授信風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種原因而導(dǎo)致并非所有的合作伙伴都全身心地投入該項(xiàng)目的可能性。

授信風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)金融市場(chǎng)中最古老、最重要的風(fēng)險(xiǎn)形式之一，也是所有商業(yè)銀行都面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

銀行在辦理貸款、貼現(xiàn)、擔(dān)保、押匯、開立信用證等授信業(yè)務(wù)時(shí)，因受各種不確定因素影響，可能無(wú)法按期收回本息而形成資金損失，就會(huì)形成授信風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)有商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自兩個(gè)方面：一是外部風(fēng)險(xiǎn)，即由于國(guó)家政策、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、銀行客戶等外部因素發(fā)生變化而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；二是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，即由于銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理不善而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

判斷客戶的最高債務(wù)承受能力，即核定客戶的授信風(fēng)險(xiǎn)限額，是整個(gè)授信評(píng)審工作中最重要的幾個(gè)環(huán)節(jié)之一，它是中小商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)愿意向客戶提供的最大授信額度。結(jié)合中小商業(yè)銀行的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為，核定客戶授信風(fēng)險(xiǎn)限額可以重點(diǎn)考慮以下五個(gè)因素：

(1)資本凈額。它是衡量客戶經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的一個(gè)重要指標(biāo)，資本凈額越高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)，授信風(fēng)險(xiǎn)限額越高。

(2)銷售收入。銷售收入是客戶產(chǎn)生現(xiàn)金流量的重要來(lái)源，銷售收入越高，還款來(lái)源越多，授信風(fēng)險(xiǎn)限額越高。

(3)利潤(rùn)總額。它是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，利潤(rùn)總額越高，盈利能力越強(qiáng)，授信風(fēng)險(xiǎn)限額越高。

(4)信用等級(jí)。信用等級(jí)的高低與授信風(fēng)險(xiǎn)限額的高低呈正比例關(guān)系，信用等級(jí)越高，授信風(fēng)險(xiǎn)限額越高。

(5)在其它商業(yè)銀行已獲得的授信額度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不僅銀行可以選擇客戶，客戶也可以選擇銀行，所以，任何一個(gè)客戶都可能在幾家銀行開戶并取得授信，那么，中小商業(yè)銀行在考慮對(duì)客戶的授信時(shí)還不能根據(jù)客戶的最高債務(wù)承受額提供授信，還應(yīng)當(dāng)將客戶在本行外的其他銀行已經(jīng)取得授信、在本行的原有授信和準(zhǔn)備發(fā)放的新授信業(yè)務(wù)一并加以考慮。因此，我們要計(jì)算的授信風(fēng)險(xiǎn)限額還應(yīng)當(dāng)扣除客戶在除本行外的其它商業(yè)銀行已經(jīng)獲得的授信額度。綜合以上5個(gè)因素，結(jié)合中小商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，再假定資本凈額、銷售收入、利潤(rùn)總額在授信風(fēng)險(xiǎn)限額中的權(quán)重系數(shù)分別為0.5、0.3、0.2，即在資本凈額(c)、銷售收入(s)、利潤(rùn)總額(p)三者之間按5:3:2的經(jīng)驗(yàn)值設(shè)定權(quán)重系數(shù)，那么，可將授信風(fēng)險(xiǎn)限額(y)的計(jì)量模型列示如下：

y=[c×0.5+s×0.3+p×0.2] ×β-r

在上式中，β：信用等級(jí)換算系數(shù)(經(jīng)驗(yàn)系數(shù))

　r：在其它銀行已經(jīng)獲得的授信額度

舉例如下：某油漆股份有限公司申請(qǐng)2,000萬(wàn)元貸款，公司資本凈額為1,500萬(wàn)元，上一年銷售收入為11,000萬(wàn)元，上一年利潤(rùn)總額為850萬(wàn)元，目前在其它銀行有2000萬(wàn)元擔(dān)保貸款，信用等級(jí)為A級(jí)(假定A級(jí)的信用等級(jí)換算系數(shù)為1.2)，那么，該企業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)限額為3,064萬(wàn)元。也就是說(shuō)，為了確保從源頭上可控風(fēng)險(xiǎn)，我行對(duì)該企業(yè)的授信加總應(yīng)控制在3,064萬(wàn)元以下。其授信風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)算方法如下：

y=[1500×0.5+11000×0.3+850×0.2] ×1.2-2000

　=4220×1.2-2000=3064(萬(wàn)元)

授信風(fēng)險(xiǎn)總量是商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)客戶的貸款、承兌、擔(dān)保、信用證、保函等各類授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)加總，它是綜合計(jì)量商業(yè)銀行在某個(gè)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)多少的一個(gè)重要指標(biāo)。當(dāng)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)總量低于其授信風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，表明該客戶還有剩余的授信空間；當(dāng)客戶的授信風(fēng)險(xiǎn)總量超過(guò)其授信風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制再向該客戶新增授信額度。那么，如何計(jì)算授信風(fēng)險(xiǎn)總量呢?我們知道，不同的授信品種，其風(fēng)險(xiǎn)大小是不一樣的，同時(shí)，授信期限越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，因此，結(jié)合中小商業(yè)銀行的實(shí)際，我們可以將授信風(fēng)險(xiǎn)總量的計(jì)算公式列示為：

