商品資金定額是指用科學(xué)的方法測算企業(yè)和柜組在一定時(shí)期內(nèi)商品合理庫存所需要的商品資金數(shù)額。

核定商品資金定額，應(yīng)根據(jù)商品供應(yīng)政策、企業(yè)經(jīng)營范圍，當(dāng)年銷售計(jì)劃和貨源情況，參考?xì)v史資料，本著保證市場供應(yīng)和勤進(jìn)快銷等原則合理制訂。必須加強(qiáng)對核定商品資金的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)動群眾，深入調(diào)查研究，掌握市場信息，占有充分資料，才能使核定的定額切實(shí)可行，才能在定額管理中有廣泛的基礎(chǔ)。從五十年代起，商品資金定額就是按企業(yè)年度計(jì)劃各類(種)商品銷售額和資金周轉(zhuǎn)速度確定的，即以進(jìn)貨在途天數(shù)、銷售準(zhǔn)備天數(shù)、商品陳列天數(shù)、機(jī)動天數(shù)和進(jìn)貨間隔天數(shù)等環(huán)節(jié)，計(jì)算出商品周轉(zhuǎn)期，再以平最高定額、最低定額和平均定額，作為資金定額掌握。這是核定商品資金定額的基本方法。一般適用于批發(fā)企業(yè)核定商品資金。

目前零售企業(yè)大都實(shí)行店(部)，組核算，核定商品資金額通常以店（部）組委單位，每年核定一次，半年調(diào)整一次。其方法是按照商品合理庫存核定商品資金，即根據(jù)歷史資料和計(jì)劃期的商品銷售以及貨源和市場變化情況，確定商品合理庫存，然后據(jù)以核定商品資金金。

核定商品資金通常程序是：

1.確定計(jì)劃期的主要商品和總類庫存額。它是根據(jù)黨的方針政策料、銷售任務(wù)、歷史資料、計(jì)劃期可能變動的因素以及各種商品的不同情況予以確定的。如：對于計(jì)劃分配的商品按分配計(jì)劃確定，對于品種尚能基本滿足需要的正常年銷售的商品，可按歷史銷售規(guī)律，結(jié)合正常增長的比例確定，對于銷售對象固定的專業(yè)性需要的商品，按實(shí)際調(diào)查資料確定，對于高檔商品，可按當(dāng)?shù)?a href="/wiki/%E6%B6%88%E8%B4%B9" title="消費(fèi)">消費(fèi)水平確定。與此同時(shí)，還要按下列情況確定合理庫存：

(1)貨源正常、銷售正常的商品，按七至十天的銷售量來確定。

(2)花色多、銷量少、貨源正常的商品，按一個(gè)月左右的銷售量來確定。

(3)季節(jié)性商品，本著“迎季少備、季初齊備、季中添補(bǔ)、季末壓縮”的原則，對不同品種適當(dāng)掌握。

(4)對生產(chǎn)部門專用商品、價(jià)值較高和銷售量不快的商品，加強(qiáng)調(diào)查研究或預(yù)約進(jìn)銷。

(5)新產(chǎn)品，本著熱情支持，積極試銷的原則，準(zhǔn)備適當(dāng)?shù)匿N售量。

(6)貨源時(shí)斷時(shí)續(xù)、供不應(yīng)求的商品，可酌情多進(jìn)一些。

商品資金定額計(jì)算公式如下：

商品資金定額=計(jì)劃期商品銷售進(jìn)價(jià)÷計(jì)劃期商品周轉(zhuǎn)次數(shù)

或：商品資金定額=計(jì)劃期平均每日銷售進(jìn)價(jià)×計(jì)劃期商品周轉(zhuǎn)天數(shù)

例1：某流通企業(yè)全年計(jì)劃商品銷售額(進(jìn)價(jià))15780萬元，計(jì)劃期周轉(zhuǎn)9．5次。其商品資金定額計(jì)算如下：

商品資金定額=15780/9.5=1661．05(萬元)

或：商品資金定額=(15780/365)×(365/9.5)=1661．05(萬元)

另一種是在核定商品定額的基礎(chǔ)上核定資金定額。計(jì)算程序和公式如下：

商品定額=計(jì)劃期平均每日銷售量×計(jì)劃期商品周轉(zhuǎn)天數(shù)

式中：計(jì)劃期平均每日銷售量，可根據(jù)計(jì)劃期該種商品銷售總量除以計(jì)劃期天數(shù)求得。

商品周轉(zhuǎn)天數(shù)是指從購進(jìn)到銷售所需的全部時(shí)間，包括進(jìn)貨在途天數(shù)、銷售準(zhǔn)備天數(shù)、商品陳列待售天數(shù)、保險(xiǎn)天數(shù)和進(jìn)貨間隔天數(shù)等。在進(jìn)貨前一天，商品儲備量為最低；在進(jìn)貨后當(dāng)天，商品儲備量為最高。因此，商品周轉(zhuǎn)天數(shù)就有最低、最高和平均三種。計(jì)算公式如下：

最低周轉(zhuǎn)天數(shù)=進(jìn)貨在途天數(shù)+銷售準(zhǔn)備天數(shù)+商品陳列天數(shù)+保險(xiǎn)天數(shù)

最高周轉(zhuǎn)天數(shù)=最低周轉(zhuǎn)天數(shù)+進(jìn)貨間隔天數(shù)

平均周轉(zhuǎn)天數(shù)：(最低周轉(zhuǎn)天數(shù)+最高周轉(zhuǎn)天數(shù))/2

(或某類)商品資金定額=商品平均定額×平均單價(jià)

例2：某家電超市核定電視機(jī)資金定額。假設(shè)進(jìn)貨在途天數(shù)10天，銷售準(zhǔn)備天數(shù)2天，商品陳列天數(shù)1天，保險(xiǎn)天數(shù)5天，進(jìn)貨間隔天數(shù)7天。計(jì)劃期銷售量3000臺，每臺平均成本價(jià)2000元。根據(jù)以上資料，電視機(jī)資金定額計(jì)算如下：

最低周轉(zhuǎn)天數(shù)=10+2+1+5=18(天)

最高周轉(zhuǎn)天數(shù)=18+7=25(天)

平均周轉(zhuǎn)天數(shù)：(18+25)/2=21．5(天)

每日銷售量=3000÷365=8．22(臺)

商品定額=8．22×21．5≈177(臺)

電視機(jī)商品資金定額=177×2000=354000(元）

商品資金定額，是商品儲備期內(nèi)保證正常銷售量所占用資金的額度。核定商品資金定額，是為了正確處理資金周轉(zhuǎn)與資金占用的關(guān)系，在節(jié)約國家資金的前提下，保證資金周才的需要，以提高經(jīng)營水平，擴(kuò)大商品流通。