財務(wù)分析系統(tǒng)是指采用多種數(shù)學模型和計算方法，對多種數(shù)據(jù)進行整合分析，從無序散亂的數(shù)據(jù)中提取數(shù)據(jù)，為企業(yè)的財務(wù)決策、計劃、控制提供廣泛幫助的系統(tǒng)。

財務(wù)分析系統(tǒng)通過提供有效的財務(wù)分析輔助工具，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)采集、整理、存儲、分析、使用自動化，協(xié)助管理者和決策者進行財務(wù)分析，幫助企業(yè)提高管理和決策的運作效率和質(zhì)量水平，一般具有以下特點。

(1)讓管理決策者對企業(yè)的財務(wù)狀況一目了然。系統(tǒng)通過采集所有財務(wù)管理報表的數(shù)據(jù)，構(gòu)造一個系統(tǒng)、全面、合理的財務(wù)指標體系，使管理者可以全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況，通過對數(shù)據(jù)進行深度挖掘和綜合分析，使企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理數(shù)字化。這里的財務(wù)管理數(shù)字化指管理過程使用數(shù)據(jù)控制、管理目標利用數(shù)據(jù)衡量、管理理念依靠數(shù)據(jù)決策。

(2)通過系統(tǒng)提供設(shè)置的“報警”功能，對企業(yè)的異常財務(wù)狀況及時發(fā)出警告，使管理者能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理，保證企業(yè)各項財務(wù)指標在安全穩(wěn)定的區(qū)域中運行。

(3)有效挖掘企業(yè)財務(wù)信息資源，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。財務(wù)信息作為企業(yè)經(jīng)營活動的最終結(jié)果和衡量標準，是企業(yè)最重要、最關(guān)鍵的資源。信息財務(wù)分析系統(tǒng)，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)進行采集、整理、存儲、分析，把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息，把信息提煉成知識，為企業(yè)的科學決策提供依據(jù)。

(一)主要任務(wù)

1．反映企業(yè)資金運用的狀況和資金利用效率的高低。

2．揭示財務(wù)報告中各種數(shù)據(jù)的關(guān)系，并指出其變動趨勢。

3．揭示企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中及處理財務(wù)關(guān)系中存在的問題。

4．評價企業(yè)財務(wù)狀況和企業(yè)管理效率的高低。

(二)主要功能

1．將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息。

2．對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行分析、評價和研究，并生成有關(guān)分析結(jié)果。

3．減少決策的不確定性。

財務(wù)分析系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源有：①企業(yè)對外報送的會計報表和內(nèi)部的會計報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、產(chǎn)品成本費用計算表等；②總賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)；③其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。在分析過程中，財務(wù)分析功能不僅同其他子系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，而且要接收外來數(shù)據(jù)，允許用戶從鍵盤輸入數(shù)據(jù)。其數(shù)據(jù)流圖如圖1所示。

目前，財務(wù)分析系統(tǒng)的功能大同小異，一般都能進行指標分析，報表分析、預(yù)算管理、現(xiàn)金收支及因素分析，可對分析結(jié)果用圖形表示。財務(wù)分析系統(tǒng)可以分成以下幾個基本模塊。

(一)系統(tǒng)初始設(shè)置

財務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置與其他子系統(tǒng)一樣是為了在計算機上進行財務(wù)分析準備一個適宜的運行環(huán)境，事先定義各種分析思路與框架結(jié)構(gòu)，以便取得所需的分析結(jié)果，為以后的分析做準備。它一般包括基本項目設(shè)置、報表初始設(shè)置、指標初始設(shè)置、預(yù)算初始設(shè)置、現(xiàn)金收支初始設(shè)置等。

(二)指標分析

指標分析和因素分析在財務(wù)分析中占有重要的地位。指標分析是通過財務(wù)指標的分析，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作一個總結(jié)，并為以后生產(chǎn)經(jīng)營活動提供寶貴的經(jīng)驗和素材。因素分析則是對財務(wù)中一些需要進行深入分析的對象如利潤、稅金等進行分析，以分析個別重要因素對企業(yè)的影響。

指標分析模塊為財務(wù)指標的多角度比較分析提供了較完備的工具，此模塊包括單指標分析、多指標比較分析和指標綜合分析等功能。

1．單個指標分析

單個指標分析針對大部分企業(yè)非常關(guān)心的指標，并在指標詳細信息設(shè)置中單獨設(shè)置計算公式、標準值范圍、意義、分析提示等。通過單個指標分析，用戶可以較深入了解某指標的實際意義，以及該指標對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映程度。

2．多指標比較分析

多指標比較分析指的是各類指標按單位或按時間進行橫向或縱向比較分析，并根據(jù)比較結(jié)果生成直觀圖形，表格與圖形相應(yīng)生輝，更加清晰地表示各類指標的比較結(jié)果?？梢钥缰笜朔诸?，選擇需要進行組合的多個指標，一起進行比較分析，也可以直接對設(shè)置好的分析方案進行查詢分析。

