貸款風(fēng)險分類管理是指銀行綜合所獲得的各種信息并運(yùn)用最佳判斷，根據(jù)貸款風(fēng)險程度，對貸款質(zhì)量作出論證。

我國商業(yè)銀行全面推行貸款風(fēng)險分類管理，既是我國經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的客觀要求，也是加入世界貿(mào)易組織后的必然選擇。貸款風(fēng)險分類管理，有利于商業(yè)銀行及時發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放后出現(xiàn)的問題，更準(zhǔn)確地識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險，有效地跟蹤貸款質(zhì)量，便于商業(yè)銀行及時采取有效措施，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

• 有助于中央銀行和商業(yè)銀行更為系統(tǒng)、全面地評價和把握貸款質(zhì)量

“一逾兩呆”分類法把未到期的貸款算作正常貸款，把逾期一天的貸款算作有問題的貸款。由于缺乏對借款人實際狀況的透徹分析，在正常貸款中，可能部分貸款已經(jīng)出現(xiàn)了問題；而在有問題的貸款中，部分貸款卻可能非常安全。貸款風(fēng)險分類法運(yùn)用多維標(biāo)準(zhǔn)，對借款人的狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，能夠揭示貸款是否存在問題，以及存在什么問題，評價結(jié)果顯然要比使用“一逾兩呆”分類法更為可靠。

• 有助于商業(yè)銀行建立符合審慎會計原則的呆賬準(zhǔn)備金計提和沖銷制度

審慎會計原則，又稱為謹(jǐn)慎會計原則或保守會計原則，是指對具有估計性的會計事項，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，但不預(yù)計或少預(yù)計可能帶來的利潤。其核心內(nèi)容是對利潤的估計和記載要謹(jǐn)慎或保守，對損失的估價和記載要充分，同時要保持充足的準(zhǔn)備金以彌補(bǔ)損失?！耙挥鈨纱簟狈诸惙▋H是商業(yè)銀行貸后對貸款質(zhì)量進(jìn)行的評價。這樣，貸款收益是按權(quán)責(zé)發(fā)生制先行確認(rèn)，貸款損失則須待損失實際發(fā)生后方予確認(rèn)，其結(jié)果必然是高估利潤，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅和利潤分配也必然是一種超分配。這顯然不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營，損害了銀行抵御風(fēng)險的能力。而貸款風(fēng)險分類管理，既要評價貸款質(zhì)量，還要估計呆賬準(zhǔn)備金的充足性，保證貸款收益的確認(rèn)和貸款損失的確認(rèn)能夠互相匹配。以此為基礎(chǔ)建立的呆賬準(zhǔn)備金計提和沖銷制度，是符合審慎會計原則的。

• 有助于貸款質(zhì)量的改善、提高和信貸管理制度的進(jìn)一步完善

一般來講，一筆貸款發(fā)放之后，貸款能否如期歸還主要取決于借款人一方，借款人成為影響貸款質(zhì)量的決定性因素。因此，貸款質(zhì)量的重點(diǎn)是對借款人的關(guān)注和約束，而這一點(diǎn)正是目前我國銀行業(yè)信貸管理的薄弱環(huán)節(jié)。貸款風(fēng)險分類法運(yùn)用多組標(biāo)準(zhǔn)評價貸款質(zhì)量，強(qiáng)調(diào)對借款人的追蹤了解，強(qiáng)調(diào)借款人的財務(wù)狀況和償債能力，強(qiáng)調(diào)主營業(yè)務(wù)的收入，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量，強(qiáng)調(diào)借款的還款意愿和長期信用，這些無疑都是貸款質(zhì)量管理的關(guān)鍵內(nèi)容。

• 有助于信貸人員業(yè)務(wù)能力的全面提高和健康信貸文化的培養(yǎng)

據(jù)了解，不少商業(yè)銀行為保證貸款分類的工作質(zhì)量，紛紛開展全員培訓(xùn)并進(jìn)行考試，要求信貸人員必須通過考試，拿到合格證后方能持證上崗。這必將帶來銀行工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的全面提高。多年來，我國商業(yè)銀行一直在探索改善信貸管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量的方法。但是，仍沒有形成一個基本符合審慎會計準(zhǔn)則、符合國際慣例、為全國各類銀行所普遍接受和熟練掌握的貸款分類體系。對于信貸政策、程序、審計和控制的全過程，每家銀行都有一套多年形成的習(xí)慣做法、機(jī)構(gòu)安排和思維方式，即使在一家銀行內(nèi)部，也難以形成一個有效的信貸分析框架和統(tǒng)一的信貸分析語言。這種混亂的無序狀態(tài)，與現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的要求和國際競爭的需要很不適應(yīng)。2001年，中國人民銀行頒布了《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，各家商業(yè)銀行結(jié)合自己的經(jīng)營實際將此原則細(xì)化，這樣，一套以風(fēng)險為依據(jù)的貸款分類方法，客觀上為商業(yè)銀行、外部審計師以及金融監(jiān)管人員提供了統(tǒng)一的分析框架和信貸語言。

• 加快商業(yè)銀行信貸管理信息化建設(shè)的步伐

風(fēng)險分類法客觀上要求信貸員、信貸管理人員以及商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)人能全面、動態(tài)、連續(xù)，準(zhǔn)確地了解與信貸有關(guān)的全部定性與定量信息。為此，可以利用商業(yè)銀行現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備，按照貸款風(fēng)險五級分類法劃分貸款質(zhì)量，研制“貸款風(fēng)險分類信息管理系統(tǒng)”。該系統(tǒng)的建立，可以展現(xiàn)出轄區(qū)內(nèi)貸款的動態(tài)情況，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)，拓寬了非現(xiàn)場監(jiān)管的路子。各商業(yè)銀行的管理層可以根據(jù)系統(tǒng)發(fā)出的風(fēng)險預(yù)報，及時地發(fā)現(xiàn)借款人存在的問題，并在貸款出現(xiàn)風(fēng)險以前及時進(jìn)行監(jiān)測和防范，從而提高了工作效率。

• 有助于我國銀行貸款監(jiān)管模式與國際慣例接軌

實行科學(xué)合理的貸款風(fēng)險分類方法，及時準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，是國際公認(rèn)的對銀行業(yè)審慎監(jiān)管的做法。貸款風(fēng)險五級分類管理首先由美國監(jiān)管部門采用，后來逐漸推廣到其他一些國家和地區(qū)(包括我國香港特別行政區(qū))，成為國際上比較通行的做法。2001年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在重新修改的有關(guān)貸款會計處理方式的指導(dǎo)文件中，將貸款風(fēng)險分類管理作為商業(yè)銀行開展信用風(fēng)險管理的最低標(biāo)準(zhǔn)。國際貨幣基金組織和世界銀行對各成員國是否采用審慎科學(xué)的貸款分類管理方法也非常關(guān)注。近年來，一些外國金融監(jiān)管當(dāng)局在審查我國商業(yè)銀行在其境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，已多次要求我國商業(yè)銀行提供貸款五級分類的數(shù)據(jù)。隨著我國加入世貿(mào)組織、對外開放進(jìn)程的加快，我國將有更多的銀行走向國際金融市場。按照國際通行的做法和標(biāo)準(zhǔn)，對貸款質(zhì)量進(jìn)行五級分類和披露，有利于我國銀行業(yè)更好地參與國際競爭和合作。