社會保障基金財(cái)政專戶，是指財(cái)政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的，用于存儲和管理社會保障資金的專用計(jì)息賬戶。

核算內(nèi)容：社會保障基金財(cái)政專戶管理的資金主要包括：包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金，以及國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金等納入單獨(dú)的社會保障基金財(cái)政專戶管理的其他非基金性質(zhì)的社會保障資金。

社會保障基金財(cái)政專戶管理的主要任務(wù)是，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；及時(shí)辦理社會保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，依法管理專戶內(nèi)資金；通過對財(cái)政專戶內(nèi)社會保障資金進(jìn)行會計(jì)核算，督促檢查社會保障資金收入按時(shí)足額繳入財(cái)政專戶，監(jiān)督社會保障資金的使用方向，確保?？顚Ｓ?；定期向有關(guān)部門通報(bào)并向政府和社會保障監(jiān)督組織反映和報(bào)告財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)社會保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，接受審計(jì)部門的審計(jì)和主管部門及社會各界的監(jiān)督。

（一）接收繳存或劃入的各項(xiàng)社會保障資金；

（二）接收社會保障資金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；

（三）接收財(cái)政補(bǔ)貼收入；

（四）根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，撥付社會保險(xiǎn)基金；

（五）根據(jù)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款計(jì)劃，撥付國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

（六）支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強(qiáng)債券管理；

（七）接收上級財(cái)政專戶劃撥或下級財(cái)政專戶上解的資金；

（八）向上級或下級財(cái)政專戶劃撥資金；

（九）辦理與財(cái)政專戶有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

（一）社會保障基金財(cái)政專戶必須在國有商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶。專戶內(nèi)的社會保障資金實(shí)行統(tǒng)一管理，按資金種類分別建賬，分賬核算，專款專用，不得相互擠占或調(diào)劑使用。

（二）各級財(cái)政部門要按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會字〔1996〕19號）要求，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識的人員擔(dān)任財(cái)政專戶的會計(jì)、出納，有條件的地區(qū)還要配備稽核人員，建立健全財(cái)政專戶的內(nèi)部管理機(jī)制。

1、會計(jì)人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)政專戶的會計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)財(cái)政專戶內(nèi)社會保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行；負(fù)責(zé)社會保障資金支出用款計(jì)劃的審核；負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專戶的業(yè)務(wù)工作。

2、出納人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理社會保障資金繳存財(cái)政專戶的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)撥付社會保障資金支出款項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專戶的業(yè)務(wù)工作。

3、會計(jì)和出納不得由一人兼任。

4、各級財(cái)政部門要按時(shí)編制財(cái)政專戶資金月報(bào)和季報(bào)，年度終了后按照統(tǒng)一的報(bào)表格式編制決算表。

（三）具體業(yè)務(wù)辦理時(shí)：

1、社會保險(xiǎn)基金的繳存、撥付和結(jié)余管理按《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定的時(shí)間或定額將征集的社會保險(xiǎn)基金繳存財(cái)政專戶后，財(cái)政部門應(yīng)于當(dāng)日登記入賬。每月終了前，財(cái)政部門根據(jù)社會保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將社會保險(xiǎn)基金收入繳存財(cái)政專戶；未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部門應(yīng)委托各開戶銀行或國庫將社會保險(xiǎn)基金收入全部劃入財(cái)政專戶。

3、財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)社會保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，并結(jié)合繳存財(cái)政專戶情況，對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款申請審核無誤后，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金從財(cái)政專戶撥入支出戶，不得延誤。

4、財(cái)政專戶內(nèi)社會保險(xiǎn)基金未經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出用款、購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款申請，一律不得隨意動用。

5、預(yù)算和預(yù)算外資金安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)等其他非基金性質(zhì)的資金補(bǔ)助額度確定后，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)填制預(yù)算撥款單或劃款憑證，并將資金從國庫或相關(guān)的預(yù)算外資金專戶轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。

6、財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)資金的結(jié)余除按規(guī)定購買國債和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

7、財(cái)政專戶內(nèi)的銀行存款按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率計(jì)息，個(gè)別類型的資金，如醫(yī)療保險(xiǎn)基金、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等應(yīng)按人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率執(zhí)行。

8、財(cái)政專戶發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

9、財(cái)政專戶發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)憑原始憑證記賬，并出具財(cái)政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交有關(guān)部門或單位記賬和備查。

10、財(cái)政預(yù)算安排的用于補(bǔ)助下級的社會保障補(bǔ)助資金應(yīng)通過國庫結(jié)算，不得通過上下級財(cái)政專戶辦理繳撥手續(xù)。

（一） 財(cái)政部門要建立健全財(cái)政專戶內(nèi)部管理制度，定期、不定期地向政府和社會監(jiān)督組織報(bào)告財(cái)政專戶內(nèi)社會保障資金的收支和結(jié)余等情況，接受財(cái)政部駐地方監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門的審計(jì)和勞動保障等主管部門及社會的監(jiān)督。

（二）財(cái)政部門要與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及開戶銀行等有關(guān)部門和單位建立經(jīng)常性的對賬制度，定期核對財(cái)政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

（三）財(cái)政部門必須嚴(yán)格按照勞動保障等主管部門和財(cái)政部門共同商定的資金收支計(jì)劃收繳和撥付資金。

（四）財(cái)政專戶內(nèi)的各項(xiàng)資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。對其他不按規(guī)定動用財(cái)政專戶內(nèi)資金的行為，財(cái)政部門有權(quán)拒絕受理。

（五）下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

1、未按時(shí)、足額撥付資金；

2、截留、擠占、挪用、貪污財(cái)政專戶內(nèi)資金；

3、動用財(cái)政專戶內(nèi)資金平衡預(yù)算；

4、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

（六）有“（五）”所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。

1、即時(shí)足額撥付按規(guī)定應(yīng)撥付的資金；

2、即時(shí)追回基金；

3、國家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

（七）對有違紀(jì)或違法行為的財(cái)政部門以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時(shí)上繳國庫。