賠付率是指賠款占所收保費的比例,是由保險費率、損失率與業(yè)務(wù)質(zhì)量這三個因素決定的.它可以用來判斷保險企業(yè)成本的高低,是反映保險企業(yè)經(jīng)營管理狀況的一個十分重要的效益指標.

從理論上講，賠付率＝(賠款支出÷保費收入)×100%，但是這里的賠款支出在實際的會計核算上，僅是指事故已經(jīng)發(fā)生且賠款已經(jīng)支付的那部分；而對事故已經(jīng)發(fā)生，賠付責任業(yè)已開始，只不過因為某種原因尚未結(jié)案或未實際支付款項的部分則未計算在內(nèi)。除非在一種極理想的狀態(tài)下，即事故一旦發(fā)生而賠款立即支付時，賠款支出才包含了已發(fā)生的全部賠付責任。但事實上這一理想狀態(tài)是不可能存在的。那么現(xiàn)在已經(jīng)明確，即無論考察哪一會計期間的賠付率，賠款支出都應(yīng)加上當期未決賠款。為簡便起見，姑且將賠款支出與未決賠款之和統(tǒng)稱為責任賠款。

同時，某一特定會計期間的賠款支出即使是責任賠款，它與保費收入也是不對應(yīng)的。例如：假如1999年1-6月發(fā)生的責任賠款全部是在1998年7-12月期間承保的業(yè)務(wù)，這時計算的賠付率為：(1999年1-6月責任賠款)÷（1999年1-6月保費收入)×１00%。顯然此處的賠款與保費收入是錯位的，邏輯上應(yīng)該是(1999年1-6月責任賠款)÷（1998年7-12月保費收入)×１00%。但按照這種邏輯來考察賠付情況，也還是誤入了歧途。因為1998年7-12月承保的業(yè)務(wù)在當年已經(jīng)發(fā)生了一些事故，并作了賠付，在核算上已計入1998年。顯然假設(shè)中的1999年1-6月發(fā)生的責任賠款也不是完全對應(yīng)1998年7-12月保費收入。

從上面的分析不難看出，賠款支出除以保費收入在實際運用中之所以失真，根本問題即在于違反了權(quán)責發(fā)生制原則。

按照考察目的的不同，賠付率的計算可以有不同的公式。

如果我們需要對歷史進行統(tǒng)計分析，那么我們將現(xiàn)行公式中的賠款支出修正為責任賠款，即：

賠付率＝(責任賠款÷保費收入)×100%　(公式1)

以此即可以計算出過去經(jīng)營年度內(nèi)的賠付率。但在確定責任賠款時，則要借助現(xiàn)代電腦功能。隨著電腦在保險系統(tǒng)承保、理賠和核算過程中普遍而深入的應(yīng)用，這一計算公式則更具可操作性。例如：1997年承保的業(yè)務(wù)，一般情況下到1998年底其責任全部完結(jié)。利用電腦將1997年承保的業(yè)務(wù)而在1997年和1998年兩年發(fā)生的責任賠款檢索出來，然后將相關(guān)數(shù)據(jù)套入公式即可計算出1997年承保的業(yè)務(wù)所對應(yīng)的賠付率。

如果我們需要計算當期賠付率，那么在建立公式前則必須解決責任賠款與保費收入錯位的問題。從廣義的角度講，保費收入其實就責任準備金，只不過要把它分劃到當期和以后各期而已，比如：1998年度的保費收入按現(xiàn)行的核算辦法，到年終決算時則要從保費收入中提取50%作為責任準備金，留待1999年以應(yīng)付賠付責任。因為1998年承保的業(yè)務(wù)概算有一半的責任到1999年底才完結(jié)，故提取50%的準備金是理所當然的。同理，我們將責任準備金進一步細劃，1999年1月的保費收入按其責任期間1年來劃分的話，那么它要分割為12份，到1999年12月責任到期。以此類推，1999年2月承保的業(yè)務(wù)則到2000年1月到期等等。

按照上述觀點，那么在計算某一特定會計期間的賠付率時，就不宜再直接使用保費收入，而應(yīng)將之調(diào)整為與當期責任賠款對應(yīng)的廣義準備金。廣義準備金包含以前為本期提取的未到期責任準備金，加上本期保費收入，減去從本期保費收入中為以后責任期提取的未到期責任準備金。為簡便起見，姑且稱之為責任保費?，F(xiàn)在則可以建立公式：

賠付率＝(責任賠款÷責任保費)×100%

以1998年12月賠付率進行驗證：

A 1998年賠付率＝——B

注：A表示1998年全部賠款支出＋(1998年12月末未決賠款-1998年初未決賠款)

B表示1997年保費收入×50%＋1998年保費收入×50%

這里是按年提取未到期責任準備金，不免顯得過于平均或粗糙，但如果我們按月提取責任準備金，則任何一個期間的賠付率都能比較準確地計算出來。

假設(shè)1：以M表示保費收入：1月、2月……12月的保費收入分別為M1、M2……M12。

假設(shè)2：以N表示上一年度未到期責任準備金；并假設(shè)它在本期每月的責任均等，即分攤到1月、2月……12月的未到期責任準備金為N1＝N2＝……＝N12＝N／12。

假設(shè)3：以Q表示責任賠款，則n個月內(nèi)的責任賠款Qn＝n個月賠款支出＋第n月末未決賠款-年初未決賠款。

假設(shè)4：以R表示賠付率，則n個月內(nèi)的賠付率Rn＝(Qn／Pn)×100%（公式2）

從兩個新公式的推理演算過程發(fā)現(xiàn)，新公式與現(xiàn)行公式比較，其相關(guān)因素的內(nèi)涵與外延都發(fā)生了很大變化，新公式的最大特點是圍繞特定會計期間的“責任”，對賠款和保費作出了明確定義。在現(xiàn)行公式中，由于賠款支出與保費收入在特定會計期間很難找到對應(yīng)關(guān)系，所以計算出的賠付率失真。就新公式1而言，它歷史地反映了過去某一年度承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量，亦從一個方面反映出當年經(jīng)營管理水平，同時可以歷史地考察各險種的風險程度、獲利情況；對今后哪些是應(yīng)大力發(fā)展的優(yōu)勢險種，哪些是比較穩(wěn)定的普通險種，哪些是應(yīng)限制或停止發(fā)展的險種提供可靠的決策依據(jù)。就公式2而言，它主要是對現(xiàn)時狀況的反映，責任保費體現(xiàn)了本期承擔賠償?shù)?a href="/wiki/%E8%83%BD%E5%8A%9B" title="能力">能力；責任賠款體現(xiàn)了本期應(yīng)賠償?shù)呢熑?；賠付率Rn的大小則體現(xiàn)了本期賠償責任與賠付能力的一種比較。通過比較即可對本期業(yè)績作出恰當評價，也是對現(xiàn)行經(jīng)營管理政策正確性的一種檢驗，進而為今后經(jīng)營管理提供經(jīng)驗性指導。