納稅輔導是稅務機關在稅款征收之前主動幫助納稅人解決納稅中存在的問題的一種制度。

1.辦稅注意事項

告知納稅人設置賬簿、納稅申報、稅款繳納、接受稅務檢查等注意事項及違法違章應承擔的法律責任；提醒納稅人將稅務登記證件正本在其生產、經營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務機關檢查；提醒納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內將全部存款賬號向主管稅務機關報告。

2.財務會計輔導

告知納稅人按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算；告知納稅人財務制度、會計處理辦法、納稅申報表、個人所得稅代扣代繳報告、財務報表等與納稅相關的納稅資料報送時應注意的事項；告知從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案；對納稅人達不到建賬標準，采用建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置方式建賬的，提醒其提出建賬方式認定申請。

3.稅種稅額計算

結合具體情況告知納稅人應繳稅種及相關計算方法；提醒企業(yè)所得稅納稅人提出企業(yè)所得稅征收方式認定申請。

4.辦稅流程輔導

結合具體情況告知納稅人辦理變更登記、領購發(fā)票、納稅申報、減免退稅的工作流程。

5.發(fā)票管理規(guī)定

告知納稅人領購、開具和保管發(fā)票的管理規(guī)定；提醒需使用發(fā)票的納稅人提出發(fā)票領購資格認定申請。

6.稅收優(yōu)惠輔導

結合具體情況告知納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策；納稅人已經民政、科委等有關部門認定為具有一定資格，需要稅務機關認定、確認是否符合稅收優(yōu)惠條件的，提醒納稅人提出稅收優(yōu)惠資格認定申請。

7.資料填報輔導

稅收管理員根據(jù)調查核實的有關情況，對于納稅人當即能夠填報的涉稅資料現(xiàn)場輔導填寫，現(xiàn)場予以受理。

1．設置復式賬或簡易賬，采用查賬征收方式征收稅款的納稅人，稅收管理員應當現(xiàn)場輔導填報并現(xiàn)場受理以下資料：

(1)《納稅人存款賬戶賬號報告表》；

(2)《財務會計制度及核算軟件備案報告書》；

(3)《納稅人稅種(基金)登記表》。

或有資料：

(1)《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》；

(2)《稅務行政許可申請表》；

(3)《發(fā)票領購簿申請審批表》；

(4)《稅收優(yōu)惠資格認定審批確認表》。

2．設置簡易賬，采用定期定額征收方式征收稅款的納稅人，稅收管理員應當現(xiàn)場輔導填報并現(xiàn)場受理以下資料：

(1)《定期定額戶自行申報(申請變更)納稅定額表》。

或有資料：

(1)《稅務行政許可申請表》；

(2)《發(fā)票領購簿申請審批表》。

3．建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置，采用定期定額征收方式征收稅款的納稅人，稅收管理員應當現(xiàn)場輔導填報并現(xiàn)場受理以下資料：

(1)《納稅人建賬方式認定審批表》；

(2)《定期定額戶自行申報(申請變更)納稅定額表》。

或有資料：

(1)《稅務行政許可申請表》；

(2)《發(fā)票領購簿申請審批表》。

納稅輔導是稅收的征收管理制度之一，是稅務機關在征稅之前，幫助納稅單位解決納稅方面存在問題的一項必要措施，是加強征管，提高工作效率的有效方法。輔導的內容應包括稅收方面的和財會方面的，可以重點輔導，也可以定期集中，針對存在的問題，宣講稅法，講解財會知識和納稅規(guī)定手續(xù)，幫助企業(yè)建帳建制，提高管理水平。根據(jù)目前新專管員多，業(yè)務不熟的情況，應當把專業(yè)管理和群眾辦稅結合起來。一是把企業(yè)會計組織起來，開展集體輔導，學財務，學稅收，互教互學；二是把群眾辦稅的建制恢復和健全起來，每個納稅單位確定一個辦稅員，一個地區(qū)要選定若干協(xié)稅員或護稅員，都由市、縣稅務局發(fā)給聘書，定期評比，給予精神或物質鼓勵；三是基層領導管戶管片的制度要堅持執(zhí)行，沒有管戶的所長都要管戶，不能當甩手，也不要掛名。

包括個別輔導和集體輔導兩種形式。

1．個別輔導。也叫重點輔導，是稅務專管員結合日常征管工作，特別是結合納稅人的納稅申報以及納稅事務中存在的疑難問題，深入到納稅戶進行的有針對性的輔導。個別輔導的對象一般是稅源比較大，生產經營情況復雜、產品種類和經營項目多，適用稅率多，納稅環(huán)節(jié)多，納稅業(yè)務復雜的企業(yè)，或者是財會制度和納稅制度不夠健全，核算水平低，辦稅人員對稅收法規(guī)及納稅業(yè)務不熟悉、經常發(fā)生錯納漏納和欠繳稅款等問題的企業(yè)。對這些納稅人，稅務專管員應當有計劃、有目的地進行重點輔導，向他們宣傳解釋稅收制度法規(guī)，幫助解決財務管理，會計核算以及納稅事務中的各種具體問題。為了搞好重點輔導，稅務專管員應根據(jù)稅源大小，納稅業(yè)務的繁簡、對納稅工作的重視程度，以及財務管理水平等標志，對所管的納稅戶進行分類排隊。對稅源大，納稅中問題較多的作為一類戶，重點輔導，對稅源不大，生產經營單一，納稅業(yè)務簡單且錯誤較少的作為二類戶、三類戶，進行一般輔導。

2．集體輔導，也叫集中輔導。采取這種輔導方式時，一般是把生產經營業(yè)務大體相同的中小型工商企業(yè)按照經濟性質或者所屬行業(yè)組成若干稅收輔導小組(或網絡)，通過輔導小組(或網絡)對企業(yè)財會人員和辦稅人員進行定期或不定期的集體輔導。集體輔導的內容廣泛而靈活，既可以進行全面系統(tǒng)的輔導，也可以針對某一問題進行專題輔導，或者根據(jù)需要組織臨時性輔導。一般來說，集體輔導主要是組織納稅人學習稅收政策，稅收制度，征收管理規(guī)定、本系統(tǒng)本行業(yè)的財務會計制度和核算方法，討論和研究財務管理及納稅事項中共同存在的問題，交流先進經驗等。

集體輔導除按小組進行定期或不定期活動外，在季度和年度征收所得稅時，或者在稅收政策和稅收制度以及財會制度發(fā)生較大變更時，還應在較大范圍內組織集體輔導。特別是對集體企業(yè)、私營企業(yè)和個體工商業(yè)戶的所得稅，在年度結束時必須幫助企業(yè)做好年終財務決算和所得稅匯算清繳工作。