T=∑(s×α×z)

在上式中，T：授信風(fēng)險(xiǎn)總量。

　s：?jiǎn)我皇谛艠I(yè)務(wù)的授信敞口(不含保證金、存款、存單、憑證式國(guó)債、銀行承兌匯票等低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種作質(zhì)押的授信金額)。

　α：授信品種調(diào)節(jié)系數(shù)。

　z：期限風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)系數(shù)。

建立以審貸分離、盡職調(diào)查為核心的授信決策機(jī)制。

實(shí)行審貸兩權(quán)分離，可以將授信崗位、授信責(zé)任和程序組成一個(gè)相互制衡的系統(tǒng)，使授信崗位責(zé)任明確、具體，運(yùn)作程序規(guī)范、嚴(yán)格，從而防止和減少授信失誤，提高授信資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和效益性。在具體操作上，國(guó)有商業(yè)銀行可組建風(fēng)險(xiǎn)管理部門和授信業(yè)務(wù)部門，分別負(fù)責(zé)授信風(fēng)險(xiǎn)管理和授信業(yè)務(wù)開拓。成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并在風(fēng)險(xiǎn)管理部門成立專門獨(dú)立的盡職調(diào)查機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是由行內(nèi)外專家組成的專家審議機(jī)構(gòu)，研究、審議風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)政策、制度及其他重大事項(xiàng)，對(duì)授信項(xiàng)目提供專家評(píng)審意見，為有權(quán)審批人提供決策參考。盡職調(diào)查機(jī)構(gòu)從“第二視角”審查業(yè)務(wù)部門授信審查的盡職情況，為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的專家評(píng)審和有權(quán)審批人的審批決策提供獨(dú)立的參考意見。盡職調(diào)查機(jī)構(gòu)可通過(guò)不同的資料來(lái)源，選用不同的分析角度，保證調(diào)查的獨(dú)立性，形成對(duì)業(yè)務(wù)部門敘做業(yè)務(wù)的內(nèi)部制衡機(jī)制。

建立以統(tǒng)一授信、授權(quán)管理為核心的授信運(yùn)作機(jī)制。

目前，在國(guó)有商業(yè)銀行中，還存在著多級(jí)機(jī)構(gòu)、多個(gè)部門同時(shí)授信的弊端，這無(wú)疑加大了授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，必須盡快建立實(shí)施統(tǒng)一授信、授權(quán)管理的授信運(yùn)作機(jī)制?？蛻艚y(tǒng)一授信的主要內(nèi)容包括四個(gè)層次：

一是建立客戶資信評(píng)價(jià)體系，定期根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表和行內(nèi)掌握的其他資料，對(duì)授信客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)；

二是根據(jù)客戶的信用等級(jí)核定客戶的風(fēng)險(xiǎn)限額；

三是按照“分級(jí)管理”的原則對(duì)客戶的各種授信實(shí)行統(tǒng)一管理，通過(guò)統(tǒng)一授信監(jiān)控客戶信用風(fēng)險(xiǎn)；

四是在實(shí)施客戶評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，向客戶提供授信額度支持，提高授信業(yè)務(wù)運(yùn)作效率，加強(qiáng)金融服務(wù)。

在采取客戶統(tǒng)一授信措施的同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)各類授信業(yè)務(wù)的授權(quán)管理。授權(quán)管理的主要內(nèi)容是：銀行作為一個(gè)整體，強(qiáng)調(diào)一級(jí)法人觀念，沒(méi)有上級(jí)行的授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)，任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得作出授信決策；上級(jí)行對(duì)下級(jí)行執(zhí)行授權(quán)制度情況進(jìn)行監(jiān)控和及時(shí)調(diào)整。

適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的擴(kuò)大，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)將授信業(yè)務(wù)授權(quán)管理的對(duì)象由原來(lái)單一的貸款業(yè)務(wù)擴(kuò)大到包括銀行承兌匯票、貿(mào)易融資、保函和保理授信業(yè)務(wù)、消費(fèi)信貸在內(nèi)的全部業(yè)務(wù)。

