非定額流動(dòng)資金指企業(yè)不確定其定額那部分流動(dòng)資金。如工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、短期投資等。這部分流動(dòng)資金，有的已由國家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金管理制度等所制約；有的根據(jù)企業(yè)是否擁有多余資金進(jìn)行投資；在實(shí)際管理工作中，也難以有根據(jù)地計(jì)算其正常的資金需要量。因此對它們不再制定定額，不再實(shí)行定額管理。為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高流動(dòng)資金的利用效果，對非定額流動(dòng)資金，也應(yīng)加強(qiáng)管理，揭露其不符合規(guī)定的賒銷款和逾期未收應(yīng)收款，檢查短期投資的投資效益。

1．由于相生產(chǎn)過程缺乏直接的聯(lián)系，故數(shù)量不穩(wěn)定，不便于核定定額。

2．由于這部分資金主要處于流通領(lǐng)域，如結(jié)算資金和貨幣資金，故數(shù)額不會(huì)太大。但由于易受市場變化的影響，往往具有較大的波動(dòng)性，有時(shí)數(shù)額也會(huì)較大。目前這部分資金比以往有較大增加，并有不斷增加的趨勢。這正是當(dāng)前應(yīng)重視非定額流動(dòng)資金管理的原因。

3．對于這部分資金，國家不從來源上予以保證，主要靠企業(yè)動(dòng)員內(nèi)部資源和吸收一部分臨時(shí)性借款米解決。這部分資金一般無固定的來源渠道，但有一定的對照關(guān)系，如發(fā)出商品和結(jié)算借款，應(yīng)收款和應(yīng)付款等。

(1)發(fā)出商品及其資金來源情況分析。一般用發(fā)出商品期末數(shù)與結(jié)算借款期末數(shù)進(jìn)行比較，就可以看出發(fā)出商品及其來源是否平衡。發(fā)出商品和結(jié)算借款不一致的原因，主要有：

①結(jié)算借款是按計(jì)劃成本計(jì)算的，而發(fā)出商品則是按實(shí)際成本計(jì)算的，兩者計(jì)算基礎(chǔ)不同；

②發(fā)出商品未按規(guī)定期限向銀行辦理托收手續(xù)，而未取得銀行借款，

③購買單位逾期未付或拒絕承付的發(fā)出商品，銀行已主動(dòng)收回貨款，

④企業(yè)有多余流動(dòng)資金，因而少向或不向銀行借款。

(2)各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的分析。首先要檢查企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)是否遵守國家有關(guān)規(guī)定，其次要觀察其增減變化情況有無不正?，F(xiàn)象，再次要查明某些應(yīng)收應(yīng)付帳款長期掛帳的原因。

(3)貨幣資金結(jié)存數(shù)的分析。企業(yè)貨幣資金結(jié)存數(shù)是衡量企業(yè)支付能力的標(biāo)志。因此，分析貨幣資金結(jié)存數(shù)，就是要通過分析企業(yè)支付能力來研究貨幣資金的利用情況。其分析方法是：用貨幣資金實(shí)際結(jié)存數(shù)與各項(xiàng)急需支付的款項(xiàng)進(jìn)行比較，以查明企業(yè)支付能力與需要支付量是否相適應(yīng)。