財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)是指采用多種數(shù)學(xué)模型和計(jì)算方法，對多種數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，從無序散亂的數(shù)據(jù)中提取數(shù)據(jù)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃、控制提供廣泛幫助的系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)通過提供有效的財(cái)務(wù)分析輔助工具，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、整理、存儲(chǔ)、分析、使用自動(dòng)化，協(xié)助管理者和決策者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，幫助企業(yè)提高管理和決策的運(yùn)作效率和質(zhì)量水平，一般具有以下特點(diǎn)。

(1)讓管理決策者對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況一目了然。系統(tǒng)通過采集所有財(cái)務(wù)管理報(bào)表的數(shù)據(jù)，構(gòu)造一個(gè)系統(tǒng)、全面、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，使管理者可以全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和綜合分析，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化。這里的財(cái)務(wù)管理數(shù)字化指管理過程使用數(shù)據(jù)控制、管理目標(biāo)利用數(shù)據(jù)衡量、管理理念依靠數(shù)據(jù)決策。

(2)通過系統(tǒng)提供設(shè)置的“報(bào)警”功能，對企業(yè)的異常財(cái)務(wù)狀況及時(shí)發(fā)出警告，使管理者能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)在安全穩(wěn)定的區(qū)域中運(yùn)行。

(3)有效挖掘企業(yè)財(cái)務(wù)信息資源，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)信息作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的最終結(jié)果和衡量標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)最重要、最關(guān)鍵的資源。信息財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、存儲(chǔ)、分析，把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息，把信息提煉成知識，為企業(yè)的科學(xué)決策提供依據(jù)。

(一)主要任務(wù)

1．反映企業(yè)資金運(yùn)用的狀況和資金利用效率的高低。

2．揭示財(cái)務(wù)報(bào)告中各種數(shù)據(jù)的關(guān)系，并指出其變動(dòng)趨勢。

3．揭示企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中及處理財(cái)務(wù)關(guān)系中存在的問題。

4．評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和企業(yè)管理效率的高低。

(二)主要功能

1．將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息。

2．對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行分析、評價(jià)和研究，并生成有關(guān)分析結(jié)果。

3．減少?zèng)Q策的不確定性。

財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源有：①企業(yè)對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部的會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、產(chǎn)品成本費(fèi)用計(jì)算表等；②總賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)；③其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。在分析過程中，財(cái)務(wù)分析功能不僅同其他子系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，而且要接收外來數(shù)據(jù)，允許用戶從鍵盤輸入數(shù)據(jù)。其數(shù)據(jù)流圖如圖1所示。

目前，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的功能大同小異，一般都能進(jìn)行指標(biāo)分析，報(bào)表分析、預(yù)算管理、現(xiàn)金收支及因素分析，可對分析結(jié)果用圖形表示。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)可以分成以下幾個(gè)基本模塊。

(一)系統(tǒng)初始設(shè)置

財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置與其他子系統(tǒng)一樣是為了在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)備一個(gè)適宜的運(yùn)行環(huán)境，事先定義各種分析思路與框架結(jié)構(gòu)，以便取得所需的分析結(jié)果，為以后的分析做準(zhǔn)備。它一般包括基本項(xiàng)目設(shè)置、報(bào)表初始設(shè)置、指標(biāo)初始設(shè)置、預(yù)算初始設(shè)置、現(xiàn)金收支初始設(shè)置等。

(二)指標(biāo)分析

指標(biāo)分析和因素分析在財(cái)務(wù)分析中占有重要的地位。指標(biāo)分析是通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作一個(gè)總結(jié)，并為以后生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)和素材。因素分析則是對財(cái)務(wù)中一些需要進(jìn)行深入分析的對象如利潤、稅金等進(jìn)行分析，以分析個(gè)別重要因素對企業(yè)的影響。

指標(biāo)分析模塊為財(cái)務(wù)指標(biāo)的多角度比較分析提供了較完備的工具，此模塊包括單指標(biāo)分析、多指標(biāo)比較分析和指標(biāo)綜合分析等功能。

