資金來源是指籌措資金的途徑和金額的多少。資金來源主要有銀行貸款、自籌資金(自有資金、股票、債券)和外資(買方貸款、供方貸款、補償貿(mào)易、外國政府貸款、獨資和合資經(jīng)營等)。

資金來源是指取得資金的渠道。不同的企業(yè)資金主要來源渠道會有所不同。而資金主要來源渠道的不同又形成了各種不同類型的企業(yè)，如國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)等。各類企業(yè)籌集資金的渠道可歸納為以下幾方面：

1．國家財政資金。指代表國家投資的政府部門或者機構(gòu)以國有資金投入企業(yè)的資金。國家對企業(yè)的投資歷來是國有企業(yè)的主要資金來源?，F(xiàn)有國有企業(yè)的資金來源大部分是過去由國家以撥款方式投資形成的。今后仍將是許多國有企業(yè)所占用資金的重要資金來源。改革開放以來，國有資金也投入到了股份制企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)等類型的企業(yè)中，形成了這些企業(yè)的資金來源。

2．銀行信貸資金。我國各專業(yè)銀行是企業(yè)經(jīng)營資金的主要資金來源和供應(yīng)渠道，另外，世界銀行及國外銀行有中國境內(nèi)分支機構(gòu)為國內(nèi)企業(yè)及外商投資企業(yè)提供的外匯貸款，也是我國企業(yè)不可忽視的資金補充來源。銀行信貸資金有居民儲蓄、單位存款等經(jīng)常性的資金來源，貸款形式多種多樣，可以適應(yīng)各類企業(yè)的多種資金需要。

3．非銀行金融機構(gòu)資金。非銀行金融機構(gòu)主要包括信托投資公司、租賃公司、保險公司、證券公司和財務(wù)公司等。這些機構(gòu)的資金常常作為企業(yè)補充資金的來源。

4．其他機構(gòu)或企業(yè)資金。我國許多股份制企業(yè)的主要資金來源是其他機構(gòu)或企業(yè)的投資。另外，各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，常有一部分時間或長或短的閑置資金，為企業(yè)之間相互調(diào)劑資金余缺，提供了可能和來源。隨著企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)擴大和證券市場的發(fā)展，這樣的資金來源將會更加廣泛。

5．社會個人資金。企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民的個人資金，通過證券市場對企業(yè)進行投資，為企業(yè)所利用，形成企業(yè)的資金來源。

6．企業(yè)內(nèi)部形成的資金。企業(yè)內(nèi)部形成的資金主要是計提折舊、提取公積金和未分配利潤而形成的。

7．外商資金。外商資金是外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入的資金，是外商投資企業(yè)的重要資金來源。

資金來源的評估主要是考查項目所需要各項資金是否能夠及時、足額到位，是否能夠滿足項目的設(shè)計目標。資金籌措方案的評價主要包括以下幾方面內(nèi)容：

1．審查籌資的合理性

主要是指各年籌資進度與項目工程建設(shè)進度能否吻合。項目的建設(shè)進度是由建設(shè)工期決定的，建設(shè)工期是指建設(shè)項目或單項工程從開始施工到全部建成投產(chǎn)所需要的時間，建設(shè)工期確定之后，就可以對工程的總建設(shè)進度做出安排，一般是按照工程的進度，將建設(shè)進度分為簽訂設(shè)備引進合同、委托設(shè)計、安排征地拆遷、施工隊伍進場、三通一平、土建開工、設(shè)備安裝、聯(lián)動試車、竣工驗收、交付使用等階段。在此基礎(chǔ)上，對項目每年建設(shè)進度的資金需求做出安排。籌集的資金應(yīng)能夠滿足建設(shè)進度的需要，并能滿足前期工作的要求。同時，還要合理安排使用各項資金，一般固定資產(chǎn)投資主要使用長期貸款和自有資金等。流動資金主要依靠自有資金和短期貸款等。

2．審查籌資的可靠性

主要是指建設(shè)資金的來源要有可靠的保證，并留有余地。不僅總額有保證，而且各年度、各單位或單位工程都有保證。不僅固定資產(chǎn)投資有保證，而且流動資金的來源也有落實。不僅自有資金要可靠，銀行貸款也要可靠。要審查自有資金的比例是否滿足銀行要求，信貸資金占總投資的比重是否能為有關(guān)貸款機構(gòu)接受。

3．審查籌資是否能夠滿足既定目標

是指籌資必須滿足項目既定的各項目標，包括技術(shù)、經(jīng)濟目標等。不能因為籌資而影響既定目標的實現(xiàn)，籌資的經(jīng)濟合理性可通過權(quán)重評分法或其他方法分析判斷。