境外投資企業(yè)是指我國境內(nèi)企業(yè)在境外注冊(cè)的全資附屬企業(yè)和參股企業(yè)。主要形式有境外合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)等。資本形態(tài)表現(xiàn)為一定數(shù)量的貨幣資本（即現(xiàn)金）和一定數(shù)量的實(shí)物或無形資產(chǎn)（即機(jī)器、設(shè)備、技術(shù)、專利和管理知識(shí)等）。

申請(qǐng)?jiān)O(shè)立境外投資企業(yè)，須符合一定的條件，經(jīng)主管部門審核批準(zhǔn)后方可設(shè)立。因故不能繼續(xù)運(yùn)行的項(xiàng)目應(yīng)報(bào)原審核部門批準(zhǔn)后予以撤銷。

依據(jù)我國法規(guī)，國內(nèi)的公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織，有資金(外匯)來源，具有一定的生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營能力及人才，均可申請(qǐng)?jiān)O(shè)立境外投資企業(yè)。

中方投資者須符合下述條件：

(1)經(jīng)工商部門登記注冊(cè)、有固定的或經(jīng)重新核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍、有一定的資金和經(jīng)營規(guī)模；

(2)在境外舉辦從事工程承包或勞務(wù)合作業(yè)務(wù)的企業(yè)，必須是由對(duì)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)授予對(duì)外承包工程或勞務(wù)合作業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的公司；

(3)非經(jīng)特殊批準(zhǔn)，不得使用國家資金以個(gè)人名義在境外投資舉辦企業(yè)。

申請(qǐng)?jiān)O(shè)立境外投資企業(yè)，必須能達(dá)到下述目的之一：

(1)能帶動(dòng)設(shè)備、材料和技術(shù)的出口；

(2)能擴(kuò)大對(duì)外承包工程和勞務(wù)合作，

(3)能引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理方法；

(4)較長期穩(wěn)定地為國內(nèi)提供需要和短缺的原材料和產(chǎn)品。

境外企業(yè)如不能在規(guī)定期限內(nèi)籌建、開業(yè)，或未達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，或出現(xiàn)重大事故、虧損以致倒閉時(shí)，主辦單位必須及時(shí)向國內(nèi)審批部門報(bào)告情況，明確責(zé)任，提出有效的解決辦法和處理意見。凡需撤銷的境外企業(yè)，應(yīng)報(bào)原審批部門批準(zhǔn)，并由審批部門通知銀行、外匯管理局、海關(guān)等有關(guān)部門。省、市、自治區(qū)及國務(wù)院各部委自批的項(xiàng)目在批準(zhǔn)撤銷后，應(yīng)報(bào)對(duì)外經(jīng)貿(mào)部備案。

(一)外匯風(fēng)險(xiǎn)及外匯來源的事先審查

為阻止投資者到外匯風(fēng)險(xiǎn)大的國家或地區(qū)去投資，確保資金的有效使用，同時(shí)，也是為了確保投資者有可靠的外匯資金來源，有經(jīng)營境外企業(yè)的資金能力，國家規(guī)定外匯管理部門在海外投資項(xiàng)目審批前對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和外匯資金的來源進(jìn)行審查。審查所需要的材料包括境外投資所在國(地區(qū))對(duì)國外投資的外匯管理情況和資料、投資外匯資金來源證明等，由擬投資者提供。外匯管理部門于30日內(nèi)作出書面審查結(jié)論。1996年的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第20條進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)：境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資，在向?qū)徟鞴懿块T申請(qǐng)前，由外匯管理機(jī)關(guān)審查其外匯資金來源；經(jīng)批準(zhǔn)后，按照國務(wù)院關(guān)于境外投資外匯管理的規(guī)定辦理有關(guān)資金匯出手續(xù)。

(二)登記與投資外匯資金的匯出

為了便于外匯管理部門對(duì)境外投資者的外匯進(jìn)行監(jiān)管，國家規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)在境外投資者，應(yīng)當(dāng)持下列材料向外匯管理部門辦理登記手續(xù)和投資外匯資金的匯出手續(xù)：(1)國家主管部門的批準(zhǔn)文件；(2)外匯管理部門關(guān)于投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來源審查的書面結(jié)論；(3)投資項(xiàng)目的合同或者其他可證明境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)匯出外匯資金數(shù)額的文件。

(三)外匯利潤和資產(chǎn)的調(diào)回

境外投資者能否及時(shí)將投資利潤匯回國內(nèi)，涉及到國家的國際收支平衡以及國家的財(cái)稅收入等重大問題，各資本輸出國都采取措施以保證海外投資者能及時(shí)將利潤匯回國內(nèi)，我國對(duì)此也作了規(guī)定，其措施包括：

1、繳存匯回利潤保證金

境內(nèi)投資者在辦理登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)按匯出外匯資金數(shù)額的5％繳存匯回利潤保證金。保證金應(yīng)存人外匯管理部門指定銀行的專用賬戶。匯回利潤累計(jì)達(dá)到匯出外匯資金數(shù)額時(shí)，退還保證金。保證金存款利息按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付給境內(nèi)投資者。

境內(nèi)投資者繳存保證金確有實(shí)際困難的，可向外匯管理部門作出書面承諾，保證境外投資企業(yè)按期匯回利潤或者其他外匯收益。

境外投資企業(yè)未按利潤計(jì)劃匯回利潤或者其他外匯收益的，其境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)向外匯管理部門提交不能按時(shí)完成利潤計(jì)劃或者經(jīng)營虧損的報(bào)告書。如無正當(dāng)理由，外匯管理部門可從保證金中將相應(yīng)比例的外匯數(shù)額結(jié)售給國家；未開立保證金賬戶的，從其境內(nèi)投資者的留成外匯中扣除相應(yīng)數(shù)額上繳國家，但累計(jì)扣除數(shù)額不超過匯出外匯資金數(shù)額的20％。

