結算資金也稱清算資金，是指企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的應收、暫付和應付及暫收等處結算過程中的往來款項，例如應收銷貨款、應付購料款、其他應收款、其他應付款等。

• 現(xiàn)金結算是指收款人和付款人之間使用現(xiàn)實的貨幣，即現(xiàn)鈔來進行的貨幣收付行為。

• 非現(xiàn)金結算是指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位（或個人）的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位（或個人）的銀行賬戶的貨幣資金結算方式。

一是指企業(yè)單位因款項處于貨幣結算過程中應收而尚未收到的資金。企業(yè)單位由于發(fā)出商品、提供勞務或其它原因發(fā)生的尚未收入收孰單位賬戶的資金，構成流動資金的組成部分。比如：企業(yè)單位的發(fā)出商品、各項應收款、暫付款和備用金等款項均為結算資金。^[1]

二是指處于銀行聯(lián)行往來帳戶上的被銀行暫時利用的資金。如果企業(yè)單位的結算資金已從付款單位帳戶劃出，正處于銀行聯(lián)行往來中，這期間的資金已被銀行占用。所以對銀行來說，結算資金已成為信貸資金來源的重要組成部分。^[1]

結算資金包括應收票據(jù)、應付票據(jù)、應收帳款、應付帳款、預收帳款、預付帳款、其他應收款、其他應付款、應交稅金、應付利潤、其他應交款等。這類企業(yè)經(jīng)常存在的待結算款，是按照企業(yè)與外界的關系以債權、債務的形式表示，嚴格區(qū)分為資產(chǎn)類和負債類，以便正確進行結算資金的核算，使結算資金核算規(guī)范化。^[2]

結算資金的分析是指對銀行存款，應收貸款以及各種應收款項的分析。通過對結算資金的分析，可以減少不合理的資金占用，提高流動資金的使用效果。對這部分資金進行分析可以從以下幾個方面進行：

(一)以本期結算資金的實際數(shù)與計劃數(shù)進行比較，檢查計劃的執(zhí)行情況。如果實際數(shù)大于計劃數(shù)，必然要占用計劃外的資金來源，勢必影咱資金的正常用轉(zhuǎn)；

(二)分析實際與計劃數(shù)的差異；

(三)對各項結算資金占用進行具體的分析，查明脫離計劃的原因；

(四)對委托銀行收款資金占用進行具體的分擠。分歷時可以采用下列公式進行計算：

委托銀行收款資金占用額=平均每日托收承付銷貨額×平均占用天數(shù)

在分析委托銀行收款資金占用是否合理時，可以結合實際占用額與上期實際數(shù)、與計劃數(shù)進行對比所確定的增減變動數(shù)額，同時還可以結合平均占用天數(shù)等因素進行分析檢查。

• 聯(lián)行往來
• 往來賬戶