1．單個(gè)指標(biāo)分析

單個(gè)指標(biāo)分析針對大部分企業(yè)非常關(guān)心的指標(biāo)，并在指標(biāo)詳細(xì)信息設(shè)置中單獨(dú)設(shè)置計(jì)算公式、標(biāo)準(zhǔn)值范圍、意義、分析提示等。通過單個(gè)指標(biāo)分析，用戶可以較深入了解某指標(biāo)的實(shí)際意義，以及該指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映程度。

2．多指標(biāo)比較分析

多指標(biāo)比較分析指的是各類指標(biāo)按單位或按時(shí)間進(jìn)行橫向或縱向比較分析，并根據(jù)比較結(jié)果生成直觀圖形，表格與圖形相應(yīng)生輝，更加清晰地表示各類指標(biāo)的比較結(jié)果?？梢钥缰笜?biāo)分類，選擇需要進(jìn)行組合的多個(gè)指標(biāo)，一起進(jìn)行比較分析，也可以直接對設(shè)置好的分析方案進(jìn)行查詢分析。

3．指標(biāo)綜合分析

指標(biāo)綜合分析不僅包括多指標(biāo)按單位和按時(shí)間比較，還可以把指標(biāo)、單位、時(shí)間組合起來進(jìn)行多維的比較分析，生成表格。

4．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指選取一系列財(cái)務(wù)比率，按照反映風(fēng)險(xiǎn)的不同分類，系統(tǒng)分別對每類指標(biāo)計(jì)算分析，以發(fā)現(xiàn)和評判企業(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)，從而給經(jīng)營者以警示，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(三)報(bào)表分析

會(huì)計(jì)報(bào)表的目標(biāo)是為報(bào)表信息使用者提供與決策有關(guān)的信息。會(huì)計(jì)報(bào)表分析的作用在于評價(jià)企業(yè)過去生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，衡量企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。

會(huì)計(jì)報(bào)表分析信息的需求者是企業(yè)管理當(dāng)局、企業(yè)外部投資者、政府管理部門。會(huì)計(jì)報(bào)表分析的內(nèi)容十分廣泛和復(fù)雜，需結(jié)合各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的具體情況，以及企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)體系的特點(diǎn)，特別要結(jié)合不同報(bào)表使用者的分析目的，分別確定企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的具體內(nèi)容。

(1)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法。會(huì)計(jì)報(bào)表分析包括總體趨勢分析和個(gè)別企業(yè)分析，只有在總體趨勢分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行個(gè)別企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表分析才有意義。分析會(huì)計(jì)報(bào)表首先要對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的數(shù)量變動(dòng)和各項(xiàng)指標(biāo)之間的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行分析。進(jìn)行數(shù)量分析時(shí)，常使用以下基本技術(shù)分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素替換法及關(guān)聯(lián)圖分析法等。

(2)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來源。會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來源主要有會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)，賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以外的數(shù)據(jù)。

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能。報(bào)表分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)主要內(nèi)容。分析者通過對報(bào)表進(jìn)行分析、加工、整理，用以提供決策者決策備選方案，是財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。以計(jì)算機(jī)為數(shù)據(jù)處理工具進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析應(yīng)具備定義分析指標(biāo)、定義分析指標(biāo)數(shù)據(jù)來源、分析數(shù)據(jù)生成、圖形分析、查詢分析結(jié)果、打印分析結(jié)果及分析結(jié)果管理等功能。

(四)預(yù)算分析

預(yù)算管理提供預(yù)算編制、預(yù)算數(shù)追加、預(yù)算與實(shí)際比較分析的功能，完成預(yù)算設(shè)置中錄入的初始數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)總賬管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的分析，可進(jìn)行部門、項(xiàng)目、收入、成本費(fèi)用(對于行政事業(yè)單位是支出)、科目、利潤的預(yù)算執(zhí)行分析，以利于企業(yè)有效地進(jìn)行事中控制。

