應(yīng)付帳款是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而付給供貨單位的帳款。

應(yīng)付帳款是企業(yè)應(yīng)付的購貨款項，它是處理從發(fā)票審核、批準、支付直到檢查和對帳的業(yè)務(wù)，它可以問什么時候付款，是否付全額，或是否現(xiàn)金折扣提供決策信息。應(yīng)付帳款模塊與采購模塊、庫存模塊完全集成。

應(yīng)付帳款跟應(yīng)收帳款一樣分為四大模塊　

1：發(fā)票管理-----將發(fā)票輸入之后，可以驗證發(fā)票上所列物料的入庫情況，核對采購訂單物料，計算采購單和發(fā)票的差異，查看指定發(fā)票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發(fā)票的有關(guān)支票付出情況和指定供應(yīng)商的所有發(fā)票和發(fā)票調(diào)整情況?！?

2：供應(yīng)商管理----提供每個提供物料的供應(yīng)商信息。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外，還有各類交易信息?！?

3:　支票管理------可以處理多個付款銀行與多種付款方式，能夠進行支票驗證和重新編號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和打印支票。　 4：帳齡分析------可以根據(jù)指定的過期天數(shù)和未來天數(shù)計算帳齡，也可以按照帳齡列出應(yīng)付款的余額。　

應(yīng)付帳款是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而付給供貨單位的帳款。不屬于上述業(yè)務(wù)的應(yīng)付款項，如應(yīng)付費用、稅金及存入保證金等應(yīng)記入有關(guān)應(yīng)付款，不在“應(yīng)付帳款”帳戶中核算。

“應(yīng)付帳款”應(yīng)按不同的貨幣和不同的供應(yīng)單位設(shè)置明細帳，并應(yīng)經(jīng)常檢查，定期與對方核對帳目，及時清償。期末應(yīng)付帳款應(yīng)按未清償?shù)臄?shù)字列示，不能與應(yīng)收帳款及預(yù)付貨款相互抵銷，也不能與未實現(xiàn)銷售的存貨、產(chǎn)成品相互抵銷。

應(yīng)付帳款的入帳時間應(yīng)為商品貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時間。

其他應(yīng)付款的核算：

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫付款項，包括應(yīng)付租入包裝物的租金，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的應(yīng)付租金、出租或出借包裝物收取的押金、應(yīng)付及暫收其他單位的款項、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金等。

一、流程圖

　　簽訂采購合同——收貨通知——臺帳——入庫單——會計審核制單——付款結(jié)算——對帳。

　　說明：

　　1.參與采購合同文本會簽。

　　2.物運達后，由采購部驗收入查驗數(shù)量和毀損情況，質(zhì)檢人員依據(jù)合同規(guī)定的標準檢驗質(zhì)量后，采購經(jīng)辦人員制作：“收貨通知單”經(jīng)會計簽字確認后，交倉庫人員辦理入庫。

　　3.計在審核“收貨通知單”時，登記采購管理臺帳備案。

　　4、審核無誤后，倉庫人員開“入庫單”，倉庫負責人審核確認，采購經(jīng)辦人將“入庫單”中的一聯(lián)交給采購部備查，一聯(lián)交給會計審核入帳。

　　5、會計審核入庫單無誤后，制作記帳憑證，并在采購臺帳上做記錄。

　　6、會計依據(jù)企業(yè)管理程序辦理付款，結(jié)算。

　　7、會計和采購部門定期對帳。及時處理差異。

二、應(yīng)付帳款掛帳管理

　　應(yīng)付帳款掛帳主要包括：采購貨物或者接受勞務(wù)未及時付款、銷售退貨等。

　　1、單證審核，制作記帳憑證；

　　單證審核：對采購貨物，會計結(jié)合采購合同審核“入庫單”，確認入庫數(shù)量單價金額和真實合法性；對于接受勞務(wù)，結(jié)合有關(guān)合同和實物驗收證明，審核入帳的審批情況、金額、真實合法性。

　　制作記帳憑證：

　　對采購貨物，借：原材料、庫存商品、VAT進項等，貸：應(yīng)付帳款

　　對接受勞務(wù)，借：委托加工物質(zhì)——單位或個人 等，VAT進項，貸：應(yīng)付帳款

　　對接受修理修配勞務(wù)，借：固定資產(chǎn)、制造費用、管理費用，貸：應(yīng)付帳款

　　對接受其他勞務(wù)，借：管理費用或銷售費用，貸：應(yīng)付帳款

　　銷售退貨：

　　單證審核：會計結(jié)合銷售合同，審核客戶退貨通知、主管領(lǐng)導(dǎo)意見和“入庫單”，確認入帳依據(jù)和金額

　　制作記帳憑證：在貨款已收的情況下，貸“主營業(yè)務(wù)收入”，紅字入帳，貸VAT銷項，紅字入帳，貸“應(yīng)付帳款-單位”籃字，

　　同時：借“庫存商品”藍字，借“主營業(yè)務(wù)成本”紅字。

　　2、 應(yīng)付帳款掛帳分析報告

　　3、 應(yīng)付帳款掛帳實例：

　?。?）采購貨物未及時付款

　?。?）銷售退貨

三、應(yīng)付帳款入帳方法

　　應(yīng)付帳款入帳分兩種情況處理：

　　如果應(yīng)付帳款不含現(xiàn)金折扣，則按發(fā)生時的金額入帳。

　　如果應(yīng)付帳款中含有現(xiàn)金折扣，其入帳方法有總價法和凈價法兩種。

　?、?總價法。按購買的貨物和應(yīng)付帳款憑證中的價格（未扣除任何現(xiàn)金折扣的金額）入帳。

　?、?凈價法。按購買的貨物和應(yīng)付帳款結(jié)算憑證中的價格扣除了最大現(xiàn)金折扣后的金額入帳。

編制單位：＊＊企業(yè) 年月 日單位：元 （旬表）

帳齡	Ａ公司			B公司			C公司			合計
	金額	比重％	備注	金額	比重％	備注	金額	比重%	備注	金額	比重％
折扣期內(nèi) 過折扣期 但未到期 過期１－３０ 過期３１－６０天 過期６１－９０天 過期９１－１８０天 過期１８１天 以上合計