為使授權(quán)管理更加科學(xué)合理，應(yīng)制定專門的評(píng)價(jià)方法，根據(jù)各分行的授信資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素，按照絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)、靜態(tài)指標(biāo)與動(dòng)態(tài)指標(biāo)相結(jié)合的辦法設(shè)定不同的權(quán)數(shù)，對(duì)各分行進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)。然后，根據(jù)考評(píng)結(jié)果將各分行劃分為若干等級(jí)，作為授權(quán)調(diào)整的依據(jù)。通過(guò)授權(quán)管理，一方面建立起一套規(guī)范的授權(quán)管理制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)在各自的權(quán)限內(nèi)敘做授信業(yè)務(wù)，超權(quán)限的報(bào)上級(jí)行審批決策，有利于風(fēng)險(xiǎn)的集中控制；另一方面，各行所在地經(jīng)濟(jì)環(huán)境、各行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量等情況，客觀上反映了各行敘做業(yè)務(wù)的能力和風(fēng)險(xiǎn)大小，上級(jí)行對(duì)之進(jìn)行監(jiān)控和動(dòng)態(tài)調(diào)整，能夠從更高的角度識(shí)別和控制授信業(yè)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)。

建立以貸后管理、資產(chǎn)保全為核心的授信管理機(jī)制。

貸后管理是授信風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要組成部分。為此，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)專門制定貸后管理制度和辦法，加強(qiáng)貸后管理和監(jiān)控。貸后管理的內(nèi)容應(yīng)包括：通過(guò)授信信息系統(tǒng)等途徑，動(dòng)態(tài)監(jiān)控企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部管理情況的變化，包括國(guó)家政策變化、行業(yè)發(fā)展變化、市場(chǎng)或產(chǎn)品生命周期變化、企業(yè)主要管理人員行為有無(wú)異?；虿焕儎?dòng)、企業(yè)內(nèi)部管理是否出現(xiàn)混亂或不利消息、企業(yè)是否涉及大額不利訴訟、企業(yè)是否出現(xiàn)重大投資失算等。同時(shí)，對(duì)企業(yè)與銀行交易方面的情況也要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)控，包括是否發(fā)生企業(yè)存款持續(xù)減少、票據(jù)拒付、多頭借貸或騙取貸款、銀行索要的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料不能按時(shí)報(bào)送或回避與銀行的接觸等。在此基礎(chǔ)上，判斷授信資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取相應(yīng)措施，確保授信資產(chǎn)安全。

加強(qiáng)資產(chǎn)保全、化解存量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理的又一重要工作。

首先，要成立專門的資產(chǎn)保全部門，負(fù)責(zé)監(jiān)控資產(chǎn)質(zhì)量及其變化情況，對(duì)業(yè)務(wù)部門和下級(jí)行的保全工作實(shí)施總體規(guī)劃和統(tǒng)一管理；

其次，要制定相應(yīng)的管理辦法和責(zé)任制度，明確授信過(guò)程中各部門及人員的責(zé)任，同時(shí)制定清收管理辦法，進(jìn)一步明確各級(jí)授信業(yè)務(wù)部門和資產(chǎn)保全部門的相互關(guān)系和工作分工；

第三，利用授信信息監(jiān)控系統(tǒng)，按月對(duì)各項(xiàng)授信信息進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)資產(chǎn)較差的分行、不良貸款大戶進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，總行相應(yīng)部門與重點(diǎn)清收行建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，協(xié)助各行進(jìn)行清收；

第四，建立一支不良資產(chǎn)清收的專業(yè)隊(duì)伍，完善清收獎(jiǎng)懲機(jī)制。，加大清收力度，加快不良資產(chǎn)的處置進(jìn)度；

第五，建立和規(guī)范呆壞賬核銷制度，對(duì)符合呆壞賬核銷條件的不良資產(chǎn)，積極核銷；

第六，積極貫徹國(guó)家政策，對(duì)符合條件的授信資產(chǎn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股和剝離，減輕銀行經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。

建立以監(jiān)督檢查、責(zé)任追究為核心的授信制約機(jī)制。

不斷完善授信業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，做到分工明確、職責(zé)清晰、責(zé)權(quán)分明、獎(jiǎng)懲對(duì)等，是建立授信制約機(jī)制的前提。首先，要明確業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督的直接責(zé)任。選擇重點(diǎn)單位、重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵人員以及薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行再監(jiān)督，尤其對(duì)基層行的各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)要加大稽核力度，加強(qiáng)對(duì)每筆授信業(yè)務(wù)操作全過(guò)程的監(jiān)督檢查，定期組織力量檢查或抽查授信項(xiàng)目審批手續(xù)的合規(guī)性、借款合同和擔(dān)保合同的完整性、放款條件落實(shí)情況及放款后的管理情況等。其次，上級(jí)行應(yīng)加大對(duì)下級(jí)行執(zhí)行規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，不斷提高全行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制水平。第三，要實(shí)行不良授信資產(chǎn)責(zé)任追究制度，把住授信風(fēng)險(xiǎn)控制的末端和出口。如果出現(xiàn)不良授信資產(chǎn)，要及時(shí)分析主客觀原因，對(duì)由于主觀原因造成的不良資產(chǎn)，必須實(shí)行不良授信資產(chǎn)責(zé)任追究制度，這樣，一方面可以在不良資產(chǎn)出現(xiàn)后盡可能減少損失，另一方面也可以樹立和鞏固內(nèi)部控制機(jī)制和制度的權(quán)威性、威懾性和有效性。