應(yīng)付帳款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而付給供貨單位的帳款。

應(yīng)付帳款是企業(yè)應(yīng)付的購(gòu)貨款項(xiàng)，它是處理從發(fā)票審核、批準(zhǔn)、支付直到檢查和對(duì)帳的業(yè)務(wù)，它可以問(wèn)什么時(shí)候付款，是否付全額，或是否現(xiàn)金折扣提供決策信息。應(yīng)付帳款模塊與采購(gòu)模塊、庫(kù)存模塊完全集成。

應(yīng)付帳款跟應(yīng)收帳款一樣分為四大模塊　

1：發(fā)票管理-----將發(fā)票輸入之后，可以驗(yàn)證發(fā)票上所列物料的入庫(kù)情況，核對(duì)采購(gòu)訂單物料，計(jì)算采購(gòu)單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購(gòu)訂單的入庫(kù)情況，列出指定發(fā)票的有關(guān)支票付出情況和指定供應(yīng)商的所有發(fā)票和發(fā)票調(diào)整情況?！?

2：供應(yīng)商管理----提供每個(gè)提供物料的供應(yīng)商信息。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外，還有各類交易信息?！?

3:　支票管理------可以處理多個(gè)付款銀行與多種付款方式，能夠進(jìn)行支票驗(yàn)證和重新編號(hào)，將開(kāi)出支票與銀行核對(duì)，查詢指定銀行開(kāi)出的支票，作廢支票和打印支票?！? 4：帳齡分析------可以根據(jù)指定的過(guò)期天數(shù)和未來(lái)天數(shù)計(jì)算帳齡，也可以按照帳齡列出應(yīng)付款的余額?！?

應(yīng)付帳款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而付給供貨單位的帳款。不屬于上述業(yè)務(wù)的應(yīng)付款項(xiàng)，如應(yīng)付費(fèi)用、稅金及存入保證金等應(yīng)記入有關(guān)應(yīng)付款，不在“應(yīng)付帳款”帳戶中核算。

“應(yīng)付帳款”應(yīng)按不同的貨幣和不同的供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)帳，并應(yīng)經(jīng)常檢查，定期與對(duì)方核對(duì)帳目，及時(shí)清償。期末應(yīng)付帳款應(yīng)按未清償?shù)臄?shù)字列示，不能與應(yīng)收帳款及預(yù)付貨款相互抵銷，也不能與未實(shí)現(xiàn)銷售的存貨、產(chǎn)成品相互抵銷。

應(yīng)付帳款的入帳時(shí)間應(yīng)為商品貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時(shí)間。

其他應(yīng)付款的核算：

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)購(gòu)銷業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入包裝物的租金，經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的應(yīng)付租金、出租或出借包裝物收取的押金、應(yīng)付及暫收其他單位的款項(xiàng)、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金等。

一、流程圖

　　簽訂采購(gòu)合同——收貨通知——臺(tái)帳——入庫(kù)單——會(huì)計(jì)審核制單——付款結(jié)算——對(duì)帳。

　　說(shuō)明：

　　1.參與采購(gòu)合同文本會(huì)簽。

　　2.物運(yùn)達(dá)后，由采購(gòu)部驗(yàn)收入查驗(yàn)數(shù)量和毀損情況，質(zhì)檢人員依據(jù)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)質(zhì)量后，采購(gòu)經(jīng)辦人員制作：“收貨通知單”經(jīng)會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)后，交倉(cāng)庫(kù)人員辦理入庫(kù)。

　　3.計(jì)在審核“收貨通知單”時(shí)，登記采購(gòu)管理臺(tái)帳備案。

　　4、審核無(wú)誤后，倉(cāng)庫(kù)人員開(kāi)“入庫(kù)單”，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，采購(gòu)經(jīng)辦人將“入庫(kù)單”中的一聯(lián)交給采購(gòu)部備查，一聯(lián)交給會(huì)計(jì)審核入帳。

　　5、會(huì)計(jì)審核入庫(kù)單無(wú)誤后，制作記帳憑證，并在采購(gòu)臺(tái)帳上做記錄。

　　6、會(huì)計(jì)依據(jù)企業(yè)管理程序辦理付款，結(jié)算。

　　7、會(huì)計(jì)和采購(gòu)部門(mén)定期對(duì)帳。及時(shí)處理差異。

二、應(yīng)付帳款掛帳管理

　　應(yīng)付帳款掛帳主要包括：采購(gòu)貨物或者接受勞務(wù)未及時(shí)付款、銷售退貨等。

　　1、單證審核，制作記帳憑證；

　　單證審核：對(duì)采購(gòu)貨物，會(huì)計(jì)結(jié)合采購(gòu)合同審核“入庫(kù)單”，確認(rèn)入庫(kù)數(shù)量單價(jià)金額和真實(shí)合法性；對(duì)于接受勞務(wù)，結(jié)合有關(guān)合同和實(shí)物驗(yàn)收證明，審核入帳的審批情況、金額、真實(shí)合法性。

　　制作記帳憑證：

　　對(duì)采購(gòu)貨物，借：原材料、庫(kù)存商品、VAT進(jìn)項(xiàng)等，貸：應(yīng)付帳款

　　對(duì)接受勞務(wù)，借：委托加工物質(zhì)——單位或個(gè)人 等，VAT進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付帳款

　　對(duì)接受修理修配勞務(wù)，借：固定資產(chǎn)、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付帳款

　　對(duì)接受其他勞務(wù)，借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，貸：應(yīng)付帳款

　　銷售退貨：

　　單證審核：會(huì)計(jì)結(jié)合銷售合同，審核客戶退貨通知、主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)和“入庫(kù)單”，確認(rèn)入帳依據(jù)和金額

　　制作記帳憑證：在貨款已收的情況下，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，紅字入帳，貸VAT銷項(xiàng)，紅字入帳，貸“應(yīng)付帳款-單位”籃字，

　　同時(shí)：借“庫(kù)存商品”藍(lán)字，借“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”紅字。

　　2、 應(yīng)付帳款掛帳分析報(bào)告

　　3、 應(yīng)付帳款掛帳實(shí)例：

　?。?）采購(gòu)貨物未及時(shí)付款

　?。?）銷售退貨

三、應(yīng)付帳款入帳方法

　　應(yīng)付帳款入帳分兩種情況處理：

　　如果應(yīng)付帳款不含現(xiàn)金折扣，則按發(fā)生時(shí)的金額入帳。

　　如果應(yīng)付帳款中含有現(xiàn)金折扣，其入帳方法有總價(jià)法和凈價(jià)法兩種。

　?、?總價(jià)法。按購(gòu)買(mǎi)的貨物和應(yīng)付帳款憑證中的價(jià)格（未扣除任何現(xiàn)金折扣的金額）入帳。

　?、?凈價(jià)法。按購(gòu)買(mǎi)的貨物和應(yīng)付帳款結(jié)算憑證中的價(jià)格扣除了最大現(xiàn)金折扣后的金額入帳。

編制單位：＊＊企業(yè) 年月 日單位：元 （旬表）

帳齡	Ａ公司			B公司			C公司			合計(jì)
	金額	比重％	備注	金額	比重％	備注	金額	比重%	備注	金額	比重％
折扣期內(nèi) 過(guò)折扣期 但未到期 過(guò)期１－３０ 過(guò)期３１－６０天 過(guò)期６１－９０天 過(guò)期９１－１８０天 過(guò)期１８１天 以上合計(jì)