2、境外利潤、資產(chǎn)的限期調(diào)回

境內(nèi)投資者來源于境外投資的利潤或者其他外匯收益，必須在當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)年度終了后6個(gè)月內(nèi)調(diào)回境內(nèi)，按照國家規(guī)定辦理結(jié)匯或者留存現(xiàn)匯。未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，不得擅自挪作他用或者存放境外。

境外投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外投資企業(yè)股份，應(yīng)當(dāng)向外匯管理部門提交股份轉(zhuǎn)讓報(bào)告書，并在轉(zhuǎn)讓結(jié)束后30日內(nèi)將所得外匯收益調(diào)回境內(nèi)。

境外投資企業(yè)依照所在國(地區(qū))法律停業(yè)或者解散后，其境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)將其應(yīng)得的外匯資產(chǎn)調(diào)回境內(nèi)，不得擅自挪作他用或者存放境外。

我國《外匯管理?xiàng)l例》也明確規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外；其資本項(xiàng)目外匯收入，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)。若違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外，或不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的屬逃匯行為，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，強(qiáng)制收兌，并處逃匯金額30％以上、5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(四)外匯優(yōu)惠與外匯監(jiān)管

1、外匯優(yōu)惠

為鼓勵(lì)和扶植境外投資，我國規(guī)定，境內(nèi)投資者從境外投資企業(yè)分得的利潤或者其他外匯收益，自該境外投資企業(yè)設(shè)立之日起5年內(nèi)全額留成，5年后依照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算留成。但必須注意的是，投資者的留成外匯也必須按上述規(guī)定調(diào)回境內(nèi)。

境外投資企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，自行籌措資金，但未經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，其境內(nèi)投資者不得以任何方式為其提供擔(dān)保。

2、外匯管理部門的監(jiān)督

境外投資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益計(jì)算書，在當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)年度終了后6個(gè)月內(nèi)，由其境內(nèi)投資者向外匯管理部門報(bào)送。

境外投資企業(yè)變更資本，其境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)并報(bào)送外匯管理部門備案。

違反上述規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門對(duì)境內(nèi)投資者可處以人民幣10萬元以下的罰款。

在我國境外投資主體中，國有企業(yè)占居主導(dǎo)地位，中方投資中國有資產(chǎn)占有較大的比重。東道國不同的社會(huì)制度和不同的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，使境外投資的國有資產(chǎn)的管理十分困難。為加強(qiáng)對(duì)境外國有資產(chǎn)的管理、監(jiān)督，維護(hù)國家對(duì)境外國有資產(chǎn)的合法權(quán)益，目前我國主要采取以下措施：

(一)實(shí)行境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度

境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，是指國有資產(chǎn)管理部門依法代表國家對(duì)境外國有資產(chǎn)進(jìn)行登記，取得國家對(duì)境外國有資產(chǎn)的所有權(quán)的法律憑證，確認(rèn)境外機(jī)構(gòu)占有、使用境外國有資產(chǎn)的法律行為。

(二)投資單位對(duì)境外國有資產(chǎn)管理的相應(yīng)職責(zé)

1996年財(cái)政部印發(fā)的《境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定：投資單位對(duì)境外投資的財(cái)務(wù)管理必須履行下列義務(wù)：按規(guī)定向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表，并據(jù)此建立境外投資財(cái)務(wù)關(guān)系；投資單位對(duì)其所屬境外企業(yè)的國有資產(chǎn)，必須明確法定代表人及其對(duì)國有資產(chǎn)的安全、完整、保值、增值

應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；投資單位需采取措施加強(qiáng)對(duì)所屬境外企業(yè)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，并應(yīng)將境外企業(yè)國有資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

(三)嚴(yán)格控制將國有資產(chǎn)以個(gè)人名義進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊(cè)

有些國家公司法對(duì)公司股東身份予以限定，例如歐洲有些國家規(guī)定，申請(qǐng)注冊(cè)私人有限公司或一人公司的，只能是自然人。在這種情況下，我國企業(yè)在這些國家設(shè)立這類企業(yè)，只能以個(gè)人名義申報(bào)注冊(cè)。為避免將國有資產(chǎn)以個(gè)人名義注冊(cè)后可能發(fā)生的財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的混淆，《境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第8條規(guī)定，投資單位經(jīng)國務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn)進(jìn)行境外投資，如確需將國有資產(chǎn)以個(gè)人名義進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊(cè)的，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府或中央主管部門批準(zhǔn)后，由投資單位(委托人)與境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的注冊(cè)人(受托人)簽訂《境外國有資產(chǎn)以個(gè)人名義持股委托協(xié)議書》或《境外國有資產(chǎn)以個(gè)人義擁有物業(yè)產(chǎn)權(quán)委托協(xié)議書》，并經(jīng)委托人所在地公證機(jī)關(guān)公證。否則，一律不得將國有資產(chǎn)以個(gè)人名義在境外進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注冊(cè)。以個(gè)人名義持有境外國有股份的，應(yīng)于境外注冊(cè)產(chǎn)權(quán)前，在國內(nèi)辦理委托協(xié)議書公證；以個(gè)人名義擁有在境外購置的國有物業(yè)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)于境外辦妥產(chǎn)權(quán)注冊(cè)之后一個(gè)月內(nèi)，在國內(nèi)辦理委托協(xié)議書公證。公證文件副本須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)和國有資產(chǎn)管理部門備案。