社會保障基金財政專戶，是指財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的，用于存儲和管理社會保障資金的專用計息賬戶。

核算內(nèi)容：社會保障基金財政專戶管理的資金主要包括：包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金等各項社會保險基金，以及國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金等納入單獨的社會保障基金財政專戶管理的其他非基金性質(zhì)的社會保障資金。

社會保障基金財政專戶管理的主要任務是，認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；及時辦理社會保障資金的繳存、撥付業(yè)務，依法管理專戶內(nèi)資金；通過對財政專戶內(nèi)社會保障資金進行會計核算，督促檢查社會保障資金收入按時足額繳入財政專戶，監(jiān)督社會保障資金的使用方向，確保?？顚Ｓ茫欢ㄆ谙蛴嘘P(guān)部門通報并向政府和社會保障監(jiān)督組織反映和報告財政專戶內(nèi)各項社會保障資金收支計劃的執(zhí)行情況，接受審計部門的審計和主管部門及社會各界的監(jiān)督。

（一）接收繳存或劃入的各項社會保障資金；

（二）接收社會保障資金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；

（三）接收財政補貼收入；

（四）根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃，撥付社會保險基金；

（五）根據(jù)企業(yè)再就業(yè)服務中心的用款計劃，撥付國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

（六）支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強債券管理；

（七）接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的資金；

（八）向上級或下級財政專戶劃撥資金；

（九）辦理與財政專戶有關(guān)的其他業(yè)務。

（一）社會保障基金財政專戶必須在國有商業(yè)銀行開設(shè)財政專戶。專戶內(nèi)的社會保障資金實行統(tǒng)一管理，按資金種類分別建賬，分賬核算，專款專用，不得相互擠占或調(diào)劑使用。

（二）各級財政部門要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字〔1996〕19號）要求，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識的人員擔任財政專戶的會計、出納，有條件的地區(qū)還要配備稽核人員，建立健全財政專戶的內(nèi)部管理機制。

1、會計人員的職責：負責財政專戶的會計核算工作；負責財政專戶內(nèi)社會保障資金收支計劃的執(zhí)行；負責社會保障資金支出用款計劃的審核；負責其他有關(guān)財政專戶的業(yè)務工作。

2、出納人員的職責：負責辦理社會保障資金繳存財政專戶的有關(guān)工作；負責撥付社會保障資金支出款項工作；負責其他有關(guān)財政專戶的業(yè)務工作。

3、會計和出納不得由一人兼任。

4、各級財政部門要按時編制財政專戶資金月報和季報，年度終了后按照統(tǒng)一的報表格式編制決算表。

（三）具體業(yè)務辦理時：

1、社會保險基金的繳存、撥付和結(jié)余管理按《社會保險基金財務制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、稅務機關(guān)或經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定的時間或定額將征集的社會保險基金繳存財政專戶后，財政部門應于當日登記入賬。每月終了前，財政部門根據(jù)社會保險基金收支計劃，及時通知稅務機關(guān)或經(jīng)辦機構(gòu)將社會保險基金收入繳存財政專戶；未按規(guī)定執(zhí)行的，財政部門應委托各開戶銀行或國庫將社會保險基金收入全部劃入財政專戶。

3、財政部門應根據(jù)社會保險基金收支計劃，并結(jié)合繳存財政專戶情況，對經(jīng)辦機構(gòu)的用款申請審核無誤后，必須在規(guī)定的時間內(nèi)將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。

4、財政專戶內(nèi)社會保險基金未經(jīng)經(jīng)辦機構(gòu)提出用款、購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款申請，一律不得隨意動用。

5、預算和預算外資金安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)等其他非基金性質(zhì)的資金補助額度確定后，財政部門應及時填制預算撥款單或劃款憑證，并將資金從國庫或相關(guān)的預算外資金專戶轉(zhuǎn)入財政專戶。

6、財政專戶內(nèi)各項資金的結(jié)余除按規(guī)定購買國債和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

7、財政專戶內(nèi)的銀行存款按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率計息，個別類型的資金，如醫(yī)療保險基金、企業(yè)養(yǎng)老保險基金等應按人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率執(zhí)行。

8、財政專戶發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

9、財政專戶發(fā)生繳存和撥付業(yè)務時，應憑原始憑證記賬，并出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關(guān)部門或單位記賬和備查。

10、財政預算安排的用于補助下級的社會保障補助資金應通過國庫結(jié)算，不得通過上下級財政專戶辦理繳撥手續(xù)。

（一） 財政部門要建立健全財政專戶內(nèi)部管理制度，定期、不定期地向政府和社會監(jiān)督組織報告財政專戶內(nèi)社會保障資金的收支和結(jié)余等情況，接受財政部駐地方監(jiān)察專員辦事機構(gòu)、審計部門的審計和勞動保障等主管部門及社會的監(jiān)督。

（二）財政部門要與經(jīng)辦機構(gòu)、稅務機關(guān)以及開戶銀行等有關(guān)部門和單位建立經(jīng)常性的對賬制度，定期核對財政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

（三）財政部門必須嚴格按照勞動保障等主管部門和財政部門共同商定的資金收支計劃收繳和撥付資金。

（四）財政專戶內(nèi)的各項資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。對其他不按規(guī)定動用財政專戶內(nèi)資金的行為，財政部門有權(quán)拒絕受理。

（五）下列行為屬于違紀或違法行為：

1、未按時、足額撥付資金；

2、截留、擠占、挪用、貪污財政專戶內(nèi)資金；

3、動用財政專戶內(nèi)資金平衡預算；

4、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

（六）有“（五）”所列行為的，應區(qū)別情況限期糾正，并作賬務處理。

1、即時足額撥付按規(guī)定應撥付的資金；

2、即時追回基金；

3、國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

（七）對有違紀或違法行為的財政部門以及主管人員和直接責任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯法律的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款應及時上繳國庫。