會計主管是指單位會計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，是各單位會計工作的具體領(lǐng)導(dǎo)者和組織者。

(1)遵守國家法規(guī)，制定企業(yè)財務(wù)制度。具體領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)會計工作，對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與經(jīng)營管理緊密結(jié)合起來，不斷改進(jìn)財務(wù)會計工作。組織制定本單位的各項財務(wù)會計制度，并督促貫徹執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定適合本企業(yè)的各項財務(wù)會計制度，要貫徹經(jīng)濟(jì)核算的原則，以便提高經(jīng)濟(jì)效益。要隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的情況，要及時制止和糾正，重大問題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。要及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷地修訂和完善本企業(yè)各項財務(wù)會計制度。

(2)組織籌集資金，節(jié)約使用資金。組織編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃，并組織實施。資金的籌集計劃和使用計劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、供應(yīng)、銷售、勞動、技術(shù)措施等計劃，按年、按季、按月進(jìn)行編制，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制將各項計劃指標(biāo)分解下達(dá)落實，督促執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和節(jié)約資金的要求，組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)資金的使用管理，提高資金使用效果。根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級管理的要求，擬定資金管理與核算實施辦法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。

(3)認(rèn)真研究稅法，督促足額上繳。對于應(yīng)該上繳的稅金、費用等款項，要按照國家稅法等規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查，督促辦理解繳手續(xù)，做到按期足額上繳，不擠占、不挪用、不拖欠、不截留。積極組織完成各項上繳任務(wù)。

(4)組織分析活動，參與經(jīng)營決策。按月、按季、按年分析計劃的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果。提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

(5)參與審查合同，維護(hù)企業(yè)利益。審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對于違反國家法律和制度，損害國家和集體利益，以及沒有資金來源的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

(6)提出財務(wù)報告，匯報財務(wù)工作。負(fù)責(zé)按規(guī)定定期或不定期地向企業(yè)管理當(dāng)局、職工代表大會報告或股東大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以便高層管理人員進(jìn)行決策。要按照會計制度和上級有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查對外提供的會計報表，保證會計資料的真實可靠，并及時按規(guī)定報送給有關(guān)部門。

(7)組織會計人員學(xué)習(xí)，考核調(diào)配人員。要建立學(xué)習(xí)制度，組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。定期召開專業(yè)研討會，研究工作問題。要制定對會計人員的考核辦法，按期進(jìn)行考核。參與研究會計人員的任用和調(diào)配。對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進(jìn)行調(diào)整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當(dāng)?shù)墓ぷ鳌?

對報銷單據(jù)進(jìn)行審核是會計主管工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率?？偟膩碚f，主管會計審核的重點主要有:

1、審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進(jìn)度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。

2、支出行為是否經(jīng)批準(zhǔn)，支出項目是否超授權(quán)范圍。

3、支出內(nèi)容是否真實、合法，是否有預(yù)算和用款計劃，支出金額是否超預(yù)算、超計劃。

4、支出單據(jù)是否合規(guī)。

5、核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。

在實際工作中應(yīng)具體從以下幾個方面把握：

一、審核原始單據(jù)粘貼、填報是否規(guī)范

1、原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。

2、打印費清單應(yīng)貼于其對應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費和會議費呈請單等均需與所對應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。

3、交通費報銷單、差旅費報銷單填報時應(yīng)注意：①報銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點、報銷人簽名等是否填寫齊全；②大小寫金額是否一致；③交通費報銷單后附的路橋費是否在報銷單填寫的起止日期和起止地點范圍內(nèi)；④差旅費報銷單后附的車票、餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票是否在起止日期和起止地點范圍內(nèi)；⑤外出開會和外出培訓(xùn)差旅費支出還需附有會議通知或培訓(xùn)通知。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費報銷單據(jù)后面，差旅費報銷單上填寫的單據(jù)張數(shù)應(yīng)包括通知文件張數(shù)；⑥一次出差涉及不同部門的，應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報(防止發(fā)生的共性費用分?jǐn)偛痪斐蓚€別差旅費超標(biāo))。

4、原始憑證匯總表填報時應(yīng)注意：①按支出類別分類依次填報，并分類粘貼；②填報日期、填報單位(部門)、摘要、科目、附件張數(shù)等應(yīng)填寫齊全；③大、小寫金額應(yīng)一致；④注意單位領(lǐng)導(dǎo)審簽及報賬員簽名是否齊全。

5、票據(jù)附件是對票據(jù)內(nèi)容的重要補(bǔ)充和說明。主要包括一般性、消耗性支出的“清單”或“附表”，工程或設(shè)備支出的合同(協(xié)議)、監(jiān)理付款憑證、驗收證明(書)、定案單(審核意見書、審核決定書)，會議費支出的會議通知、會議呈請單、與會人員簽到表、酒店結(jié)算清單，接待費支出的接待費呈請單、接待用酒審批單，差旅費支出的外出人員審批單、參加會議的會議通知(邀請函、領(lǐng)導(dǎo)批示的電話記錄)，撥款支出應(yīng)附有經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示的資金或資金補(bǔ)助請示文件，政府采購支出應(yīng)附政府采購申請表、協(xié)議供貨通知單(政府采購中心采購)、合同或協(xié)議(部門采購)、政府采購物品(工程)驗收單等，應(yīng)一并附在相應(yīng)的單據(jù)后面。原始憑證匯總表附件張數(shù)填寫時應(yīng)注意：按每類支出單據(jù)張數(shù)和所對應(yīng)的附件張數(shù)之和加計填列。