(五)收入成本分析

按基本項(xiàng)目設(shè)置中的設(shè)置對收入和成本分別進(jìn)行對比及結(jié)構(gòu)分析，對基本項(xiàng)目設(shè)置中設(shè)置的收入、成本科目按不同的分析方法進(jìn)行分析，包括收入分析、成本費(fèi)用分析等。

(六)現(xiàn)金收支分析

按現(xiàn)金收支設(shè)置中設(shè)置的流入、流出方向?qū)ΜF(xiàn)金科目進(jìn)行分析。對初始設(shè)置中設(shè)置的現(xiàn)金流入、流出科目按選擇的查詢時(shí)間、不同的分析方法進(jìn)行分析。

(七)因素分析

對各種會(huì)計(jì)因素進(jìn)行相應(yīng)分析，以觀察其趨勢變化。包括因素趨勢分析、科目結(jié)構(gòu)分析等。

1．因素趨勢分析

因素趨勢分析對常用的會(huì)計(jì)因素如總資產(chǎn)、總負(fù)債及在財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)設(shè)置的一級會(huì)計(jì)科目的本年各月的趨勢進(jìn)行分析，并按分析期間計(jì)算平均數(shù)。

2．科目結(jié)構(gòu)分析

科目結(jié)構(gòu)分析指對在財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)中設(shè)置的非末級會(huì)計(jì)科目，選定任意一個(gè)科目，以該科目的下級計(jì)算百分比，進(jìn)行科目結(jié)構(gòu)分析。

財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置是指初次使用財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)時(shí)，對一些基本財(cái)務(wù)分析內(nèi)容進(jìn)行定義和修改的過程。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置一般包括以下幾個(gè)方面。

一、基本項(xiàng)目設(shè)置

基本項(xiàng)目設(shè)置指對進(jìn)行財(cái)務(wù)分析所需要的一些項(xiàng)目和科目名稱進(jìn)行設(shè)置，主要包括產(chǎn)品收入項(xiàng)目、產(chǎn)品成本項(xiàng)目和現(xiàn)金項(xiàng)目等。

二、指標(biāo)設(shè)置

指標(biāo)分析是指對同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上的相關(guān)項(xiàng)目互相比較，求出它們之間的比率，以說明財(cái)務(wù)報(bào)表上所列項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的關(guān)系，從而揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，是財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

分析指標(biāo)時(shí)，系統(tǒng)要求先進(jìn)行指標(biāo)初始，這是以后進(jìn)行分析的基礎(chǔ)性工作。進(jìn)行指標(biāo)初始的作用在于選定本單位進(jìn)行財(cái)務(wù)分析所需要的具體指標(biāo)，以使指標(biāo)分析更簡潔、清楚地反映分析者的意愿。一般財(cái)務(wù)軟件的財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)，對沒有選定的指標(biāo)，系統(tǒng)不進(jìn)行分析，提供的指標(biāo)均取自于財(cái)政部公布的評價(jià)單位經(jīng)濟(jì)效益的六大類指標(biāo)體系，共24個(gè)基本財(cái)務(wù)指標(biāo)。一般情況下財(cái)務(wù)軟件的“指標(biāo)初始”在“系統(tǒng)初始”目錄下。

指標(biāo)設(shè)置是用于指標(biāo)分析中所需數(shù)據(jù)的初始錄入，一般包括基本財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置、產(chǎn)品毛利率設(shè)置及項(xiàng)目毛利率設(shè)置等。

基本財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置對進(jìn)行財(cái)務(wù)分析所需要的財(cái)務(wù)指標(biāo)的類別、名稱及公式進(jìn)行設(shè)置并選擇；產(chǎn)品毛利率設(shè)置對產(chǎn)品的收入科目和成本科目進(jìn)行定義；項(xiàng)目毛利率設(shè)置對需要進(jìn)行毛利率分析的項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)置。

