結(jié)算資金也稱清算資金，是指企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的應(yīng)收、暫付和應(yīng)付及暫收等處結(jié)算過程中的往來款項(xiàng)，例如應(yīng)收銷貨款、應(yīng)付購料款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。

• 現(xiàn)金結(jié)算是指收款人和付款人之間使用現(xiàn)實(shí)的貨幣，即現(xiàn)鈔來進(jìn)行的貨幣收付行為。

• 非現(xiàn)金結(jié)算是指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項(xiàng)從付款單位（或個人）的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位（或個人）的銀行賬戶的貨幣資金結(jié)算方式。

一是指企業(yè)單位因款項(xiàng)處于貨幣結(jié)算過程中應(yīng)收而尚未收到的資金。企業(yè)單位由于發(fā)出商品、提供勞務(wù)或其它原因發(fā)生的尚未收入收孰單位賬戶的資金，構(gòu)成流動資金的組成部分。比如：企業(yè)單位的發(fā)出商品、各項(xiàng)應(yīng)收款、暫付款和備用金等款項(xiàng)均為結(jié)算資金。^[1]

二是指處于銀行聯(lián)行往來帳戶上的被銀行暫時利用的資金。如果企業(yè)單位的結(jié)算資金已從付款單位帳戶劃出，正處于銀行聯(lián)行往來中，這期間的資金已被銀行占用。所以對銀行來說，結(jié)算資金已成為信貸資金來源的重要組成部分。^[1]

結(jié)算資金包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)交款等。這類企業(yè)經(jīng)常存在的待結(jié)算款，是按照企業(yè)與外界的關(guān)系以債權(quán)、債務(wù)的形式表示，嚴(yán)格區(qū)分為資產(chǎn)類和負(fù)債類，以便正確進(jìn)行結(jié)算資金的核算，使結(jié)算資金核算規(guī)范化。^[2]

結(jié)算資金的分析是指對銀行存款，應(yīng)收貸款以及各種應(yīng)收款項(xiàng)的分析。通過對結(jié)算資金的分析，可以減少不合理的資金占用，提高流動資金的使用效果。對這部分資金進(jìn)行分析可以從以下幾個方面進(jìn)行：

(一)以本期結(jié)算資金的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況。如果實(shí)際數(shù)大于計(jì)劃數(shù)，必然要占用計(jì)劃外的資金來源，勢必影咱資金的正常用轉(zhuǎn)；

(二)分析實(shí)際與計(jì)劃數(shù)的差異；

(三)對各項(xiàng)結(jié)算資金占用進(jìn)行具體的分析，查明脫離計(jì)劃的原因；

(四)對委托銀行收款資金占用進(jìn)行具體的分?jǐn)D。分歷時可以采用下列公式進(jìn)行計(jì)算：

委托銀行收款資金占用額=平均每日托收承付銷貨額×平均占用天數(shù)

在分析委托銀行收款資金占用是否合理時，可以結(jié)合實(shí)際占用額與上期實(shí)際數(shù)、與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行對比所確定的增減變動數(shù)額，同時還可以結(jié)合平均占用天數(shù)等因素進(jìn)行分析檢查。

• 聯(lián)行往來
• 往來賬戶