3．指標綜合分析

指標綜合分析不僅包括多指標按單位和按時間比較，還可以把指標、單位、時間組合起來進行多維的比較分析，生成表格。

4．財務(wù)風險預(yù)警

財務(wù)風險預(yù)警指選取一系列財務(wù)比率，按照反映風險的不同分類，系統(tǒng)分別對每類指標計算分析，以發(fā)現(xiàn)和評判企業(yè)運營中的風險，從而給經(jīng)營者以警示，達到規(guī)避風險的目的。

(三)報表分析

會計報表的目標是為報表信息使用者提供與決策有關(guān)的信息。會計報表分析的作用在于評價企業(yè)過去生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，衡量企業(yè)目前的財務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。

會計報表分析信息的需求者是企業(yè)管理當局、企業(yè)外部投資者、政府管理部門。會計報表分析的內(nèi)容十分廣泛和復(fù)雜，需結(jié)合各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)收支的具體情況，以及企業(yè)會計報表指標體系的特點，特別要結(jié)合不同報表使用者的分析目的，分別確定企業(yè)會計報表分析的具體內(nèi)容。

(1)會計報表分析的方法。會計報表分析包括總體趨勢分析和個別企業(yè)分析，只有在總體趨勢分析的基礎(chǔ)上進行個別企業(yè)的會計報表分析才有意義。分析會計報表首先要對各項經(jīng)濟指標的數(shù)量變動和各項指標之間的數(shù)量關(guān)系進行分析。進行數(shù)量分析時，常使用以下基本技術(shù)分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素替換法及關(guān)聯(lián)圖分析法等。

(2)會計報表分析的數(shù)據(jù)來源。會計報表分析的數(shù)據(jù)來源主要有會計報表子系統(tǒng)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)，賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，會計信息系統(tǒng)以外的數(shù)據(jù)。

(3)會計報表分析的功能。報表分析是企業(yè)財務(wù)分析的一項主要內(nèi)容。分析者通過對報表進行分析、加工、整理，用以提供決策者決策備選方案，是財務(wù)分析的主要內(nèi)容。以計算機為數(shù)據(jù)處理工具進行會計報表分析應(yīng)具備定義分析指標、定義分析指標數(shù)據(jù)來源、分析數(shù)據(jù)生成、圖形分析、查詢分析結(jié)果、打印分析結(jié)果及分析結(jié)果管理等功能。

(四)預(yù)算分析

預(yù)算管理提供預(yù)算編制、預(yù)算數(shù)追加、預(yù)算與實際比較分析的功能，完成預(yù)算設(shè)置中錄入的初始數(shù)據(jù)和財務(wù)總賬管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的分析，可進行部門、項目、收入、成本費用(對于行政事業(yè)單位是支出)、科目、利潤的預(yù)算執(zhí)行分析，以利于企業(yè)有效地進行事中控制。

(五)收入成本分析

按基本項目設(shè)置中的設(shè)置對收入和成本分別進行對比及結(jié)構(gòu)分析，對基本項目設(shè)置中設(shè)置的收入、成本科目按不同的分析方法進行分析，包括收入分析、成本費用分析等。

(六)現(xiàn)金收支分析

按現(xiàn)金收支設(shè)置中設(shè)置的流入、流出方向?qū)ΜF(xiàn)金科目進行分析。對初始設(shè)置中設(shè)置的現(xiàn)金流入、流出科目按選擇的查詢時間、不同的分析方法進行分析。

(七)因素分析

對各種會計因素進行相應(yīng)分析，以觀察其趨勢變化。包括因素趨勢分析、科目結(jié)構(gòu)分析等。

1．因素趨勢分析

因素趨勢分析對常用的會計因素如總資產(chǎn)、總負債及在財務(wù)總賬系統(tǒng)設(shè)置的一級會計科目的本年各月的趨勢進行分析，并按分析期間計算平均數(shù)。

2．科目結(jié)構(gòu)分析

科目結(jié)構(gòu)分析指對在財務(wù)總賬系統(tǒng)中設(shè)置的非末級會計科目，選定任意一個科目，以該科目的下級計算百分比，進行科目結(jié)構(gòu)分析。

財務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置是指初次使用財務(wù)分析系統(tǒng)時，對一些基本財務(wù)分析內(nèi)容進行定義和修改的過程。財務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置一般包括以下幾個方面。

一、基本項目設(shè)置

基本項目設(shè)置指對進行財務(wù)分析所需要的一些項目和科目名稱進行設(shè)置，主要包括產(chǎn)品收入項目、產(chǎn)品成本項目和現(xiàn)金項目等。

二、指標設(shè)置

指標分析是指對同一期財務(wù)報表上的相關(guān)項目互相比較，求出它們之間的比率，以說明財務(wù)報表上所列項目與項目之間的關(guān)系，從而揭示企業(yè)的財務(wù)狀況，是財務(wù)分析的一項重要內(nèi)容。