三、報(bào)表設(shè)置

一般的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)都預(yù)設(shè)企業(yè)需要的一些財(cái)務(wù)報(bào)表，提供多種分析方，供分析者調(diào)用。報(bào)表設(shè)置是對財(cái)務(wù)分析中涉及到的會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算公式進(jìn)行設(shè)置，包括資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置、損益表設(shè)置，現(xiàn)金流量表設(shè)置。

資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置是對財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算公式進(jìn)行設(shè)置；損益表設(shè)置是對財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到損益表有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算公式進(jìn)行設(shè)置；現(xiàn)金流量項(xiàng)目設(shè)置是對財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算公式進(jìn)行設(shè)置。

四、預(yù)算設(shè)置

進(jìn)行預(yù)算管理必須先作“預(yù)算初始”，即預(yù)算數(shù)據(jù)等的錄入與部門或科目的選擇。這一過程必須由財(cái)務(wù)分析員操作，在其他系統(tǒng)中是無法實(shí)現(xiàn)的。這也是企業(yè)財(cái)務(wù)分析有別于其他日常業(yè)務(wù)工作之處。

預(yù)算初始是對預(yù)算分析中需要的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入，一般包括部門預(yù)算設(shè)置、項(xiàng)目預(yù)算設(shè)置、科目預(yù)算設(shè)置、利潤預(yù)算設(shè)置及現(xiàn)金收支設(shè)置。

部門預(yù)算設(shè)置對部門中的每一個(gè)部門核算科目進(jìn)行預(yù)算管理。項(xiàng)目預(yù)算設(shè)置對項(xiàng)目中的每一個(gè)項(xiàng)目核算科目進(jìn)行預(yù)算管理?？颇款A(yù)算設(shè)置對會(huì)計(jì)科目進(jìn)行預(yù)算設(shè)置。利潤預(yù)算設(shè)置根據(jù)損益表的結(jié)構(gòu)進(jìn)行利潤項(xiàng)目的預(yù)算設(shè)置。現(xiàn)金收支設(shè)置是對現(xiàn)金收支項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)置。

五、現(xiàn)金收支初始

現(xiàn)金收支初始就是編制現(xiàn)金預(yù)算初始，編制現(xiàn)金預(yù)算的真正價(jià)值不在于把預(yù)算變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，而在于發(fā)現(xiàn)兩者差異，分析原因。這里的初始就是要設(shè)置引起現(xiàn)金流入增加或減少科目及相應(yīng)的預(yù)算數(shù)，如引起現(xiàn)金流入的業(yè)務(wù)有收回應(yīng)收賬款，出售有價(jià)證券等，現(xiàn)金流出的科目有：料、工、費(fèi)等。

預(yù)算數(shù)為年預(yù)算數(shù)。如果沒有進(jìn)行現(xiàn)金收支預(yù)算初始，則系統(tǒng)將“基本項(xiàng)目”初始中定義的現(xiàn)金類科目的發(fā)生額顯示出來。

六、產(chǎn)品毛利率初始和項(xiàng)目毛利率初始

在企業(yè)日常管理中，當(dāng)需要按產(chǎn)品(商品)統(tǒng)計(jì)毛利率時(shí)，需定義某產(chǎn)品(商品)的收入科目、成本科目，無此需要可以不設(shè)置。在企業(yè)(尤其是有工程項(xiàng)目核算的企業(yè))的日常管理中，當(dāng)需要按項(xiàng)目計(jì)算毛利率，要求在此選定項(xiàng)目大類和項(xiàng)目名稱。

七、調(diào)用報(bào)表初始

在財(cái)務(wù)分析中，可以調(diào)用報(bào)表系統(tǒng)中的．rep報(bào)表文件，并為其起一個(gè)表名，以后在“調(diào)用報(bào)表”中顯示定義的報(bào)表文件名，雙擊即可打開查看。