貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理是指銀行綜合所獲得的各種信息并運(yùn)用最佳判斷，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)貸款質(zhì)量作出論證。

我國(guó)商業(yè)銀行全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理，既是我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的客觀要求，也是加入世界貿(mào)易組織后的必然選擇。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理，有利于商業(yè)銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放后出現(xiàn)的問(wèn)題，更準(zhǔn)確地識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，有效地跟蹤貸款質(zhì)量，便于商業(yè)銀行及時(shí)采取有效措施，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

• 有助于中央銀行和商業(yè)銀行更為系統(tǒng)、全面地評(píng)價(jià)和把握貸款質(zhì)量

“一逾兩呆”分類法把未到期的貸款算作正常貸款，把逾期一天的貸款算作有問(wèn)題的貸款。由于缺乏對(duì)借款人實(shí)際狀況的透徹分析，在正常貸款中，可能部分貸款已經(jīng)出現(xiàn)了問(wèn)題；而在有問(wèn)題的貸款中，部分貸款卻可能非常安全。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法運(yùn)用多維標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)借款人的狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，能夠揭示貸款是否存在問(wèn)題，以及存在什么問(wèn)題，評(píng)價(jià)結(jié)果顯然要比使用“一逾兩呆”分類法更為可靠。

• 有助于商業(yè)銀行建立符合審慎會(huì)計(jì)原則的呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提和沖銷制度

審慎會(huì)計(jì)原則，又稱為謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則或保守會(huì)計(jì)原則，是指對(duì)具有估計(jì)性的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，但不預(yù)計(jì)或少預(yù)計(jì)可能帶來(lái)的利潤(rùn)。其核心內(nèi)容是對(duì)利潤(rùn)的估計(jì)和記載要謹(jǐn)慎或保守，對(duì)損失的估價(jià)和記載要充分，同時(shí)要保持充足的準(zhǔn)備金以彌補(bǔ)損失?！耙挥鈨纱簟狈诸惙▋H是商業(yè)銀行貸后對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行的評(píng)價(jià)。這樣，貸款收益是按權(quán)責(zé)發(fā)生制先行確認(rèn)，貸款損失則須待損失實(shí)際發(fā)生后方予確認(rèn)，其結(jié)果必然是高估利潤(rùn)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅和利潤(rùn)分配也必然是一種超分配。這顯然不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，損害了銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理，既要評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量，還要估計(jì)呆賬準(zhǔn)備金的充足性，保證貸款收益的確認(rèn)和貸款損失的確認(rèn)能夠互相匹配。以此為基礎(chǔ)建立的呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提和沖銷制度，是符合審慎會(huì)計(jì)原則的。

• 有助于貸款質(zhì)量的改善、提高和信貸管理制度的進(jìn)一步完善

一般來(lái)講，一筆貸款發(fā)放之后，貸款能否如期歸還主要取決于借款人一方，借款人成為影響貸款質(zhì)量的決定性因素。因此，貸款質(zhì)量的重點(diǎn)是對(duì)借款人的關(guān)注和約束，而這一點(diǎn)正是目前我國(guó)銀行業(yè)信貸管理的薄弱環(huán)節(jié)。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法運(yùn)用多組標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量，強(qiáng)調(diào)對(duì)借款人的追蹤了解，強(qiáng)調(diào)借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，強(qiáng)調(diào)主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量，強(qiáng)調(diào)借款的還款意愿和長(zhǎng)期信用，這些無(wú)疑都是貸款質(zhì)量管理的關(guān)鍵內(nèi)容。

• 有助于信貸人員業(yè)務(wù)能力的全面提高和健康信貸文化的培養(yǎng)

據(jù)了解，不少商業(yè)銀行為保證貸款分類的工作質(zhì)量，紛紛開展全員培訓(xùn)并進(jìn)行考試，要求信貸人員必須通過(guò)考試，拿到合格證后方能持證上崗。這必將帶來(lái)銀行工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的全面提高。多年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行一直在探索改善信貸管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量的方法。但是，仍沒有形成一個(gè)基本符合審慎會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、符合國(guó)際慣例、為全國(guó)各類銀行所普遍接受和熟練掌握的貸款分類體系。對(duì)于信貸政策、程序、審計(jì)和控制的全過(guò)程，每家銀行都有一套多年形成的習(xí)慣做法、機(jī)構(gòu)安排和思維方式，即使在一家銀行內(nèi)部，也難以形成一個(gè)有效的信貸分析框架和統(tǒng)一的信貸分析語(yǔ)言。這種混亂的無(wú)序狀態(tài)，與現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的要求和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的需要很不適應(yīng)。2001年，中國(guó)人民銀行頒布了《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，各家商業(yè)銀行結(jié)合自己的經(jīng)營(yíng)實(shí)際將此原則細(xì)化，這樣，一套以風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)的貸款分類方法，客觀上為商業(yè)銀行、外部審計(jì)師以及金融監(jiān)管人員提供了統(tǒng)一的分析框架和信貸語(yǔ)言。

• 加快商業(yè)銀行信貸管理信息化建設(shè)的步伐

風(fēng)險(xiǎn)分類法客觀上要求信貸員、信貸管理人員以及商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)人能全面、動(dòng)態(tài)、連續(xù)，準(zhǔn)確地了解與信貸有關(guān)的全部定性與定量信息。為此，可以利用商業(yè)銀行現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法劃分貸款質(zhì)量，研制“貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息管理系統(tǒng)”。該系統(tǒng)的建立，可以展現(xiàn)出轄區(qū)內(nèi)貸款的動(dòng)態(tài)情況，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)，拓寬了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的路子。各商業(yè)銀行的管理層可以根據(jù)系統(tǒng)發(fā)出的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)借款人存在的問(wèn)題，并在貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以前及時(shí)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和防范，從而提高了工作效率。

• 有助于我國(guó)銀行貸款監(jiān)管模式與國(guó)際慣例接軌

實(shí)行科學(xué)合理的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法，及時(shí)準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，是國(guó)際公認(rèn)的對(duì)銀行業(yè)審慎監(jiān)管的做法。貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理首先由美國(guó)監(jiān)管部門采用，后來(lái)逐漸推廣到其他一些國(guó)家和地區(qū)(包括我國(guó)香港特別行政區(qū))，成為國(guó)際上比較通行的做法。2001年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在重新修改的有關(guān)貸款會(huì)計(jì)處理方式的指導(dǎo)文件中，將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理作為商業(yè)銀行開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最低標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行對(duì)各成員國(guó)是否采用審慎科學(xué)的貸款分類管理方法也非常關(guān)注。近年來(lái)，一些外國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局在審查我國(guó)商業(yè)銀行在其境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，已多次要求我國(guó)商業(yè)銀行提供貸款五級(jí)分類的數(shù)據(jù)。隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織、對(duì)外開放進(jìn)程的加快，我國(guó)將有更多的銀行走向國(guó)際金融市場(chǎng)。按照國(guó)際通行的做法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行五級(jí)分類和披露，有利于我國(guó)銀行業(yè)更好地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和合作。