納稅輔導(dǎo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收之前主動(dòng)幫助納稅人解決納稅中存在的問題的一種制度。

1.辦稅注意事項(xiàng)

告知納稅人設(shè)置賬簿、納稅申報(bào)、稅款繳納、接受稅務(wù)檢查等注意事項(xiàng)及違法違章應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任；提醒納稅人將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；提醒納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)將全部存款賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)

告知納稅人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；告知納稅人財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)處理辦法、納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅代扣代繳報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等與納稅相關(guān)的納稅資料報(bào)送時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)；告知從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；對納稅人達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)，采用建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置方式建賬的，提醒其提出建賬方式認(rèn)定申請。

3.稅種稅額計(jì)算

結(jié)合具體情況告知納稅人應(yīng)繳稅種及相關(guān)計(jì)算方法；提醒企業(yè)所得稅納稅人提出企業(yè)所得稅征收方式認(rèn)定申請。

4.辦稅流程輔導(dǎo)

結(jié)合具體情況告知納稅人辦理變更登記、領(lǐng)購發(fā)票、納稅申報(bào)、減免退稅的工作流程。

5.發(fā)票管理規(guī)定

告知納稅人領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的管理規(guī)定；提醒需使用發(fā)票的納稅人提出發(fā)票領(lǐng)購資格認(rèn)定申請。

6.稅收優(yōu)惠輔導(dǎo)

結(jié)合具體情況告知納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策；納稅人已經(jīng)民政、科委等有關(guān)部門認(rèn)定為具有一定資格，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定、確認(rèn)是否符合稅收優(yōu)惠條件的，提醒納稅人提出稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定申請。

7.資料填報(bào)輔導(dǎo)

稅收管理員根據(jù)調(diào)查核實(shí)的有關(guān)情況，對于納稅人當(dāng)即能夠填報(bào)的涉稅資料現(xiàn)場輔導(dǎo)填寫，現(xiàn)場予以受理。

1．設(shè)置復(fù)式賬或簡易賬，采用查賬征收方式征收稅款的納稅人，稅收管理員應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場輔導(dǎo)填報(bào)并現(xiàn)場受理以下資料：

(1)《納稅人存款賬戶賬號報(bào)告表》；

(2)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》；

(3)《納稅人稅種(基金)登記表》。

或有資料：

(1)《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》；

(2)《稅務(wù)行政許可申請表》；

(3)《發(fā)票領(lǐng)購簿申請審批表》；

(4)《稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定審批確認(rèn)表》。

2．設(shè)置簡易賬，采用定期定額征收方式征收稅款的納稅人，稅收管理員應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場輔導(dǎo)填報(bào)并現(xiàn)場受理以下資料：

(1)《定期定額戶自行申報(bào)(申請變更)納稅定額表》。

或有資料：

(1)《稅務(wù)行政許可申請表》；

(2)《發(fā)票領(lǐng)購簿申請審批表》。

3．建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置，采用定期定額征收方式征收稅款的納稅人，稅收管理員應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場輔導(dǎo)填報(bào)并現(xiàn)場受理以下資料：

(1)《納稅人建賬方式認(rèn)定審批表》；

(2)《定期定額戶自行申報(bào)(申請變更)納稅定額表》。

或有資料：

(1)《稅務(wù)行政許可申請表》；

(2)《發(fā)票領(lǐng)購簿申請審批表》。

納稅輔導(dǎo)是稅收的征收管理制度之一，是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅之前，幫助納稅單位解決納稅方面存在問題的一項(xiàng)必要措施，是加強(qiáng)征管，提高工作效率的有效方法。輔導(dǎo)的內(nèi)容應(yīng)包括稅收方面的和財(cái)會(huì)方面的，可以重點(diǎn)輔導(dǎo)，也可以定期集中，針對存在的問題，宣講稅法，講解財(cái)會(huì)知識(shí)和納稅規(guī)定手續(xù)，幫助企業(yè)建帳建制，提高管理水平。根據(jù)目前新專管員多，業(yè)務(wù)不熟的情況，應(yīng)當(dāng)把專業(yè)管理和群眾辦稅結(jié)合起來。一是把企業(yè)會(huì)計(jì)組織起來，開展集體輔導(dǎo)，學(xué)財(cái)務(wù)，學(xué)稅收，互教互學(xué)；二是把群眾辦稅的建制恢復(fù)和健全起來，每個(gè)納稅單位確定一個(gè)辦稅員，一個(gè)地區(qū)要選定若干協(xié)稅員或護(hù)稅員，都由市、縣稅務(wù)局發(fā)給聘書，定期評比，給予精神或物質(zhì)鼓勵(lì)；三是基層領(lǐng)導(dǎo)管戶管片的制度要堅(jiān)持執(zhí)行，沒有管戶的所長都要管戶，不能當(dāng)甩手，也不要掛名。