例如：固定資產(chǎn)增加憑單、政府采購申請單、購買物品清單、招待費呈請單、會議費呈請單和會議通知文件、會議簽到單、會議消費清單，都應(yīng)計入所對應(yīng)支出類別的附件張數(shù)中。

因差旅費報銷單和交通費報銷單上已填寫了后附單據(jù)張數(shù)，所以在計算原始憑證匯總表附件張數(shù)時不再加算差旅費和交通費報銷單后附的單據(jù)張數(shù)，而是將每個差旅費報銷單、交通費報銷單及其所附單據(jù)視為1張計入原始憑證匯總表附件。

二、收費單據(jù)審核

具有收費職能的單位或部門，對所開具的財政收費票據(jù)應(yīng)注意審查：①是否有經(jīng)收人或制單人簽名；②開票日期、執(zhí)收單位、執(zhí)收項目、繳款人、收費標(biāo)準(zhǔn)等欄目是否填寫齊全；③收費金額大小寫是否一致；④執(zhí)收編碼、執(zhí)收項目及收費標(biāo)準(zhǔn)是否對應(yīng)一致；⑤收費標(biāo)準(zhǔn)是否符合收費許可要求，有無誤收、多收、少收等情況，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時通知收費部門補(bǔ)正。

三、支出單據(jù)審核

1、對單位取得的外來支出單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)的票據(jù)。目前財政機(jī)關(guān)監(jiān)制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)(包括手寫和定額兩種)、非稅收入繳款書、罰沒收入票據(jù)、往來款結(jié)算收據(jù)、社團(tuán)收費、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費專用票據(jù)、接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)等；稅務(wù)部門印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國稅務(wù)部門的商業(yè)零售發(fā)票(包括機(jī)打和定額兩種)、工業(yè)銷售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開發(fā)票等，地稅務(wù)部門的服務(wù)業(yè)(適用加工承攬、建筑、交通服務(wù)、租賃、餐飲住宿業(yè)務(wù))統(tǒng)一發(fā)票(包括機(jī)打和定額兩種)、餐飲住宿專用發(fā)票(包括機(jī)打和定額兩種)、郵政通訊業(yè)專用發(fā)票、廣告業(yè)專用發(fā)票、報刊發(fā)行業(yè)專用發(fā)票、保險業(yè)專用發(fā)票等。

對這部分外來原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章(注意與稅務(wù)局印章區(qū)分)；②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數(shù)量、單價是否填寫齊全；④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生的時間順序與票據(jù)號碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(注意菏澤市內(nèi)購物發(fā)票號碼應(yīng)是“13717******”號段，濟(jì)南市購物發(fā)票號碼是“13701******”號段)；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。可通過發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號(豎行小字)進(jìn)行辨別。

2、對單位自制原始支出憑證的審核。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費報銷單、差旅費報銷單、領(lǐng)(付)款單、勞務(wù)報酬(咨詢、論證、評審、驗收等)發(fā)放表、會議費呈請單、接待費(工作餐)呈請單、原始憑證匯總表、收入(支出)匯總表等。審核這些單據(jù)時應(yīng)注意：①加蓋單位公章或科室公章②注意日期、發(fā)放款項內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項的，還應(yīng)寫明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。⑥對應(yīng)代扣個人所得稅金的，還應(yīng)按規(guī)定扣稅。

3、凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費”、“印刷費”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。對大宗購物、非定點印刷等支出，還應(yīng)附相關(guān)政府采購手續(xù)。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費”、“零工費”、農(nóng)貿(mào)市場購買農(nóng)副產(chǎn)品等，應(yīng)使用單位統(tǒng)一印制的領(lǐng)(付)款單，嚴(yán)禁白條報銷。

4、注意審查招待費支出、會議費支出是否附有經(jīng)單位審批的呈請單，呈請單中的日期、地點是否與消費清單中的日期、地點相符，會議費還要審查是否與會議通知上的日期、地點相符，是否附有會議通知文件和會議簽到單。

5、注意審查差旅費報銷是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，有 無漏報或錯報公雜費、住宿費、伙食費、城市間交通費情況。

6、注意財務(wù)支出單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)由開票單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋出票單位印章。從外單位取得的財務(wù)支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原票據(jù)的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位報賬員、財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由單位報賬員、財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

以上單據(jù)憑證都須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才予以報銷。財務(wù)工作是一項很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，財?wù)體系、財務(wù)制度都具有嚴(yán)謹(jǐn)性，數(shù)字與數(shù)字之間存在許多勾稽關(guān)系，賬賬、賬表、賬實相符是對財務(wù)工作的基本要求。在做賬過程中，一處差錯往往會導(dǎo)致另一處差錯，財務(wù)人員必須具備查賬、找錯的基本功。俗話說：“做賬容易查賬難”。避免賬務(wù)差錯的產(chǎn)生，可以先從做賬及時性著手，對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬等資金類賬戶，做到日清月結(jié)，每日核對賬款是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。對于月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時，記載日期、單據(jù)號等原始信息，便于日后查找，對單據(jù)數(shù)量較多的分次分批輸入和核對，減少初次錄入時產(chǎn)生的差錯。出現(xiàn)差錯當(dāng)月及時查找，縮小范圍， 找出重點，并在實際工作中注意不斷的總結(jié)，收集和積累經(jīng)驗。