瓦格納的稅收原則是阿道夫·瓦格納基于他的財政經(jīng)濟(jì)思想，在總結(jié)吸取前人的理論基礎(chǔ)上，提出了有關(guān)財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公正原則和稅務(wù)行政原則四項稅收原則。

瓦格納的稅收原則歸納為四大項九小點（亦稱“四項九端原則”）：

（1）財政政策原則，又具體分為稅收充分原則和稅收彈性原則；

財政政策原則 即財政收入原則。財政政策原則可具體分解為充分原則和彈性原則兩個方面來理解。瓦格納認(rèn)為，稅收的主要目的是為以政府為代表的國家籌集經(jīng)費，因此，必須有充分的稅收收入來保證這些支出的需要，這就是充分原則；同時，如果政府的支出需要增加（各種原因）或者政府除賦稅以為的收入減少時，賦稅應(yīng)能依據(jù)法律或自然增加，即要有一定的彈性，以適應(yīng)政府的收支變化，這就是彈性原則。這條原則要求在稅收制度設(shè)計時，必須體現(xiàn)出來。

（2）國民經(jīng)濟(jì)原則，其下分為稅源選擇原則和稅種選擇原則；

國民經(jīng)濟(jì)原則即是國家征稅應(yīng)該考慮對國民經(jīng)濟(jì)的影響，應(yīng)盡可能有利于資本的形成，培養(yǎng)稅源，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為此，他提出了稅源選擇與稅種選擇兩項原則。稅源選擇原則，就是選擇有利于保護(hù)稅本的稅源，以發(fā)展經(jīng)濟(jì)。一般來說可以作為稅源的有所得、資本和財產(chǎn)三種。從整個經(jīng)濟(jì)方面考慮，選擇所得作為稅源最好，如若以資本和財產(chǎn)作為稅源，將損害稅本。但又不能以所得作為唯一的稅源，如果出于國家的經(jīng)濟(jì)、財政或社會的政策需要，也可以適當(dāng)?shù)剡x擇某些資本或財產(chǎn)作為稅源。稅種選擇原則，就是稅種的選擇主要考慮稅收的最終負(fù)擔(dān)問題。因為他關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的分配和稅收負(fù)擔(dān)是否公平。瓦格納認(rèn)為，稅法預(yù)先規(guī)定稅收的負(fù)擔(dān)者，事實上是不可能的，因為在經(jīng)濟(jì)交易中將發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況。所以必須充分考慮到稅收的轉(zhuǎn)嫁變化規(guī)律，最好選擇難以轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)嫁方向明確的稅種。但也不排除在必要時，對轉(zhuǎn)嫁方向不明確的稅種，也可適當(dāng)?shù)夭捎?，以實現(xiàn)稅負(fù)的公平。

（3）稅收公平原則，其下又具體分為稅收普遍原則和稅收平等原則；

社會公平原則指稅收負(fù)擔(dān)分配于納稅人時，應(yīng)遵循普遍和平等的原則。具體內(nèi)容包括：（1）普遍征稅。瓦格納認(rèn)為，社會上的人都必須納稅（都有納稅義務(wù)），不能因為身份不同，地位特殊而例外。（2）稅負(fù)平等。瓦格納認(rèn)為，稅收的負(fù)擔(dān)應(yīng)力求公平合理。所謂平等，并非指每個人應(yīng)繳納一樣多的稅，而是應(yīng)該按照各個人的能力大小來繳稅，并實行累進(jìn)稅制，做到收入多的多繳稅，收入少的少繳稅，對處于最低收入以下的免稅，這樣才符合社會正義，亦即公平原則。瓦格納是從社會政策的觀點來研究稅收的，他的社會政策的核心是利用稅收來調(diào)節(jié)各階級、階層的關(guān)系，緩和階級矛盾。稅收的社會正義原則理論意義在于矯正私有制下的財富分配不公的現(xiàn)象。對以后的公平稅負(fù)的理論和所得稅制度的發(fā)展，曾起到了一定的積極作用。

（4）稅務(wù)行政原則，其下又具體分為稅收確實原則、稅收便利原則和最少征收費用原則。

稅務(wù)行政原則 在稅收制度設(shè)計時，有關(guān)稅務(wù)行政方面應(yīng)體現(xiàn)的原則。這其中包括確定、便利和最少征收費用原則。實際上是瓦格納將亞當(dāng)·斯密的四原則中的三條歸納為稅務(wù)行政原則。