包括個(gè)別輔導(dǎo)和集體輔導(dǎo)兩種形式。

1．個(gè)別輔導(dǎo)。也叫重點(diǎn)輔導(dǎo)，是稅務(wù)專管員結(jié)合日常征管工作，特別是結(jié)合納稅人的納稅申報(bào)以及納稅事務(wù)中存在的疑難問題，深入到納稅戶進(jìn)行的有針對性的輔導(dǎo)。個(gè)別輔導(dǎo)的對象一般是稅源比較大，生產(chǎn)經(jīng)營情況復(fù)雜、產(chǎn)品種類和經(jīng)營項(xiàng)目多，適用稅率多，納稅環(huán)節(jié)多，納稅業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)，或者是財(cái)會(huì)制度和納稅制度不夠健全，核算水平低，辦稅人員對稅收法規(guī)及納稅業(yè)務(wù)不熟悉、經(jīng)常發(fā)生錯(cuò)納漏納和欠繳稅款等問題的企業(yè)。對這些納稅人，稅務(wù)專管員應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃、有目的地進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)，向他們宣傳解釋稅收制度法規(guī)，幫助解決財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算以及納稅事務(wù)中的各種具體問題。為了搞好重點(diǎn)輔導(dǎo)，稅務(wù)專管員應(yīng)根據(jù)稅源大小，納稅業(yè)務(wù)的繁簡、對納稅工作的重視程度，以及財(cái)務(wù)管理水平等標(biāo)志，對所管的納稅戶進(jìn)行分類排隊(duì)。對稅源大，納稅中問題較多的作為一類戶，重點(diǎn)輔導(dǎo)，對稅源不大，生產(chǎn)經(jīng)營單一，納稅業(yè)務(wù)簡單且錯(cuò)誤較少的作為二類戶、三類戶，進(jìn)行一般輔導(dǎo)。

2．集體輔導(dǎo)，也叫集中輔導(dǎo)。采取這種輔導(dǎo)方式時(shí)，一般是把生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)大體相同的中小型工商企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或者所屬行業(yè)組成若干稅收輔導(dǎo)小組(或網(wǎng)絡(luò))，通過輔導(dǎo)小組(或網(wǎng)絡(luò))對企業(yè)財(cái)會(huì)人員和辦稅人員進(jìn)行定期或不定期的集體輔導(dǎo)。集體輔導(dǎo)的內(nèi)容廣泛而靈活，既可以進(jìn)行全面系統(tǒng)的輔導(dǎo)，也可以針對某一問題進(jìn)行專題輔導(dǎo)，或者根據(jù)需要組織臨時(shí)性輔導(dǎo)。一般來說，集體輔導(dǎo)主要是組織納稅人學(xué)習(xí)稅收政策，稅收制度，征收管理規(guī)定、本系統(tǒng)本行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和核算方法，討論和研究財(cái)務(wù)管理及納稅事項(xiàng)中共同存在的問題，交流先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等。

集體輔導(dǎo)除按小組進(jìn)行定期或不定期活動(dòng)外，在季度和年度征收所得稅時(shí)，或者在稅收政策和稅收制度以及財(cái)會(huì)制度發(fā)生較大變更時(shí)，還應(yīng)在較大范圍內(nèi)組織集體輔導(dǎo)。特別是對集體企業(yè)、私營企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶的所得稅，在年度結(jié)束時(shí)必須幫助企業(yè)做好年終財(cái)務(wù)決算和所得稅匯算清繳工作。