分析指標時，系統(tǒng)要求先進行指標初始，這是以后進行分析的基礎(chǔ)性工作。進行指標初始的作用在于選定本單位進行財務(wù)分析所需要的具體指標，以使指標分析更簡潔、清楚地反映分析者的意愿。一般財務(wù)軟件的財務(wù)分析子系統(tǒng)，對沒有選定的指標，系統(tǒng)不進行分析，提供的指標均取自于財政部公布的評價單位經(jīng)濟效益的六大類指標體系，共24個基本財務(wù)指標。一般情況下財務(wù)軟件的“指標初始”在“系統(tǒng)初始”目錄下。

指標設(shè)置是用于指標分析中所需數(shù)據(jù)的初始錄入，一般包括基本財務(wù)指標設(shè)置、產(chǎn)品毛利率設(shè)置及項目毛利率設(shè)置等。

基本財務(wù)指標設(shè)置對進行財務(wù)分析所需要的財務(wù)指標的類別、名稱及公式進行設(shè)置并選擇；產(chǎn)品毛利率設(shè)置對產(chǎn)品的收入科目和成本科目進行定義；項目毛利率設(shè)置對需要進行毛利率分析的項目進行設(shè)置。

三、報表設(shè)置

一般的財務(wù)分析系統(tǒng)都預(yù)設(shè)企業(yè)需要的一些財務(wù)報表，提供多種分析方，供分析者調(diào)用。報表設(shè)置是對財務(wù)分析中涉及到的會計報表的有關(guān)項目的計算公式進行設(shè)置，包括資產(chǎn)負債表設(shè)置、損益表設(shè)置，現(xiàn)金流量表設(shè)置。

資產(chǎn)負債表設(shè)置是對財務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到資產(chǎn)負債表有關(guān)項目的計算公式進行設(shè)置；損益表設(shè)置是對財務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到損益表有關(guān)項目的計算公式進行設(shè)置；現(xiàn)金流量項目設(shè)置是對財務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到現(xiàn)金流量表有關(guān)項目的計算公式進行設(shè)置。

四、預(yù)算設(shè)置

進行預(yù)算管理必須先作“預(yù)算初始”，即預(yù)算數(shù)據(jù)等的錄入與部門或科目的選擇。這一過程必須由財務(wù)分析員操作，在其他系統(tǒng)中是無法實現(xiàn)的。這也是企業(yè)財務(wù)分析有別于其他日常業(yè)務(wù)工作之處。

預(yù)算初始是對預(yù)算分析中需要的初始數(shù)據(jù)進行錄入，一般包括部門預(yù)算設(shè)置、項目預(yù)算設(shè)置、科目預(yù)算設(shè)置、利潤預(yù)算設(shè)置及現(xiàn)金收支設(shè)置。

部門預(yù)算設(shè)置對部門中的每一個部門核算科目進行預(yù)算管理。項目預(yù)算設(shè)置對項目中的每一個項目核算科目進行預(yù)算管理。科目預(yù)算設(shè)置對會計科目進行預(yù)算設(shè)置。利潤預(yù)算設(shè)置根據(jù)損益表的結(jié)構(gòu)進行利潤項目的預(yù)算設(shè)置?，F(xiàn)金收支設(shè)置是對現(xiàn)金收支項目進行設(shè)置。

五、現(xiàn)金收支初始

現(xiàn)金收支初始就是編制現(xiàn)金預(yù)算初始，編制現(xiàn)金預(yù)算的真正價值不在于把預(yù)算變?yōu)楝F(xiàn)實，而在于發(fā)現(xiàn)兩者差異，分析原因。這里的初始就是要設(shè)置引起現(xiàn)金流入增加或減少科目及相應(yīng)的預(yù)算數(shù)，如引起現(xiàn)金流入的業(yè)務(wù)有收回應(yīng)收賬款，出售有價證券等，現(xiàn)金流出的科目有：料、工、費等。

預(yù)算數(shù)為年預(yù)算數(shù)。如果沒有進行現(xiàn)金收支預(yù)算初始，則系統(tǒng)將“基本項目”初始中定義的現(xiàn)金類科目的發(fā)生額顯示出來。

六、產(chǎn)品毛利率初始和項目毛利率初始

在企業(yè)日常管理中，當需要按產(chǎn)品(商品)統(tǒng)計毛利率時，需定義某產(chǎn)品(商品)的收入科目、成本科目，無此需要可以不設(shè)置。在企業(yè)(尤其是有工程項目核算的企業(yè))的日常管理中，當需要按項目計算毛利率，要求在此選定項目大類和項目名稱。

七、調(diào)用報表初始

在財務(wù)分析中，可以調(diào)用報表系統(tǒng)中的．rep報表文件，并為其起一個表名，以后在“調(diào)用報表”中顯示定義的報表文件名，雙擊即可打開查看。