資金核實
1.什么是資金核實
資金核實是清產(chǎn)核資工作的一個重要組成部分,既是對清產(chǎn)核資中有關(guān)資產(chǎn)清查、所有權(quán)界定和價值重估等各階段工作的最終認(rèn)定。資金核實指是指企業(yè)、單位在資產(chǎn)清查、價值重估的基礎(chǔ)上,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對實際占用的資產(chǎn)價值進(jìn)行審查、核對和必要的財務(wù)處理,以真實準(zhǔn)確地核實和確認(rèn)企業(yè)、單位的資產(chǎn)的價值總量。資金核實工作以企業(yè)、單位經(jīng)清查、界定和重估后的資產(chǎn)的實際存量和真實價值為依據(jù),按照規(guī)定的工作方法和審批程序,對清查出來的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、資金損失掛賬和虛盈實虧等問題進(jìn)行財務(wù)會計處理;對經(jīng)產(chǎn)權(quán)界定后需要登記入賬或因產(chǎn)權(quán)關(guān)系改變而增減的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理;對資產(chǎn)價值重估結(jié)果經(jīng)批準(zhǔn)后所增加的資產(chǎn)價值,按會計制度規(guī)定調(diào)整賬目。
2.資金核實的內(nèi)容
(1)流動資產(chǎn)的核實。流動資產(chǎn)核實主要核實各種盤盈、盤虧和應(yīng)收帳款的壞帳損失。
(2)固定資產(chǎn)的核實。固定資產(chǎn)主要核實新增加或減少的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)重估價值及土地評估增加值是否真實、可靠。
(3)無形資產(chǎn)的核實。無形資產(chǎn)主要核實無形資產(chǎn)的帳面價值及攤銷費用情況。主要對象是科研院所及經(jīng)營性質(zhì)的事業(yè)單位。如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和商譽(yù)等。
(4)土地價值重估的核實。科研院所和事業(yè)單位改制時,按照清產(chǎn)核資工作的有關(guān)下策規(guī)定,單位在清產(chǎn)核資工作中,均應(yīng)對單位占用的國有土地要進(jìn)行價值重估。在核實土地重估價值是否真實,就必須對該單位土地占用量、地段、地價進(jìn)行核實。
(5)長期投資的核實。長期投資的核實,一是核實單位對外投資的數(shù)額,資金來源;二是核實接受投資單位(企業(yè))反映的實際數(shù);三是核實投資收益是否如實入賬。特別注意有的單位把投資收益作為福利,但投資損失要求核銷。
資金核實申報(審批)表
填報單位(章): 年月日 金額:元(保留整數(shù))項目 行次 資產(chǎn)清查數(shù) 重估增加數(shù) 界定增加數(shù) 資金核實數(shù) 欄次 1 2 3 4 一、資產(chǎn)總計 1 (一)流動資產(chǎn)合計 2 X 待處理流動資產(chǎn)凈損失 3 X X (二)長期投資凈額 4 X (三)固定資產(chǎn)合計 5 固定資產(chǎn)原價 6 減:累計折舊 7 X 固定資產(chǎn)凈值 8 固定資產(chǎn)清理 9 X X 在建工程 10 X 待處理固定資產(chǎn)凈損失 11 X X (四)無形及遞延資產(chǎn)合計 12 X 二、負(fù)債和所有者權(quán)益合計 13 (一)負(fù)債合計 14 X X (二)所有者權(quán)益合計 15 1、實收資本 16 X (1)國家資本 17 X (2)集體資本 18 X (3)法人資本 19 X 其中:國有法人資本 20 X 集體法人資本 21 X (4)個人資本 22 X 其中:職工個人股金 23 X (5)外商資本 24 X 2、資本公積 25 3、盈余公積 26 4、未分配利潤 27 總公司審核意見:
單位公章
年 月 日主管部門審核意見:
單位公章
年 月 日同級清產(chǎn)辦意見:
單位公章
年 月 日