不能、最終不愿去實(shí)施犯罪行為。

二要在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置專(zhuān)門(mén)的防范機(jī)構(gòu)。在各金融機(jī)構(gòu)設(shè)置聯(lián)合的金融犯罪防范機(jī)構(gòu)，在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部明確責(zé)成某個(gè)職能部門(mén)(如內(nèi)部的監(jiān)察、審計(jì)或紀(jì)檢)研究金融犯罪的規(guī)律和打擊、防范的對(duì)策，搜集、處理和檢索各種金融犯罪信息，為各級(jí)司法機(jī)關(guān)打擊懲罰金融犯罪提供技術(shù)咨詢(xún)和信息服務(wù)。

三要提高技術(shù)防范措施。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)存取控制和重要數(shù)據(jù)特別是有關(guān)密碼和操作口令的保密工作。提高計(jì)算機(jī)運(yùn)用系統(tǒng)的監(jiān)控能力，利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段對(duì)各種金融業(yè)務(wù)的操作現(xiàn)場(chǎng)(特別是基層儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn))進(jìn)行監(jiān)視、控制。運(yùn)用現(xiàn)代防偽技術(shù)和手段，改善和提高我國(guó)貨幣、票證、公文、證件、印章、軟件制作技術(shù)和水平，加大其偽造難度，以預(yù)防和減少犯罪。同時(shí)，提高檢測(cè)儀器的技術(shù)水平，不斷改進(jìn)對(duì)各種金融票證、信用卡、信用證及其他證件、印章、簽字樣本等的真實(shí)、合法、有效性的鑒定技術(shù)，不定期地變換識(shí)別標(biāo)志和驗(yàn)證密碼。

四要盡快建立全社會(huì)聯(lián)網(wǎng)信息共享的法人、自然人資信管理系統(tǒng)。

4.加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)。

一是建立健全各級(jí)崗位責(zé)任、營(yíng)業(yè)柜組復(fù)核查點(diǎn)、貸款(理賠)集體審查、離任審計(jì)、公開(kāi)辦事程序，設(shè)立舉報(bào)監(jiān)督電話(huà)等制度，將各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)納入有效監(jiān)督之中。

二是強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作，突出內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督和警示功能。改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目的組織方式，突出重點(diǎn)，創(chuàng)新方法，增強(qiáng)金融審計(jì)的針對(duì)性和時(shí)效性。

三是建立金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位輪換制度。

四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信貸、計(jì)劃、信用卡等業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，建立信息交流與反饋制度，聯(lián)系會(huì)制度，聯(lián)合檢查制度，落實(shí)制度的責(zé)任制和協(xié)同辦案制度等。

五是貫徹高級(jí)管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在內(nèi)外勾結(jié)詐騙和內(nèi)部盜用案件中，相當(dāng)部分涉及到高層管理人員濫用職權(quán)挪用、盜用資金的問(wèn)題。在當(dāng)前體制下，如果金融機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人作案，所有的內(nèi)部控制將形同虛設(shè)。

5.關(guān)注異常的資金收付行為。

關(guān)注異常資金收付對(duì)打擊貪污、詐騙和洗錢(qián)行為十分有效。資金的異常變動(dòng)，如短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或集中轉(zhuǎn)入分散轉(zhuǎn)出，某一時(shí)期存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與日常明顯不符，這些反常活動(dòng)很可能包含貪污、詐騙特別是洗錢(qián)活動(dòng)。